商业银行内部审计在内部控制中的作用_宋伟
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用.doc
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用-内部控制是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。
它作为现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种形式管理控制的总称，规模越大的企业对内部控制系统的要求越高，大量管理实践证明：得控则强，失控则弱，无控则乱，内部控制已成为衡量现代企业管理的标志，是现代企业进行经营、管理的基础。
内部审计本身既是内部控制系统中重要的一个分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段。
其工作主要是对企业各种经营活动与控制系统进行独立的评价，例如检查单位内部各项既定的政策、程序是否贯彻、建立的标准是否遵循、资源的利用是否合理有效以及企业的目标是否达到等等。
另外，内部审计还能为改进内部控制提供建设性的意见。
应该说，在企业不断健全、完善内部控制制度的过程中，强化内部审计是不可或缺的组成部分，其作用正显得越来越重要。
总的来说，可以分为以下几点：一、评价和评估企业的内部控制系统健全、完善的内部控制是企业进行经营、管理的基础。
因此，内审人员首要关注的就是企业的内控制度建设，只有先从制度上规范一切经营活动，才能从根本上降低企业的经营风险，因而对内控制度进行评价和评估是内部审计最重要的一项工作。
其评估内容主要是内控制度的健全性、遵循性和有效性。
1、测试评价内部控制系统的健全性健全性测试主要解决内部控制系统是否合理、健全，以及内部控制关键点是否齐全、准确等问题。
通过对这些测试资料的分析，来评价控制系统的健全程度。
并针对内控中的薄弱点和失控点，发现管理中存在的漏洞，提出改进措施。
企业内控制度是否健全取决于多方面的因素，例如，内部控制应当符合国家的有关法律、法规和本单位的实际情况，全体员工必须遵照执行。
内部控制应当保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持和确保不相容职务互相分离，相互制约、相互监督。
内部审计在企业内部控制建设中的作用
内部审计在企业内部控制建设中的作用【摘要】内部审计作为一种企业组织内部客观独立的监督评价活动，正越来越受到企业内部的重视，在企业建设中发挥着举足轻重的作用。
本文从内部审计出发，结合了国内外对于内部审计的定义与认识，围绕着内部审计下的企业内部控制展开叙述，对内部审计在内部审计部门的控制建设中的作用做了更加深入的研究，并进一步阐明内部审计是企业内部控制建设中的重要作用，以加强人们对内部审计在企业内部控制建设中的作用更深的认识。
【关键词】内部审计企业内部控制应用建设作用内部审计是企业内部控制系统中的一个重要组成部分，它通过对企业内部经营活动的监督与评价，帮助企业堵塞漏洞，增收节支，加强管理，提高经济效益。
就现代企业制度而言，内部审计部门就是依照相关法律法规制度对企业进行合理化规定，有效地整合人力、物力、财力等资源，从根本上解决企业经营权与所有权的分离，促使企业把全部的注意力转移到提高效益上。
通过内部审计部门把关的经营管理，企业可以建设建立规范的法人治理结构，更好的促进企业资产保值增值。
由于企业自我经营、自我发展的需要，因此迫切需要完善自身的内部审计部门的控制系统，强化内部审计的约束机制。
一、内部审计1、内部审计的定义2001年1月国际关于内部审计师协会（IIA）发布新版的《国际内部审计专业实务框架》对内部审计的全新定义为：内部审计是一种客观独立咨询活动，旨在确认增加价值以及改善企业的运营。
内部审计通过应用规范系统的方法，评价并改善企业风险管理、控制以及治理过程的效果，以帮助企业实现其目标。
我国现行的内部审计主要是按照2003年6月中国内部审计协会所发布的《内部审计准则》对内部审计的方案，即“内部审计是针对组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
”2、对内部审计的认识在我国现行的企业内部审计制度中，内部审计的独立性包含两种，一种是内审人员履职时免受威胁，另外一种是审计企业机构的独立，即与企业总体汇报关系的独立。
浅议内部审计在企业内控系统中的影响作用
浅议内部审计在企业内控系统中的影响作用
内部审计是指由企业内部的一部分人员，对企业的内部控制系统、会计制度和运营活动进行独立、客观的审查和评估，以提供合理的保证和建议。
在企业内控系统中，内部审计发挥着重要的影响作用，主要表现在以下几个方面。
内部审计有助于保障企业内部控制的有效性。
内部审计能够对企业内控制度和程序进行全面的检查，发现问题并提出改进意见。
通过审计，可以及时发现和纠正企业内部控制系统中存在的缺陷和不足，提高内部控制的有效性和可靠性，保护企业资产免受浪费、滥用和损失。
内部审计有助于提升企业运营效率和效益。
内部审计可以评估企业的组织结构、流程和业务运营情况，发现存在的问题和瓶颈，并提出改进建议。
通过优化和改进内部控制，内部审计能够帮助企业提高运营效率，减少资源浪费和成本损失，提升企业的运营效益和竞争力。
内部审计有助于防范和发现企业风险。
内部审计可以对企业的风险管理控制情况进行评估和监测，并提出改进意见。
通过及时发现和预防潜在的风险，内部审计能够帮助企业降低经营风险和财务风险，提高企业的风险应对和管理能力，保护企业的利益和声誉。
内部审计还有助于推动企业的持续改进和发展。
内部审计作为企业内部的自我监控机制，能够及时发现和纠正存在的问题和不足。
通过审计结果的追踪和落实，内部审计能够推动企业的持续改进和发展，提升企业管理水平和绩效。
内部审计在企业内控系统中发挥着重要的影响作用。
通过保障内部控制的有效性、提升运营效率和效益、防范和发现风险、推动持续改进和发展，内部审计能够帮助企业实现良好的治理和运营效果，保护企业利益和稳定发展。
内部审计在企业内部控制的应用
内部审计在企业内部控制的应用
内部审计在企业内部控制中的应用主要体现在以下几个方面：
1. 评估内部控制的有效性：内部审计部门通过评估企业内部控制的有效性，发现可能
存在的风险和问题，并提出改进建议。
通过内部审计的工作可以帮助企业识别和解决
存在的内部控制风险和问题，提升企业内部控制的水平。
2. 提供独立的监督和审查机制：内部审计部门作为公司独立的监督和审查机构，独立
于被审计部门，能够对企业内部控制环境和制度的有效性进行全面的审计和评估，确
保企业内部控制制度的独立性和有效性。
3. 风险管理与预防内部欺诈：通过内部审计的工作，可以对企业内部的风险进行预防
和管理，发现和防止内部欺诈、失误和错误的产生。
内部审计可以通过审计程序和技
术手段，对企业内部业务流程进行全面审计，发现潜在的风险和问题，并及时采取相
应的措施进行风险防范。
4. 支持公司治理：内部审计部门作为公司治理的重要组成部分，能够发现和解决公司
治理方面的问题，提供管理层和董事会对公司治理的审计和监督机制。
综上所述，内部审计在企业内部控制中的应用是非常重要的，可以帮助企业提升内部
控制水平，管理风险，预防欺诈，支持公司治理，确保企业的稳定运营和可持续发展。
浅议内部审计在企业内控管理中的作用
浅议内部审计在企业内控管理中的作用【摘要】内部审计在企业内控管理中扮演着至关重要的角色。
它通过对企业内部运作进行全面审查和监督，帮助企业确保其运营活动符合法规和政策要求，降低风险，并提高经营绩效。
内部审计可以评估企业内部控制的有效性，发现潜在的问题并提出改进建议，进一步加强内部管控。
内部审计也能够监督企业的合规性，确保企业在法律法规的框架下运作。
内部审计不仅对企业内控管理起着关键作用，同时也对企业的健康发展至关重要。
企业应重视内部审计工作，将其融入到企业管理的各个环节中，以确保企业能够持续稳健发展。
【关键词】内部审计、企业内控管理、风险管理、业绩评价、合规性、内部控制、企业管理、重要性、必要性1. 引言1.1 内部审计的概念内部审计是指由企业内部的专业审计人员对企业内部的各项管理活动和经营状况进行独立、客观、全面的审计和评价。
内部审计通过对企业内部各项业务活动、管理制度、运行机制等方面进行审计，旨在评估企业内部控制体系的有效性和合理性，为企业管理者提供信息支持和建议，为企业的健康运转和持续发展提供保障。
内部审计的概念主要包括对企业内部控制的评估、风险的识别和管理、业绩的评价、合规性的监督等多方面内容。
内部审计的目标是通过对企业内部各项活动的审计评价，发现问题、弥补漏洞，提高运营效率，降低风险，以及帮助企业实现战略目标和可持续发展。
内部审计是企业内控体系的重要组成部分，对于确保企业运营的合规性、稳健性和透明度至关重要。
1.2 内部审计的重要性内部审计是企业内部的一种管理控制手段，具有非常重要的作用。
内部审计可以帮助企业管理层了解公司运作情况，发现潜在问题，及时制定应对方案，从而提高企业经营效率。
内部审计可以帮助企业及时发现和纠正错误和不规范行为，避免潜在风险和损失。
内部审计也可以为企业提供独立、客观的意见和建议，帮助企业制定合理的经营策略和决策，提升企业核心竞争力。
内部审计在企业内控管理中扮演着至关重要的角色，是企业规范运作、提升管理水平的关键环节。
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用
浅谈内部审计在企业内部控制中的作用一、引言内部审计是指企业内部进行的一种独立、客观的评价、咨询和改进活动，其目的是为企业提供有关内部控制和风险管理的评价，以帮助企业达成其目标。
内部审计在企业内部控制中发挥着重要的作用，对于企业的持续健康发展至关重要。
本文将围绕内部审计在企业内部控制中的作用展开讨论。
1.评估和改进内部控制制度2.保障企业资产安全企业的资产安全对企业的发展至关重要，而内部审计可以通过评估企业的资产管理制度和流程，发现存在的问题和风险，并提出改进建议，帮助企业建立起一套健全的资产管理制度，保障企业的资产安全。
由于企业的资产管理涉及到财务、物资、信息等方方面面，因此内部审计在这方面的作用更是不可小觑的。
3.防范和识别风险内部审计可以通过对企业内部的各项业务活动进行审计，发现存在的风险和问题，帮助企业更好地防范和识别风险，为企业的未来发展提供保障。
企业在经营过程中会面临各种各样的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等，这些风险如果得不到有效的防范和识别，就可能会对企业的正常运营和发展产生重大的影响。
而内部审计可以通过持续的风险评估和监控，及时发现和解决存在的风险，为企业的未来发展提供保障。
4.提高规范和效率内部审计可以通过对企业内部管理制度和流程的审计，发现存在的问题和不规范的行为，并提出改进建议，帮助企业提高规范和效率。
企业的内部管理制度和流程是企业正常运营和高效发展的基础，而内部审计可以通过发现存在的问题和提出改进建议，帮助企业建立起规范和高效的管理制度和流程，从而提高企业的效益和竞争力。
5.辅助公司治理6.提高员工管理水平7.提升财务报告质量内部审计可以通过对企业财务报告的审核和评估，提升企业财务报告的质量，增强披露的真实性和准确性。
企业的财务报告是企业对外披露的重要信息，对于投资者和其他利益相关方而言具有重要的参考价值。
内部审计可以通过对企业财务报告的审核和评估，发现存在的问题和提出改进建议，帮助企业提高财务报告的质量，增强披露的真实性和准确性，为投资者提供真实、客观的信息。
浅议内部审计在企业内控管理中的作用
浅议内部审计在企业内控管理中的作用内部审计是一个为公司提供独立的、客观的、有用的审计、检查和咨询服务的过程。
内部审计在企业内控管理中起着非常重要的作用。
在企业管理中，内部审计可以帮助企业实现风险管理、内部控制和治理实践的目标，确保企业的财务信息和管理流程符合法规、标准和公司内部规定。
本文将探讨内部审计在企业内控管理中的作用。
一、协助企业管理实现风险管理目标企业面临的风险有很多，如财务风险、市场风险、法律风险等。
企业需要对这些风险有一个清晰的了解并对其采取相应的措施，来便于应对。
内部审计是企业管理层面重要的一环，能够协助企业识别风险、评估风险、监控风险和报告风险。
内部审计人员应当了解企业业务的基本特征和业务风险，了解企业内部控制程序和流程，并且运用风险评估方法和技巧确定存在的风险并采取适当的控制措施，以便使企业风险管理更加全面和可靠。
二、帮助企业实现内部控制目标内部控制是企业管理系统的一个关键点。
一个好的内部控制是企业顺利运行的基础，能够帮助企业预防损失并获得合理的收益。
内部审计就是真正意义上的“看家护院”的措施，能够监督和检查企业的内部控制程序，帮助企业发现、纠正和预防内部控制不足或漏洞。
内部审计人员也能够测试内部控制程序的有效性和可用性，从而确保企业的内部控制程序运作的严密性、完善性和可靠性。
三、确保企业财务信息和管理流程符合法规和标准财务信息的准确、清晰和可追溯对企业的管理和决策至关重要，是企业对外报告的基础。
而企业的内部流程和操作需要遵守法律法规和相关部门制定的行业标准。
内部审计能够确认企业的财务信息和业务流程是否满足相关标准和法规，并采取措施确保企业表述的真实、公正和完整。
内部审计也可以通过检查财务信息的处理、财务报告的准确性、内部控制程序的有效性和实施情况来确定企业是否在遵守相关法规和行业标准。
四、提高企业治理水平在管理环境不断变化的情况下，企业管理需要更加专业化和标准化。
更好的企业治理需要高度的透明度、高度负责任和更高的执行力。
内部审计在企业内部控制中的作用及发挥
内部审计在企业内部控制中的作用及发挥【摘要】内部审计在企业内部控制中扮演着至关重要的角色，通过对内部控制的监督和评价，内部审计能够帮助企业发现和解决潜在的问题，提高管理效率和风险管理水平。
内部审计也可以支持风险管理工作，帮助企业更好地把握商业机会。
内部审计还可以改善业务流程，提升运作效率，保障企业合规性，并优化资源利用。
内部审计在企业内部控制中扮演不可或缺的角色，其作用和发挥对企业的长期发展和价值保持至关重要。
通过内部审计，企业可以及时发现问题、提高管理水平、降低风险，实现长期可持续发展。
【关键词】内部审计、企业内部控制、监督、评价、风险管理、业务运作、合规性、资源利用、重要性、企业价值。
1. 引言1.1 内部审计的概念解释内部审计是指由企业内部专业审计人员或部门进行的一种独立、客观的审计活动，旨在评估和改善企业的风险管理、控制和治理程序。
内部审计旨在帮助企业管理层更好地了解和管理风险，提高企业的内部控制水平，确保企业的合规性，并提升企业的绩效和效率。
内部审计不仅关注企业的财务信息，还包括对企业的运营效率、合规性、风险管理等方面的审计。
内部审计的特点包括独立性、客观性、综合性和全面性。
内部审计人员必须独立于企业的其他部门和人员，以确保其审计结果的客观性和可靠性。
内部审计还必须综合考虑企业的各个方面，从财务信息到运营效率再到合规性，以全面评估企业的风险和内部控制情况。
1.2 内部审计的重要性内部审计在企业内部控制中扮演着至关重要的角色。
随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，内部审计的作用日益凸显。
内部审计能够促进企业内部控制体系的建立和完善，确保企业运作符合法律法规和内部规章制度。
内部审计通过持续监督和评价企业内部控制的有效性，发现问题和弱点，并提出改进建议，帮助企业及时修正错误、预防风险，提高管理水平和运作效率。
内部审计还能够支持企业的风险管理工作。
通过对企业运作的全面审计和评估，内部审计可以帮助企业识别和评估各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，为企业制定有效的风险管理策略提供重要参考依据。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
商业银行内部审计在内部控制中的作用农业银行山东分行 宋伟 曲首晟摘要:2008年5月，中国银行业监督管理委员会和中国证券监督管理委员会联合下发了《企业内部控制基本规范》。
《基本规范》将于2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。
《基本规范》明确了内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范了内部监督的程序、方法和要求。
本文结合实际操作探讨了商业银行内部审计在内部控制中的作用，对商业银行内部审计做了初步展望。
关键词: 商业银行 内部控制 内部审计 作用商业银行内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
近年来，我国商业银行内部控制取得的很大成绩，内部控制建设被提到从未有过的高度，加强内控控制，防范化解经营风险已经成为商业银行经营管理永恒的主题(赵开元，2006)。
商业银行内部审计是商业银行内部不直接参与经营活动的专职机构,运用系统化、规范化的方法,对经营活动及其内部控制、风险状况进行的独立客观的监督、评价和咨询活动。
内部审计作为银行内部控制的一个重要组成部分，同时又是实现内部控制目标的重要手段。
在商业银行不断健全、完善内部控制制度的过程中，强化内部审计是不可或缺的组成部分，内部审计对内部控制的作用越来越受到重视。
总的来说，分为以下几方面：一、对商业银行内部控制进行监督检查《企业内部控制基本规范》对内部审计提出了更高的要求，《基本规范》第十五条：内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。
人民银行2002年9月颁布的《商业银行内控控制指引》，按照内部控制目标的不同，商业银行内部控制主要包括授信业务的内部控制、资金业务的内部控制、存款及柜台业务的内部控制、中间业务的内部控制、会计业务的内部控制、计算机信息系统的内部控制共六个方面，同时这六个方面的内部控制也是内部审计监督检查的主要内容。
1、对授信业务的监督检查。
商业银行授信内部控制的监督检查重点是：是否实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规投向高风险领域和用于违法活动。
案例：a客户不符合授信监管条款要求的，未对授信额度及时冻结。
2008年4月某银行对XX公司内部统一授信1000万元，2008年10月18日该公司贷款190万元，贷款用于购买钢材，2008年10月国际钢材价格一路下滑，公司存货大幅增加，由于未及时冻结授信额度，贷款发放后公司经营状况继续下滑，造成信贷资金损失。
2、对资金业务的监督检查。
资金业务监督检查重点是：是否对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，是否建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失。
案例b巴林银行倒闭事件，交易与清算角色混淆。
1992年，巴林银行新加坡分行成立期货与期权交易部门，尼克.李森出任巴林新加坡期货交易部兼清处部经理。
作为一名交易员，李森本来应有的工作是代巴林客户买卖衍生性商品，并代替巴林从事套利这两种工作，基本上是没有太大的风险。
但不幸的是，李森却一人身兼交易与清算二职。
李森利用资金清算员的便利，将一些违规交易的损失转入88888账户。
截止到1995年1月，巴林银行最后损失金额高达14亿美元之巨，而其自有资产只有几亿美元，亏损巨额难以抵补，这座曾经辉煌的金融大厦就这样轰然倒塌。
（尼克.里森，1996）3、对存款及柜台业务的监督检查。
重点是检查是否对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全。
案例c挪用客户存款。
2005年9月某银行营业所客户持存单提款，银行发现该存单已被提前支取。
经进一步落实，发现该所职工蒋某自2004年1月1日至2005年8月30日期间对储户未留密码的存款通过特定交易换取了新存单或存折，然后于当日或日后提前支取，蒋某用此手段作案14笔，金额109.7万元。
4、对中间业务的监督检查。
重点是检查开展中间业务是否取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，是否建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险。
案例d贪污代管资金。
2001年至2004年5月，某银行住房信贷部信贷员邹某将代收客户的抵押物财产保险费存入其个人存折和银行卡，先后贪污客户保费10笔，金额42万元。
5、对会计业务的监督检查。
重点是检查是否实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，是否设置账外账，乱用会计科目，编制和报送虚假会计信息。
案例 e 多种途径设立“小金库”。
某银行通过截留贷款和融资利息收入、虚列利息和费用支出，收回贷款和拆借资金不入账等多种途径汇集转移国有资产共计1.9亿元。
6、对计算机信息系统的监督检查。
检查重点是：是否严格划分计算机信息系统开发部门、管理部门与应用部门的职责，建立和健全计算机信息系统风险防范的制度，确保计算机信息系统设备、数据、系统运行和系统环境的安全。
案例f盗用计算机操作密码，修改账务。
2002年某银行储蓄所发生内外勾结、空存实取贪污709.3万元的重大案件。
该所记账员在2002年4月至5月期间，盗用复核员密码，在其提前开好的11张借记卡上虚增存款709.3万元，为轧平账务，黄某又拔掉电源，制造通信故障，造成交易不成功的假象，然后又利用盗用的主管密码，进入系统将虚增存款交易冲销。
随后几天，将虚增存款全部套现。
二、对商业银行内部控制进行评价内部控制评价是内部控制体系的重要组成部分，也是内部审计部门的一项重要职能。
2000年，农业银行在国有商业银行中率先全面开展了对县级支行的内部控制评价工作。
几年来的评价实践表明，内部控制评价在促进内控建设方面发挥了重要作用。
1、健全性测试。
健全性测试主要是了解、检查和评价内部控制点的风险是否被识别，是否有相应的控制制度、措施。
案例g对某银行印章管理使用内控制度实施健全性测试。
测试方法：查阅该行有关印章管理制度和相关文件，以及管理使用过程中形成的文件和记录。
审计人员发现该行未制定行政公章章的管理使用规定，行政由单人保管，容易引发风险。
据此审计人员建议该行制订公章使用的制度，实行双人双锁，双人监印。
2、符合性测试。
符合性测试是检查内部控制制度措施在实行控制中的合规性、有效性和适宜性。
即测试内部控制规章制度是否恰当、是否被一贯执行，控制措施是否达到控制目的。
案例h对银行柜员分工的内控方面实施符合性测试。
测试方法：对照柜员分工的有关规章制度，按照规定对特定时间的重要业务进行测试，检查业务处理过程中是否执行相关规定。
审计人员发现前台柜员张X同时保管库房重要空白凭证、库房现金等业务，违反了前台和后台业务相分离的规定。
3、实质性测试。
实质性测试是在符合性测试的基础上，针对内部控制缺陷和可能产生的后果，运用检查、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被评价单位的业务项目进行直接审查的过程。
案例i对银行利息收入实施实质性测试。
在对该行符合性测试的过程中，审计人员发现该行会计主管未按规定对贷款利息收入情况及时审核。
根据这一内控缺陷，审计人员将该行贷款利息收入作为实质性测试重点。
审计人员通过对比各月利息收入发现，12月份的利息收入较其他月份差异较大，而贷款规模和贷款形态均无发生重大变化。
通过进一步查阅计息清单、利息收入分户账、传票等，发现该行为完成利润指标，采取表外利息收入转入表内、提前收取下年度贷款利息等手段，认为调整利润，弄虚作假，虚增利润780万元。
三、参与内部控制体系建设商业银行内部审计作为内部控制系统的一个组成部分，在帮助管理层完善内部控制体系建设过程中发挥重要作用。
内部审计利用熟悉本单位情况、综合性强的优势，通过事前参与提供咨询、事中实时监控、事后找出薄弱环节、提出改进意见等方式，帮助商业银行建立符合自身特点的内控系统。
具体表现在：1、开展全面风险分析，为内控建设提供参考。
商业银行内部审计可以从整体上分析被审计单位的重要经营风险和重大经营事项，分析其对经营目标的影响，分析管理控制，对被审计单位存在的监督不力、责任和义务的授权不明确、分配任务存在明显的利益冲突“等危险信号”进行专业判断，识别具体的和商业银行经营目标相关的关键风险控制点，并对其有效性进行测试，对信用风险、市场风险、流动性风险、和操作性风险管理中存在的明显的控制弱点、可能存在的舞弊环节实施检查，确认舞弊行为是否确实发生，为商业银行实行全面风险管理、构建相互制约、相互协调的内控机制发挥作用。
2、为构建内部控制制度的总体框架提供咨询服务。
《企业内部控制基本规范》第十三条规定：企业应当在董事会下设立审计委员会。
审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
商业银行内部审计可以根据商业银行风险控制需要，从以下几方面提供咨询服务：一是建立内部控制系统，在每个系统下理出具体业务工作流程，流程中每个岗位固定、责任固定，以实现岗位、工序间的相互制约。
二是设立“三道”监控防线。
岗位、工序之间实行双人双表的审查监控，业务部门的检查监督，审计及监察人事的监督。
三是制订一套统一的系统的操作性强的违规违章处罚方法，做到规章面前人人平等。
四是将“业务发展、内控先行”的理念贯穿到业务经营的全过程。
例如对商业银行新产品、新业务的研发提供内控建议，防范风险，按照事前防控的原则将经营风险降到最低。
四、商业银行内部审计未来设想1、内部审计相对独立性逐步增强。
独立性是内部审计工作的生命，是内部审计能否客观、公正地履行职责的保障，是内部审计发挥作用的先决条件。
伴随商业银行股份制改革和国际化进程的加快，银行法人治理结构的逐步完善，传统商业银行内部审计独立性差、监督能力有限的局面有望得到根本改变。
商业银行普遍认识到建立相对独立性更强的审计体制的重要性。
通常做法是在银行董事会的领导下设立审计委员会，直接对董事会负责。
各级分行的内审部门人员由总行审计委员会统管，其人事、劳资等关系全部集中在总行，分割现行的人员同被审计行的利益关系。
确保内部审计部门在组织体系上具有独立性，在处理与被审计行的关系上具有超脱性。
2、审计范围扩大。
近年来，我国商业银行的发展趋势正朝着全能化、大型化的“金融百货公司”和“金融超市”方向发展。