保险公司内部审计工作姚众志

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论新常态下寿险公司内部审计的新作用

［－Ａｂｓｔｒａｃｔ］Ａｓａｎｉｍｐｏｒｔａｎｔｐａｒｔｏｆｔｈｅｆｉｎａｎｃｉａｌｅｃｏｎｏｍｙｉｎｔｈｅｃｏｕｎｔｒｙ，ｌｉｆｅｉｎｓｕｒａｎｃｅｉｎｄｕｓｔｒｙｉｓ
ｔｏｓｈｏｗｎｅｗｄｅｖｅｌｏｐｉｎｇｔｒｅｎｄ，ｎｅｗｂｕｓｉｎｅｓｓｆｅａｔｕｒｅｓ，ｎｅｗｒｕｎｎｉｎｇｒｕｌｅｓａｎｄｎｅｗｇｒｏｗｉｎｇｐｏｉｎｔｓｕｎｄｅｒ
ｍａｔｉｏｎｏｆｒｉｓｋｓｂｅｉｎｇｍｏｒｅｈｉｄｄｅｎ，ｔｈｅｔｒａｎｓｍｉｔｔｉｎｇｏｆｒｉｓｋｓｍｏｒｅｒａｐｉｄａｎｄｔｈｅｂｕｒｓｔｏｆｒｉｓｋｍｏｒｅｓｕｄ — ｄｅｎ．Ｔｈｅｉｎｔｅｒｎａｌａｕｄｉｔ，ａｓｔｈｅｆｉｎａｌｄｅｆｅｎｓｅｏｆｔｈｅｒｉｓｋｃｏｎｔｒｏｌｉｎｔｈｅｌｉｆｅｃｏｍｐａｎｉｅｓ，ｓｈｏｕｌｄｈａｖｅａｇｒａｓｐ
改革创新、稳中求进、转型升级、提质增效。
［关键词］寿险新常态；内部审计新作用；保障措施［中图分类号］Ｆ８４０．６［文献标识码］Ａ［文章编号］１６７３ —１３６０（２０１６）ｏ６～Ｏ０２ｏ —ｏ５

保险内部控制和审计管理制度

保险内部控制和审计管理制度保险公司作为金融机构之一，承担着保障人们的风险和财产安全的重要责任。

为了确保保险业务的稳健运营和风险控制，保险公司必须建立健全的内部控制和审计管理制度。

本文将从保险内部控制和审计管理两个方面进行探讨。

一、保险内部控制保险内部控制是指保险公司为达到经营目标、合规要求和风险控制的需要，建立的适应保险特点和风险特征的内部管理机制。

它包括组织结构、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督评价六个方面。

1. 组织结构保险公司应建立明确的组织结构和职责分工，规范各部门和岗位之间的协作关系。

同时，还应建立健全的人力资源管理制度，确保员工素质与能力的匹配度。

2. 控制环境保险公司应建立健全的内部控制文化，强调道德、诚信和风险意识等核心价值观。

建立合理的薪酬制度和激励机制，激发员工的积极性和责任心。

3. 风险评估保险公司应定期对各类风险进行评估，并制定相应的风险应对措施。

这包括市场风险、信用风险、操作风险等。

通过风险评估，可以及时发现潜在风险，保证业务风险的可控性。

4. 控制活动保险公司应建立健全的业务流程和内部控制制度，确保业务操作的规范性和有效性。

通过内部审批、业务复核等方式，加强对业务环节的监督和控制。

5. 信息与沟通保险公司应建立健全的信息管理系统和信息共享机制，确保信息的准确性和保密性。

加强内部沟通和交流，保证信息传递的及时性和全面性。

6. 监督评价保险公司应建立独立的内部审计机构，对内部控制制度的执行情况进行监督和评价。

内部审计应具备独立性和客观性，及时发现问题，并提出改进建议。

二、审计管理制度审计是保险公司内部控制的一项重要活动，通过对公司财务状况、运营情况和风险管理的检查，评估内部控制的有效性和合规性。

审计管理制度是指保险公司为实施审计活动而制定的各项制度和规范。

1. 审计计划保险公司应每年拟定审计计划，并根据公司风险状况和重点领域确定审计重点。

审计计划应包括审计资源的合理配置和审计项目的具体安排。

内部审计在保险企业风险管理中的作用

内部审计在保险企业风险管理中的作用在保险业务的运营过程中，风险管理是一项至关重要的工作。

一方面，保险企业必须管理来自客户的风险，确保承保业务的稳定性和可持续发展；另一方面，保险企业还需要管理自身的内部风险，包括经营风险、市场风险、信用风险等，以保障公司的长期利益。

在这一过程中，内部审计起到了至关重要的作用。

本文将探讨内部审计在保险企业风险管理中的具体作用。

首先，内部审计可以帮助保险企业识别和评估风险。

内部审计团队可以对企业的各个业务部门进行审查，了解不同业务活动中存在的风险，并对其进行分类和评估。

通过对保险产品、客户群体、投资计划等进行风险评估，可以帮助企业确定其在市场竞争中所面临的风险，并制定相应的应对策略。

其次，内部审计可以帮助保险企业建立风险控制措施。

通过对不同业务活动的审计，可以发现业务过程中存在的风险漏洞和控制不足之处。

内部审计团队可以提出相应的改进建议，包括完善风险管理制度、优化流程、加强内部控制等，以建立起一套完善的风险控制体系。

例如，在保险产品设计中，内部审计可以提出对产品设计的改进建议，以减少不确定性和保证产品的可持续性。

此外，内部审计可以帮助保险企业提高经营效益。

通过对企业业务流程和内部控制机制的审计，可以发现存在的浪费和低效现象，并提出相应的改进意见。

这些改进意见可以帮助保险企业降低运营成本、提高资产利用率，并在竞争中取得更大的优势。

内部审计还可以提高保险企业的经营透明度和信誉度。

在审计过程中，内部审计团队会对企业的业务活动进行全面的审查和核实，从而增强外部投资者对企业的信任。

同时，内部审计可以及时发现和揭示企业内部存在的违规行为和不当操作，预防内部舞弊事件和损失的发生，从而维护了企业的良好声誉。

最后，内部审计还可以帮助保险企业提升风险管理能力。

通过定期的风险评估和内部控制审计，企业可以不断总结和积累风险管理的经验和教训，进一步完善自身的风险管理能力。

同时，内部审计团队还可以通过与外部专业机构的合作和交流，学习先进的风险管理理念和方法，提高自身的专业素养。

浅谈保险企业内部控制评价审计

浅谈保险企业内部控制评价审计近年来，伴随社会进步及经济发展，保险企业数量不断增多，社会对于保险企业内部控制的要求也更为严格。

作为朝阳产业的典型代表之一，保险行业具有巨大的发展空间，其内部控制评价审计系统运行有序性直接决定其市场竞争力，而如何于日趋白热化的竞争形势中站稳脚跟，是保险企业在发展进程中所面临的主要挑战。

本文以保险企业为切入点，分析其开展内部控制评价审计的必要性，并提出具体的管理措施，旨在为相关从业人员积累更多的工作经验。

标签：保险企业；内部控制；评价审计自进入21世纪以来，在社会经济稳健发展的大背景下，我国保险企业规模持续扩大，社会对于保险企业内部控制评价审计提出全新的要求及标准。

与其它类型企业相比，保险企业以保证各项业务顺利开展及维持公司处于正常运行状态为前提条件，而内部审计期间立足于内部保险业务逐一开展，全面评价内部管理机制作用的强弱程度，例如：是否健全有效或是否遵循制度规范操作行为等。

同时，保险企业发展审计业务无法脱离评价审计内部控制的支持，特别是经济蓬勃发展的大背景下，保险企业业务规模持续扩大，大大增加审计业务量。

为了适应行业长远发展要求，保险企业内部审计工作渐渐朝着增加经济效益及健全内控机制方向转变。

鉴于此，本文针对保险企业内部控制评价审计的研究具有重要的现实意义。

1 保险企业内部控制评价审计的必要性1.1提高审计效率为了主动迎合时代发展潮流，保险企业内部控制评价审计的工作模式渐渐向健全内控机制及赢得经济效益等方向转变，并且保险企业职工坚持不断学习完善自身，其总体综合素质水平得到大幅度提升，基础工作流程及工作模式得到全方面改进，有助于积累更多的实践经验。

传统企业内控评价审计机制早已无法满足保险企业的工作要求，现有的内部控制评价审计模式以科学合理为前提条件灵活运用抽样审计法，能帮助工作人员及时发现相应的薄弱环节，彻底解决深层次问题，大大增强审计建议的针对性及可行性，明显降低审计风险的发生率，大幅度提高审计工作效率，真正意义上做到保证评价审计工作质量。

开展内部控制审计为企业健康发展服务

开展内部控制审计为企业健康发展服务
佚名
【期刊名称】《中国内部审计》
【年(卷),期】2008(000)003
【摘要】中国人寿保险股份有限公司开展内部控制审计工作是股改上市后适应监管环境变化以及公司提高自身管理水平的需求。

中国人寿甘肃省分公司（以下简称甘肃省分公司）是开展内部控制审计的3个试点单位之一，从在全省范围内开展内部控制巡讲，到内部控制审计试点，再到全面推开内部控制审计工作，使甘肃省分公司初步在省、地、县三级公司中树立了内部控制的理念，体现了内部控制全员性、全面性、全方位、全过程的“四全”特性。

【总页数】2页(P61-62)
【正文语种】中文
【中图分类】F239.45
【相关文献】
1.开展好企业内部控制制度审计为实现企业经营目标保驾护航 [J], 刘建华
2.开展管理审计,促进企业持续健康发展 [J], 廖智群
3.强化审计监督为乡镇企业健康发展服务——金寨县乡镇开展审计工作成效好 [J], 詹怿
4.为企业可持续健康发展保驾护航——哈尔滨汽轮机厂有限责任公司开展审计工作侧记 [J], 王泽北;
5.开展管理与效益审计促进企业经济健康发展 [J], 无
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保险公司内部审计项目外包管理制度

保险公司内部审计项目外包管理制度是对保险公司内部审计项目外包进行规范和管理的一套制度。

该制度主要包括以下内容：
1. 外包原则：保险公司应根据业务需求、风险控制和成本效益原则，审慎选择外包服务提供商，确保外包过程中的合规性和安全性。

2. 外包范围：保险公司可以将部分内部审计项目，如数据分析、专项审计、风险评估等，外包给专业的服务提供商，但应确保核心业务和关键环节仍由内部人员负责。

3. 外包服务商筛选：保险公司应建立外包服务商的筛选和评估机制，对服务商的资质、经验、信誉等方面进行综合评估，确保服务商具备提供高质量服务的能力。

4. 外包合同管理：保险公司应与外包服务商签订明确的合同，约定服务范围、质量标准、保密条款、费用支付等内容，确保双方的权益得到保障。

5. 外包过程监控：保险公司应对外包过程进行持续监控，定期评估外包服务商的服务质量，确保外包项目按时按质完
成。

6. 信息安全与保密：保险公司应与外包服务商签订保密协议，确保敏感信息的安全性，同时对外包服务商的信息安全管理体系进行监督和评估。

7. 应急处理与风险防范：保险公司应建立外包应急处理机制，确保在突发情况下能够迅速应对，同时对外包过程中的风险进行识别和防范。

8. 外包审计与评估：保险公司应定期对外包项目进行审计和评估，总结经验教训，优化外包管理制度。

通过以上制度的实施，保险公司可以有效地管理内部审计项目外包，提高审计效率和质量，降低风险和成本。

保险机构内部审计工作规(5篇)

保险机构内部审计工作规章是为了对保险公司的内部控制、风险管理和合规性进行监督和审核，确保公司运营的合规性和稳定性。

下面是关于保险机构内部审计工作规章的一个示例：第一章总则第一条内部审计工作的目的是通过对保险公司的内部控制和风险管理进行监督和审计，提供有关改善内部控制、管理风险和促进公司健康发展的建议。

第二条内部审计工作要贯彻保险公司的管理理念，依法独立公正地履行职责，确保公司经营合规、风险可控和效益最大化，维护公司、股东和客户的利益。

第三条内部审计工作要遵守《保险法》、《公司法》、《内部审计管理办法》等相关法律法规的规定，保护公司和客户的商业机密和个人隐私。

第四条内部审计工作要与公司其他部门和外部审计机构密切配合，形成合力，共同推进公司的内部控制和风险管理。

第五条公司应建立健全内部审计机构，明确内部审计职责和权限，配置足够的内部审计人员，提供必要的培训和技术支持。

第二章内部审计机构第六条公司应设立专门的内部审计机构，由内部审计部门具体负责内部审计工作，部门的设置要合理，人员要具备审计资格和相关经验。

第七条内部审计部门要独立于被审计部门，直接向公司高层报告。

内部审计人员在履行审核职责时应独立公正、客观中立。

第八条内部审计部门要与公司其他部门保持紧密沟通和合作，及时了解公司经营情况和风险状况，为公司管理层提供有价值的建议和意见。

第九条内部审计部门要建立和维护客观、公正的信息采集和分析机制，确保审核结果真实可信。

第十条公司应任命一位具备内部审计资格和经验的高级管理人员负责内部审计工作，向公司高层负责。

第三章内部审计职责第十一条内部审计部门的主要职责包括：（一）审核和评估公司的内部控制体系，包括风险管理、业务流程、财务管理和信息技术系统等方面；（二）审核和评估公司的合规性，包括内部规章制度、业务操作、法律法规遵从等方面；（三）审核和评估公司的经营绩效和效益，包括收入、支出、利润、风险费用和资本运营等方面；（四）向公司高层报告审核结果，提供改善内部控制、管理风险和促进公司健康发展的建议；（五）及时发现和报告公司的风险和问题，并跟踪整改情况；（六）配合外部审计机构的工作，提供必要的协助和支持；（七）开展其他与内部审计相关的工作。

保险机构内部审计工作规范文（二篇）

保险机构内部审计工作规范文第一章总则第一条为规范保险机构内部审计工作，提高审计质量和效益，保护保险机构利益，维护市场秩序，根据《中华人民共和国保险法》和相关法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于中华人民共和国境内的各类保险机构的内部审计工作。

第三条保险机构应建立内部审计机构或委托合格的专业机构进行内部审计工作。

第四条保险机构内部审计工作应坚持公正、独立、客观、准确原则，确保审计工作的专业性、客观性和可靠性。

第五条保险机构应建立完善的内部审计制度和流程，明确内部审计的权限、职责和程序。

第二章内部审计机构第六条保险机构应设立独立的内部审计机构，专门负责内部审计工作。

第七条内部审计机构应具备相应的资格和能力，内部审计人员应具备专业知识和技能。

第八条内部审计机构应建立健全的人员管理制度，保障内部审计人员的独立性和专业性。

第九条内部审计机构应定期向保险机构的高级管理层报告审计结果和问题整改情况。

第十条内部审计机构应与内部控制、风险管理、合规管理等部门保持密切合作，共同提高保险机构的管理水平。

第三章内部审计工作流程第十一条保险机构应制定内部审计计划，明确审计范围、目标和时间计划。

第十二条内部审计应进行项目立项、审计准备、实施审核、问题整改、报告编制等工作阶段。

第十三条内部审计应采取合理的方法和技术工具，收集、分析和评估相关的信息和数据。

第十四条内部审计应充分听取被审计部门和人员的意见和解释，确保审计结果客观公正。

第十五条内部审计应及时发现问题和风险，提出合理的整改建议和风险防控措施。

第四章内部审计报告第十六条内部审计报告应准确、完整、清晰地反映审计结果，包括问题发现、整改建议和风险防控意见。

第十七条内部审计报告应及时提交给被审计部门和保险机构的高级管理层。

第十八条内部审计报告应保密，未经批准，不得对外公开。

第十九条内部审计报告应归档并建立相应的管理制度，以备将来的审计和监督。

第五章监督和整改第二十条保险机构应建立健全的内部监督机制，对内部审计工作进行监督和评估。

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•
全国律师资格考试
• 试卷一：本卷共100道试题，由单项选择题、多项选择题、不定项选择题组成。其中单项选择题50
题，每题1分；多项选择题、不定项选择题50题，每题2分。本卷分值150分，考试时间180分钟。
•
本卷包括以下科目：法理学、法制史、宪法、经济法、国际法、国际私法、国际经济法、司法
制度与法律职业道德。
务人积极追讨欠款。
• * 配合、协助有关部门对应收账款进行催收，并直接办
理疑难应收帐款的催收。
• * 公司交办的其他工作。
•
岗位职责
• 法务岗： • * 根据权益追偿事业部工作职责，开展应收保费、职务侵占、车贷险
等项目追偿的法律诉讼、仲裁、调解等法律工作；
• * 根据权益追偿事业部工作职责，开展职务侵占等项目追偿的刑事案
民事诉必须参加以上四卷的全部考试，且四卷中任何一卷不得为零
分。应试人员各卷的考试成绩当年有效
•
一、职前准备
• 英国特许保险学会（CII）资格考试 • 精算师资格考试 • 这些考试所需时间长，不适合同时进行，
在此不再赘述
•
二、保险公司内部审计工作做什么
• 各公司情况不同 • 例如：集团性的公司往往将审计部门放入
题50题，每题1分；多项选择题、不定项选择题50题，每题2分。本卷分值150分，考试时间]80分
钟。
•
本卷包括以下科目：民法、商法、民事诉讼法（含仲裁制度）。
•
试卷四：本卷主要由简析题、分析题、法律文书题、论述题等题型组成。本卷分值150分，考
试时间21O分钟。
•
本卷包括以下科目：法理学、宪法、行政法与行政诉讼法、刑法、刑事诉讼法、民法、商法、
保险公司内部审计工作_ 姚众志
2020年6月1日星期一
内容提要
• 一、职前准备 • 二、保险公司内部审计工作做什么 • 三、保险公司内部审计工作怎么做 • 四、精算和审计的互动
•
一、职前准备
• 全日制大学本科以上学历 • 保险公司内部审计、财务、法律、精算、
核保核赔实习或工作经验
• 具备各类专业资格证书者优先
Financial Information for Management1.2 财务信息与管理Managing People1.3人力资源管理
•
PartⅡ 学位课程科目学制：Information Systems信息系统Corporate and Business Law公司法与商法Business Taxation企业税务 Financial Management and Control财务管理与控制 Financial Reporting财务报告Audit and Internal Review审计与内部控制
•
岗位职责
• 内勤岗 • *日常事务性工作 • *考勤 • *出差审批 • *费用报销 • *信息汇总 • *公文流转等
•
精算所长还是在审计岗上，主要审计项目有：
• 公司开展的内部审计项目主要包括常规审计、专项审计、
领导干部经济责任审计等类别。
• 1.1常规审计：指针对日常经营（管理）过程中的经营管
作。
• * 负责项目资料的收集、整理、上报归档工作。 • * 完成部门领导交办的其他工作。
•
岗位职责
• 追偿岗：
• * 负责机构及员工违法、违纪、违反公司规章制度和损害
公司利益的案件调查、处理；
• * 接受委派，代表公司处理各类仲裁、诉讼案件； • * 接受委派，调查债务人违约原因；收集追讨证据；向债
•
国际注册内部审计师（CIA）证书
• 国际注册内部审计师（CIA）既是国际内
部审计领域专家的标志，又是目前世界各国共同认证的职业资格，其考试难度目前普通，但含金量很高。
• 《内部审计在治理、风险和控制中的作用
》、《实施内部审计业务》、《经营分析和信息技术》中英文答题
• 《经营管理技术》中文答题
•
试卷二：本卷共100道试题，由单项选择题、多项选择题、不定项选择题组成。其中单项选择
题50题，每题1分；多项选择题、不定项选择题50题，每题2分。本卷分值150分，考试时间180分
钟。
•
本卷包括以下科目：刑法、刑事诉讼法、行政法与行政诉讼法。
•
试卷三：本卷共100道试题，由单项选择题、多项选择题、不定项选择题组成。其中单项选择
件的举报、立案等工作；
• * 办理后援的诉讼、仲裁案件工作（包括后援装修、租赁、开办费等
诉讼纠纷；劳资仲裁诉讼纠纷）
• * 对理赔法律诉讼进行跟踪督促，根据需要，办理各分公司区域内理
赔法律事务
• * 公司合同法律审核、承保业务的法律风险评估、日常法律事务咨询
、培训等非诉讼事务；
• * 公司外部常年法律顾问的管理、评估、合作和联络。
集团直属，分片区管理，对旗下产险、寿险、健康险一并进行审计
• 又例如，有的公司将稽核审计、纪检监察
和法务追偿综合起来，形成稽查中心，集中管理
• 但基本岗位职责还是大致相同的
•
岗位职责
• 审计岗：
• * 负责总公司权益追偿事业部总部工作计划的落实和执行
。
• * 负责组织实施离任、常规和专项审计项目工作。 • * 负责报送审计报告、工作总结、项目信息及简报。 • * 负责对被审计单位整改情况的后续跟踪工作。 • * 负责违规违纪问题查处工作以及违规违纪资金的追缴工
•
每个审计项目需要关注的重点有：
理目标实现、内控制度建立健全、经营管理行为合规合法性等，进行的综合全面审计。
• 1.2专项审计：指对公司经营管理过程中的一定范围或对
某一监管事项或特定问题的直接或委托审计。包括对员工举报情况的调查和公司安排的专项调查工作。
• 1.3经济责任审计（含离任审计、任中审计）：受人力资
源部委托，对被审计人员人员在其任职期间的工作业绩进行鉴定，明确其经营管理责任和个人经济责任，客观公正地评价其业绩的活动。
•
注册会计师（CIA）证书
• 专业阶段考试：《会计》、《审计》、
《经济法》、《税法》、《财务成本管理》、《公司战略与风险管理》
• 综合阶段考试：《《职业能力综合测试（
试卷一）》、《职业能力综合测试（试卷二）》
•
特许公认会计师公会(ACCA) 证书
• PartⅠPreparing Financial Statements1.1 财务报表编制