《企业纳税实务》复习资料含答案题库二期末复习大学模拟试卷

《企业纳税实务》复习题二

一、单项选择题

1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ）A．将货物分配给股东，为货物移送的当天

B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D．将货物作为投资的，为货物使用的当天

2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ）

A．7800元 B．7150元 C．6500元 D．5500元

3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ）。

A. 课税对象

B. 税率

C. 纳税人

D. 税目

4．资源税的计税依据是（ D ）

A．应税资源的产量 B．应税资源的销售数量

C．应税资源的储量 D．应税资源的销售数量和价格

5. 下列行为属视同销售，征收增值税的是（ B ）。

A．将购买货物用于非应税项目

B．将购买货物分配给投资者

C．将购买货物用于集体福利

D．将购买货物用于个人消费

6．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ）

A．850000元 B．799000元 C．550000元 D．300000元

7. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（ C ）

A. 貂皮大衣

B. 高档皮鞋

C. 高尔夫球杆及球具

D. 冬虫夏草

8. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ C ）

A．3%的比例税率

B．5%的比例税率

C．3%—5%的幅度比例税率

D．定额税率

9．根据新企业所得税法的规定，下列收入中要缴纳企业所得税的是（ D ）。

A．国债利息收入

B．符合条件的居民企业之间的股息．红利等权益性投资收益C．在中国境内设立机构．场所的非居民企业从居民企业取得与该机构．场所有实际联系的股息．红利等权益性投资收益

D．接受某企业捐赠的一台机器设备

10．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资．薪金所得的外籍人员，按每月工资．薪金所得减除（ D ）取得的收入为一次计征个人所得税。

A．800元 B．1000元 C．2000元 D．4800元

11．某中国歌星在国内一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为（ C ）

A．8760元 B．9000元 C．5200元 D．6500元

12. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（ C ）

A. 7%

B. 10%

C. 13%

D. 17%

13．下列哪一项不属于税收的特征：（D）

A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．非惩罚性

14．土地增值税采用（A）

A．超率累进税率 B．超额累进税率

C．比例税率 D．定额税率

15．将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（ C ）。

A．用于产品的生产 B．用于机器设备的维修C．用于职工集体福利 D．用于修建展销厅

16.某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ A ）。

A. 16500

B. 16500/（1+17%）

C.（16500÷5）/ （1+17%）

D. 不征税

17．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ）

A．视同销售货物 B．不视同销售货

C．视同货物损失 D．视同企业利润

18. 某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，烟丝的成本利润率为5%，其应纳消费税为（ C ）

A. 4200

B. 3000

C. 4500

D. 4285

19．以下税种中属于流转税类的是（ B ）。

A．个人所得税 B．增值税

C．资源税 D．印花税

20．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额？（B）

A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B．某商店为厂家代销服装

C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利

D．某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

21. 进口货物需缴纳增值税、消费税的，其组成计税价格是（ D ）。

A. 关税完税价格+关税

B. 货物离岸价格+关税+消费税

C. 成本×（1+成本利润率）

D. 关税完税价格+关税+消费税22．某啤酒厂本月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（ C ）。

A．100万元 B．117万元 C．10000吨 D．15000吨

23. 对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（ B ）

A. 以取得收入时为一次

B. 以一个月内取得的收入为一次

C. 以一个季度内取得的收入为一次

D. 以事项完成后取得的所有收入合并为一次

24．下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是（ A ）。A．在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人B．2008年2月4目至2009年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

C．在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨