审计课后习题及答案14章.docx

工程项目审计的实施阶段：①进驻被审计单位，召开工程项目审计进点会议；②实施工程项目内部控制测试；③实施工程项目实质性程序；④符合审计工作底稿，汇总审计差异；⑤召开结束会议，离开被审计单位。
工程项目审计的终结阶段：审计组按照"跟踪审计、分期报告、迅速反馈、及时纠正"的原则，针对发现的问题，提出意见和坚毅，并出具书面分期报告。
?按审查资料的范围分：详查法、抽查法
证实客观事物的方法：盘点法、调节法、鉴定法
第二章
1、财务报表审计目标的演变经历了那几个历史阶段？
财务审计阶段，以差错防弊为审计目标→资产负债表审计，以判断财务状况和偿债能力为主要审计目标→财务报表审计阶段，以判断财务报表的公允性为主要审计目标
2、财务报表审计的总目标是什么？
财务报表审计的目标是审计人员通过执行审计工作，对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。
3、何谓管理层认定？认定包括哪些内容？它与审计目标的关系是什
么？
管理层认定是指被审计单位，管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。
认定的内容：
（一）与各类交易和事项相关的认定
1.发生：记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关。
④、审计作用不同：第一，跟踪审计确定的工程造价更低；第二，跟踪审计不仅包含传统的事后竣工决算的财务审计，还包括内部控制、经济效益和经济责任审计等，审计成果多样化，从而能从传统事后竣工决算审计发挥更大的作用。
7、简述工程项目审计的流程及各阶段的审计内容。
流程：审计准备、审计实施、审计终结三个阶段。
工程项目审计的准备阶段：①组成建设项目审计组；②进行工程项目审前调；③初步调查了解被审计事项；⑤初步评估重要性水平；⑥初步评估审计风险；⑦编制工程项目审计方案；⑧送达工程项目审计通知书
2.完整性：所有应当记录的交易和事项均已记录。
3.准确性：与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
4.截止：交易和事项已记录于正确的会计期间。
5.分类：交易和事项已记录于恰当的账户。
（二）与期末账户余额相关的认定
1.存在：记录的资产、负债和所有者权益是存在的。
2.权利和义务：记录的资产由被审计单位拥有或控制，记录的负债是被审计单位应当履行的偿还义务。
3、什么是可行性研究报告？其基本内容包括哪些？
可行性研究报告是指在项目投资决策阶段，以预测为前提，已投资效果为目的，从技术上、经济上、管理上对拟建项目进行的全面综合分析研究的方法。
内容：①投资必要性，②技术的可行性，③财务可行性，④组织可行性，⑤经济可行性⑥社会可行性⑦风险因素及对策
4、什么是项目后评价？其作用有哪些？
研究报告。
③、根据咨询评估情况，对工程进行决策。
④、根据可行性研究报告编制设计文件。
⑤、初步设计经批准后，做好施工前的各项准备工作。
⑥、组织施工，并根据施工进度，做好生产或动工前的准备工作。
⑦、项目按批准的设计内容完成，经投料试车验收合格后正式投产交付
使用。
⑧生产运营一段时间（一般为一年）后，进行项目评价。
审计人员根据重大错报风险的评估啊来确定审计人员可接受的检查风险水平。检查风险取决于审计程序的合理性和执行的有效性。审计人员可以河合理的设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险。
9、审计风险模型的组成要素有哪些？各风险要素的相互关系如何？
审计风险由重大错报风险和检查风险组成。
7、什么是审计工作底稿的三级复核制度？其具体内容是什么？
审计工作底稿三级复核是指审计机构制订的以项目经理、部门经理和主任会计师为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。
具体内容：一级复核：项目经理（或者项目负责人）复核是三级复核制度重
的第一级复核，称为详细复核。它要求项目经理对下
属审计助理人员形成的审计工作底稿逐张复核，发现
⑨客观证据比主观证据可靠。
5、什么是审计工作底稿？审计工作底稿有什么作用？
审计工作底稿是指人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。
作用：①审计工作底稿是审计人员形成审计结论，发表审计意见的直接依据；
②明确审计责任，考核工作业绩的依据；
③便于进行审计质量控制和质量检查；
永久性档案和当期档案
9、什么是工程项目审计报告？如何理解工程项目审计报告？
审计报告是指审计组对审计事项实施审计后，就审计实施情况和审计结果想派出的审计机关或委托方提出的书面报告。
编制审计报告应当遵循的七个原则：客观性；完整性；清晰性；及时性；实
问题及时指出，并督促审计人员及时修改完善。
二级复核：部门经理（或者是签字注册会计师）是三级复核制度
重的第二级复核，称为一般复核。它是在项目经理完
成了详细复核之后，再对审计工作底稿中重要会计账
项的审计、重要审计程序的执行、以及审计调整事项
等进行复核。部门经理复核是对项目经理复核的一种
再监督，也是对重要审计事项的重点把握。
第一章
1、什么是工程项目？其分类有哪些？
工程项目是指固定资产投资建设领域中的项目，即为某种特定目的而进行投资建设并含有一定建筑或建筑安装工程的项目。
工程项目的分类：按性质划分：新建项目、扩建项目、迁建项目、恢复项目
按投资作用划分：生产性项目、非生产性项目
按行业性质和特点划分：竞争性项目、基础性项目、公
?、审计方式不同：第一，事后竣工结算审计为报送审计，跟踪审计为就地审计，审计工作主要在建设现场进行。第二，事后竣工决算审计实在整个工程全部完成后进行审计，是一种集中审计，而跟踪审计则是对工程项目全过程的实时监督。
?、审计内容不同：事后竣工决算审计这主要是在工程项目完成后对竣工决算资料进行审计；而跟踪审计则在平时形成竣工决算的各个环节、过程及相应阶段产生的相关资料进行的动态审计，其审计内容表现出多样化、丰富化特点，是一种全过程全面审计。
审计重要性和审计风险之间存在反向关系，即审计重要性越高，审计风险越低，反之审计重要性越低，审计风险越高。
7、什么是审计风险？其高低取决于哪些因素？
审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。取决于重大错报风险和检查风险。
8、什么是检查风险？如何分析和评价检查风险？
检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。
审计证据的充分性，是对审计证据数量的衡量，主要与审计人员确定的样本量有关。
审计证据的适当性是指是指审计证据的相关性和可靠性，及审计证据子啊支持各类交易、账户余额、列报的相关认定或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。这是对审计证据的质量衡量。
3、获取审计证据的审计程序有哪些？
①检查记录或文件；②检查有形资产；③观察；④询问；⑤函证；⑥重新计算；⑦重新执行；⑧分析程序
益项目
按项目规划划分：基本建设项目可分为大型、中型和小型
项目三类;
按专业划分：建筑工程项目、土木工程项目、线路管道安
装工程项目、装修工程项目
2、简述工程项目的建设程序。
工程项目建设程序分为八个阶段：
①、根据国民经济和社会发展长远计划，结合行业和地区发展规划
的要求，提出项目建议书。
②、在勘察、试验、调查研究及详细经济论证的基础上编制可行性
4、评价审计证据可靠性时应考虑哪些因素？
①以文件、记录形式村子啊的审计证据比口头形式的审计证据可靠；
②获取被审计单位以外的独立的第三者的外部证据，比曲子被审计单位内部的证据可靠；已获取的第三者确认的内部证据比未获取的第三者确认的内部证据可靠；
③审计人员自行获取的证据比由被审计单位提供的证据可靠；
④被审计单位内部控制较好时所提供的内部证据，比被审计单位内部控制较差时所提供的内部证据可靠；
④审计工作底稿是链接整个审计工作的纽带；
⑤审计工作底稿对未来的审计工作具有参考被查价值。
6、审计工作底稿的基本要素包括哪些？
①被审计单位名称；②审计项目名称；③审计项目时间或期间；④审计过程记录；⑤审计标志及其说明；⑥审计结论；⑦索引号及编号；⑧编制者姓名及编制日期；⑨符复核者姓名及复核日期；⑩其他应说明事项。
⑤不同来源或不同性质的审计证据相互印证时，审计证据比较可靠；反之，若通过某一来源所获取的证据与通过其他来源所获取的证据不相一致或不同性质的证据互相矛盾时，审计人员就需要进行进一步审计；
⑥从原件获得的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据可靠；
⑦直接获取的审计证据比简介获取或推论得出的审计证据可靠；
⑧越及时的证据越可靠；
8、工程项目审计的依据有哪些？
①施工合同；②招标文件；③投标文件；④设计施工图和竣工图；⑤工程竣工资料；⑥建设工程量清单计价规范
9、工程项目审计中审计书面资料的方法有哪些？证实客观事物的方法有哪些？
审计书面资料的方法：?按查书面资料的技术分：核对法、审阅法、复算法、
比较法、分析法
?按资料的顺序分：逆查法、顺查法
项目后评价是指在项目已完成并运行一段时间后，对项目额目的、执行过程、效益、作用和影响进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。
作用：通过对投资活动实践的检查总结，确定投资预期的目标是否达到，项目或规划是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现；通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训；并通过及时有效的星系反馈，为未来项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出意见，同时也为被评项目实时运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。
类。
5、什么是审计中重要性？审计人员主要从哪些方面考虑审计重要
性？
审计重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一严重程度在特定条件下可能影响财务报表使用者的判断和决策。
审计人员主要从性质和数量上考虑审计的重要性。