同城票据交换
同城票据交换12.20(1)7
第一章同城票据交换同城票据交换是指同一票据交换区域内的银行分支机构将代收代付的票据，按照时间、场次，集中到人民银行指定场所进行交换，轧计往来银行间的应收、应付差额，由人民银行以转账方式清算资金的业务模式。
同城票据交换分为提出业务和提入业务两种。
本章节适用于参加西安区域票据交换的机构。
第一节基本规定一、西安区域票据交换的基本原则票据为准：指西安区域票据交换使用统一格式的清分机专用票据，作为记载经济业务和明确经济责任的书名证明，并按照西安银行电子结算中心（以下简称“结算中心”）的规定，使用打码机进行打码。
按场轧平：指结算中心每天组织两场票据交换（休息日、法定节假日及年终决算日除外），每场清分票据，轧平账务，生成本场的票据交换差额。
交换场次安排和票据送达时间按交换差额进行资金清算。
按场清算：指按场次对各交换行交换差额进行资金清算。
人民银行不垫款：指各清算行必须保证在人民银行的清算账户上有足够的资金，用以支付应付交换差额。
二、资金清算（一）西安地区票据交换的资金清算方式分为直接清算和间接清算。
直接清算是指交换行在人民银行西安分行营业管理部开立清算账户，用于清算票据交换轧查净额。
间接清算是指交换行通过指定清算行的清算账户清算票据交换轧差净额，交换行与指定清算行之间再进行清算。
（二）贷方票据，当场进行资金清算，即“当场抵用”；借方票据，提出行必须在下一场交换后确认无退票，才能贷记存款人账户，即“隔场抵用”。
借方票据，是指付款的单据，包括转账支票、本票、银行汇票、特种转账借方凭证等。
贷方票据，是指收款的单据，包括与支(本、汇)票对应的银行进账单，特种转账贷方凭证等。
（三）总行业务运营管理部为我行同城票据清算部门，负责每日核对轧记各交换行的同城交换差额。
取得同城票据交换资格的直属支行、二级支行及小微支行同为一级交换行。
同城票据交换业务不受行政级别限制。
（四）暂未取得同城票据交换资格的支行不得办理同城票据提出业务，但可以受理同城交换提入业务。
同城票据交换业务介绍.
涂晓慧
2015年1月26日
两方面内容
一、基本规定 二、业务处理流程
一、基本规定
1.同城票据交换是由当地人民银行统一组织、实施和管理 的，为了满足收、付款人在同一城市或规定区要素但不在同 一行处开户的企事业单位和个人之间办理资金清算的需要, 由开户银行将有关的结算票据持往指定场所相互交换代收、 代付票据,相互交换清算资金头寸的金融行为。 2.支票、银行汇票、银行本票、特种转账凭证、信汇、 进账单、托收凭证、税单等遵循各地人民银行规定的允许参 加同城交换业务的各种票据统称为交换票据。交换票据分为 借方票据和贷方票据，其中借方票据为：支票、本票、汇票、 特种转账借方凭证、财政拨款专用凭证、一般缴款单、托收 凭证等，贷方票据为：进账单、电汇凭证、财政拨款凭证、 财政直接支付凭证、特种转账贷方凭证等。
提入业务
提入代收：是付款人 委托其开户银行提示 付款，我行做为收款 行，为在我行开立结 算账户的存款人办理 款项收账的业务处理 方式。 提入代付：是收款委 托其开户银行提示收 款，我行做为付款行， 为在我行开立结算账 户的存款人办理款项 支付的业务处理方式。
退票业务
退票业务：提出代付 业务在票据抵用时间 内或隔场抵用时，对 方行不能付款或收款 的的票据或结算凭证 退回
Thank you!
提入票据业务流程
welcome to use these PowerPoint templates, New （一） 同城票据专员收到交换包后，检查交换包包装完
好，核对交换包中实物数量与金额是否与“交换行资金清算 Content design, 10 years experience 总结表”中记载一致，并填写“提入票据登记薄”。 （二） 同城票据清算员在监控下，票据交换员和业务主 管双人眼同打开交换包，按规定进行认真审查。 ①核对票面信息，如同提出票据要求 ② 是否为本行提入票据，凭证张数、金额是否与提入票 据明细清单一致； ③ 检查凭证上提出行是否签章。最后一手被背书人栏处 有无对方银行的名称及“委托收款”字样。 ④出票人账户是否有足够支付款项。 ⑤支票打码内容是否正确。 提入借方票据
同城票据交换工作中存在的问题及措施（精选5篇）
同城票据交换工作中存在的问题及措施（精选5篇）第一篇：同城票据交换工作中存在的问题及措施近年来，同城票据交换发案率较高，其主要原因是同城票据内部交换控制机制存在一定缺欠，不能有效地规避金融风险，确保银行资金安全运营，亟待进一步加强和改进。
一、同城票据交换存在问题1、复核与交换手续不严格。
由于受同城网络的限制，同城票据交换仍然没有完全脱离人工交换，在票据交换过程中，从提出票据这个方面看，票据交换要经接柜员、记账员、复核员、综合员、票据交换员等几个环节，每个环节都有不同的人审核确认，但票据传到交换员手中之后的一系列处理，往往缺乏复核监督，增加了作弊的可能性，也为交换员作案创造了机会，票据从交换员到记账员这个环节，应建立严格的交换手续，对每张票据的种类、金额、户名等进行逐一登记，实际工作中，登记执行的不好，有的根本就没有登记。
2、违规操作，管理滞后。
纵观票据交换中发生的案件，有相当一部分是没有很好地执行规定的操作规程所致，有的票据交换员的上机口令其他经办人员也知晓，会计岗位应该按岗位分离监督制约操作，有些业务需要由会计主管完成的工作，有时候也会由交换员代替完成。
只要个人临时有事，超越职能权限现象时有发生，甚至一人包揽票据交换全过程，有的受人员的限制，临时性从事记账、复核，又从事票据交换业务，且没有任何交接手续，票据交换员既掌握票据交换专用章，又掌握业务公章、转讫章，个人名章到处乱放，安全意识淡薄，致使犯罪分子有机可乘。
3、票据交换员素质不高。
实际工作中我们发现，一些单位让坐不住凳子的人员从事票据交换工作，这部分人中个别人责任心不强，素质不高甚至较差，在完成工作时，对票据审核不严格，风险防范意识淡薄，不能够很好地执行有关的规章制度，而人民银行的票据交换员又无法对他们实施有效管理，交换完毕后，有的交换员便带上票据走向社会，增加了很多不安定因素。
二、加强完善同城票据交换措施1、加强票据的组织领导。
票据交换的安全与否，重点在领导，如果各金融机构能够加强领导，在交换员的用人上，要选派责任心强、业务素质过硬、风险防范意识强的人员，对不适合做交换员的工作的交换员，要及时更换，防患于未然。
同城票据交换业务管理及管理知识分析介绍
同城票据交换业务管理及管理知识分析介绍一、同城票据交换业务管理概述同城票据交换业务指的是在同一城市范围内进行的票据交换活动。
作为一项重要的金融业务，同城票据交换业务管理是确保交易的顺利进行和风险控制的关键。
本文将介绍同城票据交换业务管理的相关知识和管理技巧。
二、同城票据交换业务的风险与管理同城票据交换业务面临的主要风险包括信用风险、流动性风险和市场风险。
信用风险是指交易对手无法按时支付票据本金和利息的风险；流动性风险是指票据市场出现交易不活跃、价格波动大等问题；市场风险是指政策、经济等外部因素对票据市场的影响。
针对这些风险，同城票据交换业务的管理需要注重以下几个方面：1. 建立科学的风险评估体系风险评估是同城票据交换业务管理的基础，需要建立科学、全面的评估指标和方法。
包括对交易对手的信用评级、票据品种的风险定价、对市场风险的预判等等。
2. 健全的内部风控体系内部风控体系是确保同城票据交换业务管理顺利进行的重要保障。
包括建立合理的业务流程、风险控制指标和风险警示机制，定期进行风险评估和监控，及时发现和应对潜在风险。
3. 加强信息披露和透明度信息披露是提高同城票据交换业务管理效率和降低风险的重要举措。
需要对票据市场、交易对手、票据品种等信息进行全面、及时地披露，提高交易参与者的透明度和决策效果，促进市场的稳定发展。
4. 加强合规管理同城票据交换业务管理需要严格遵守法律法规，加强合规管理。
包括遵守票据交换市场的相关规则和制度，落实交易对手的资质审查和交易准入制度，做好交易数据的收集和报送工作等。
三、管理知识分析同城票据交换业务管理需要掌握相关的管理知识和技巧，下面从组织管理、人力资源管理、财务管理和市场营销等方面进行分析：1. 组织管理组织管理是实施同城票据交换业务管理的基础。
需要建立科学、合理的组织结构和管理流程，明确各个部门的职责和权限，确保业务流程的顺利进行。
2. 人力资源管理人力资源管理是保障同城票据交换业务管理运作的关键。
银行同城票据集中交换管理办法银行同城票据集中交换业务操作流程
银行同城票据集中交换管理办法银行同城票据集中交换业务操作流程一、银行同城票据集中交换管理办法1. 管理范围本管理办法适用于国内银行同城票据集中交换业务。
2. 定义（1）同城票据：指在同一城市内的金融机构出票和收票的交换票据。
（2）同城票据集中交换：指各家银行在同城内共同利用交换系统开展票据结算、清算和信息交换的业务。
3. 业务流程（1）交易发起方将票据存入发起方本地清算银行；（2）发起方清算银行通过交换网络将票据信息传输至同城票据交换中心；（3）同城票据交换中心按照约定的清算方式进行结算和清算；（4）同城票据交换中心通过交换网络将结算清单传输至收款方清算银行，并通知收款方清算银行已收取票据；（5）收款方清算银行将收到的票据上门办理付款手续或通过交换网络进行结算和清算。
4. 管理措施（1）银行要注意信息安全和业务风险控制，加强系统升级和技术投入。
（2）银行要充分了解客户风险情况，对高风险的票据进行专项管理和风险控制。
（3）银行应建立详细的操作规范和监督机制，严格遵守业务流程和法律法规，确保业务运作的规范和安全。
二、银行同城票据集中交换业务操作流程同城票据集中交换业务操作流程如下：1. 发起方存票（1）发起方将票据存入发起方本地清算银行；（2）清算银行录入票据信息，包括票面金额、票据类型、出票日期、付款人、收款人等，并进行审核；（3）清算银行将票据信息上传至同城票据交换中心。
2. 同城票据交换中心处理（1）同城票据交换中心统一处理同城银行客户的业务请求，对接收到的票据信息进行登记、存储和处理；（2）同城票据交换中心检查票据信息是否符合规定，如发现问题，要及时通知相关银行停止交易；（3）同城票据交换中心按照约定的清算方式进行结算和清算，并将结算清单传输至收款方清算银行。
3. 收款方清算银行处理（1）收款方清算银行接收到结算清单后，验证清单内容和付款信息的准确性；（2）收款方清算银行会在一定时间内向付款方发出结算通知；（3）付款方按照通知时间内完成付款，或要求延期或撤销交易。
同城票据交换
4、交换票据审核要做到： 同城票据交换提出、提入的贷方凭证要逐笔 核对清单上的收、付款单位账号、金额。 核对凭证要素，防止错提。 严密交换票据交接手续，在装包前或拆包后 要核对清单与票据实物是否相符，防止空提。 5、交换票据管理要做到： 对交换的票据要密封或装包加锁并按规定进 行存放保管，不能将交换的票据带回家中，不能 委托他人代理交换，不能在交换途中办理与交换 无关的事宜。
• 中央银行根据参加交换各行应收应付差额情况， 进行转账； 借：xx银行准备金存款—应付差额行 贷：xx银行准备金存款—应收差额行
End
三、基本做法
• 参加票据交换的银行均应在中央银行开立存款帐 户，由中央银行集中监督并清算资金。 • 票据交换分为提出行和提入行两个系统；
提出行——向他行提出票据 提入行——从他行提回票据
参加票据交换的银行一般既是提出行，又是提入行
核对有关印章 提出行对提出交换的凭证要认真审查、 复核，无误后，按规定加盖有关印章，并 附提出票据交换清单。 提入行对提入凭证要审查核对是否加盖 规定的有关印章，无误后才能进行账务处 理。
• 1、提出行的处理 ①受理客户代收凭证（或代付凭证） ②登记“代收代付凭证交换登记簿” ③填制“提出代收凭证（或代付凭证）清算 表” ④填制“清算总数表”（计算提出代收款栏 和提出代付款栏）
• （1）提出贷方凭证时（代收票据）： 借：吸收存款—xx存款（付款人户） 贷：清算资金往来—同城票据清算 • （2）提出借方凭证时（代付票据）： • 根据“先付后收，收妥抵用”的结算原则，分 以下情况： • A：对于即时抵用的票据（如本票），应及时将资 金划入客户帐内 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：吸收存款—xx存款（收款人户）
• B：对于收妥抵用的票据（如支票），
银行同城票据交换业务培训
03
随着数字化转型的推进，票据交换业务将逐渐实现数字化、智
能化，以适应市场需求和客户体验的变化。
票据交换业务的市场前景与机遇
1 2
票据交换业务的市场规模
随着经济的发展和金融市场的活跃，票据交换业 务的市场规模不断扩大，为相关企业和机构提供 了广阔的发展空间。
票据交换业务的市场机遇
随着金融科技的兴起和数字化转型的推进，票据 交换业务将迎来更多的市场机遇和创新机会。
01
02
03
发起交换
银行根据客户提交的票据， 通过交换系统发起交换请 求，并上传票据影像。
接收确认
接收行对交换请求进行确 认，并下载票据影像进行 审核。
退票处理
若接收行对票据有异议或 无法接收，可通过系统发 起退票操作。
票据交换的清分与结算
清分处理
根据票据交换的规则，系 统自动对各类票据进行清 分，确定每张票据的清算 金额。
结算处理
系统根据清分结果，自动 完成每张票据的结算操作， 生成结算指令。
结算核对
接收行需对结算结果进行 核对，确保结算金额与实 际业务相符。
票据交换的账务处理
账务录入
报表生成
银行根据结算指令，在核心系统进行 相应的账务处理，录入记账凭证。
系统根据账务处理结果，自动生成相 应的财务报表和统计报表。
账务复核
04
票据交换业务的发展趋 势与展望
电子化票据交换的发展
电子化票据交换的普及
随着科技的发展，电子化票据交换逐渐取代传统纸质票据交换， 成为主流的票据交换方式。
电子化票据交换的优势
电子化票据交换具有高效、便捷、安全等优势，能够大幅提高票据 交换的效率和降低风险。
电子化票据交换的挑战
金融会计-同城票据交换-112
提入的贷方凭证（应收票据）金额
应付金额合计 =提出的贷方凭证（应付票据）金额+
提入的借方凭证（应付票据）金额
同城票据交换的核算
3．票据交换差额的轧计与清算
①本次交换为应收差 额,填制央行存款账户 送款单
②本次交换为应付差 额,填制央行转账支票
③央行根据参加票据 交换各行应收应付差 额情况，进行转账
• 中行：提回借方凭证（应付账款） 3张，金额6000元 工行：提出借方凭证10张=农行、中行提回借方凭证10张
提出贷方凭证 2张=农行提回贷方凭证2张 • 请计算各银行同城票据交换的差额并编制会计分录
– 工行应收差额=26000—12000=14000（元） – 农行应付差额=20000—12000=8000（元） – 中行应付差额=6000（元） – （贷方凭证）代收票据、应付款项。 – 代收票据即应付票据 代付票据即应收票据
2、在B行下账(倒提)，B行留下进账单，将 支票提往交换所，叫做B行提出借方凭证 (因为是支票)，A行从交换所收到转账支 票，叫提入借方凭证。
提出借方票据
提 出 行
提出贷方票据
提入借方票据
提 入 行
提入贷方票据
本行收款 他行付款 本行付款 他行收款 本行付款 他行收款
应收金额
应
应付金额
收
或
应
付
应付金额
同城票据交换的核算
1．提出行的处理
（1）提出贷方凭证时，本行应付款项，一般无 退票。其会计分录为：
借：吸收存款——××存款（付款人户） 贷：清算资金往来——同城票据清算
收付款双方不在同行开户：付款人持开户行支票主动付款：
简述同城票据交换的基本做法
简述同城票据交换的基本做法
同城票据交换基本做法是定时定点、集中交换、当场轧平、划转差额。
同城票据交换一般由人民银行主持，设置票据交换所，并派总清算员组织资金清算。
参加同城票据交换的银行须经人民银行批准并核发交换行号，方可按规定时间参加交换。
一般每一营业日规定两场交换，上午和下午各一场。
交换票据时，可分为提出行和提入行两个系统。
各行提出交换的票据有两类：收到在本行开户的收款单位提交的应由他行开户单位付款的票据，称为借方票据或代付票据；收到在本行开户单位提交的委托本行向他行开户单位付款的票据，称为贷方票据或代收票据。
同城票据交换须知
1.同城票据交换1.1.同城票据交换名册和场次维护1.1.1.总体业务说明1.1.1.1.业务范围同城票据交换是当地人行主办管理，各商业银行等金融机构在同一地区设有机构地，其相互的资金往来，均应通过同城票据交换进行资金清算。
主要业务包括：（一）、同城提出票据：同城提出贷方、同城提出借方；（二）、同城提入票据：同城提入贷方、同城提入借方；（三）、交换资金清算：资金应收汇差或资金应付汇差的清算。
1.1.1.2.基本规定（一）票据交换是指在当地人民银行规定的票据交换地区内,各银行之间每日按规定时间在指定地点进行代收代付票据的交换和资金清算的经济行为。
（二）同城交换清算下设三个明细科目。
清算户：所有提出提入业务全部在此科目核算；暂收户：对提出借方的业务，未收妥记账前在此科目过渡；退票户：对提入借、贷方发生的退出票据在此科目过渡。
1.1.1.3.产品描述及定义1.1.2同城交换名册维护功能说明：本交易主要用于以华夏银行各分行为单位由管理柜员维护本行和他行参加同城票据交换的营业机构名册信息，（包括增加、修改、删除、查询功能）1.1.2.1输入信息1.1.2.2业务处理【手工处理】：根据人民银行下发的相关交换名册信息文件，柜员通过本交易维护交换名册信息。
【系统处理】：1、参加同城票据交换的分为参加两次交换的机构和参加一次交换的机构，系统维护参加两场交换的机构，每天参加人行的早场、晚场两场交换，系统维护参加一场交换的机构，每天只参加人行晚场一场交换。
2、系统通过“同城交换名册表”自动控制本行机构，以及他行机构交换业务的处理。
【重控】无【授权】无【收费】无【日终处理】无1.1.2.3输出【报表】无【凭证】无1.1.2.4会计分录无1.1.2.5注意事项1、本交易由分行管理柜员统一进行维护。
【服务渠道】分行机构操作本交易【业务接口】无【错误处理】维护时发现交换名册信息中交换号重号等，提示“交换号重号”等出错信息。
【服务时间】正常系统营业时间【使用人员】分行机构柜员1.1.3同城票据交换场次设置功能说明：本交易主要用于华夏银行各分行或参加同城交换的各营业机构根据实际需要切换交换场次的处理。
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“清算资金往来”科目
提入贷方凭证的，提入凭证正确无误的， 借记本科目，贷记”吸收存款“等科目， 因误提他行票据等原因不能入账的，借 记本科目，贷记”其他应付款“，退票 或再提出时，借记”其他应付款“，贷 记本科目。
“清算资金往来”科目
3、将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收 差额的，借”存放中央银行款项“，贷记本科 目，如为应付差额做相反会计分录，
“清算资金往来”科目
提出贷方凭证（代收票据），借记”吸收存款 “等科目，贷记本科目；发生退票，做相反分 录。
2、提入借方凭证，提入凭证正确无误的，借 记”吸收存款“等科目，贷记本科目。因误提 他行凭证等原因不能入账的，借记”其他应收 款“科目，贷记本科目，再提出时，借记本科 目，贷记”其他应收款“
迈 进。例如，全国不少省会城市、中心城市都把同 城票据交换的范围扩大到1-2小时公路车程半径 内的市、县、甚至跨出省界，例如，北京和天 津，上海，南京，广州，深圳等地都扩大了票据 交换区，上海票据交换区已经扩大到苏州等地。
客户 客户
经办行
客户
客户
经办行
客户 客户
客户 客户
客户
经办行
交换 所
客户 客户
④填制“清算总数表”（计算提出代收 款栏和提出代付款栏）
（1）提出贷方凭证时（代收票据）： 借：吸收存款—xx存款（付款人户） 贷：清算资金往来—同城票据清算
（2）提出借方凭证时（代付票据）： 根据”先付后收，收妥抵用“的结算原则，分以下
情况： A：对于即时抵用的票据（如本票），应及时将资金划
应收金额
提
我行收款
转
交
入 行 提入代付（借方）
我行付款
中 央 应付金额 银
他行收款
行
转
同城票据交换的资金清算
账
（三）同城票据交换的账务处理
理论上：提出提入的票据、凭证每笔资金 清算都要通过人行办理，即逐笔与“存放中央银 行款项”对转，而实务上却是汇总轧差的一套分 录，因此需通过相应的过渡科目列账，最终从过 渡科目与交换差额以“存放中央银行款项”一笔 进行核算。
本节我们主要介绍同城票据交换、异地跨系 统转汇和同业拆借业务的核算。
同城票据交换的核算
（一）概念
同城票据交换是指同一城市所有商业银行分支 机构将代收代付的票据，按照时间、场次，集 中到中央银行指定场所进行交换，轧计往来银 行之间应收、应付差额，由中央银行以转帐方 式清算同城银行间资金清算办法。
提出行提出的票据有两类：
1）提出贷方凭证（代收票据）——即付 款单位在本行开户并委托向他行开户单 位付款的票据；
即本行开户单位付款，他行开户单位收款。 作为付款行向收款行提出的有:进账单等。
（二）同城票据交换的基本做法
2）提出借方凭证（代付票据）——收款人或 持票人在本行开户并委托向他行开户单位收款 的票据；
第六章 金融机构往来的核算
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本章主要内容
6-1商业银行与中央银行的核算 6-2商业银行之间往来的核算
6-2商业银行之间往来的核算
商业银行往来，亦称同业往来，是指各商业 银行之间由于办理同城票据交换、办理跨系 统转账结算，相互拆借等业务而引起的资金 账务往来。它是社会资金周转不可缺少的重 要组成部分，反映了各商业银行相互之间的 合作关系。
4、发生其他清算业务，收到的清算资金，借 记”存放中央银行款项“等科目，贷记本科目， 划付清算资金时做相反的会计分录，
5、本科目期末借方余额，表示银行应收的清 算资金，期末贷方余额，反映企业应付的清算 资金。
1、提出行的处理 ①受理客户代收凭证（或代付凭证）
②登记“代收代付凭证交换登记簿”
③填制“提出代收凭证（或代付凭证） 清算表”
经办行
客户
客户
经办行 客户
客户
经办行
客户
客户
客户
（二）同城票据交换的基本做法
参加票据交换的银行均应在中央银行开立存款 帐户，由中央银行集中监督并清算资金。
票据交换分为提出行和提入行两个系统；
提出行——向他行提出票据
提入行——从他行提回票据
参加票据交换的银行一般既是提出行，又是提入行
（二）同城票据交换的基本做法
入凭证正确无误，
借：清算资金往来—同城票据清算 贷：吸收存款—xx存款（收款人户）
（2）对提入的借方凭证（对方代付），如提入 凭证正确无误，并经审核可以付款，
借：吸收存款—x的轧计与清算 各行每天进行票据交换时，对代收他行
的票据分别提交他行，同时收回他行提交 本行的票据，当场轧抵应收或应付资金。
“清算资金往来”科目
“清算资金往来”科目
本科目核算银行间业务往来的资金清算款项 本科目可按照资金往来单位，分别“同城票据清
算”“信用卡清算”等进行明细核算。 同城票据清算业务的主要账务处理： 1、提出借方凭证（代付票据），借记本科目，
贷记“其他应付款”科目，发生退票，借记“其 他应付款”，贷记本科目，已过退票期未发生退 票，借记“其他应付款”，贷记吸收存款等科目。
中央银行作为主办清算行核准各商业银行参加 并向其颁发“交换号”。
同城有关商业银行间进行的票据交换清 算，一般由人民银行通过设立票据交换 所统一组织；当地未有人民银行机构， 一般由人民银行委托当地某商业银行组 织。
参加票据交换清算的行处一般是同城内的有关商 业银行。需要指出的是，票据交换的范围已经开 始突破“同城”的概念，开始向区域和全国流通
入客户帐内 借：清算资金往来—同城票据清算 贷：吸收存款—xx存款（收款人户）
B：对于收妥抵用的票据（如支票），
借：清算资金往来—同城票据清算 贷：其他应付款
若超过规定的退票时间，未发生退票，再将金额 划入客户帐内，
借：其他应付款 贷：吸收存款—xx存款（收款人户）
2、提入行的处理 （1）对提入的贷方凭证（对方代收），如提
即本行开户单位收款，他行开户单位付款； 作为收款行向付款行提出的有:收款人解入的
支票、银行汇票、本票及商业汇票等。
提入行通过交换提回应属于本行受理的上述票
据和凭证。
他行付款 提 提出代付（借方） 我行收款
应收金额
应
收
出
行
我行付款
提出代收（贷方）
或 应 付 应付金额 款
他行收款
净
额
他行付款
提入代收（贷方）