财务内部控制制度.doc
财务内部控制制度[1]1
金世纪公司财务内部控制制度
一、总则
1、为了适应社会主义市场经济的需要,加强公司财务管理和内部控制,
规范企业财务行为,提高经济效益,本公司根据《企业财务通则》
的规定,结合企业的实际情况,制定本制度。
2、本公司财务管理由财务部负责,其基本任务和方法是:做好各项财
务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金;
参与经营投资决算;有效利用企业各项资产;努力提高经济效益。
3、建立和健全公司的内部控制制度。内部控制是为了保证企业资产的
安全完整和有效运用,保证会计资料的有效运用,保证会计资料的
真实可靠,提高经营管理水平和效益,而在企业内部所采取的一系
列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。
4、本公司内部控制的基本原则是,经济(资产)承包责任制与现代企
业管理相结合,相互制约与分工合作相结合,具体原则有:(1)权力分隔。每一项经济业务的处理程序,不能由一个部门和一个人全部包办,以防止差错和弊端。
(2)合理分管。实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。
(3)审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的审核和稽核。
(4)责任明确。各部门和人员职责分明,以至任何情况都能联系到个人责任。
(5)凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序,直到会计资料
归档。
(6)例行核对。对每一项经济业务和会计记录,都要进行例行核对,以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。
二、资金筹集
本公司所属企业筹集的资本金,为本公司的法人资本金。
1、资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在经
营期间,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走,如需增资,
应经公司董事会研究决定,依照法定程序报经工商行政管理部门办
理注册变更登记手续。
2、本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外,还包括资本公积、
盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研
究决定,可以按照规定程序转增资本金
3、本公司和所属企业,通过负债方式筹集的资金,分为流动负债和长