财务制度汇编

XX局内部控制制度（试行）第一章总则第一条为了确保市局各项资产的安全使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《行政单位财务规则》等有关规定和要求，现制定市局内部控制制度（试行）。

第二条本制度适用于市局经济活动的内部控制。

第二章财务预算管理第三条单位预算是按照部门预算管理的有关规定，根据其职责和工作任务编制的年度财务收支计划，由收入预算和支出预算组成。

按照预算管理权限，市局财务向省局申报预算，且没有下级预算单位，为基层预算单位。

第四条预算管理实行分级编报，分级管理的原则。

单位要设立预算管理小组；财务部门是预算管理部门，具体负责预算的编制、执行及监督等工作；各科室是预算资金的使用部门，科室负责人对本科室的预算资金使用情况负责。

第五条预算编制应按照财政部门规定的编制要求、程序、预算报表格式编制年度预算并按规定的时间报送省局审核汇总。

第六条单位编制预算时，应当综合考虑以下因素：（一）年度工作计划和相应支出需求；（二）以前年度预算执行情况；（三）以前年度结转和结余情况；（四）资产占有和使用情况；（五）其他因素。

第七条预算由收入预算和支出预算组成，收入预算包括财政拨款收入、由财政专户拨付的预算外资金收入以及经财政部门核定由单位留用的预算外资金收入和其他收入等项内容；支出预算包括基本支出、项目支出和一般行政管理事务支出等项内容。

各类支出包括：基本工资、津补贴、社会保障费、办公费、设备购置费、修缮费和其他支出项目，专项支出按支出用途分别编列到有关项目。

第八条市局负责本单位预算执行工作，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出，充分发挥财政资金的使用效益，保证预算执行均衡性、规范性和安全性。

第九条在预算执行中要中严格控制各支出。

各项支出要严格执行国家有关财务规章规定的开支范围和开支标准，不得随意改变资金用途和支出规模。

财政拨款收入和预算外资金收入有指定用途的，应按规定的支出项目开支。

第十条经财政部门和省局正式批复的行政单位预算，市局不得随意调整。

在执行过程中，确因出现特殊情况，需要调整预算时，应按照以下规定进行处理：（一）在预算执行过程中，国家对财政拨款收入和从财政专户核拨的预算外资金收入一般不予调整。

但因为上级下达的工作任务有较大调整，或者根据国家有关政策增加或减少支出，对预算执行影响较大时，可以报请省局和财政部门调整预算。

（二）收入预算调整后，要相应调增或者调减支出预算。

第十一条在预算年度终了时，市局应当按照财政部的统一要求编制预算，逐级审核、汇总后报批。

同时，加强决算审核和分析，规范决算管理工作，保证决算数据的完整、真实、准确。

第十二条市局应定期对预算编制、执行、评价等情况开展监督检查。

第三章收入管理第十三条收入是指单位依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其他收入。

财政拨款收入，是指单位从财政部门取得的财政预算资金。

其他收入，是指单位依法取得的除财政拨款收入以外的各项收入。

第十四条单位取得的各项收入，应当按照财务管理的要求，分项如实核算。

除财政拨款收入外，所有收入必须使用财税部门统一印制、监制的票据。

第十五条单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、国有资产处置和出租出借收入等，不属于本单位的收入。

第十六条单位要加强收入管理，对各种票据加强管理，建立严格的保管、领发、登记和检查制度。

第四章支出管理第十七条支出是指单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失。

支出包括基本支出和项目支出。

第十八条基本支出，是指为保障机构正常运转和完成日常工作任务发生的支出，包括人员经费支出和日常公用经费支出。

项目支出，是指为完成特定的工作任务，在基本支出之外发生的支出。

第十九条市局应当将各项支出全部纳入单位预算，由财务部门按照批准的预算和有关规定审核办理。

第二十条市局应严格执行国家规定的开支范围和开支标准，保证人员经费和日常工作开展的必须开支。

（一）费用支出坚持依法依规、勤俭节约、从紧必需的原则。

（二）各项费用支出实行预算管理，支出预算一经下达，由各执行部门在其范围内掌握使用，不得突破。

（三）各项费用支出要明确权责，严格执行审批制度。

（四）凡属于政府采购范围的费用支出，应按照政府采购的有关规定执行。

（五）实行标准定额管理，凡国家有关部门或系统内有定额标准的费用支出，严格执行相关标准。

第二十一条各支出项目应按照以下规定执行：（一）会议费会议经费开支参照《财政部国家机关事务管理局中共中央直属机关事务管理局关于印发<中央和国家机关会议费管理办法>的通知》（财行〔2013〕286号）和《佳木斯市邮政管理局会议费管理办法》等相关规定和要求，严格申报程序和会议支出标准，厉行节约。

（二）差旅费差旅费开支参照《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行〔2013〕531号）和《佳木斯市邮政管理局差旅费管理办法》等相关规定和要求，严格执行。

（三）培训费培训费开支参照《财政部中共中央组织部国家公务员局关于印发〈中央和国家机关培训费管理办法〉的通知》（财行〔2013〕523号）和《佳木斯市邮政管理局培训费管理办法》等相关规定和要求，严格执行。

（四）交通费交通费开支参照财政部、国管局等有关部门关于公务用车使用管理的规定，和《佳木斯市邮政管理局公务用车管理办法》等相关规定和要求，严格执行。

（五）招待费招待费开支依据财政部发布的《党政机关国内公务接待管理规定》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》和《佳木斯市邮政管理局公务接待管理实施细则（试行）》等有关规定执行。

坚持有利公务、勤俭节约、杜绝浪费的原则，严格控制陪餐人员的人数，不上名贵菜肴和酒水。

年度不能突破国家局下达的“三公经费”控制指标。

（六）办公设备购置费办公家具及设备购置要严格参照《国管局关于印发<中央国家机关办公设备和办公家具配置标准（试行）>的通知》（国管资〔2009〕221号），执行政府采购有关规定，达到固定资产标准的，按照国有资产购置程序办理报批，并在进行固定资产登记后方能办理报销手续。

达不到固定资产标准的工具、材料等按购买办公用品的规定办理。

（六）其他费用1.财务代管的工会经费，按工会经费相关管理规定办理支出；2.财务代管的党费、团费，按照党、团的相关规定办理支出；3.其他费用参照国家有关规定办理支出。

第五章现金管理第二十二条单位可以在下列范围内使用现金：（一）结算起点以下的零星支出。

（二）出差人员必须随身携带的差旅费。

（三）经审批确定需要支付现金的其他支出。

第二十三条前款结算起点定为1000元。

超过使用现金限额的部分，应当以支票或者电汇凭证支付；确需全额支付现金的，经市局领导审核同意后，予以支付现金。

第二十四条转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。

第二十五条库存现金、现金支票及转账支票由出纳保管，银行预留印鉴应由会计保管。

第二十六条财务室应将各种结算凭证及财务证件存放在保险柜内。

保险柜应打乱密码，钥匙随身携带，人离门锁，防盗防失。

第二十七条库存现金要做到日清月结，账实相符，出纳人员发现账款不符应及时向领导报告，并追查原因，追究相关人员责任。

第二十八条严禁私人借用公款，严禁白条抵库，更不得挪用现金。

第二十九条财务室不准替私人存放现金，防止发生意外。

第六章银行账户管理第三十条由出纳负责管理市局财政授权支付银行零余额账户与银行基本存款账户。

第三十一条出纳应每月月初定期或因需要不定期与银行对账，并于每月末编制银行存款余额调节表，确保数额相符。

若发现不符，应查明原因，追究相关人员责任。

第三十二条不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务。

第三十三条由出纳负责各种财务票据的购买、保管、领用，形成登记簿以备查看，防止空白票据遗失和被盗用。

第七章预借款管理第三十四条各部门借用现金要按规定填写借款单，经部门负责人审签，由财务负责人签字后报主管领导审批。

办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资料。

借用现金的经办人员必须是正式在编人员。

非公务活动一律不得借款。

第三十五条办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的基本费用之内。

第三十六条借用现金应在1个月内报销结账。

如不能按规定时间报销，应向财务人员出具书面说明材料。

对在规定期限内无正当理由未结清借款的人员，由财务人员通知其所在科室负责人，限期办理报销手续；限期仍未及时报销结账的，从借款人工资中抵扣，直至结清欠款。

第八章报销管理第三十七条报销凭证：（一）报销凭证包括公务支出时取得的发票、自制凭证以及相关附件等原始票据。

（二）发票或收据必须有财税部门统一印制的发票监制章，加盖收款单位发票专用章或财务专用章，注明单位全称、日期、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人等，大小写金额相符，所记载的内容不得涂改，并在发票有效期内使用。

（三）凡遗失车票、船票、飞机票的，必须由当事人书面说明情况，部门负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证。

报销金额以核定数为准。

从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位加盖财务专用章的证明（需注明票据号码、金额和内容）或原票据记账联的复印件（须加财务专用章证明），由经办部门负责人签批意见，经审定后，方可代作原始凭证报销。

（四）自制原始凭证必须有经办人签名和领导审批，内容完整，计算正确，不得涂改，所列经济业务符合开支范围和标准。

（五）凡签订合同（协议）的开支，报销时均须提供合同（协议）的原件或复印件作为原始凭证。

（六）购买书籍、资料、办公用品等或报销复印、印刷等费用须附详细清单（品名、数量、单价、金额），加盖对方单位印章。

（七）购买超市商品，须提供税务局统一监制的发票（发票上注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销规定，并附微机小票。

（八）购置固定资产，需办理登记验收手续。

（九）经办人员办理报销业务时须将发票和收据等原始凭证粘贴整齐、有序。

第三十八条报销程序：（一）申请。

经办人按规定填写报销单，注明经办人、所属部门、报销日期、支出内容、附件张数、金额等。

办理差旅费报销时还应填写出差事由、起始日期及地点等，并将相关文件资料、发票等原始单据按规定粘贴在报销单后。

（二）审批。

审批人根据其职责、权限对支付报销单进行审批，不符合规定的，审批人应拒绝批准。

对由于违反审批制度而造成的经济损失，按损失金额的50%对直接责任人进行处罚，涉及违法行为的，按国家有关法律法规处理。

（三）复核。

财务人员对批准后的支付报销单进行复核，复核支出的批准范围、权限、程序是否正确，复核相关手续及原始单据是否齐备、合法、有效，复核金额是否准确等。