企业所得税年度纳税申报表盘报excel文件使用说明
企业所得税年度申报表(A类)及其附表填表说明
附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策,以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填报说明(一）表头项目1。
“税款所属期间”:正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末;纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码.3。
“纳税人名称":填报税务登记证所载纳税人的全称。
(二)表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表(附表三）集中体现.本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1。
“利润总额计算"中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一(1）《收入明细表》和附表二（1)《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人,通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2)《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报.2。
企业所得税年度纳税申报表盘报excel文件使用说明
企业所得税年度纳税申报表盘报excel文件使用说明步骤1：纳税人可登陆省地税网站或者所在地市的地税网站，按指引下载“企业所得税年度申报表（报盘使用）.excel”文件；步骤2：纳税人填写《企业所得税年度纳税申报表》excel文件。
由于主表的大部分内容按照《企业所得税年度纳税申报表》填报说明的规定由附表有关数据产生，建议纳税人先填写附表内容。
《企业所得税年度纳税申报表》excel文件中，空白格为可填项（注意：所有可填数据项的缺省值为0.00，请不要清空为“空格”！），灰色格为按照设置的逻辑式，由报表自动计算，纳税人无需填写；步骤3：纳税人填写完毕《企业所得税年度纳税申报表》excel文件后，回到表单（Sheet）“主表校验表”（在界面左下方，主表的左边），点击“工具”－>“审核”－>“显示‘审核’工具栏”（如图1所示）；图1：选择“审核”工具步骤4：使用“审核”工具的“圈释无效数据”（如图2所示），对“主表校验表”（实质为《企业所得税年度纳税申报表》主表内容）进行逻辑校验；图2：使用“审核”工具步骤5：当纳税人提交验审的主表存在不符合逻辑校验关系的数据项，会出现红圈标记出错的数据，其右为应该遵循的逻辑关系（如图3所示），如今纳税人需要检查所填的《企业所得税纳税申报表》数据，对错误数据进行纠错后重新按照步骤3对“主表校验表”进行校验，直至“主表校验表”红圈标记消除。
如纳税人不对错误数据进行纠错填报，存在“主表校验表”中红圈标记的数据，当纳税人申报时，税务机关无法受理。
当“主表校验表”中没有红圈标记的数据，纳税人继续下一步骤；图3：圈释出错的表格项步骤6：储存《企业所得税年度纳税申报表》excel文件（注意：不得修改主、附表的表单名与先后顺序！）。
纳税人将储存的《企业所得税年度纳税申报表》excel文件存入到可移动磁盘（如U盘）报送主管地税机关进行企业所得税年度纳税申报。
注意：务必通过逻辑校验，才可将excel文件报送税务机关！。
我国企业所得税年度纳税申报表填报说明文件
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报讲明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。
二、填报依据及内容依照《中华人民共和国企业所得税法》及事实上施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。
三、有关项目填报讲明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识不号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和临时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额的计算”中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。
该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》反映；适用《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》的相应栏次；适用《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织，填报附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》。
企业所得税年度纳税申报表操作手册
企业所得税年度纳税申报表操作手册2010年度企业所得税年度纳税申报表（A类）操作手册版本：<1.0>目录1.客户端软件简介 (3)2.客户端软件安装 (3)2.1软件的获得 (3)2.2安装注意事项 (3)2.3软件安装步骤 (4)3.首次使用软件设置 (7)3.1登录系统 (7)3.2工作主界面操作 (8)4.办税（2010年度企业所得税年度申报表A类） (9)4.1功能概述 (9)4.2申报管理主界面 (10)4.3创建申报表 (11)4.4填表顺序 (20)4.5联网申报 (21)4.6导出申报文件 (21)4.7打印申报表 (24)4.8系统备份 (24)5.常见问题 (28)6.求助方式 (28)7.导航 (30)1.客户端软件简介本系统提供了完善的与税局核心系统交互的能力。
通过对本系统的使用，能够完成纳税人从信息初始化，到报表填写、申报等一系列操作。
此外，本系统还提供了完善的支持性的功能。
包含用户管理、选项设置、在线升级、系统配置。
2.客户端软件安装2.1软件的获得请登录省局网站-办税指南-下载中心-税务软件-下载客户端软件2010年度企业所得税年度申报表A类客户端（纳税人专用）。
2.2安装注意事项1）安装之前请先确认您的操作系统配置符合“客户端软件环境配置”中所列出的要求，否则可能会导致客户端无法正常安装与使用。
2）客户端系统安装过程中，请不要运行其他程序，同时按提示进行安装；3）假如安装程序过程中，系统提示错误，且错误信息中有[忽略]或者者[跳过]按钮，请你直接按这些按钮继续安装，安装后通常不可能影响程序的运行；4）假如程序重复出现错误，无法继续进行安装或者者系统提示的错误您无法懂得与解决，请咨询有关人员；5）假如您的计算机安装有太多的其他软件，这些软件有可能导致您的计算机系统的混乱，从而导致本软件无法安装或者者运行。
6）系统配置要求：2.3软件安装步骤1）首先解压已经下载到本地的客户端软件安装程序压缩包。
企业所得税年度纳税申报表说明
附表1（收入明细表）
3、关于视同销售的几个问题 （1）企业的非货币性资产交易。必须在有关交 易发生时确认非货币性资产交易的转让所得或损 失，交易中其公允价值大于其原账面价值的差额， 应确认为交易当期的应纳税所得额；反之，则确 认为当期损失。 第14行与第20行的联系与区别：14行填收入， 20行填收益；确认部分收益的，剔出20行已确认 的收益额。20行仅反映执行会计准则的企业，确 认收益且换出资产为固定资产、无形资产的非货 币交易，投资作为股权转让反映。
誉的不调整，负商誉的调整，计入当期损益； • 会计制度：正商誉的摊销，计入当期损益；负
商誉计入资本公积
30
附表3（纳税调整项目明细表）
• 6、权益法下股权投资持有期间损益 • 条例7、17、83条，被投资企业作利润分
配时确认收入实现；应税和免税（全征或全 免）；全免—居民企业之间、非居民从居民 企业取得；全征—持有公开上市公司时间不 满12月收益； • 会计核算：按权益法核算的按被投资企业 会计期末的净利润自动确认损失或收益。成 本法以被投资企业实现利润确认,无差异。
企业所得税年度纳税申报表说明
1
概要
• 1、所得税申报表体系 • 2、填报依据适用范围 • 3、报表简介
2
一、企业所得税申报表体系
• “按年计算，分期预缴，年终汇算清缴”。 • 申报表体系 • 预缴申报表：核定、查帐 • 年度纳税申报表：核定、查帐 • 扣缴非居民企业所得税申报表 • 清算所得纳税申报表
25
附表3（纳税调整项目明细表）
• 2、接受捐赠 • 条例21条按实际收到日期确认 • 会计准则—视同经济利益流入，做营业外
收入，无差异，不需要填报 • 会计制度—视同权益计入资本公积，需要
表格模板-新企业所得税年度纳税申报表填报说明 精品
《企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、使用对象及报送时间使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。
报送时间要求：年度终了后四个月内。
纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
二、表头项目“税款所属期间”：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[20XX]200号)的规定进行纳税申报。
1、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
2、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
三、表间结构及与附表的勾稽关系1、第1行＝附表一（1）第1行或附表一（2）第1行或附表一（3）第3至7行合计。
2、第2行＝附表三第4列第17行。
3、第3行＝附表三第6列第17行。
4、第5行＝附表一（1）第16行或附表一（2）第16行或附表一（3）第10行和第11行合计。
5、第7行＝附表二（1）第1行或附表二（2）第1行。
6、第9行＝附表二（1）第29行或附表二（2）第39行。
7、第10行＝附表三第9列第17行。
8、第11行＝附表二（1）第17行或附表二（2）第26行或附表二（3）第14行。
9、第14行＝附表四第41行。
10、第15行＝附表五第21行。
11、第16行=第13+14-15行。
11、第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。
12、第18行＝附表七“一、免税所得合计”，且第18行≤第16－17行。
13、第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计”。
14、第21行=附表九第7行第6列，且第21行≤第16-17-18+19-20行。
税务系统EXCEL基本操作及高级技巧
下面我们来练习：不同行业税额之和？
COUNTIF条件计数函数
• 格式： • COUNTIF(条件区域 ，条件)符合条件的有几个 • 举例： • =COUNTIF(C1:C200,"建筑安装") • 注意事项：条件用双引号括起来
• 下面我们来练习：同行业纳税人有几户？
COUNTIF函数跨表格查异同
• 格式：
• COUNTIF(跨表查找区域 ，查什么)
• 举例：
• =COUNTIF(非正常户!$A$1:$A$300,A2)
• 注意事项：注意目标区域的绝对引用
•
直接用fx按钮省略填写过程
• 下面我们来练习：是不是非正常户？
ROUND四舍五入函数
• 格式： • ROUND（数字，保留位数) • 举例： • ROUND（A2，2） 注意事项： 用ROUND函数是真的四舍五入数值，用 单元格设置小数位数只是显示精度上变了
国家税务总局九原区税务局
自治区税务局兼职教师
回想一下，我们依靠EXCEL的时候
• 金三导出表格，要合并或者对比数据 • 对企业信息进行综合排序、分类统计 • 根据公式自动计算各种数据，节约人工 • 上级下发的表格要整理后再分发 • 表内表间数据要算平，四舍五入要精确
一、初级技巧-基本操作
• 界面及基本功能 • 工作表的编辑 • 单元格的设置
升序排列
降序排列
友情提示：排序结果与数据格式有关
自定义排序
友情： 指定筛选与数字筛选、取消筛选
数据的运算
求和的操作：自动、手动
友情提示：看右下角的偷懒栏目 注意数据格式
分类汇总
1、确定分类字段并排序 2、确定汇总项及汇总方式 3、检查数据格式
企业所得税年度申报表填报说明
企业所得税年度申报表填报阐明
附表三《纳税调整项目明细表》
3、附表三大部分数据不需手工填写：系统自动计算或 由其他表自动生成。有二级附表旳项目只填调增、调减 金额，账载金额和税收金额不填。注意先填写其他附表， 再填写附表三。
4、附表三旳调整事项既涉及永久性差别也涉及临时性 （时间性）差别，凡涉及临时性差别旳调整事项，企业 和税务机关均要建立有关管理台账进行管理。
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企业所得税年度申报表填报阐明
9、职员福利费支出（第23行） （1）可税前扣除旳福利费支出是实际发生数（包括应计未计入福利费核实旳 支出项目），而不是计提数。检验资产负债表是否有应付福利费期末余额。 （2）企业发生旳职员福利费，应该单独设置账册，进行精确核实。没有单独 设置账册精确核实旳，税务机关应责令企业在要求旳期限内进行改正。逾期仍 未改正旳，税务机关可对企业发生旳职员福利费进行合理旳核定。 （3）“职员福利费”此前年度有结余旳，2023年及后来年度发生旳职员福利 费，应先冲减此前年度余额，不足部分按税法要求扣除。
20（第22行）：必须是实际发放旳合理旳工资薪金 （1）财税差别：企业为职员提供旳住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯 补贴，财务核实上计入工资总额，并交纳个人所得税。但是，在计算应纳税所 得额时，按照税法要求应作为职员福利费，受工资总额14%旳限制。(参照文件 国税函【2009】第003号 ) （2）年末计提、跨年度发放旳扣除问题：在汇算清缴期限内发放且属于2023 年度应承担旳合理旳工资薪金支出（量化到职员个人），可认定为纳税年度实 际发生，在2023年度能够税前扣除。在汇算清缴期限终了后补发合理旳工资薪 金，应在实际发放年度扣除。 (3)与企业无任职或者雇佣关系旳人员工资或费用，不能在该企业税前扣除。 凭劳务费发票、协议或协议等正当凭证在税前扣除
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《企业所得税年度纳税申报表》盘报excel文件使用说明步骤1：纳税人可登陆省地税网站或所在地市的地税网站，按指引下载“企业所得税年度申报表（报盘使用）.excel”文件；步骤2：纳税人填写《企业所得税年度纳税申报表》excel文件。
由于主表的大部分内容按照《企业所得税年度纳税申报表》填
报说明的规定由附表相关数据产生，建议纳税人先填写附表
内容。
《企业所得税年度纳税申报表》excel文件中，空白格
为可填项（注意：所有可填数据项的缺省值为0.00，请不要
清空为“空格”！），灰色格为按照设置的逻辑式，由报表自
动计算，纳税人无需填写；
步骤3：纳税人填写完毕《企业所得税年度纳税申报表》excel文件后，回到表单（Sheet）“主表校验表”（在界面左下方，主
表的左边），点击“工具”－>“审核”－>“显示‘审核’
工具栏”（如图1所示）；
图1：选择“审核”工具
步骤4：使用“审核”工具的“圈释无效数据”（如图2所示），对“主表校验表”（实质为《企业所得税年度纳税申报表》主表内
容）进行逻辑校验；
图2：使用“审核”工具
步骤5：当纳税人提交验审的主表存在不符合逻辑校验关系的数据项，会出现红圈标记出错的数据，其右为应该遵循的逻辑关
系（如图3所示），此时纳税人需要检查所填的《企业所得
税纳税申报表》数据，对错误数据进行纠错后重新按照步骤
3对“主表校验表”进行校验，直至“主表校验表”红圈标
记消除。
如纳税人不对错误数据进行纠错填报，存在“主表校验表”
中红圈标记的数据，当纳税人申报时，税务机关无法受理。
当“主表校验表”中没有红圈标记的数据，纳税人继续下一
步骤；
图3：圈释出错的表格项
步骤6：保存《企业所得税年度纳税申报表》excel文件（注意：不得修改主、附表的表单名和先后顺序！）。
纳税人将保存的《企
业所得税年度纳税申报表》excel文件存入到可移动磁盘（如
U盘）报送主管地税机关进行企业所得税年度纳税申报。
注
意：必须通过逻辑校验，才可将excel文件报送税务机关！。