账务处理系统数据分析

2.1账务处理系统概述
l 2.1.2账务处理系统的主要特征
l 3、严密性
l 账务处理系统处理的内容除综合数据以外，还包 括现金、银存收支等易发生贪污舞弊业务的数据 处理，同时，其生成的报表还要提供给相关政府 部门，所以在设计中必须安排严密的内部控制制 度和安全保密措施，保证账务处理系统的正确性 和结果的真实性。
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l 2.1.1账务处理系统的基本概念
l 2．会计凭证
l 会计凭证，是记录经济业务、明确经济责任的具 有法律效力的书面证明，是记账的依据。会计凭 证是账务处理系统的主要基础单据，账务处理系 统中的所有账簿数据基本上都从会计凭证中得到 。
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l 2.1.1账务处理系统的基本概念
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l 2.1.1账务处理系统的基本概念
l 2.会计账簿
l （1）序时账簿，也称日记账。是按照经济业务发 生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。 常见的序时账簿有“现金日记账”、“银行存款日记 账”。
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l 2.会计账簿
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l 2.1.1账务处理系统的基本概念
l 2.会计账簿
l （3）备查账簿，又称辅助账簿。对某些在序时账 和分类账中未能记载的事项进行补充登记的账簿 。
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l 2.1.2账务处理系统的主要特征
l 1、规范性强，一致性好，易于通用化。
l 账务处理系统的记账原理是复式记账法，这是世 界通用的会计记账方法，它必须遵循以下一系列 原则：“有借必有贷，借贷必相等”、资产＝负债 ＋所有者权益、总账余额=下属明细账余额之和、 总账发生额=下属明细账发生额之和等。故此在电 算化软件实现上易于商品化和通用化，目前国内 外市场已有大量的商品化账务处理系统软件。
账务处理系统数据分析
2理系统概述
账务处理是指从科目的设置、凭证的编制 和审核、复式记账、对账、结账，一直到会计 报告编制的整个过程。账务处理系统是指利用 计算机完成会计账务处理工作的信息系统。企 业内部的管理和外部相关决策者所需要的会计 信息，都必须由账务处理系统对企业所发生的 经济业务进行加工处理后才可以得到，所以账 务处理系统尤为重要。
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l 2.1.2账务处理系统的主要特征
l 2、综合性强，在整个会计软件系统中起核心 作用。
l 账务处理系统是以货币作为主要计量单位，综合、 全面、系统地反映企业供产销的所有方面，账务处 理系统除直接采集部分原始数据进行加工处理外， 还需要把其他相关系统产生的综合数据转入进一步 处理，以得到全面反映经济活动的总括性信息。因 此，账务处理系统所产生的信息具有很强的综合性 和概括性，能准确地反映企业全部的财务状况和经 营成果。
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l 2.1.1账务处理系统的基本概念
l 1．会计科目及其编码结构体系
l 会计科目是对会计要素分类的项目名称。会计要 素分为：资产、负债、所有者权益、收入、费用 和利润，会计科目也相应的分为资产类科目、负 债类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损 益类科目五大类。在《企业会计制度》中，规定 这五类会计科目编码的第一位分别是1、2、3、4 、5，同时分别用一组数字对同类科目进行编号。
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l 2.1.1账务处理系统的基本概念
l 1．会计科目及其编码结构体系
l 由于账务处理系统中绝大部分功能模块的处理过 程都和会计科目有关，所以会计科目结构体系设 计是关系到账务处理系统成功与否的关键。
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l 2.1.1账务处理系统的基本概念
l 1．会计科目及其编码结构体系
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l 2.1.1账务处理系统的基本概念
l 2．会计凭证
l 手工处理中，不同性质和行业的单位使用的凭证 样式也许是不同的，但在账务处理系统的总体设 计时，通常先设计一个通用的凭证界面模版，包 括所有需要的项目，供具体功能模块调用，所以 在整个系统中凭证样式是相同的。
2.1账务处理系统概述
l （2）分类账簿。是对全部经济业务进行分类登记 的账簿。按其反映内容的详细程度不同，又分为 总分类账和明细分类账。总分类账簿简称总账， 根据总账科目设置账户，用来分类登记全部经济 业务，提供总括核算资料。明细分类账简称明细 账，根据明细科目设置账户，用以分类登记某一 类经济业务，提供明细核算资料。常见的分类账 簿有“总分类账”、“三栏式明细账”、“多栏式明细 账”。
l 会计科目结构体系设计包括：多级科目编码体系 的选择(动态编码、固定编码、分段编码)、会计 科目属性和性质的设计、辅助核算项目设计、科 目编码的校验算法设计等内容。
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l 2.1.1账务处理系统的基本概念
l 1．会计科目及其编码结构体系
l 本书中我们采用是的固定会计科目编码结构体系 ，即科目共分为3级，其中一级科目3位，二级科 目2位，三级科目2位，基本形式为：xxx-xx-xx。
l 2．会计凭证
l 会计凭证按填制的程序和用途，分为原始凭证和 记账凭证两种。
l 原始凭证，俗称单据，是证明经济业务已经发生 或完成明确经济责任，并据以记账的书面文件， 原始凭证是进行会计核算的原始资料和重要依据 。
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l 2．会计凭证
l 记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进行 归类、整理，并确定会计分录而编制的凭证，是 登记账簿的直接依据。记账凭证，按其反映的经 济业务的内容不同，又分为收款凭证、付款凭证 和转账凭证三种。
l 2.1.1账务处理系统的基本概念
l 2．会计凭证
l 凭证设计包括：凭证格式设计、凭证界面设计、 凭证项目设计、凭证项目校验算法设计等内容。
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l 2.1.1账务处理系统的基本概念
l 2.会计账簿
会计账簿是以会计凭证为依据，由具有专门格 式而又互相联系的账页组成，用以连续、系统、全 面地记录和反映经济业务的簿籍。账务处理的账簿 多种多样，按照账簿的用途可以把账簿分为三大类 ：序时账簿、分类账簿和备查账簿