个人所得税试题8-18页word资料
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
(完整版)个税题库及答案.doc
个税知识题库一、单选题1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ）A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A）A.烈属取得的经营所得B.洪涝灾害但损失不大的C.残疾人张三的赌博收益D. 孤老人员的利息所得3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B）A.特许权使用费所得B.利息、股息、红利所得C.劳务报酬所得D.经营所得4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C）A.“三险一金”B.大病医疗C.商业健康险支出D.保险赔款5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C）A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元；C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元；D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于 1000 元。
6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A）A. 住房贷款合同B. 结婚证C. 购房发票D. 物业费收据7.纳税人赡养（ D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
A.50 岁以上B.60 岁以上C.50 岁（含）以上D.60 岁（含）以上8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C）A．赡养人平均分摊B.赡养人约定分摊C.赡养人指定分摊D.被赡养人指定分摊9.纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。
以下分摊方法正确的是：（A ）A．A 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000 元B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除 2000 元C.老人指定 A 分摊 1500 元，其妹妹分摊500 元D. 老人指定 A 分摊 500 元，其妹妹分摊1500 元10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ）A.当月B.下月C.上月D.下年11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D ）A.每孩每月 1500 元B.每孩每月 800 元C.每孩每月 1200 元D.每孩每月 1000 元12.纳税人的子女接受（ B）的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除。
个人所得税测试题及答案
个人所得税测试题及答案一、单项选择题1、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。
在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税（）元。
A、3500B、4490C、5000D、55002、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税3、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（）。
A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A、3250B、3360C、3580D、39265、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
A、个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B、个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税C、若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税D、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税6、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。
个人所得税知识竞赛题及标准答案国家税务总局(可编辑修改word版)
个人所得税知识竞赛题及标准答案、、判断题1 个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
（√）2 英国是世界上开征个人所得税最早的国家。
（√）3 公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。
（×）4 我国个人所得税法已经三次修订。
（√）5 年月日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
（√）6 最新修订的个人所得税法于年月日起实施。
（√）7 我国个人所得税为分类税制模式。
（√）8 个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
（√）9 居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
（√）10 个人所得税法规定的应税项目有个。
（×）11 某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
（×）12 “工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月元。
（√）13 个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为元月。
（√）14 个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
（√）15 “工资、薪金所得”适用的八级超额累进税率。
（×）16 “个体工商户的生产、经营所得”适用的比例税率。
（×）17 个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
（×）18 单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
（×）19下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
(√)20 农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
（√）21 个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
（√）22 个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。
（√）23工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。
个人所得税基础练习题WORD版
.个人所得税基础练习题一、单项选择题1。
以部下于中国居民纳税人的是（)。
正确答案： CA．美国人甲2000 年 9 月 1 日入境 ,2001 年 10 月 1 日离境B．日自己乙来华学习180 天C．法国人丙2000 年 1 月 1 日入境， 2000 年 12 月 20 日离境D．英国人丁2000 年 1 月 1 日入境， 2000 年 11 月 20 日离境至12 月 31 日答案分析 :对于中国境内无住处的，一定要在中国居住满一个纳税年度（指 1 月 1 日到 12 月 31 日），暂时离境一次不超出 90 天,才能被认定为居民纳税人 .所以 A、 B、 D 不切合要求。
2。
以部下于薪资薪金所得的项目有（）。
正确答案： BA．托儿补贴费B．劳动分成C．投资分成D．独生儿女补贴答案分析： AD 不属于纳税人薪资薪金收入 ,是个人所得税不予收税的项目； C 不属于薪资薪金项目，属于利息股息盈余项目； B 属于薪资薪金项目。
3。
以下个人所得在计算应纳税所得额时，采纳定额与定率相联合扣除花费的是（）。
A．个体工商户的生产、经营所得B．薪资薪金所得C．劳务酬劳所得D．偶然所得正确答案 :C 答案分析： A 为按规定扣除成本花费损失； B 为定额扣除花费； D 为不得扣除花费。
4。
合伙公司的投资者李某以公司资本为其自己购买汽车和住宅，该财富购买支出应按（）计征个人所得税.A．薪资薪金所得B．承包转包所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息股息盈余所得正确答案 :C答案分析：个人独资公司、合伙公司的个人投资者以公司资本为自己、家庭及其有关人员支付与公司生产经营没关的花费性支出及购买汽车、住宅等财富性支出，视为公司对个人投资者的利润分派，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得” 项目计征个人所得税 .5.以下所得中，免缴个人所得税的是(）。
正确答案： CA．年关加薪B．拍卖自己文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司获得的派息分成答案分析： A 属于薪资薪金所得； B 属于特许权使用费所得;D 属于股息盈余所得；上述都应缴纳个人所得税。
新个税考试题和答案
新个税考试题和答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，以下哪项收入不属于综合所得？（）A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？（）A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的外国人C. 仅在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有所得的个人答案：D3. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？（）A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 财产租赁所得答案：D4. 个人所得税的起征点是多少？（）A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是个人所得税的税率表中的税率类型？（）A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案：D二、多项选择题6. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD7. 以下哪些项目可以享受个人所得税的专项附加扣除？（）A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房租金答案：ABCD8. 个人所得税的征收方式包括哪些？（）A. 源泉扣缴B. 自行申报C. 代扣代缴D. 预扣预缴答案：ABCD9. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？（）A. 工资薪金B. 稿酬C. 偶然所得D. 退休金答案：ABC10. 个人所得税的计算公式是什么？（）A. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项附加扣除B. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除C. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除D. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点答案：C三、判断题11. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而居住满一年的个人。
个人所得税试题及答案
个人所得税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府发放的养老金2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪种情况下，个人所得税可以申请减免？A. 纳税人有子女教育支出B. 纳税人购买商业保险C. 纳税人有医疗支出D. 纳税人有住房贷款利息支出5. 个人所得税的申报方式包括哪些？A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 以上都是二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 个人所得税的征税项目包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 利息、股息、红利所得7. 个人所得税的免税项目包括以下哪些？A. 政府发放的抚恤金B. 政府发放的救济金C. 政府发放的奖学金D. 政府发放的退休金8. 个人所得税的扣除项目包括以下哪些？A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠扣除9. 个人所得税的计算公式是？A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税项目 - 扣除项目B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 起征点 - 扣除项目C. 应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数D. 应纳税额 = 收入总额× 税率 - 速算扣除数10. 个人所得税的申报期限是？A. 每月15日前B. 每季度末次月15日前C. 每年3月1日至6月30日D. 每年1月1日至12月31日三、判断题（每题1分，共10分）11. 个人所得税的起征点是固定的，不会随着经济情况的变化而调整。
（）12. 个人所得税的税率是全国统一的，不存在地区差异。
（）13. 个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。
个人所得税试题及答案word版本
一、单项选择题1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（B ）税目缴纳个人所得税。
A．个体工商户的生产、经营所得B．工资、薪金所得C．劳务报酬所得D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（A ）应税项目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．偶然所得3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（C ）税目缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产、经营所得D．利息、股息、红利所得4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（C ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得C．劳务报酬所得D．利息、股息、红利所得5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。
A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．偶然所得6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（B ）。
A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税）7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（D ）。
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一、单项选择题1.我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是（）。
A.时间标准B.习惯性住所和时间标准C.永久性住所标准D.习惯性住所标准2.根据个人所得税的规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一次离境不超过的天数是（）。
A.90B.60C.50D.303.以下各项所得中适用加成征税的有（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得4.下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（）。
A.加班费B.特殊工种补助C.独生子女补贴D.奖金5.以下所得，应按“个体工商户生产经营所得”缴纳个人所得税的有（）。
A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.个人兼职取得的收入C.任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得D.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入6.某杂志社专职编辑2008年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税（）元。
A.1580B.1780C.1640D.15307.罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，2008年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。
罗某当月应纳个人所得税（）元。
A.2342B.2145C.2355D.24558.位于某市的谢某个人从事一项广告设计劳务，计划3个月完工，按照进度对方第一个月支付12000元，第二个月支付19600元，第三个月支付28400元。
谢某取得的设计收入应缴纳个人所得税（）元。
A.7674B.8074.80C.12400D.11924.809.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）。
A.企业债券利息5000元B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴10.下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有（）。
A.取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表B.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补D.账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴二、多项选择题1.个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括（）。
A.个人承包、承租经营所得B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得C.个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的受益E.个人转包、转租取得的所得2.下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的是（）。
A.出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版而取得的稿费收入B.某学校老师在任职学校的校报上发表作品取得的稿费收入C.光明杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得D.《财会学习》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得E.某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得3.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。
A.银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分B.参加有奖销售所得奖金C.个人取得董事费收入D.购买福利彩票所得奖金E.个人处置打包债权取得的收入4.个人所得税的纳税义务人包括（）。
A.私营企业所有投资者B.个体工商户C.在境内有所得的港澳台同胞D.合伙企业合伙人E.个人独资企业5.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过1年的高层管理人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是（）。
A.境内所得境内企业支付的纳税B.境内所得境外企业支付的部分不纳税C.境内所得境外支付的部分纳税D.境外所得境内企业支付的部分纳税E.境外所得境外企业支付的部分纳税6.在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金可以扣除的有（）。
A.增值税B.消费税C.车船税D.印花税E.土地增值税7.以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是（）。
A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B.员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税E.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，按“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税8.下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是（）。
A.作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额C.拍卖单位应代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，税务机关核定其财产原值E.拍卖财产过程中缴纳的税金，是指在拍卖财产时纳税人实际缴纳的相关税金及附加9.个人取得下列所得，免征个人所得税的有（）。
A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.个人购买福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C.年终奖金D.被拆迁人按规定取得的拆迁补偿款E.各种劳动分红10.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得B.年终一次性取得承租经营所得的C.从事采掘业的人员取得的工资薪金所得D.财产租赁所得E.跨年度分期取得稿酬三、计算题。
1.中国公民李某2008年的收入情况如下：（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。
该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。
因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。
（3）6月1日，李某转让一份字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是50000元，但是李某无法提供准确的财产原值凭证。
（4）10月与某房地产企业签订合同，购买其商业房，市场价格为250万元，合同约定成交价格为200万，但自11月开始的未来两年内，商业房无偿提供房地产企业对外出租。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：(1).李某当年稿酬收入应纳的个人所得税为（）元。
A.1256B.1289C.1269D.1274(2).李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税为（）元。
A.24000B.0C.40000D.32000(3).李某转让字画应纳的个人所得税是（）元。
A.10000B.1500C.500D.1000(4).李某当年应纳个人所得税合计为（）元A.32940.67B.35000C.24670D.25704.66答案部分一、单项选择题1.【正确答案】 B【答案解析】根据个人所得税的规定，我国对居民纳税人和非居民纳税人的划分，采用了国际上常用的住所标准和居住时间标准。
【该题针对“个人所得税的纳税人”知识点进行考核】2.【正确答案】 D【答案解析】在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。
【该题针对“个人所得税的纳税人”知识点进行考核】3.【正确答案】 A【答案解析】对劳务报酬所得一次收入畸高的，规定在适用20％税率征税的基础上，实行加成征税的方法。
【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】4.【正确答案】 C【答案解析】独生子女补贴不属于工资薪金所得，不计算征收个人所得税。
【该题针对“工资、薪金所得”知识点进行考核】5.【正确答案】 D【答案解析】选项A，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
【该题针对“个体工商户生产经营所得”知识点进行考核】6.【正确答案】 C【答案解析】任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。
出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
因为本题目在本单位杂志上发表文章取得的所得，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。
取得的年终绩效工资按照一次性奖金的办法计算征收个人所得税。
10400÷12＝866.67（元），适用税率10％、速算扣除数25应纳个人所得税＝（5200＋1800－2000）×15％－125＋10400×10％－25＝1640（元）【该题针对“全年一次性奖金”,“稿酬所得税额计算”知识点进行考核】7.【正确答案】 C【答案解析】对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税。
商业性保险在投保时，也应该并入当月工资薪金所得。
罗某应纳个人所得税＝（6400＋8000＋1250－2000）×20％－375＝2355（元）【该题针对“工资、薪金所得税额计算”知识点进行考核】8.【正确答案】 C【答案解析】谢某从事的广告设计劳务，虽然分三次收款，但仍然属于一次性劳务报酬所得。
谢某取得的收入应缴纳个人所得税额＝（12000＋19600＋28400）×（1－20%）×30%－2000＝12400（元）【该题针对“劳务报酬所得税额计算”知识点进行考核】9.【正确答案】 B【答案解析】个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
【该题针对“减免税优惠”知识点进行考核】10.【正确答案】 C【答案解析】分次取得承包、承租经营所得应在每次取得收入后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。