审计案例分析
审计精品案例分析报告范文
审计精品案例分析报告范文一、案例背景在对某大型国有企业进行年度财务审计过程中，审计团队发现了若干异常情况。
该企业主要从事制造业，年销售额超过10亿元人民币。
审计团队在对企业财务报表进行初步审查时，注意到了存货金额异常增加、应收账款周转率下降等问题。
二、审计发现1. 存货异常增加：审计团队发现企业在报告期末存货金额较上年同期增长了30%，这一增长与企业的销售增长不匹配。
经过进一步分析，发现存货中存在大量过时产品，且部分存货的账面价值高于市场价值。
2. 应收账款周转率下降：审计发现企业的应收账款周转率较上年下降了20%，这表明企业的应收账款回收速度减慢，可能存在坏账风险。
3. 成本控制问题：审计过程中还发现企业在成本控制方面存在问题，部分原材料采购价格高于市场平均水平，且部分生产成本的计算方法不符合企业会计准则。
三、原因分析1. 存货管理不善：企业管理层对市场需求预测不准确，导致存货积压。
同时，库存管理系统存在缺陷，未能及时反映存货的实际情况。
2. 信用政策宽松：企业在销售过程中对客户的信用政策过于宽松，导致应收账款增加，回收难度加大。
3. 采购流程不透明：企业的采购流程缺乏有效的监督和控制，导致采购价格高于市场平均水平，增加了企业的成本负担。
四、审计建议1. 加强存货管理：建议企业建立更为科学的库存管理系统，定期对存货进行盘点，及时处理过时产品，减少存货积压。
2. 优化信用政策：建议企业重新评估信用政策，对客户的信用状况进行严格审查，适当提高应收账款的回收要求。
3. 规范采购流程：建议企业建立透明的采购流程，引入竞争机制，降低采购成本。
五、结论通过对该企业财务报表的深入分析，审计团队揭示了企业在存货管理、应收账款管理以及成本控制等方面存在的问题。
这些问题不仅影响了企业的财务状况，也对企业的长期发展构成了潜在风险。
因此，企业管理层需要高度重视审计发现的问题，并采取相应的措施进行改进。
六、附件1. 存货管理分析报告2. 应收账款管理分析报告3. 成本控制分析报告以上范文提供了一个审计报告的基本框架，包括背景介绍、审计发现、原因分析、审计建议以及结论。
审计法律法规案例题(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司是一家从事房地产开发的企业，成立于2005年，注册资本为5000万元。
近年来，随着房地产市场的火爆，甲公司业务规模不断扩大，项目遍布全国各地。
为了适应业务发展需要，甲公司于2010年上市，成为一家上市公司。
然而，由于公司治理不规范、内部控制不健全，甲公司在上市后不久便爆发了一系列财务造假丑闻，严重损害了投资者利益。
二、案例描述1. 财务造假行为甲公司在上市前，为了美化财务报表，虚增收入、利润等关键指标。
具体表现在以下几个方面：（1）虚构销售合同：甲公司通过虚构销售合同，将尚未实际销售的房产计入收入，从而虚增销售收入。
（2）提前确认收入：甲公司提前确认部分尚未实际交付的房产销售收入，虚增当期收入。
（3）隐瞒费用：甲公司通过隐瞒实际发生的费用，虚减当期费用，从而虚增当期利润。
2. 内部控制问题甲公司的内部控制存在诸多问题，导致财务造假行为得以实施。
具体表现在以下几个方面：（1）董事会、监事会职责不明确：甲公司董事会、监事会成员分工不明确，监督职能弱化，无法有效监督公司管理层。
（2）内部审计机构不健全：甲公司内部审计机构不健全，审计人员配备不足，审计独立性差。
（3）信息披露不及时、不完整：甲公司在信息披露方面存在不及时、不完整等问题，导致投资者无法及时了解公司真实情况。
三、审计法律法规分析1. 财务造假的法律责任根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，甲公司财务造假行为涉嫌以下法律责任：（1）公司及相关责任人承担民事责任：投资者可以要求甲公司及相关责任人承担赔偿责任。
（2）公司及相关责任人承担行政责任：证监会可以对甲公司及相关责任人进行行政处罚，包括罚款、暂停或撤销证券从业资格等。
（3）公司及相关责任人承担刑事责任：如果甲公司财务造假行为构成犯罪，相关责任人将承担刑事责任。
2. 内部控制的法律责任根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律法规，甲公司内部控制问题可能导致以下法律责任：（1）公司及相关责任人承担行政责任：证监会可以对甲公司及相关责任人进行行政处罚。
关于审计的法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某公司（以下简称“该公司”）成立于1990年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，该公司在市场竞争中取得了显著的成绩，但同时也面临着财务造假、虚增利润的嫌疑。
为揭露该公司财务造假行为，审计部门对该公司进行了全面审计。
二、审计发现1. 虚增收入：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入10亿元。
2. 虚增资产：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构资产购置、提前确认资产等手段，虚增资产5亿元。
3. 虚增利润：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚增收入和资产，虚增利润3亿元。
4. 隐瞒关联交易：审计部门发现，该公司与关联方存在大量关联交易，但未按规定披露，涉嫌隐瞒关联交易。
5. 财务报表披露不真实：审计部门发现，该公司财务报表存在多处错误，如报表项目分类错误、报表数据不一致等。
三、法律责任分析1. 违反《公司法》相关规定：根据《公司法》第一百八十一条规定，公司应当依法编制财务会计报告，如实披露公司的财务状况和经营成果。
该公司虚增收入、资产和利润，隐瞒关联交易，违反了《公司法》的相关规定。
2. 违反《证券法》相关规定：根据《证券法》第六十三条规定，上市公司应当依法披露公司财务会计报告。
该公司作为上市公司，未按规定披露财务报表，违反了《证券法》的相关规定。
3. 违反《审计法》相关规定：根据《审计法》第二十七条规定，审计机关应当依法对公司的财务状况和经营成果进行审计。
该公司存在财务造假行为，违反了《审计法》的相关规定。
4. 违反《刑法》相关规定：根据《刑法》第一百六十一条规定，公司、企业通过虚假陈述、隐瞒重要事实等手段，骗取国家税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。
该公司通过虚增收入、资产和利润，涉嫌构成骗取国家税款罪。
四、案例分析本案中，某公司通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入、资产和利润，涉嫌财务造假。
审计案例分析报告范文
审计案例分析报告范文一、背景介绍。
本次审计案例分析的对象为某公司的财务报表，该公司是一家制造业企业，主要经营范围包括机械设备制造和销售。
审计的目的是对该公司的财务状况进行全面的审计，以便发现可能存在的问题和风险，为公司的经营管理提供参考和建议。
二、审计目标。
1.对公司的财务报表进行全面审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；2.对公司的会计政策和会计估计进行审计，并评估其合理性；3.对公司的内部控制制度进行审计，发现潜在的风险和问题；4.对公司的财务数据进行比对和分析，找出异常情况和可能存在的问题；5.对公司的财务报表附注进行审计，确认其真实性和完整性。
三、审计方法。
1.采用了抽样审计的方法，对公司的财务数据进行了抽样检查，以确保审计的全面性和准确性；2.运用了比对分析的方法，对公司的财务数据进行了多维度的比对和分析，发现了一些异常情况；3.进行了实地调查和核实，对公司的财务数据进行了实地核对，以确保数据的真实性和可靠性；4.采用了专业工具和软件进行数据分析，对公司的财务数据进行了深入的数据挖掘和分析，找出了一些可能存在的问题和风险。
四、审计结果。
1.资产负债表。
经过审计发现，公司的资产负债表存在一些问题，主要表现在部分资产的价值评估不准确，部分负债的计提不足等；2.利润表。
公司的利润表存在一些异常情况，主要表现在部分收入和费用的确认不准确，导致利润数据存在一定的误差；3.现金流量表。
公司的现金流量表存在一些问题，主要表现在部分现金流量的分类和确认不准确，导致现金流量数据存在一定的误差；4.会计政策和估计。
公司的会计政策和估计存在一些问题，主要表现在部分会计政策的执行不规范，部分会计估计存在一定的主观性和不确定性；5.内部控制。
公司的内部控制存在一些问题，主要表现在内部控制制度不完善，内部控制执行不到位等。
五、审计建议。
1.对公司的资产负债表进行重新评估，确保资产价值的准确性和负债的充分计提；2.对公司的利润表进行重新确认，确保收入和费用的准确确认，避免利润数据的误差；3.对公司的现金流量表进行重新分类和确认，确保现金流量数据的准确性和可靠性；4.对公司的会计政策和估计进行修订，确保会计政策的规范执行和会计估计的客观性和可靠性；5.对公司的内部控制进行完善，建立健全的内部控制制度，加强内部控制的执行和监督。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案一、审计案例分析题。
1. 企业财务报表审计。
A 公司是一家以生产销售电子产品为主营业务的公司，你作为该公司的审计师，需要对其财务报表进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的财务报表审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司在上一年度的销售额出现了较大幅度的增长，但是利润增长幅度并不明显。
（2）公司在上一年度发生了一笔重大的资产减值损失，但是在财务报表中并未充分披露相关信息。
（3）公司在上一年度进行了一笔重大的并购交易，但是相关的商誉减值测试并未得到充分的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
B 公司是一家新成立不久的互联网公司，你作为该公司的审计师，需要对其内部控制进行审计。
请根据以下信息，分析该公司可能存在的内部控制审计风险，并提出相应的应对措施。
（1）公司的财务部门人手不足，导致财务流程中存在较大的人为错误风险。
（2）公司在内部控制方面缺乏明确的制度和流程，导致各部门之间的协作不畅，存在信息沟通不畅的问题。
（3）公司在内部控制审计中发现了一些异常情况，但是管理层并未对这些异常情况给予足够的重视和处理。
二、审计案例分析答案。
1. 企业财务报表审计。
（1）针对公司销售额增长大于利润增长的情况，审计师应当重点关注公司的销售成本和费用支出情况，确保相关成本和费用的合理性和真实性。
同时，应当对公司的销售政策和收入确认政策进行审查，确保其合规性和准确性。
（2）对于公司未充分披露资产减值损失的情况，审计师应当深入了解公司的资产减值测试过程，核实相关的减值损失计提依据和计算方法，确保相关信息的充分披露和合规性。
（3）针对公司并购交易和商誉减值测试的情况，审计师应当对相关的并购协议和商誉计算进行审查，确保相关的交易和计算符合相关的会计准则和法律法规，并获取足够的审计证据支持。
2. 内部控制审计。
（1）针对财务部门人手不足的情况，审计师应当对公司的财务流程进行全面的审计，确保相关的流程和制度能够有效地减少人为错误的风险，并提出相应的建议和改进建议。
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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审计法律案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景随着我国资本市场的发展，上市公司数量不断增加，上市公司财务造假事件也时有发生。
本案例选取某上市公司财务造假事件进行分析，旨在通过对事件的深入剖析，揭示财务造假的原因、手段、后果及法律责任，为我国上市公司合规经营提供借鉴。
二、案例分析1. 事件概述某上市公司（以下简称“该公司”）在2011年至2014年间，通过虚构销售合同、虚增销售收入、虚增利润等手段，虚构资产、虚增负债，导致公司财务报表严重失真。
2015年，该公司被监管部门调查，最终被认定虚增利润近10亿元。
此事件引起了社会广泛关注。
2. 财务造假手段（1）虚构销售合同：该公司通过虚构销售合同，将应收账款转入收入，虚增销售收入。
（2）虚增销售收入：通过关联交易、内部交易等方式，虚增销售收入，掩盖实际经营状况。
（3）虚增利润：通过虚构成本、费用等方式，虚增利润，误导投资者。
（4）虚构资产、虚增负债：通过虚构资产、虚增负债，调节财务报表，掩盖公司真实财务状况。
3. 原因分析（1）公司治理缺陷：该公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。
（2）利益驱动：部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。
（3）监管不到位：监管部门对上市公司监管力度不够，导致财务造假行为得以长期存在。
4. 后果及法律责任（1）公司股价下跌：财务造假事件被揭露后，该公司股价大幅下跌，投资者利益受损。
（2）公司形象受损：财务造假事件严重损害了公司的声誉和形象。
（3）法律责任：该公司及相关责任人被追究法律责任，包括罚款、没收违法所得、市场禁入等。
三、案例分析总结1. 财务造假原因分析通过对该案例的分析，我们可以得出以下结论：（1）公司治理缺陷是财务造假的主要原因之一。
公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。
（2）利益驱动是财务造假的重要诱因。
部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。
（3）监管不到位是财务造假事件得以长期存在的外部因素。
财务报告审计案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景某公司（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发与销售业务。
近年来，随着我国房地产市场的蓬勃发展，该公司业务规模不断扩大，市场份额逐年上升。
然而，在2019年，该公司因涉嫌财务造假被监管部门查处，引起了广泛关注。
本案例将分析该公司财务报告审计过程中的问题，探讨审计师在审计过程中应如何提高审计质量。
二、审计发现的主要问题1. 收入确认存在虚假审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其收入确认存在虚假行为。
具体表现为：（1）虚构销售合同。
该公司在2019年初，虚构了多份销售合同，并在合同中填写了虚假的销售金额和收款日期。
这些合同在财务报表中被确认为收入。
（2）提前确认收入。
该公司在2019年，将部分未实际完成的销售项目提前确认为收入，导致收入虚增。
2. 资产减值存在低估审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其资产减值存在低估现象。
具体表现为：（1）应收账款减值准备计提不足。
该公司在2019年，对部分应收账款的减值准备计提不足，导致资产减值损失低估。
（2）存货跌价准备计提不足。
该公司在2019年，对部分存货的跌价准备计提不足，导致资产减值损失低估。
3. 成本费用存在虚列审计师在审查该公司2019年财务报告时，发现其成本费用存在虚列现象。
具体表现为：（1）虚构成本费用。
该公司在2019年，虚构了多项成本费用，如装修费、广告费等，并在财务报表中予以确认。
（2）过度计提折旧。
该公司在2019年，对部分固定资产过度计提折旧，导致成本费用虚增。
三、审计案例分析1. 审计师在审计过程中存在的问题（1）对收入确认的审查不够严谨。
审计师在审查该公司收入确认时，未能发现虚构销售合同和提前确认收入的行为。
（2）对资产减值的审查不够全面。
审计师在审查该公司资产减值时，未能发现应收账款和存货减值准备计提不足的问题。
（3）对成本费用的审查不够细致。
审计师在审查该公司成本费用时，未能发现虚构成本费用和过度计提折旧的问题。
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注册会计师审计实例（习题集）郑州大学习题一一、单选题1、对银广夏1999年财务报表进行审计的会计师事务所是（）A. 重庆会计师事务所B. 普华大华会计事务所C. 立华会计师事务所D. 深圳中天勤会计师事务所2、银广夏的创始人是（）A. 董博B. 陈川C. 丁功民D. 李有强3、对幸福实业1998年财务报表进行审计的会计师事务所是（）A. 重庆会计师事务所B. 普华大华会计事务所C. 立华会计师事务所D. 深圳中华会计师事务所4、2000年8月，（）成为幸福实业的第一大股东A. 名流投资B. 湖北省国际信托公司C. 广东国际信托投资公司D. 君安证劵5、重庆会计师事务所对渝钛白1997年财务报表出具的审计意见类型是（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 拒绝表示意见6、为宝石公司年度报表进行审计的会计师事务所是（）A. A广西中华会计师事务所B. 普华大华会计事务所C. 天健会计师事务所D. 深圳中华会计师事务所7、宝石公司1997年年度审计报告中，注册会计师由于（）原因无法对财务报表整体发表任何意见。
A. 亏损B. 是否保有持续经营能力C. 舞弊D. 做假账8、普华大华会计师事务所对宝石公司1998年的报表出具的审计意见类型是（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 拒绝表示意见9、深圳中华会计师事务所对苏三山1997年年度财务报表出具的审计报告类型是（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见10、我国第一批由证券期货资格的会计师事务所有（）家A. 40B. 41C. 42D. 4311、红光实业于1997年（）月在上市证券交易所上市A. 4B. 5C. 6D. 712、为通海高科首次公开发行出具审计报告的会计师事务所是（）A. 天健会计师事务所B. 蜀都会计师事务所C. 中庆会计师事务所D. 中天勤会计师事务所13、2000年，中国证监会核准通海高科公开发行股票，每股股价是（）元A. 13.88B. 14.88C. 15.88D. 16.8814、1992年6月16日，为琼民源公司出具验资报告的会计师事务所是（）A. 大正会计师事务所B. 海南中华会计师事务所C. 中天勤会计师事务所D. 天健会计师事务所15、专门监管证券市场的中国证监会成立于（）年A. 1990B. 1991C. 1992D. 199316、原野公司的前身是（）公司A. 原野纺织股份有限公司B. 原丰公司C. 原野电器D. 福华17、沈阳会计师事务所对东北药1996年的财务报表出具的审计报告意见类型是（）A. 保留意见B. 无保留意见C. 加说明段的保留意见D. 否定意见18、东北药1996年实际亏损18 068万元，却披露盈余（）万元A. 800B. 900C. 1995D. 299519、（）年后要求上市公司全面建立独立董事制度并且会计专业人士要占独立董事的1/3以上。
A. 2000B. 2001C. 2002D. 200320、2002年后要求上市公司全面建立独立董事制度并且会计专业人士要占独立董事的（）以上。
A. 1/2B. 1/3C. 1/4D. 1/5二、多项选择题1、银广夏上市时，公司的主要产业有（）A. 葡萄酿酒产业B. 天然产物萃取产业C. 现代中药和保健食品D. 房地产开发和经营E. 文化产业2、导致重庆会计师事务所对渝钛白出具否定意见的事项是（）A. 亏损B. 利息费用资本化C. 关联方交易D. 未计提借款利息E. 虚构收入3、宝石公司的主营业务是（）A. 黑白电视显像管B. 彩色玻壳C. 玻璃D. 建材E. 房地产4、红光实业审计报告的签字注册会计师是（）A. 汪应钦B. 张应琳C. 张秀花D. 马昌时E. 李小光5、东北药经相关财政主管部门批准，将应在1996年度内摊销的17935万元的（）予以挂账。
A. 主营业务成本B. 财务费用C. 管理费用D. 折旧费用E. 税金三、名词解释1、风险导向审计2、内部控制3、独立董事4、内部控制五要素5、“脱钩”政策四、简单题1、原野事件中，当时我国有关外汇管理中对外国投资者的投资有何规定？2、原野公司在1989—1991三年中原野公司实际财务成果为亏损，其主要手段有哪些？3、1996年中报公布后，琼民源头上的光环有哪些？4、琼民源案件中，公诉人与辩护人在法庭上争论的焦点有哪些？5、证监会通过调查发现,红光实业在股票发行期间及上市后，存在的违法行为有哪些?五、分析题红光实业事件中,注册会计师进行盈利预测审核时的重点应该有哪些?六、论述题1、深圳原野公司审计案例对我国注册会计师行业的教训与启示。
2、琼民源审计案例对我国注册会计师行业的教训与启示。
一、单选题1-5 DBCAC 6-10 BBDBD 11-15CCDBC 16-20ABCCB二、多选题1.ABCDE2.BD3.AB4.AC5.BCDE三、名词解释1.以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个审计流程，其核心思想可以概括为：审计风险主要来源于企业财务报告的重大错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险和舞弊风险。
2. 是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
3. 指独立于公司股东且不在公司中内部任职，并与公司或公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系，并对公司事务做出独立判断的董事。
4. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
5. 财政部、证监会采取了脱钩”政策，要求具有证券审计资格的会计师事务所与其主管部门脱钩，由注册会计师成为会计师事务所的股东，真正成为一个独立的法人单位四、简答题1.当时我国有关外汇管理规定，外国投资者必须以外币或者经外汇主管部门证明且批准的中国境内取得的投资利润的人民币进行投资。
2. 虚列销售收入；隐匿管理费用；炒卖本公司股票；虚增利润3. “扭亏概念股，、“首都概念股”、“农业概念股”、“房地产概念股”、“高科技概念股”、“政策倾斜概念股”、“高速成长概念股”任何一种概念都无不显示琼民源所独具的优势和可能带来的高额回报”。
而“高速成长”尤其成为镶在诸多概念花冠上最为耀眼的珍珠。
4. 被告人是否虚构1996年度利润5.66亿元人民币；6.57亿元的资本公积金是否虚编；两个被告的是否是“主观上犯罪故意”5．编造虚假利润，骗取上市资；少报亏损，欺骗投资者；隐瞒重大事项；未履行重大事件的披露义务；挪用募集资金买卖股票;涉嫌犯罪。
五、分析题首先,注册会计师需要了解被审核单位的经营情况及影响未来经营成果的关键因素。
包括被审核单位的历史背景、行业性质，生产经营方式，市场竞争能力、有关法律法规及会计政策的特殊要求，被审核单位产品或劳务的市场占有率及营销计划，被审核单位生产经营所需要的人、财、物等资源的供应情况和成本水平，被审核单位以前年度的经营成果及发展趋势，宏观经济的影响。
其次，注册会计师要获取盈利预成果及发展趋势，宏观经济的影响。
其次，注册会计师要获取盈利预测基本假设所依据的有关资料，并检查各项假设是否确实以有关资料为依据、建立假设所依据的资料是否存在不合理因素、建立假设的全过程是否合理。
注册会计师在判断盈利预测是否运用了不合理假设时，应当特别关注以下假设：对盈利预测结果有重大影响的、特别容易受关键因素变动影响的、偏离历史趋势的、具有高度不确定性的假设。
习题二一、单选题1、银广夏是宁夏第（）个上市公司A. 1B. 2C. 3D. 42、2005年前，中国证监会规定，上市公司获取配股资格的财务条件之一是净资产收益率为（）A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%3、幸福实业事发后，立华会计师事务所为了避免关门的命运，其并入了（）A. 普华大华会计事务所B. 普华大华会计事务所C. 天健会计师事务所D. 中审会计师事务所4、1998年，幸福集团以幸福汽运的净资产配股时，虚评资产（）万元A. 1519.7B. 1619.7C. 1719.9D. 1819.95、重庆会计师事务所对渝钛白（）年财务报表出具了否定意见的审计报告。
A. 1996B. 1997C. 1998D. 19996、在1993年7月，渝钛白发行的社会公众股在（）证交所挂牌上市交易。
A. 深圳B. 上海C. 纽约D. 香港7、普华大华会计师事务所对宝石公司1997年的报表出具的审计意见类型是（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 拒绝表示意见8、证监会规定，一家上市公司如果连续出现（）年亏损，将被暂停上市。
A. 一B. 二C. 三D. 四9、苏三山上市后哪一年开始亏损？（）A. 1995B. 1996C. 1997D. 199810、蜀都会计师事务所被证监会处以（）万元罚款A. 30B. 60C. 70D. 10011、红光实业股票上市后筹到资金（）亿元人民币A. 4.0B. 4.1C. 4.2D. 4.312、中注协在（）年开始在全国范围内开展了“三清一改”的清理整顿工作A. 1996B. 1997C. 1998D. 199913、琼民源的前身民源海南公司是所属于（）的全民所有制企业。
A. 中国社会科学院B. 海南省美亭农业综合开发试验区管理委员会C. 北京市科学技术委员会D. 民源现代农业发展股份有限公司14、琼民源1996年虚构利润的金额是（）亿元A. 5.0B. 5.1C. 5.2D. 5.415、新中国第一家会计师事务所在（）成立A. 上海B. 北京C. 广州D. 深圳16、对东北药1996年盈利预测进行审计的会计师事务所是（）A. 沈阳会计师事务所B. 普华大华会计事务所C. 立华会计师事务所D. 深圳中天勤会计师事务所17、东北药1996年在深圳证交所上市，发行股票（）股A. 3500B. 4500C. 5500D. 650018、2002年后要求上市公司全面建立独立董事制度并且（）专业人士要占独立董事的1/3以上。
A. 法律B. 金融C. 审计D. 会计19、经过有关方面的“协调”，（）宣布将对郑百文进行战略重组，从而使郑百文逃过了破产的命运。
A. 山东三联集团B. 银广夏C. 宝石公司D. 东北药20、现在世界上大型的会计师事务所有（）个A. 十二B. 四C. 六D. 五二、多选题1、2001年9月8日，银广夏被刑事拘留的人有（）A. 丁功民B. 董博C. 阎金岱D. 刘加荣E. 徐林文2、审计准则规定，考虑重要性标准时，应考虑的两个因素是（）A. 注册会计师的态度B. B被审计单位的态度C. 被审计单位的特定环境D. 已审报表使用者对信息的要求E. 被审计单位的要求3、1994年7月1日实施的《公司法》规定，具有以下情形之一的，暂停其股票上市：（）A. 公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件B. 公司不按规定公开其财务情况，或者对财务会计报告作虚假记载C. 公司有重大违法行为D. 公司最近三年连续亏损E. 当年亏损4、注册会计师可能承担的法律责任类型有（）A. 行政责任B. 民事责任C. 刑事责任D. 过失E. 违约5、中国证监会由于“东北药”案件对沈阳会计师事务所进行的处罚（）A. A吊销沈阳会计师事务所B. 对沈阳会计师事务所处以警告并罚款人民币30万元C. 对沈阳会计师事务所注册会计师胡玉华、苗沈愿、胡颖分别处以警告D. 吊销签字注册会计师的资格E. 拘留签字注册会计师三、名词解释1、中国注册会计师协会2、事前寻租3、审计风险4、审计责任5、关联方四、简答题1、注册会计师对红光进行盈利预测的审核时存在什么样的问题?2、2000年6月,通海高科公开发行股票,其主要的法人投资者有哪些及其持股数?3、中国证监会对通海高科进行调查的结果是什么?4、苏三山上市后的工作目标和方针是什么?5、苏三山被暂停上市的原因是什么？五、分析题通海高科案中注册会计师的主要过失有哪些?六、论述题1、红光实业审计案例对我国注册会计师行业的教训与启示。