企业所得税测试题(含答案)
企业所得税专项测试卷附答案
企业所得税专项测试卷附答案1.下列各项中，属于不得税前扣除项目的有（ )。
*A.企业所得税税款(正确答案)B.超过规定标准的捐赠支出(正确答案)C.未经核定的准备金支出(正确答案)D.财产保险费2.下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（ )。
*A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税(正确答案)B.对经认定的技术先进型服务企业（服务贸易类）,减按15%的税率征收企业所得税(正确答案)C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税(正确答案)D.在中国境内设立了机构、场所，但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其从中国境内取得的所得，减按10%的税率征收企业所得税3.下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（ )。
*A.企业以非货币形式取得收入的，应当按照公允价值确定收入额(正确答案)B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现(正确答案)C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定(正确答案)D.接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入4.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的有（ )。
*A.企业之间支付的违约金B.企业之间支付的管理费(正确答案)C.企业内营业机构之间支付的租金(正确答案)D.非银行企业内营业机构之间支付的利息(正确答案)5.关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ )。
*A.非居民企业在中国设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点(正确答案)B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点(正确答案)C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点(正确答案)6.下列支出应作为长期待摊费用的有（ )。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。
关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。
2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。
3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。
4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。
5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。
答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。
答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。
企业所得税试题及答案
一、单项选择题1．2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税( )万元。
A．13.6 B.20.6C．27.2 D.41.22．关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期，分期均匀计入相关年度收入3．2013年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票，注明设备价款10万元。
己知该企业2011年亏损40万元，2012年盈利20万元。
2013年度经审核的应纳税所得额60万元。
2013年度该企业实际应缴纳企业所得税（）万元。
A.6.83B.8.83C.9D.104．2013年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2013年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。
A.294.5B.310C.325.5D.3305．在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A.5% 5%B.10% 10%C.15% 15%D.10% 15%6．根据企业所得税法的规定,下列收入中属于免税收入的是( )。
A.企业购买金融债券取得的利息收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入7．某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（）万元。
企业所得税测试题(含答案)【2020年最新】
A20% B25% C30% D33% 答案： B 7. 企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并 汇算清缴，结清应缴应退税款。 A三 B 四 C 五 D 六 答案： C 8. 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关 报送扣缴企业所得税报告表。 A 三日 B 五日 C 七日 D 十日 答案： C 9. 某企业于 2008 年销售了 2006 年积压的一批货物， 如何对这批货物计税， 有以下不同意见， 你认为哪种意见是正确的？（） A 按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除 B 按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C 按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D 以上意见都不正确 答案： C 10. 某企业是生产电机的企业， 在境外设有营业机构。 2008 年该企业的境内营业机构盈利 1000 万，境外营业机构亏损 100 万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损 能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（） A 根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B 根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C 根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国 的法律
D 以上意见都不正确 答案： A 11. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（） A 国有企业 B 私营企业 C 合伙企业 D 外商投资企业 答案： C 12.A 公司 2008 年度取得以下收入：销售商品收入 200 万元，其他企业使用 A 企业可循环使 用的包装物支付 100 万元，获得股息收入 100 万元，其他企业租用 A 公司的固定资产支付 200 万元，转让无形资产收入 100 万元， A 公司 2008 年度取得的租金收入总额是多少（） A100 B200 C300 D400 答案： C 13. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入 , 应当按照（）确定收入额。 A 公允价值 B 重置价值 C 历史价值 D 原始价值 答案： A 14. 以下哪个是企业所得税纳税人（） 。 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 一人有限责任公司 D 居民个人 答案： C 15. 下面哪个不是企业所得税纳税人（） 。 A 国有企业 B 外商投资企业 C 私营有限责任公司 D 私营合伙企业 答案： D 16. 下面哪项收入应该征收企业所得税（） 。 A 股息、红利等权益性投资收益 B 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
企业所得税法测试题及答案
一、单选题
10、2017年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金 共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让， 持股期间分红2万元;2017年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入 3万元。2017年该企业应缴纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为25%) A.450 B.455 C.455.50 D.456.25
11、下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是( )。 A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公 益性捐赠支出 B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请 扣除资格 C.捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格 开具捐赠票据 D.公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于80%的， 应取消捐赠税前扣除资格
二、多选题(每小题2分，共30分)
8、依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确 定收入的有（ ）。 A.用于对外捐赠 B.用于市场推广或销售 C.用于股息分配 D.用于职工奖励或福利 E.从总机构转移到其境内分支机构
二、多选题(每小题2分，共30分)
9、企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财 政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有（ ）。 A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案 C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算 D.该资金不得用于资本性支出 E.对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
一、单选题
8、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。 A.从事营利活动取得的收入 B.因政府购买服务而取得的收入
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单选题1. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是如何计算的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财务年度D. 任意12个月答案：A3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业收入B. 营业外收入C. 营业收入和营业外收入D. 营业收入、营业外收入和其他收入答案：D二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 小微企业税收优惠B. 高新技术企业税收优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：ABCD三、判断题1. 企业所得税的征收方式为预缴和年度汇算清缴。
（）答案：正确2. 企业所得税的征收范围仅限于企业的利润。
（）答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业在一定期间内取得的生产经营所得和其他所得。
2. 请简述企业所得税的征税范围。
答案：企业所得税的征税范围包括企业在境内外取得的生产经营所得、财产转让所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、捐赠所得等。
五、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，营业外收入为200万元，成本费用为800万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：应缴纳的企业所得税额为（1000+200-800）×25% = 100万元。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。
以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。
一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。
（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。
具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。
2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。
四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。
请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
企业所得税考题及答案
企业所得税测试题一.单选(20 分)1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是( C )A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于( D )A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照( B )确定A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地D.购买方注册所在地4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为 ( B )。
A.25%B.20%C.15%D.10%5.清算所得，是指企业的( B )减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计赢余公积中应当分得的部份，应当确认为( A )所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的( A )确定。
A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置彻底价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照( B ) 人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部份外，准予扣除。
A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过 ( C )的部份，准予扣除。
A.工资总额 2%B.计税工资总额 2%C.工资薪金总额 2%D.薪金总额 2%10.甲企业 2022 年度的销售收入为 4000 万元，实际发生的及经营活动有关的业务款待费为 100 万元，该公司按照( D ) 万元予以税前扣除，该公司。
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企业所得税测试题（含答案）
一、单项选择题
1.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
答案：D
2.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
答案：C
3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A20% B25% C30% D33%
答案：B
4.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20%
答案：C
5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20%
答案：B
6.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20% B25% C30% D33%
答案：B
7.企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三 B四 C五 D六
答案：C
8.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A三日 B五日 C七日 D十日
答案：C
9.某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）
A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除
B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除
C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D以上意见都不正确
答案：C
10.某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。
2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（）
A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
D以上意见都不正确
答案：A
11.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）
A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业
答案：C
12.A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（）
A100 B200 C300 D400
答案：C
13.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。
A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值
答案：A
14.以下哪个是企业所得税纳税人（）。
A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人
答案：C
15.下面哪个不是企业所得税纳税人（）。
A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业
答案：D
16.下面哪项收入应该征收企业所得税（）。
A股息、红利等权益性投资收益
B依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
D财政拨款
答案：A
17.甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。
A60 B100 C240 D20
答案：D
18.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。
A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本
C企业所得税税款 D销售固定资产的损失
答案：C
19.下面哪项固定资产可以提取折旧（）。
A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产
C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地
答案：A
20.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A五年 B三年 C十年 D不能弥补
答案：A
21.企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A利息 B折旧 C成本 D管理费用
答案：C
22.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。