集团公司上半年度财务分析报告范文【实用】
上半年财务经营分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的持续增长，市场竞争日益激烈，企业面临着巨大的挑战。
为了全面了解公司上半年的财务经营状况，为下半年的经营决策提供依据，本报告对上半年的财务经营情况进行了全面分析。
二、财务状况分析1. 营业收入上半年，公司实现营业收入XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务收入XX亿元，同比增长XX%；其他业务收入XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长的主要原因在于市场需求旺盛，公司产品销售情况良好。
2. 利润情况上半年，公司实现净利润XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务利润XX亿元，同比增长XX%；其他业务利润XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长的主要原因是成本控制有效，以及主营业务收入的增长。
3. 资产负债情况截至上半年末，公司总资产达到XX亿元，同比增长XX%；负债总额XX亿元，同比增长XX%。
资产负债率为XX%，较年初下降XX个百分点。
资产负债率下降表明公司财务状况有所改善，偿债能力增强。
4. 现金流量上半年，公司经营活动产生的现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。
投资活动产生的现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。
筹资活动产生的现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。
现金流量状况良好，为公司的持续发展提供了有力保障。
三、经营状况分析1. 市场分析上半年，我国宏观经济形势总体稳定，市场需求旺盛。
公司所处行业竞争激烈，但公司凭借优质的产品和服务，在市场上保持了良好的竞争优势。
2. 产品分析公司上半年主要产品销量同比增长XX%，其中，新产品销量增长尤为显著，达到XX%。
新产品研发的成功为公司带来了新的增长点。
3. 销售渠道分析上半年，公司进一步拓展销售渠道，线上线下同步发力。
线上销售平台实现销售额同比增长XX%，线下销售网络覆盖范围不断扩大，为公司业绩增长提供了有力支持。
4. 成本控制公司上半年加强成本控制，降低生产成本，提高运营效率。
原材料采购成本同比下降XX%，人工成本同比下降XX%。
集团半年度财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，集团在激烈的市场竞争中不断壮大。
本报告旨在对集团上半年的财务状况进行全面的梳理和分析，以期为下半年的经营决策提供数据支持和参考。
二、财务概况（一）营业收入上半年，集团实现营业收入XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务收入XX亿元，同比增长XX%；其他业务收入XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长主要得益于市场需求旺盛和集团战略布局的稳步推进。
（二）营业成本上半年，集团营业成本为XX亿元，同比增长XX%。
成本增长主要原因是原材料价格上涨和人工成本上升。
尽管如此，集团通过加强成本控制，使得成本增长幅度低于营业收入增长幅度。
（三）利润情况上半年，集团实现净利润XX亿元，同比增长XX%。
其中，营业利润XX亿元，同比增长XX%；利润总额XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长主要得益于主营业务收入的增长和成本控制的有效实施。
（四）资产负债情况截至报告期末，集团总资产达到XX亿元，同比增长XX%；负债总额XX亿元，同比增长XX%。
资产负债率为XX%，较年初下降XX个百分点。
集团资产负债结构合理，财务风险可控。
三、财务分析（一）收入结构分析从收入结构来看，集团营业收入主要来源于主营业务。
上半年，主营业务收入占比达到XX%，其他业务收入占比XX%。
这说明集团主营业务具有较强的市场竞争力，是集团发展的基石。
（二）成本费用分析上半年，集团成本费用控制良好。
虽然原材料价格上涨和人工成本上升，但集团通过优化生产流程、加强采购管理等方式，使得成本费用增长幅度低于营业收入增长幅度。
（三）盈利能力分析上半年，集团盈利能力持续提升。
营业收入利润率为XX%，较去年同期提高XX个百分点；净资产收益率为XX%，较去年同期提高XX个百分点。
这说明集团经营效益良好，具备较强的盈利能力。
（四）偿债能力分析集团资产负债率较年初下降XX个百分点，表明集团财务风险可控。
上半年，集团经营活动产生的现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%，说明集团现金流状况良好。
财务上半年收入分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在分析公司2023年上半年收入情况，总结收入构成、收入趋势、收入增长原因及存在的问题，并提出相应的改进措施。
通过对上半年收入的全面分析，为公司下半年的经营决策提供数据支持和参考。
二、收入构成分析1. 按产品类别分析2023年上半年，公司主要产品收入构成如下：（1）产品A：收入占比为40%，较去年同期增长5个百分点，主要得益于市场需求的增加和产品结构的优化。
（2）产品B：收入占比为30%，较去年同期增长2个百分点，主要得益于产品升级和品牌影响力的提升。
（3）产品C：收入占比为20%，较去年同期下降3个百分点，主要原因是市场竞争加剧和客户需求的转变。
（4）产品D：收入占比为10%，较去年同期增长1个百分点，主要得益于新市场的拓展和客户群体的扩大。
2. 按地区分析2023年上半年，公司收入地区分布如下：（1）东部地区：收入占比为45%，较去年同期增长3个百分点，主要得益于市场需求的增长和品牌影响力的提升。
（2）中部地区：收入占比为25%，较去年同期增长2个百分点，主要得益于政策支持和区域市场的拓展。
（3）西部地区：收入占比为20%，较去年同期增长1个百分点，主要得益于西部大开发战略的实施和本地市场的拓展。
（4）东北地区：收入占比为10%，较去年同期下降2个百分点，主要原因是东北地区市场需求下降和产业结构调整。
三、收入趋势分析1. 收入增长趋势2023年上半年，公司收入同比增长5%，主要得益于以下因素：（1）市场需求增长：全球经济逐步复苏，市场需求逐渐回暖，为公司提供了良好的市场环境。
（2）产品结构优化：公司加大研发投入，优化产品结构，提升产品竞争力。
（3）市场拓展：公司积极拓展国内外市场，扩大市场份额。
2. 收入增长放缓趋势（1）市场竞争加剧：随着行业竞争的加剧，公司面临来自同行业企业的压力。
（2）原材料价格上涨：受国内外市场影响，原材料价格上涨，导致生产成本上升。
（3）政策环境变化：部分政策调整对公司业务产生一定影响。
财务上半年收入分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，各行各业都在追求经济效益的最大化。
财务分析作为企业经营管理的重要组成部分，对于企业的发展具有重要意义。
本报告旨在对上半年收入情况进行全面分析，找出存在的问题，并提出相应的改进措施，为下半年的经营决策提供参考。
二、上半年收入概况1. 收入总额根据财务报表，本年上半年总收入为XXX万元，较去年同期增长XX%，其中主营业务收入为XXX万元，其他业务收入为XXX万元。
2. 收入结构（1）按产品类别划分：产品A收入为XXX万元，占比XX%；产品B收入为XXX万元，占比XX%；产品C收入为XXX万元，占比XX%。
（2）按客户类型划分：A类客户收入为XXX万元，占比XX%；B类客户收入为XXX 万元，占比XX%；C类客户收入为XXX万元，占比XX%。
（3）按地区划分：华东地区收入为XXX万元，占比XX%；华南地区收入为XXX万元，占比XX%；华北地区收入为XXX万元，占比XX%。
三、收入分析1. 收入增长分析（1）外部因素：上半年我国宏观经济形势稳定，市场需求旺盛，为企业收入增长提供了有利条件。
（2）内部因素：企业加大了市场营销力度，提高了产品竞争力，同时加强了对内部管理，降低了成本，从而实现了收入增长。
2. 收入结构分析（1）产品结构：从产品类别来看，产品A、B、C收入占比相对均衡，说明企业产品结构较为合理。
（2）客户结构：从客户类型来看，A类客户收入占比最高，说明企业对优质客户的吸引力较强。
（3）地区结构：从地区划分来看，华东地区收入占比最高，说明企业市场布局较为合理。
3. 收入风险分析（1）市场竞争加剧：随着市场竞争的加剧，企业面临的价格压力不断增大，可能导致收入增长放缓。
（2）原材料价格上涨：上半年原材料价格上涨，导致企业生产成本上升，对收入增长产生一定影响。
（3）政策风险：国家政策调整可能对企业收入产生一定影响。
四、改进措施1. 加强市场营销，提高产品竞争力（1）加大研发投入，提升产品技术含量和附加值。
年度上半年财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的持续增长和市场竞争的加剧，企业财务管理工作的重要性日益凸显。
本报告旨在对本公司2023年上半年财务状况进行深入分析，总结上半年的财务成果，找出存在的问题，并提出相应的改进措施，为公司下半年的财务决策提供参考。
二、财务状况概述1. 收入情况2023年上半年，公司实现营业收入XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务收入XX亿元，同比增长XX%；其他业务收入XX亿元，同比增长XX%。
收入增长主要得益于市场需求的增加和公司产品结构的优化。
2. 成本费用情况上半年，公司总成本费用为XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务成本XX亿元，同比增长XX%；期间费用XX亿元，同比增长XX%。
成本费用增长的主要原因包括原材料价格上涨、人工成本上升等因素。
3. 利润情况上半年，公司实现净利润XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务利润XX亿元，同比增长XX%；其他业务利润XX亿元，同比增长XX%。
净利润的增长主要得益于收入增长和成本控制。
4. 资产负债情况截至2023年6月30日，公司总资产为XX亿元，同比增长XX%；总负债为XX亿元，同比增长XX%。
资产负债率为XX%，较年初下降XX个百分点。
公司资产负债结构合理，偿债能力较强。
三、财务状况分析1. 收入结构分析从收入结构来看，公司主营业务收入占比达到XX%，其他业务收入占比XX%。
主营业务收入增长迅速，说明公司核心竞争力较强，市场地位稳固。
同时，其他业务收入的增长也为公司提供了新的利润增长点。
2. 成本费用分析成本费用方面，原材料成本和人工成本的增长对公司利润造成一定压力。
为应对这一挑战，公司采取了以下措施：（1）优化供应链管理，降低采购成本；（2）加强内部管理，提高劳动生产率，降低人工成本；（3）严格控制各项费用支出，提高费用使用效率。
3. 盈利能力分析公司上半年净利润同比增长XX%，说明公司盈利能力较强。
然而，受市场竞争和原材料价格上涨等因素影响，公司毛利率较去年同期有所下降。
上半年财务分析报告范文(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的持续增长和市场竞争的日益激烈，企业财务状况的分析显得尤为重要。
本报告旨在对XX公司上半年的财务状况进行详细分析，旨在揭示公司财务状况的优势与不足，为下半年的经营决策提供数据支持。
二、公司概况XX公司成立于20XX年，主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。
公司秉持“创新、务实、共赢”的经营理念，经过多年的发展，已成为行业内的知名企业。
公司总部位于XX市，拥有员工XX人，其中研发人员XX人，生产人员XX人。
三、财务分析指标1. 营业收入上半年，公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
这一成绩得益于公司产品结构的优化和市场需求的增长。
2. 净利润上半年，公司净利润为XX亿元，同比增长XX%。
净利润的增长主要得益于成本控制措施的落实和销售收入的提升。
3. 毛利率上半年，公司毛利率为XX%，较去年同期提高XX个百分点。
毛利率的提高主要得益于产品结构的优化和原材料成本的降低。
4. 资产负债率上半年，公司资产负债率为XX%，较去年同期降低XX个百分点。
资产负债率的降低表明公司财务状况更加稳健。
5. 现金流上半年，公司经营活动产生的现金流量净额为XX亿元，同比增长XX%。
充足的现金流为公司的持续发展提供了有力保障。
四、财务分析1. 收入结构分析上半年，公司主营业务收入为XX亿元，同比增长XX%，占营业收入的比例为XX%。
其中，XX产品收入增长最快，同比增长XX%。
这说明公司产品结构优化取得了显著成效。
2. 成本分析上半年，公司主营业务成本为XX亿元，同比增长XX%。
成本增长的主要原因是原材料价格上涨。
尽管如此，公司通过加强成本控制，使得主营业务成本增长低于营业收入增长，毛利率得到提升。
3. 利润分析上半年，公司净利润为XX亿元，同比增长XX%。
净利润的增长主要得益于收入增长和成本控制。
此外，公司加大了研发投入，提升了产品竞争力，也为利润增长做出了贡献。
4. 财务风险分析（1）市场风险：随着市场竞争的加剧，公司面临的市场风险加大。
集团上半年财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的持续发展，市场竞争日益激烈，企业集团作为我国经济发展的重要支柱，其财务状况直接影响着集团的整体运营和发展。
本报告旨在对集团上半年财务状况进行全面分析，总结经验，查找不足，为集团下半年的财务管理工作提供参考。
二、报告概述本报告以集团2023年上半年财务报表为基础，通过对收入、成本、利润、资产负债等关键财务指标的分析，全面评估集团上半年的财务状况。
三、收入分析1. 收入总额分析2023年上半年，集团实现营业收入XX亿元，同比增长XX%，营业收入增长主要得益于以下因素：（1）集团多元化发展战略的实施，各业务板块协同发展，带动整体收入增长。
（2）市场需求的稳步增长，集团产品和服务在市场竞争中占据有利地位。
（3）集团加大市场拓展力度，新市场、新客户的开发取得显著成效。
2. 收入结构分析（1）主营业务收入：XX亿元，同比增长XX%，主要得益于产品价格上涨和销量增长。
（2）其他业务收入：XX亿元，同比增长XX%，主要得益于集团多元化战略的实施。
四、成本分析1. 成本总额分析2023年上半年，集团实现营业成本XX亿元，同比增长XX%。
成本增长主要受以下因素影响：（1）原材料价格上涨，导致生产成本上升。
（2）人工成本增加，主要由于员工薪酬调整和招聘新员工。
（3）能源、运输等费用上涨。
2. 成本结构分析（1）生产成本：XX亿元，同比增长XX%，主要受原材料价格上涨影响。
（2）管理费用：XX亿元，同比增长XX%，主要受员工薪酬增加和办公费用上升影响。
（3）销售费用：XX亿元，同比增长XX%，主要受市场拓展费用增加影响。
五、利润分析1. 利润总额分析2023年上半年，集团实现利润总额XX亿元，同比增长XX%。
利润增长主要得益于以下因素：（1）营业收入增长。
（2）成本控制有效，成本增长幅度低于收入增长幅度。
2. 净利润分析2023年上半年，集团实现净利润XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长主要得益于以下因素：（1）营业收入增长。
上半年财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的持续发展和企业经营的不断深入，财务分析在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
本报告旨在对XX公司上半年的财务状况进行全面的梳理和分析，为公司的经营决策提供数据支持。
二、公司概况XX公司成立于XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司总部位于XX，拥有XX家分公司，员工总数XX人。
上半年，公司实现营业收入XX亿元，同比增长XX%；净利润XX亿元，同比增长XX%。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析上半年，公司总资产达到XX亿元，较年初增长XX%。
其中，流动资产XX亿元，占总资产XX%；非流动资产XX亿元，占总资产XX%。
流动资产中，货币资金XX亿元，占总资产XX%；应收账款XX亿元，占总资产XX%；存货XX亿元，占总资产XX%。
非流动资产中，固定资产XX亿元，占总资产XX%；无形资产XX亿元，占总资产XX%。
分析：公司流动资产占比较高，表明公司短期偿债能力较强。
但应收账款和存货占比较高，需要关注其回收和周转情况。
2. 负债结构分析上半年，公司总负债达到XX亿元，较年初增长XX%。
其中，流动负债XX亿元，占总负债XX%；非流动负债XX亿元，占总负债XX%。
流动负债中，短期借款XX亿元，占总负债XX%；应付账款XX亿元，占总负债XX%；预收账款XX亿元，占总负债XX%。
非流动负债中，长期借款XX亿元，占总负债XX%。
分析：公司流动负债占比相对较高，但长期借款占比较低，表明公司负债结构较为稳健。
3. 所有者权益分析上半年，公司所有者权益达到XX亿元，较年初增长XX%。
其中，实收资本XX 亿元，占所有者权益XX%；资本公积XX亿元，占所有者权益XX%；盈余公积XX亿元，占所有者权益XX%；未分配利润XX亿元，占所有者权益XX%。
分析：公司所有者权益结构合理，表明公司财务状况稳定。
（二）利润表分析1. 营业收入分析上半年，公司营业收入达到XX亿元，同比增长XX%。
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财务分析报告是全面、系统的综合分析报告，可以作为今后企业财务管理进行动态分析的重要历史参考资料。
下面是整理的某集团公司上半年度财务分析报告，供大家参考!20XX年上半年，AA集团公司在党政的直接领导下，全体员工紧紧围绕年初职代会“坚持严、细、实，遵循高、大、新，实现AA集团公司新一轮快速发展”的工作目标，克服了原材料持续上扬、业务承接量不足等诸多不利因素的影响，完成机械加工总量 94吨，M产品106台，N产品8台，创造工业总产值 60万元，实现合并营业收入8315.68万元，营业利润331.73万元，利润总额303.45万元。
若剔除SS公司的影响，则上半年完成机械加工总量12700吨，创造工业总产值5969万元，实现合并营业收入6485.18万元(其中主营收入6435.22万元、外销257.50万元)，营业利润256.36万元，利润总额255.48万元，与上年同期相比，分别增长了915万元、1676.41万元、18.92万元和15.93万元，增长率分别为18.10%、34.86%、7.97%和6.65%;营业收入、外销收入和利润总额分别完成年度计划11100万元、万元和610万元的58.43 %、64.38%和41.88 %;但合并销售毛利率、合并销售利润率和合并净资产收益率分别由上年同期的16.98%、4.98%和2.17%下降至14.90%、3.94%和1.69%，这说明集团公司在营业收入强劲增长34.86%的同时，由于成本费用以比营业收入更快的速度增长，使利润总额仅增长6.65%，经营成果与“时间过半，任务达半”的目标有一定的差距。
从资产状况来看，截止6月末，资产总额万元，资产结构(流动资产与长期资产之比)为1.83：1，权益比率(负债与股东权益之比)为1.16：1 ，流动比率为 .01%，这说明流动资产足够偿还短期债务，但同时部分股益资本被流动资产占用，对盈利能力势必造成一定的影响。
为了便于与上年同期数据相比较，及与年度计划口径一致,以下对经营成果的分析以剔除SS公司的合并财务数据进行为准。
具体分析一、实现产值、营业收入、利润分析上半年完成工业总产值5969万元，实现营业收入6485.18万元(其中主营收入6435.22万元，外销257.50万元)，利润总额255.48万元。
合并营业收入完成年度计划的58.43%，比上年同期增加1676.41万元，主要呈现为XX 公司和YY公司的销售增长，而母公司的销售相对萎缩。
合并利润总额完成年度计划的41.88%;与上年同期相比，各母子公司都有所增加，其中母公司在营业收入下降的同时实现了增利，YY公司实现扭亏，稍有盈余，开创了良好发展的新局面。
母公司的营业收入与上年同期相比下降了248.87万元，但利润总额增加71.88万元，除投资收益增加36.17万元外,其他归功于成本费用的有效控制。
XX公司PP产品销售量与上年同期基本持平，但由于5月份某公司(客户)补差价566.97万元(含税)，使平均结算价格(含税)由上年同期的3576.34元/吨增至4455.53元/吨，增加了879.18元/吨，从而营业收入增加 9.58万元，实现增利16.05万元。
YY公司积极、主动地开发市场，实现外销 .70万元，同时采取到现场包换N产品的售后服务等有效措施，基本上占领了B市内N产品市场。
与上年同期相比销售收入增加8 .93万元，实现盈余3.16万元。
ZZ公司营业收入和利润总额与上年同期相比分别增加23.32万元和9.23万元，可见正处于持续性发展中。
产值、销售收入、利润总额比较表指标名称合并完成与上年同期相比为年度计划的%备注增加额增长率(%)工业总产值596991518.10AA公司154974191.71XX公司32500.65 YY公司9949110.08 ZZ公司6254.39 营业收入6485.18 1676.41 34.86 58.43 AA公司 9.23 -248.87 -15.67 XX公司4080.41 9.5823.62 YY公司 4.158 .93 146.19 ZZ公司 .41 23.32 20.44 内部抵销-456.02 300.45 -39.72 外销257.50 203.5 376.85 64.38 AA公司66.30 19.3 41.06YY公司.70.7ZZ公司7.500.57.14利润总额255.4815.936.6541.88投资收益:29.29万元AA公司60.7271.88-644.09投资收益:35.66万元XX公司201.3016.058.66投资收益:27.29万元YY公司3.1651.25-106.57ZZ公司23.969.2362.66内部抵销-33.66- .48- .06抵销投资收益:33.66万元二、成本费用分析上半年，营业成本为5519.06万元，较上年同期3992.36万元增加 6.70万元，增长率为38.24%;期间费用为826.72万元，较上年同期546.19万元增加280.53万元，增长率为51.36%。
由于总体成本费用的增长率39.58%大于营业收入的增长率34.86%，使得今年上半年的销售成本费用率达98.38%，比上年同期95.06%相比增长了3.32%，增长幅度为3.49%，最终使利润总额以比营业收入少28. 个百分点的速度增加。
原材料的持续上扬是成本费用上升的主要原因，虽然5月份有所回落，但自6月初以来又出现强势反弹，与上年平均原材料采购成本相比，上半年由于涨价因素对生产成本的影响金额为1 .47万元，其中母公司39.19万元、XX公司992.85万元，YY公司103.43万元。
值得一提的是，母公司与整个集团的情况正好相反，与上年同期相比，母公司的营业成本下降了495.61万元，期间费用增长 4. 万元，成本费用总额下降了283.60万元，下降幅度大于营业收入的下降幅度，致使母公司由上年同期亏损11.16万元扭转为盈利60.72万元，这一方面与各分公司的成本控制意识是分不开的,另一方面是为了更加如实地反映成本，今年对收所属分公司的管理费由以往冲减管理费用改为冲减制造费用，若剔除此因素的影响，管理费用应是相对节约的。
XX公司上半年平均单位生产成本达3675.35元/吨，比计划单位成本3650元/吨上升0.69%，比上年同期生产成本2434.31元/吨上升50.98%。
根据吨生产成本原材料配比，由于涨价因素使原材料生产成本比上年平均增加了993.73元/吨。
与上年同期相比，上半年营业成本增加了914.70万元，比营业收入的增加多出 .12万元。
管理费用较上年同期节约了 .66万元，营业费用与财务费用基本持平。
YY公司上半年平均单位生产成本M产品为9020.33元/吨、N产品为5268.44元/吨，分别比上年同期增长3690.27元/吨和410.60元/吨。
与上年同期相比，营业收入的增长比营业成本的增长多出107.53万元;期间费用增长52.43，其中由于销售特别是外销的增长和本年增加外行贷款万元而增加营业费用20.15万元和财务费用4.33万元。
成本费用构成变动情况表(占营业收入的比例)项目名称本年上半年上年同期数值(万元)百分比(%)数值(万元)百分比(%)营业收入6,485.18100.00%4,808.78100.00%成本费用总额6,380.4098.38%4,571.2595.06%其中：营业成本5,519.0685.10%3,992.3683.02%主营税金及附加34.620.53%32.700.68%管理费用644.819.94%466.439.70%销售费用115.881.79%39.260.82%财务费用66.031.02%40.500.84%可控性管理费用为年度财务计划 6.10万元的48.55%，与上年同期相比节约了60.57万元。
其中修理费、运输费节约较多，控制较好，这主要是公司认真落实了上级关于对车辆进行效能监察的精神，对车辆运输费、修理费进行有效控制;办公费较上年同期增加3.60万元,主要是因为今年增加了物资验收单、结算中心委托收款书等印刷品使印刷费增加3.60万元;业务业务招待费超支较严重，其中母公司和XX公司已超出税务允许扣除标准的4.18万元和1.83万元，这应引起足够的重视，下半年应严格控制。
可控管理费用执行情况对照表项目名称本年上半年(万元)与上年同期相比为年度财务计划的%增加额(万元)增长率(%)办公费20.583.7122.02 51.83差旅费15.99-1.41-8.12 48.76修理费25.27-55.88-68.86 53.运输费10.27-16.44-61.55 24.00业务招待费32.809.4540.49 60.97合计104.92-60.57-36.6048.55三、资产营运效率分析上半年总资产周转次数为0.66次，比上年同期周转速度加快，周转天数从750天缩短到545.45天。
上半年平均资产规模较上年同期扩大，增长幅度为31.38%，但营业收入较上年同期增长幅度更大，为34.84%，公司总资产的周转速度有所上升，运用总资产赚取收入的能力有所提高。
从存货、应收账款、应付账款占用资金数量及其周转速度的关系与上年同期相比较来看，除应收账款由于成立结算中心的关系周转天数缩短外，总体经营活动的资金占用有较大幅度的增加，其中库存商品平均占用资金3510.57万元，占平均资产总额的27.91%，非现金资产转变为现金的周期变长，从而使总资产的营运能力有所下降。
当然，由于实行结算中心，资金的统筹统配在一定程度上也延缓了现金的持有时间。
资产周转速度表项目名称本年上半年上年同期相比增加总资产周转率(次)0.660.480.18固定资产周转率(次)1.901.290.61流动资产周转率(次) 1.080.810.27营运能力指标表项目名称本年上半年上年同期相比增加存货周转天数250.89.1764.72应收账款周转天数58.08106.53-48.45应付账款周转天数85.39.98-47.59营业周期308.97292.7116.26四、偿债能力从支付能力看，与上年同期及上年末有所好转，但流动比率、速动比率与国际标准值相比较落后。
目前流动资产大于流动负债，只要库存商品的变现能力加快，公司不能偿还短期债务的风险较小。
从资产负债率和产权比率和利息保障倍数来看,公司的资本结构倾于合理、稳定，长期偿还债务本息的能力有一定的保障。
偿债能力指标表项目名称本年上半年上年同期上年末流动比率1.261.331.31速动比率0.520.500.40利息保障倍数5.606.918.67资产负债率0.540.450.47产权比率1.170.820.88五、盈利能力上述已提及，由于成本费用的增长大于营业收入的增长，公司的盈利能力与上年同期相比有所下降。