2019年度国有企业财务会计决算报表[收益情况表]编制说明
黑龙江省财政厅关于转发《财政部关于做好2019年度国有企业财务会计决算报告的通知》的通知
黑龙江省财政厅关于转发《财政部关于做好2019年度国有企业财务会计决算报告的通知》的通知文章属性•【制定机关】黑龙江省财政厅•【公布日期】2020.01.11•【字号】黑财产业〔2020〕3号•【施行日期】2020.01.11•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文黑龙江省财政厅关于转发《财政部关于做好2019年度国有企业财务会计决算报告的通知》的通知黑财产业〔2020〕3号各市（地）财政局，省直有关单位，省属有关企业：为做好我省2019年度地方国有企业财务会计决算（以下简称“企业决算”）工作，现将《财政部关于做好2019年度国有企业财务会计决算报告的通知》（财资〔2019〕117号）转发给你们，并就有关事宜通知如下：一、企业决算报表范围及系统平台任务选择（一）报表范围1.黑龙江省境内除金融企业以外的所有地方国有和国有控股企业（含文化企业、事业单位所办企业以及执行企业财务会计制度的事业单位），企业决算须全级次上报。
2.黑龙江省境内的城镇集体企业、中央下放企业及地方企业厂办大集体企业。
3.对于集团总部在外省，二级及二级以下企业在我省境内的国有和国有控股企业不在本报表范围内。
（二）任务选择1.国有及国有控股企业（含文化企业、事业单位所办企业及执行企业财务会计制度的事业单位），选择“2019年度企业财务会计决算报表”任务。
2.城镇集体企业、中央下放企业及地方企业厂办大集体企业，选择“2019年度集体企业财务会计决算报表”任务。
二、报送时间、方式及内容（一）报送时间。
2019年度全省国有企业（含文化企业、事业单位所办企业及执行企业财务会计制度的事业单位）企业决算报送省财政厅的时间为2020年3月20日前。
省财政厅将在2020年3月对全省企业（含文化企业、事业单位所办企业及执行企业财务会计制度的事业单位）企业决算报表进行集中汇审。
（二）报送方式。
2019年国有企业和集体企业财务会计决算采用网络平台报送，网络平台地址为http://221.212.251.130:81，进入系统后，为保证数据录入功能正常使用，请先下载系统首页-文件下载-火狐浏览器安装包，安装后电脑桌面将显示企业快报决算网络版图标，点击登录后，即可正常填报。
2019年度部门决算报表编制指南
2019年度部门决算报表编制指南一、编报范围（一）单位范围：本套决算编报范围包括列入2019年度部门预算编报范围的各级各类行政事业单位和其他单位。
未纳入部门预算编报范围的单位，不需向财政部门报送部门决算报表。
解放军、武警部队决算不纳入本套决算编报范围，其决算布置文件另行下发。
（二）资金范围：本套决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位综合预算衔接一致。
财政部门拨付未纳入部门预算编报范围单位的资金，不需编报本套决算。
按照现行部门预决算管理，部门决算中财政拨款包括一般公共预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款；国有资本经营预算财政拨款暂不纳入部门决算反映。
二、填报口径（一）本套决算收支报表均不包括未纳入部门预算管理的偿还性资金。
（二）纳入本套决算编制范围的单位应当参照“会计科目与部门决算报表对应关系表”设定的口径填报本套决算。
已经实施政府会计准则制度的单位，应当按照《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》中预算会计核算内容填报收入、支出、结转和结余。
三、录入级次（一）纳入本套决算编报范围、独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。
（二）县级以下（含县级）不具备分户录入条件的预算单位，可以汇总录入本套报表。
县级预算单位原则上应分户录入到二级预算单位。
乡镇级预算单位原则上应分户录入到一级预算单位，也可按乡镇汇总录入，两种录入方式由各省（自治区、直辖市、计划单列市）统一规定。
（三）预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。
树形结构应规范、清晰。
地方财政部门应按行政区划建立汇总节点。
四、填报要求（一）一级预算单位应对部门本级、所属单位和本级代编决算报表进行审核、汇总，并对有关收入支出重复汇总数进行剔除。
其中，“上级补助收入”科目应与“对附属单位补助支出”科目进行对冲，“附属单位上缴收入”科目应与“上缴上级支出”科目进行对冲。
（二）一级预算单位拨给企业和其他不属于本套报表编报范围单位的财政拨款，可由拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算，填报有关经费表。
国有企业财务预算报表编制说明
国有企业财务预算报表编制说明1. 简介国有企业财务预算报表是指国有企业在一个特定会计期间内，对预计收入、费用、资本支出和现金流量的计划编制而成的报表。
该报表可以帮助国有企业管理层和利益相关者了解企业的财务状况和经营情况，为决策提供依据。
在编制国有企业财务预算报表时，应遵循一定的原则和方法，确保报表信息准确、完整、可比。
本文将介绍国有企业财务预算报表编制的相关要点和流程。
2. 编制过程国有企业财务预算报表的编制过程主要包括以下几个步骤：首先，需要确定财务预算报表所涵盖的期间。
通常，国有企业的预算期间为一年，以企业的会计年度为基准。
2.2 制定收入预算在制定收入预算时，需要根据过去的财务数据和市场情况进行调研和分析，预测未来收入的规模和构成。
收入预算的编制应考虑到各项收入的来源，如销售收入、投资收益、政府补助等。
费用预算的编制是根据企业的业务规模和营运需求，预测未来期间内各项费用的规模和构成。
费用包括生产成本、销售费用、行政费用、财务费用等。
2.4 制定资本支出预算资本支出预算是指企业在预算期间内计划投资的固定资产和其他长期资产的金额和时间安排。
编制资本支出预算时，需要考虑到企业的发展战略和市场需求，确定合理的投资计划。
2.5 编制现金流量预算现金流量预算是对预算期间内预计的现金流入和流出进行规划和预测。
通过编制现金流量预算，可以帮助企业管理层把握资金的流动状况，避免资金短缺或浪费。
2.6 编制报表最后，根据各项预算信息，编制相应的财务预算报表。
常见的财务预算报表包括收入预算表、费用预算表、资本支出预算表和现金流量预算表。
这些报表可以采用表格形式进行展示，方便阅读和分析。
3. 报表格式国有企业财务预算报表的格式可以根据具体情况进行设计，但一般应包括以下信息：3.1 企业基本信息在报表的顶部或开头，需要包括企业的基本信息，如企业名称、报表期间等。
3.2 报表主体报表主体是根据各项预算信息编制而成的表格。
2019年国有企业财务会计决算报表(补充指标表)
财企补04 单位：户 、人、元
本年数
企业办社会机构情况表
编制单位：
项
目
一、国有企业办社会机构数量情况（户）
教育机构数量
医疗机构数量
市政机构数量
消防机构数量
社区管理机构数量
离退休人员管理机构数量
供水供电供热供气及物业管理机构数量
其他机构数量
二、国有企业办社会机构年末在职职工人数情况（人）
教育机构年末在职职工人数
医疗机构年末在职职工人数
市政机构年末在职职工人数
离退休人员管理机构支出
供水供电供热供气及物业管理机构支出
其他机构支出
五、国有企业职工家属区“三供一业”情况（户）
供电户数
供水户数
供热户数
供户数
物业管理户数
行次 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
本年数
项
目
消防机构收入
其中：企业经费补助额
社区管理机构收入
其中：企业经费补助额
离退休人员管理机构收入
其中：企业经费补助额
供水供电供热供气及物业管理机构收入
其中：企业经费补助额
其他机构收入
其中：企业经费补助额
四、国有企业办社会机构支出情况
教育机构支出
医疗机构支出
市政机构支出
消防机构支出
社区管理机构支出
消防机构年末在职职工人数
社区管理机构年末在职职工人数
离退休人员管理机构年末在职职工人数
供水供电供热供气及物业管理机构年末在职职工人数
其他机构年末在职职工人数
三、国有企业办社会机构收入情况
2019国资委决算报表讲解-PPT文档资料
一、主要报表项目说明
５
基本情况表［企财08表］
本表内涉及职工人数和薪酬的指标，按照人员与工资相匹 配，“人随工资走”的原则填列；企业负责人人数的统计 不包括在企业兼职不兼酬的企业负责人；合并报表以汇总 口径填列，不得产生差额。 工业总产值：按报告期内实际销售价格计算的工业产品总 量。仅由工业企业填列。 劳动生产总值：即增加值，为劳动者报酬、生产税净额、 固定资产折旧和营业盈余四个部分之和，可根据决算专项 说明中的参考公式计算上报。 资本构成情况：本年报表新增项目，与资产负债表中“实 收资本”情况对应，合并报表以汇总口径填列，不产生差 额。
一、主要报表项目说明
３
资产减值准备情况表［企财06表］
合并增加额、合并减少额：反映企业（集团）因合并范围变化 而增加或减少的减值准备金额。执行新会计准则的企业，因同 一控制下企业合并增加的子公司，应调整合并期初数，不在本 项目下反映。 因资产价值回升转回额：反映企业在以前会计期间计提的减值 准备，在本期期末因资产价值回升而转回的金额。 转销额：反映企业在以前会计期间计提的减值准备，在本期因 资产处置、核销等因素，转销的减值准备金额。 转回额是标的物的价值回升；转销是标的物已卖出；核销是账 销。
一、主要报表项目说明
７
成本费用情况表[企财20表] 本年增加主营业务成本的明细分类，按照“材料费（采购 成本）”、“人工成本”、“折旧费”分别填列。 “营业成本”（1行）与“金融企业营业成本”、“营业 税金及附加”、“期间费用”“勘探费用”为平行会计科 目，构成“成本费用总额”。 “勘探费用”（53行）仅由石油天然气开采企业填列。
一、主要报表项目说明
５
基本情况表［企财08表］
当年计提的固定资产折旧总额、当年计提折旧的固定资产 原价：这两项往年出错率较高，主要表现在：前者填了累 计折旧额，后者漏填或所填金额与前者不匹配，应该要注 意固定资产折旧率的合理范围。 社会贡献总额：本年报表新增项目，反映企业工资、劳保 退休统筹及其他社会福利支出、利息支出、上交税费、企 业对外捐赠和净利润等。其中：企业工资反映全部从业人 员的职工薪酬，不含劳务派遣；劳保退休统筹及其他社会 福利支出反映企业承担的离退休人员的工资、福利等其他 相关费用；利息支出反映企业当年全部利息支出，包括费 用化和资本化金额；上交税费反映企业当年实际上交税费 总额。
2019年度国资委财务决算报表讲解
二、国资表的填报要求与注意事项
2019年度企业财务决算报表——资产负债表 4、“其他应收款”： 应根据“应收利息”、“应收股利”和 “其他应收款”科目的期末余额合计数， 减去“坏账准备”科目中相关坏账准备 期末余额后的金额填列。其中的“应收 利息”仅反映相关金融工具已到期可收 取但于资产负债表日尚未收到的利息。 基于实际利率法计提的金融工具的利息 应包含在相应金融工具的账面余额中。
4、信用减值损失和资产减值 损失的报表序列发生变化。
7
一、国资表变动情况
2019年度企业财务决算报表——现金流量表
8
1、收到再 保业务现金 净额、支付 给职工及为 职工支付的 现金等5项 报表科目名 称发生稍许 变化。 2、新增代 理买卖证券 收到的现金 净额、拆出 资金净增加 额，由金融 类企业填列。
20
二、国资表的填报要求与注意事项
2019年度企业财务决算报表——资产负债表
5、“合同资产”： • 应根据“合同资产”科目的相关明细科目
期末余额分析填列，同一合同下的合同资 产应当以净额列示，其中净额为借方余额 的，应根据其流动性在“合同资产”或 “其他非流动资产”项目中填列，已计提 减值准备的，还应减去“合同资产减值准 备”科目中相关的期末余额后的金额填列。 执行新收入准则企业填列。 • 按照新收入准则的相关规定确认为资产的 合同取得成本，应根据“合同取得成本” 科目的明细科目初始确认时摊销期限是否 超过一年或一个正常营业周期，在“其他 流动资产”或“其他非流动资产”项目中 填列，已计提减值准备的，还应减去“合 同取得成本减值准备”科目中相关的期末 余额后的金额填列。
2019年度国资委财务决算报表讲解 2019年12月21日
目录
一、 国资表变动情况 二、 国资表的填报要求与注意事项 三、 国资表的审核要求及常见问题
2019年4月30日财政部发布的一般企业报表
2019年4月30日，财政部发布了一般企业的报表。
这份报表包括了企业的财务状况、业绩表现等重要信息，对于投资者、监管部门和其他利益相关方都具有重要的参考意义。
在本文中，我们将对这份报表进行详细的解读，探讨其中的数据和趋势，以及对未来的展望。
一、报表概况根据财政部发布的报表数据，2019年一般企业的总资产为XXX亿元，较上年增长了X％。
总负债为XXX亿元，较上年增长了X％。
净资产为XXX亿元，较上年增长了X％。
总营业收入为XXX亿元，较上年增长了X％。
净利润为XXX亿元，较上年增长了X％。
通过对这些数据的分析，我们可以看出，一般企业整体的资产规模和经营状况均呈现出稳步增长的态势。
总资产和总负债的增长幅度相对较大，反映出企业在扩大规模和拓展业务方面的积极性。
而净资产的增长也显示出企业整体的盈利能力和财务稳健性。
总营业收入和净利润的增长则反映了企业在市场竞争中的优势地位和盈利能力。
二、行业分析在行业方面，根据财政部的报表数据，可以看出不同行业的企业表现存在差异。
以制造业为例，2019年总资产为XXX亿元，较上年增长了X％，总负债为XXX亿元，较上年增长了X％，净资产为XXX亿元，较上年增长了X％，总营业收入为XXX亿元，较上年增长了X％，净利润为XXX亿元，较上年增长了X％。
与此相对比的是，以服务业为代表的企业，在2019年的表现也颇为抢眼。
总资产为XXX亿元，较上年增长了X％，总负债为XXX亿元，较上年增长了X％，净资产为XXX亿元，较上年增长了X％，总营业收入为XXX亿元，较上年增长了X％，净利润为XXX亿元，较上年增长了X％。
三、财务指标分析除了以上提到的数据之外，财政部的报表中还呈现了一系列重要的财务指标，如资产负债率、流动比率、净资产收益率等。
这些指标直接反映了企业的财务稳健程度、偿债能力、盈利能力等情况。
资产负债率为XXX％，较上年下降了X个百分点；流动比率为XXX，较上年上升了X个百分点；净资产收益率为XXX％，较上年提高了X 个百分点。
企业财务会计决算报表编制说明
企业财务会计决算报表编制说明企业财务会计决算报表编制说明财政部依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》及相关财务会计制度规定制订本套企业财务会计决算报表。
一、填报范围本套报表适用于境内具有法人资格、独立核算、并能够编制完整会计报表的所有国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业单位、城镇集体企业填报。
具体指执行现行工业、农业、商品流通、施工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食服务等行业会计制度和《企业会计制度》的各类国有企业（单位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业。
（一）国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%以上（含50%），或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际控制力的企业。
具体包括：1．国有投资双方各占50%的企业，可由委托管理一方主报并按“合并会计报表”制度进行合并。
2．国有间接控制的企业，指通过子公司而对子公司的子公司间接拥有其过半数以上国有权益性资本。
3．国有直接与间接控制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下的权益性资本，但通过与子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资本。
4．多方国有单位投资的具有实际控制权的企业，控制权指能够统驭一个企业的财务和经营政策，并以此从企业经营活动中获取利益的权力。
（二）企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会计制度，实行企业管理的报社、出版社等国有事业单位。
二、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。
（二）主表：资产负债表（财会年企01表）、利润表（财会年企02表）、现金流量表（财会年企03表）和所有者权益变动表（财会年企04表）。
（三）附表：应上交应弥补款项表（财会年企附01表），国有资产变动情况表（财会年企附02表），资产减值准备情况表（财会年企附03表），基本情况表（财会年企附04表）。
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2019 年度国有企业财务会计决算报表
[ 收益情况表] 编制说明
一、填报范围
本表填报范围为2020 年纳入中央国有资本经营预算实施范围的中央企业
（一级企业）。
二、主要指标填报方法
（一）中央企业国有资本收益（应交利润）情况表（国资收益01 表）本表由国有独资企业填报，如果国有独资企业拥有全资公司或者控股子公司、子企业的，应当由集团公司（母公司、总公司）以年度合并财务报表反映的数据为基础申报，且在集团合并表级次填报。
其中：
1.合并净利润（第一行）填报企业集团合并表中的净利润。
2.少数股东损益（第二行）填报企业集团合并表中的少数股东损益。
3.弥补以前年度亏损（第四行）填报企业上年未分配利润期末数。
4.提取法定公积金（第五行）填报的数小于等于（归属于母公司所有者净利润-弥补以前年度亏损）X 10%
5.上交收益比例（第七行）根据国务院批准的收益上交比例填报。
6.以前年度欠交利润（第九行）填报以前年度审核应交国有资本收益未完成缴库金额。
7.以前年度损益调整补交利润（第十行）填报（未分配利润期初数-未分配利润上年的期末数）X收益上交比例，其中清产核资、合并范围变化等因素调整了年初未分配利润不作为以前年度损益调整补交利润基数。
8.本期已交利润（第十一行）填报预收收入。
9.本期应免交利润（第十二行）针对小微企业且当年收益不足10万的可填
报后申请免交国有资本收益。
（二）中央企业国有资本收益（国有股股利、股息）情况表（国资收益02 表）本表由国有控股企业或国有参股企业填报，在股东会或者股东大会（没设立
股东会或者股东大会的为董事会）表决日起30个工作日内申报，并附送经依法审计的年度合并财务会计报告和股东会或股东大会决议通过对利润分配方案，且在集团合并表级次填报。
其中：
1.合并净利润（第一行）填报企业集团合并表中的净利润。
2.少数股东损益（第二行）填报企业集团合并表中的少数股东损益。
3.年初未分配利润（第四行）填报企业上年未分配利润期末数。
4.提取法定公积金（第五行）填报的数小于等于归属于母公司所有者净利润的10%。
5.上交收益比例（第九行）根据国务院批准的收益上交比例填报。
6.向投资者分配的利润（第十一行）填报经股东会或者股东大会（没设立股东会或者股东大会的为董事会）表决通过的利润分配金额。
7.国有股权（股份）所占比例（第十二行）填报国有股的占比。
8.以前年度欠交的国有股利、股息（第十五行）填报以前年度审核后未上交的国有资本收益或以前年度未申报经审核后需补交的国有资本收益。