小规模纳税人的账务处理注意事项
小规模纳税人收入不超2万免征增值税账务处理
根据主题规定，网上有两类意见。
例如收入19800，计提了增值税594，一是借：银行存款20394，贷：收入20394，此观点认为免征的部分为企业日常业务经济利益流入，符合会计制度的主营业务收入定义，但如此收入超过2万，填制申报表时系统肯定会自动让交税。
而是接：银行存款20394，贷：收入19800，应交税金-增值税594，同时，借：应交税金-增值税594，贷：营业为收入594，但有人提出此免征不算政府补贴等，不得计入营业外收入。
请问高手如何操作？s首先应划分是增值税的一般纳税人还是小规模纳税人，二者的账务处理不同。
小规模纳税人账务处理
借：银行存款20394
贷：主营业务收入19800
应交税费—应交增值税594
借：应交税费——应交增值税594
贷：营业外收入——增值税减免税款594
填制申报表时主营业务收入是填19800，而不是20394，因为增值税收入是不含税的，所以不存在“系统肯定会自动让交税”的情况。
一般纳税人的账务处理
借：银行存款20394
贷：主营业务收收17028 应交税费——应交增值税（销项税额）3366
借：应交税费——应交增值税（减免税款）3366
贷：营业外收入——增值税减免税款3366。
小微企业做账要注意什么
小微企业做账要注意什么小微企业做账是企业日常经营管理的重要环节之一，正确、规范地做好账务工作对企业的经营决策、财务管理和税务申报等方面都具有重要意义。
下面将从几个方面详细介绍小微企业做账需要注意的事项。
一、建立健全的会计制度和内部控制制度小微企业应根据自身的经营特点和规模制定适合的会计制度和内部控制制度，明确各项会计政策和会计核算方法，规范企业的财务管理和会计处理流程。
同时，要加强内部控制，建立健全的财务管理制度，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。
二、合理选择会计核算方法小微企业可以根据自身的经营特点和财务状况选择合适的会计核算方法，如现金制、收入确认制或混合制等。
在选择会计核算方法时，要考虑企业的经营模式、收入来源、成本结构等因素，确保会计核算方法与企业的实际情况相适应。
三、正确处理收入和费用的确认小微企业在做账时要正确处理收入和费用的确认，按照实际发生的原则进行会计核算。
收入的确认要根据实际销售或提供服务的时间点进行确认，费用的确认要根据实际发生的原则进行核算，避免虚增或虚减收入和费用。
四、合理处理固定资产和无形资产的会计处理小微企业在购置固定资产和无形资产时，要按照相关会计准则的规定进行会计处理。
固定资产应按照成本进行初始确认，并按照合理的折旧方法进行折旧核算；无形资产应按照实际购置成本进行初始确认，并按照合理的摊销方法进行摊销核算。
五、正确处理应收账款和应付账款的会计处理小微企业在与客户或供应商之间发生应收账款和应付账款时，要及时进行会计处理。
应收账款的确认要根据实际收款的时间点进行确认，应付账款的确认要根据实际付款的时间点进行确认，确保账款的核算准确。
六、加强税务管理和申报小微企业在做账时要加强税务管理和申报工作，按照税法的规定及时、准确地申报纳税。
要做好税务档案的管理，及时了解税法的变化，确保企业的税务合规。
七、定期进行财务报表的编制和分析小微企业要按照法定的时间要求定期编制财务报表，并进行财务分析。
小规模纳税人一般的账务处理程序
小规模纳税人一般的账务处理程序大致如下：一、进货时借：原材料（库存商品）贷：银行存款（或应付帐款等）二、生产时1、企业在生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等，要通过生产成本和制造费用等账户核算。
即：借：生产成本贷：应付工资、原材料、制造费用等2、生产某种产品完工后，要进行完工产品的结转借：产成品（或库存商品）贷：生产成本三、销售时1、销售时借：银行存款（或应收账款等）贷：主营业务收入贷：应交税金- 增值税2、结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品（或产成品）四、月末损益结转1、结转各项收入借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税五、年终的结转1、如果盈利借：本年利润贷：利润分配- 未分配利润2、如果亏损借：利润分配- 未分配利润贷：本年利润小规模纳税人日常账务处理的会计分录购货借：库存商品贷：银行存款（应付账款）销售时借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入应交税费-增值税付费用借：管理费用（销售费用） ---***（明细，如工资等）贷：库存现金银行存款利息收入借：银行存款借：财务费用-利息（红字）结转库存借：主营业务成本贷：库存商品计提税金（城建税=增值税*7% 教育费附加=增值税*3%)借：主营税金及附加贷：应缴税费-城建税应缴税费-应缴教育费附加结转收入借：主营业务收入贷：本年利润结转借：本年利润贷：主营业务成本主营税金及附加管理费用销售费用财务费用缴税时借：应缴税费-增值税应缴税费-城建税应缴税费-应缴教育费附加贷：银行存款计提企业所得税时借：所得税费贷：应缴税费-企业所得税借:其他业务成本71.84贷:应交税费- 应交增值税71.84。
小规模季度超30增值税会计处理流程
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小规模纳税人账务处理
小规模纳税人账务处理对于小规模纳税人来说，合理的账务处理是确保企业财务运作顺利的关键之一。
正确处理账务不仅有助于合规纳税，还能提高企业的效率和竞争力。
本文将介绍小规模纳税人账务处理的基本流程和注意事项。
一、账务处理的基本流程1. 税务登记小规模纳税人需要到当地税务机关进行税务登记，领取税务登记证，并按照要求提交相关材料。
税务登记完成后，企业才能正常开展经营活动并纳税。
2. 会计核算小规模纳税人需要按照会计准则进行会计核算。
要做好财务记录，包括收入、支出、资产、负债等方面的记录。
企业可以选择自己进行会计核算，也可以委托专业的会计师事务所进行。
3. 发票管理小规模纳税人需要根据相关规定开具、领取、登记和保存发票。
开票时需要填写发票内容和金额等信息，正确填写发票信息对企业准确纳税和报销都很重要。
发票的登记和保存也是税务查核的重要依据。
4. 税金申报和缴纳小规模纳税人需要按照规定的时间节点对应纳税期限内的销售额进行申报，并按时缴纳相应的税金。
申报过程中，需要注意填写准确的数据，避免错误申报导致的罚款和处罚。
5. 财务报表编制和分析小规模纳税人需要按照相关要求编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些报表对于企业内部决策和外部合作都起到重要的作用。
同时，企业还需分析财务数据，了解企业的经营状况和发展趋势。
二、小规模纳税人账务处理的注意事项1. 及时记录凭证小规模纳税人需要及时记录各种凭证，如收据、发票等。
凭证是更加明细化的财务记录，可以提供更多的信息供企业核算和纳税使用。
同时，及时记录凭证也方便日后查账和审计。
2. 规范票据管理小规模纳税人需要规范票据管理工作，包括发票的开具、发票的领取和分发、发票的登记和发票的保存等。
规范的票据管理能够提高企业的合规纳税水平，减少因发票问题而引发的风险。
3. 控制费用支出小规模纳税人应该合理控制费用支出，避免无效的开支。
企业可以通过制定明确的费用预算和监控费用执行情况来实现费用的控制。
小规模纳税人增值税账务处理流程-万以下免税(汇集版)
小规模纳税人增值税账务处理流程-万以下免税(汇集版）(可以直接使用，可编辑优秀版资料，欢迎下载）小规模纳税人增值税账务处理流程（包括3万以下免税的处理）因为小规模纳税人不存在抵扣的问题，所以购进货物时增值税一般都记入购进货物的成本，主要增值税的处理在销售货物时的处理。
按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。
这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。
如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。
附简易处理方式：借：银行存款（现金）贷：主营业务收入（不含税）应交税费--应交增值税借：应交税费--应交增值税贷：营业外收入--税费减免注：附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提，零申报即可。
但现在的问题是老板有时会问你咱们单位这段时间享受的免税税额是多少或是代开发票交纳的科额是多少，要是按照小企业会计准则中那样处理，你就不得不去翻看凭证，然后再加加减减。
现在针对这种情况，我给出一种解决方案：设置如下科目应交税费—应交增值税（应交税金）应交税费—应交增值税（已交税金）应交税费—应交增值税（减免税金）应交税费—未交增值税下面举例来说明如何应用这些科目例1：1.A小微企业本月销售一批货物，收到含税价款1030元，借：银行存款1030贷：主营业务收入1000应交税费—应交增值税（应交税金）302.A小微企业本月在税务机关代开发发票500元，发票上注明增值税额为15元，在代开发票时已缴纳。
借：应交税费—应交增值税（已交税金）15贷：现金或银行存款15借：银行存款515贷：主营业处收入500应交税费—应交增值税（已交税金）15月末或是季末处理：借：应交税费—应交增值税（应交税金）30贷：应交税费—应交增值税（减免税金）30借：应交税费—应交增值税（减免税金）30贷：营业外收入（减免税金）30附加税处理：如果本月没有代开发票且享受免税则不需要做任何账务处理。
餐饮店账务处理(小规模纳税人3%税率)
餐饮店账务处理(小规模纳税人3%税率)餐饮店账务处理（小规模纳税人3%税率）首先，需要结算营业收入，可以根据日结、周结或月结来进行。
需要注意的是，赠送代金餐券时不做会计处理，收到代金餐券时需要计入“销售费用-赠券”。
POS机收款需要挂账计入“应收账款-POS机”，由于月末与银行统一结算关扣除手续费才能确认。
收入需要价税分离，不含税收入计入“主营业务收入-”，税费计入“应交税费-应交增值税”。
未收入先价税合计入“主营业务收入-未”，待月末统一结转应交税费-应交增值税。
现金折扣不计入。
支付宝、微信的收入计入“其他货币资金”。
其次，需要购买办公用品，费用报销单和需要保留，价税合计入费用。
相应的分录是借“管理费用-办公费”，贷“银行存款”。
再次，需要采购物资，包括配料和菜品原料等，采购清单、入库单和需要保留。
相应的分录是借“原材料-物料”，贷“库存现金”。
接下来，需要采购鲜货，包括蔬菜、肉食、海鲜和其他食材等。
采购清单和需要保留。
购入后直接领用计入“主营业务成本”，若先入库再领用则计入“原材料”。
相应的分录是借“主营业务成本-餐饮成本”，贷“库存现金”。
此外，还需要购买锅碗瓢盆刀叉等物资，付款申请书、和银行支付回单需要保留。
购入后直接领用计入“主营业务收入-耗材”，如需先入库则计入“周转材料-耗材”，需要填写入库单。
相应的分录是借“主营业务收入-耗材/周转材料-耗材”，贷“银行存款”。
最后，需要购买茶类和打包盒。
付款申请书、和银行回单需要保留。
购入后直接领用计入“主营业务收入-耗材”，如需先入库则计入“周转材料-耗材”，需要填写入库单。
相应的分录是借“主营业务收入-耗材”，贷“银行存款”。
二十二、支付网络费根据附件的付款申请书、网络费和银行汇款回单，进行以下分录：借：管理费用-办公费 600贷：银行存款 600二十三、支付餐厅消毒费根据附件的付款申请书和消毒费，进行以下分录：借：销售费用-服务费 1500贷：库存现金 1500二十四、支付消防检测费根据附件的付款申请书、检测费和银行汇款回单，进行以下分录：借：管理费用-服务费（或安全检测费） 6000贷：银行存款 6000二十五、支付员工宿舍费根据附件的付款申请书、和银行汇款回单，进行以下分录：借：管理费用-员工宿舍房租 3000贷：应付职工薪酬-职工福利费 3000借：应付职工薪酬-职工福利费 3000贷：银行存款 3000二十六、支付员工福利费根据附件的福利名单表，进行以下分录：发放代金赠券时）不做账收到赠券时）借：管理费用-福利费（代金券现金价值）贷：主营业务收入-餐券发放现金时）借：管理费用-福利费 2000贷：应付职工薪酬-职工福利费 2000借：应付职工薪酬-职工福利费 2000贷：库存现金 2000二十七、收取制服押金根据附件的收据，进行以下分录：借：库存现金 300贷：其他应付款-个人押金 300二十八、支付银行账户管理费根据附件的银行扣款回单，进行以下分录：借：财务费用-手续费 30贷：银行存款 30二十九、支付本月社会保险费根据附件的社保缴费明细表和银行扣款回单，进行以下分录：前期需做一步计提的分录）支付时）借：应付职工薪酬-社会保险费 .26其他应收款-代扣个人社保险费 7231.7贷：银行存款 .96三十、支付本月住房公积金根据附件的公积金缴费明细表和银行扣款回单，进行以下分录：前期需做一步计提的分录）支付时）借：应付职工薪酬-住房公积金 3370其他应收款-代扣个人住房公积金 3370贷：银行存款 .96三十一、发放上月工资根据附件的工资表、个税计算表和银行代发工资回单，进行以下分录：根据权责发生制，当月发生当月计提，后续支付，所以上月工资上月需做一步计提分录）支付时）借：应付职工薪酬-职工工资贷：银行存款 .7其他应收款-代扣个人社会保险费 7231.7其他应收款中代扣个人住房公积金为3370元。
小规模纳税人使用的财务会计制度
小规模纳税人使用的财务会计制度
小规模纳税人是指纳税额在规定的限额以下的个体工商户和企业，他们在财务会计制度上有一些特殊的规定。
小规模纳税人通常
可以选择简易会计制度或者一般会计制度来进行财务会计。
在简易
会计制度下，小规模纳税人可以采用单式簿记或者记账凭证汇总的
方式进行会计核算，不需要设置明细账，也不需要编制资产负债表
和利润表，只需要编制月度或者季度的损益表和现金流量表。
而在
一般会计制度下，小规模纳税人需要按照《企业会计准则》的规定
进行会计核算，需要设置完整的会计账簿和编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
在税收方面，小规模纳税人通常可以享受简化纳税计算和征收
方式，比如按照销售额的一定比例进行简化计税，或者按照固定比
例征收税款。
此外，小规模纳税人在增值税方面也有一些特殊政策，比如可以选择按照实际利润率计算增值税，或者享受增值税起征点
等政策。
总的来说，小规模纳税人在财务会计制度上有一定的灵活性和
简化规定，但也需要根据具体情况选择适合自己的会计制度，并严
格遵守税收法规和财务会计准则的要求。
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小规模纳税人的账务处理事项
一般为小规模纳税人的公司，财务处理需要注意的细节比较多，这是很多初创业公司由于没有经验很难解决到的，接下来我们一起学习一下，关于小规模纳税人的账务处理事项。
一、征收率减按3%计算
小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳，在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%，即：销售额=含税销售额/(1+3%)
二、企业所得税核定征收
核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本(费用)支出额来确定的，从税务实践方面来看主要是以应税收入额来确定；而应税收入无非是看发票所开具金额数目，或在账务上面做账多少，会与开具发票做比对，也有可能还会与取得的发票、进货单据之类的凭证进行比对来确定你的应税收入额。
核定征收所得税的计算公式是：
（1）应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或应纳税所得额
=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率
(2)应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
因此，根据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的形式送达公司)，计算缴纳所得税。
三、小规模的纳税申报表
1、国税：
（1）按月申报：《小规模纳税人增值税申报表》；
（2）按季申报：《中华人民共和国企业/公司所得税月（季）度预缴纳税申报表》文件（B类）；
2、地税：
（1）按月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加应当是以综合申报表的方式，（即一个申报表申报多个税种）；
（2）按月申报：《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》；主要是代扣代缴员工的个人所得税用。
四、建账
所得税采取核定征收有六个规定，其中有一条则是“依照法律、行政法规的规定应当设置而未设置账簿的”应当采取核定征收的方式。
所以，建账建制工作是每个财务人员的必须做好的义务。
税务机关应当推进纳税人的建账建制的工作。
税务机关应当积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，引导纳税人向查账征收方式过渡，改善经营管理。
对符合查账征收条件的纳税人，应及时调整征收的方式，实行查账征收。
小规模纳税人的评定标准
一年内的销售额在规定标准以下，且会计核算不健全，不能按照相关规定报送有关税务资料的增值税纳税人我们通常称之为“小规模纳税人”。
而会计核算不健全是指不能正确核算增值税的进项税额、销项税额以及应纳税额。
小规模纳税人和一般纳税人的认定标准是不一样的。
今天我们就重点说说小规模纳税人的认定标准。
小规模纳税人的认定标准是：
（1）从事货物生产或提供应税劳务或以此为主（且兼营货物批发或零售）的纳税人，年应税销售额在100万元以内的。
（2）从事货物零售或批发的纳税人，并且年应税销售额在180万元以内的。
年应税销售额达到小规模纳税人标准以上的个人、不经常发生应税行为的企业、非企业性单位，等同于小规模纳税人纳税计算。