辅导期一般纳税人增购增值税专用发票预缴税款计算表
增值税预缴税款表
1
销售不动产
2
出租不动产
3
4
5
合计
6
授
权
声
明
如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：
为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：
填
表
人
声
明
以上内容是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签字：
增值税预缴税款表
税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日
纳税人识别号：□ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □是否适用一般计税方法 是□ 否□
纳税人名称：（公章）
金额单位： 元（列至角分）
项目编号
项目名称
项目地址
预征项目和栏次
销售额
扣除金额
预征率
预征税额
1
2
3
4
(管理制度)增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法解读
国家税务总局关于印发《增值税壹般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知(国税发〔2010〕40号)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为加强增值税壹般纳税人纳税辅导期管理，根据《增值税壹般纳税人资格认定管理办法》第十三条规定，税务总局制定了《增值税壹般纳税人纳税辅导期管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
二○壹○年四月七日增值税壹般纳税人纳税辅导期管理办法第壹条为加强增值税壹般纳税人纳税辅导期管理，根据《增值税壹般纳税人资格认定管理办法》（以下简称认定办法）第十三条规定，制定本办法。
第二条实行纳税辅导期管理的增值税壹般纳税人（以下简称辅导期纳税人），适用本办法。
第三条认定办法第十三条第壹款所称的“小型商贸批发企业”，是指注册资金于80万元（含80万元）以下、职工人数于10人（含10人）以下的批发企业。
只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。
批发企业按照国家统计局颁发的《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002)中有关批发业的行业划分方法界定。
解读：1、《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）规定零售是指百货商店、超级市场、专门零售商店、品牌专卖店、售货摊等主要面向最终消费者（如居民等）的销售活动。
包括以互联网、邮政、电话、售货机等方式的销售活动。
仍包括于同壹地点，后面加工生产，前面销售的店铺（如面包房）。
谷物、种子、饲料、牲畜、矿产品、生产用原料、化工原料、农用化工产品、机械设备（乘用车、计算机及通信设备除外）等生产资料的销售不作为零售活动。
2、批发指批发商向批发、零售单位及其他企业、事业、机关批量销售生活用品和生产资料的活动，以及从事进出口贸易和贸易经纪和代理的活动。
批发商能够对所批发的货物拥有所有权，且以本单位、公司的名义进行交易活动；也能够不拥有货物的所有权，而以中介身份做代理销售商。
本类仍包括各类商品批发市场中固定摊位的批发活动。
3、“小型商贸批发企业”应同时具备以下俩个条件：壹是注册资金于80万元（含80万元）以下，二是职工人数于10人（含10人）以下，这三个条件之间是且列关系，即必须同时符合这俩个条件才能认定为辅导期纳税人，只要其中任何壹个不符合，就能够不经过辅导期管理。
增值税预缴税款表(专票)
金额单位：元（列至角分） 浙江大学紫金港校区西区理工农组团（一 期）-机械与教学大楼项目 浙江大学紫金港校区西区 扣除金额 2 预征率 3 3% 3% 预征税额 4 273786.41 203883.50
授 权 声 明
填 表 人 申 明
以上内容是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签字：
附件5
增值税预缴税款表
税款所属时间： 2018年 1月2日 至2018年 1 月 30 日 是否适用一般计税方法 是 □ 否 □ 纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称：（公章） 项目编号 项目地址 预征项目和栏次 建筑服务 建筑服务 出租不动产代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本次纳税人的代理填 报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄 予此人。 授权人签字： 477669.90 销售额 1 9400000 7000000 001 项目名称
增值税预缴税款表
以上内容是真实的、可靠的、完整的。
人
申 明
纳税人签字：
1
销售不动产
2
出租不动产
3
4
5
合计
6
山西省运城市垣曲县毛家镇
销售额
扣除金额
1
2
274863.83
预征率 3 3%
预征税额 4
8005.74
如果你已委托代理人填报，请填写下列
资料：
授
为代理一切税务事宜，现授权
权
（地址）
为本次纳税人的代理填
声
报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄
明
予此人。
授权人签字：
填 属时间： 年 月 日 至 年 月 日
纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 是否适用一般计税方法 是 □
纳税人名称：（公章）
武汉钢铁集团宏信置业发展有限公司
金额单位：元（列至角分）
否□
项目编号
项目名称
南和沟掘进、砼、中深孔工程
项目地址
预征项目和栏次
建筑服务
增值税计算表带公式
销售额
销售额 0.00 8065495.14 212490.57 8277985.71 15588636.73 134651.43 15723288.16 24001273.87
4812059.62 212490.57 5024550.19 721865.32 721865.32 5746415.51
备注
转出
合计
不含税 454903.89 0.00 0.00 211502.59 826105.07 0.00 144ห้องสมุดไป่ตู้346.60 15960.42 2951818.57
税率 0.03 0.03 0.05 0.06 0.11 0.11 0.17 0.17
税额 13647.11 0.00 0.00 12690.16 90871.56 0.00 245368.94 2713.27 365291.04
期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税项 本期应补（退）税额 331,197.78 499,528.67
进项4月
金 额 468551.00 0.00 0.00 224192.75 916976.63 0.00 1688715.54 18673.69 3317109.61
1 2 3 4 5
增值税税控系统 专用设备费用及 技术维护费 分支机构预征缴 纳税款 建筑服务预征缴 纳税款 销售不动产预征 缴纳税款 出租不动产预征 缴纳税款
抵减项目
期初余额
本期发生预缴增 值税 本期抵减税款 0 0
本期实际抵减 税额 期末余额 0 0 474004.59 0 0 -142806.81 0 0 未开发票 销项税额 合计 销项税额 价税合计 0.00 0.00 887204.49 8952699.63 12749.43 225240.00 899953.92 9177939.63 454369.30 6732.57 461101.87 1361055.79 16043006.03 141384.00 16184390.03 25362329.66 服务、不动产和 扣除后 无形资产扣除项 含税销售额 销项税额 0.00 0.00 8952699.63 260758.24 225240.00 6560.39 0.00 9177939.63 267318.63 0.00 0.00 0.00 16043006.03 141384.00 16184390.03 25362329.66 467272.02 6732.57 474004.59 741323.22
增值税预缴税款表
增值税预缴税款表
税款所属时间： 年 月 日 至 年
纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：（公
章）
项目编号
项目名称
项目地址
预征项目和栏次
销售额 1
扣除金额 2
建筑服务
1
销售不动产
2
出租不动产
3
4
5
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
合计
6
月日 是否适用一般计税方法 金额单位：元（列至角 分）
预征率 3
是□ 否□
预征税额 4
如果你已委托代理人填报，请填写下列
资料：
授
为代理一切税务事宜，现授权
权
（地址）
为本次纳税人的代理填
声
报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄
明
予此人。
授权人签字：
填 表
以上内容是真实的、可靠的、完整的。
人
申 明
纳税人签字：
一般纳税人增值说纳税申报表(带公式-说明)
—— —— ——
—— —— —— —— ——
如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：
为代理一切税务事宜，现授权 授
权 （地址）
为本纳税人的代理申报人，任何与本
声 明 申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
申
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实
报 的、可靠的、完整的。
附件1
增值税纳税申报表 （一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自 年 月 纳税人识别号 纳税人名称
日至
年月日
填表日期： 年 月 日
（公章） 法定代表人姓名
注册地址
所属行业：
开户银行及账号
一般货物、劳务和应税服务
本月数
本年累计
0
0
0 0
0
0
——
0
0
0
0
0
金额单位：元至角分
生产经营地址
电话号码
即征即退货物、劳务和应税服务
本月数
本年累计
0
—— —— —— ——
0
—— ——
0 0 0 0 0 ——
—— —— —— ——
—— —— —— ——
—— ——
应纳税额减征额
应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 ③本期缴纳上期应纳税额 税 款 ④本期缴纳欠缴税额 缴 期末未缴税额（多缴为负数） 纳 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额 即征即退实际退税额 期初未缴查补税额 本期入库查补税额 期末未缴查补税额
会计实务：辅导期增值税一般纳税人预缴税款纳税申报
辅导期增值税一般纳税人预缴税款纳税申报业务概述辅导期增值税一般纳税人因需增购增值税专用发票的，依照税收法律、法规的规定向主管国税机关预缴税款。
一、政策依据（一）《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电〔2004〕37号）（二）《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的补充通知》（国税发明电〔2004〕62号）（三）《国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函〔2005〕1097号)（四）《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》（国税发〔2007〕106号）（五）《国家税务总局关于清理减并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）二、受理部门及岗位主管国税机关办税服务厅申报纳税类窗口申报征收岗（增值税“一窗式”管理岗）。
三、需提供资料《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》3份注：相关表格到主管国税机关办税服务厅领取或通过互联网登录青海省国家税务局门户网站下载相关表样，网站地址/ 稽查执行岗。
四、办事程序纳税人纳税申报申报征收岗（增值税“一窗式”管理岗）受理申报开具《税收缴款书》纳税人缴纳税款五、办理业务要求辅导期增值税一般纳税人因需要增购增值税专用发票的，应先依据已领购并开具的正数专用发票上注明的销售额按确定的征收率预缴税款。
六、承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
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辅导期一般纳税人增购增值税专用发票预缴税款计算表
填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分 注：本表一式三份，纳税人名称栏需加盖公章，税款征收部门、发票发售部门及纳税人各留存一份。
纳税人名称
纳税人 识别号
增购类型 依核定再次领购□ 重新核定审批领购□ 依核定 再次领购情况
核定本月可领购 次，每次 份，共计 份，本次为本月第 次。
重新核定审批情况 原月领购数量核定为 份，重新核定为 份
原最高开票限额审批为 万元，重新审批为 万元。
应预缴税款专用发票开具情况及 应预缴税额
发票代码 ，发票号码 至 ，开具使用 份
销售额汇总合计 元，自行计算相应预缴税额 元。
申请预缴税款抵减
情况 （无抵减申请 不需填写）
尚未抵减的税款余
额
本次增购专用发票应预缴的税款
本次申请抵减的税款
金额 本次抵减后仍需预缴的
税款金额
1
2
3（如1≥2则为2，否
则为1） 4＝2-3
缴纳方式
自行到银行缴纳□ 财税库银横向联网电子缴税□
以上内容由纳税人填写
税款征收部门 复核意见
□资料齐全，应预缴税款 元已：□征收入库，电子税票号码：
□开具税收缴款书，缴款书号码：
□资料齐全，抵减已预缴税款余额 元后，无应预缴税额。
经办人： 年 月 日 发票发售部门 复核意见
□资料齐全，应预缴税款 元已征收入库，电子税票或税收缴款书号码：
已按规定发售开具限额为 万元专用发票 份
□资料齐全，抵减已预缴税款余额 元后，无应预缴税款。
已按规定发售开具限额为 万元专用发票 份
经办人： 年 月 日。