财务内部控制制度.doc
行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)
行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）一、总则为了规范行政事业单位的财务会计内部控制制度建设，保障单位财务资产和财务信息的安全性、合法性、准确性和可靠性，提高单位治理效能，制定本制度。
二、财务会计内部控制的定义和作用（一）定义财务会计内部控制是指为实现单位财务管理目标，对财务会计活动中涉及到所有环节、重要性质和程度的风险进行识别、评估、加以控制，并对其实施监督、检查和内部告知的管理制度。
（二）作用1、保护单位财务资产的安全、稳定和健康，使部门负责人对本单位的财务管理掌握在自己的手中。
2、确保单位财务信息实现真实、全面和准确的披露，保护各利益相关方合法权益。
3、提高财务会计活动的效率和质量，为管理层提供准确、及时的财务信息，帮助管理层做出科学严谨的决策。
三、内控职责划分（一）部门负责人：制定有关财务政策、规定和目标，并为内部控制工作提供必要的资源和支持；（二）内部审计员：对内部控制制度进行监督、检查和评价，并提出改进意见；（三）财务人员：执行内控制度，负责财务活动的准确、安全、及时地实施，对日常财务记录的准确性和真实性进行监督。
四、内部控制制度范围内部控制制度包括以下内容：（一）预算管理1、制定年度预算和调整预算的规定，确保预算编制、审核、批准和实行的全过程受到监督和控制；2、办理预算执行手续，保障资金按照预算规定的用途和范围使用；3、编制预算执行情况报告。
（二）财务核算1、现金管理①制定与现金收支控制有关的管理规定；②建立日常收付款、资金汇划手续的审批、受理和登记制度；③确保现金收取、汇缴及存放、支取等活动的正确性和安全性。
2、银行存款管理①制定与银行账户设立、使用、修改等管理工作有关的规定；②对存取款账户的开户注册和销户注销进行监督和控制；③建立存款核对制度，确保存取内部安全控制有效。
3、现金票据管理①制定与现金票据使用及财务票据管理有关的规定；②建立现金票据审批、领用、使用、汇收入库等控制制度；③确保票据使用的真实性、准确性和安全性。
企业财务内控制度范文(3篇)
企业财务内控制度范文[公司名称]财务内控制度1. 引言本控制制度旨在确保[公司名称]在财务管理方面的有效性、可靠性和合规性。
该制度适用于全体员工，无论其在公司中的职位和职责。
2. 目标•确保财务信息的准确性、完整性和及时性。
•保护公司资产免受盗窃、损坏和滥用。
•遵守相关法律法规和行业规范。
•最大限度地减少财务风险和错误。
3. 财务流程控制•确定和记录财务流程，包括收入、支出、资产和负债管理。
•设立明确的审批流程，确保每笔财务交易都得到适当的批准。
•实施分层授权机制，以确保适当的人员负责核准和执行财务交易。
4. 财务记录与报告•所有财务记录必须准确、完整地记录，并按照规定的时间表提交报告。
•确保所有财务报表的编制符合相关会计准则和法规。
•定期进行内部财务核查，以确保财务数据的准确性和一致性。
5. 资产管理•所有公司资产必须进行准确的善后处理和登记，包括固定资产、存货和现金等。
•设立保管和记录措施，以保护资产免受损失或滥用。
6. 支出管理•所有支出必须符合相关的预算、授权和批准程序。
•各部门必须制定明确的支出计划，并定期进行审核和调整。
7. 风险管理•定期评估和监控财务风险，采取适当的风险防范措施。
•建立紧急预案，以应对可能发生的财务风险。
8. 内部审计和监督•设立内部审计部门，负责监督和评估公司的财务内控。
•定期进行内部审计，并提交审计报告和建议。
9. 培训和教育•向员工提供相关财务培训，确保他们了解并遵守财务内控制度。
•进行定期的财务内控知识和政策培训。
10. 约束和处罚•对违反财务内控制度的行为给予相应的纪律处分。
•公司保留追究法律责任的权利。
本财务内控制度将不断根据公司的业务发展和法律法规的变化进行修订和完善。
所有员工必须严格遵守该制度，并积极配合内部审计和监督工作。
日期：[日期]公司：[公司名称]签名：_______________________________________________________企业财务内控制度范文（2）公司企业为使公司的经营风险为零风险，而在公司企业内部对各部门流程/程序运作进行设定控制点作业，做好流程/程序的内部控制的管理制度.下面是企业财务内控制度范文。
行政事业单位财务内控管理制度(2023版)
行政事业单位财务内控管理制度篇一：行政事业单位内部控制制度承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本）第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行,提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008］5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》,维护财经纪律,加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费,1制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施.编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作.3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。
日清月结，按期报账.4、按照有关财务制度规定,严格执行财务计划和预算,节约开支，考核资金使用效果,充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作.8、负责本单位所属各科室（单位)经费申请报告和采购手续的审查、监督和呈报工作.9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查。
做好本部门(单位）财务公开，接受社会监督.第四条现金、银行存款和印章管理制度2一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备,当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
各单位财务内控管理制度
一、总则第一条为加强本单位的财务内控管理，规范财务行为，确保财务工作的合规、高效、安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位各部门、各子公司、分支机构及全体财务人员。
第三条本单位财务内控管理遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
（二）完整性原则：全面覆盖财务活动，确保财务信息真实、完整。
（三）有效性原则：建立健全内部控制体系，确保内部控制措施有效执行。
（四）预防性原则：加强风险防范，提高财务风险应对能力。
二、组织架构与职责第四条成立本单位财务内控领导小组，负责制定、修改和监督实施财务内控管理制度。
第五条财务部负责具体执行财务内控管理制度，组织实施内部控制措施，确保财务工作合规、高效、安全。
第六条各部门、各子公司、分支机构负责人对本单位财务内控工作负总责，负责组织实施财务内控管理制度。
三、财务内控管理内容第七条财务预算管理（一）编制年度财务预算，明确预算编制原则、方法、程序和要求。
（二）严格执行财务预算，对预算执行情况进行动态监控，确保预算目标的实现。
第八条资金管理（一）建立健全资金管理制度，明确资金收支范围、审批程序、支付方式等。
（二）加强资金使用监督，确保资金安全、合规、高效。
第九条采购管理（一）建立健全采购管理制度，明确采购范围、程序、审批权限等。
（二）严格执行采购程序，确保采购活动公开、公平、公正。
第十条财务报告管理（一）建立健全财务报告制度，确保财务报告真实、完整、及时。
（二）加强财务报告审核，确保财务报告质量。
第十一条财务风险管理与内部控制（一）建立健全财务风险管理体系，明确风险识别、评估、应对措施等。
（二）加强内部控制，确保内部控制措施有效执行。
四、监督与考核第十二条财务内控领导小组定期对财务内控管理工作进行检查，发现问题及时整改。
第十三条各部门、各子公司、分支机构应定期向财务部报告财务内控工作情况。
事业单位财务内控制度
事业单位财务内控制度一、总则为加强事业单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，促进事业单位健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》等法律法规，制定本制度。
二、财务管理职责1.事业单位负责人对本单位的财务管理负总责，对单位财务活动的真实性、合法性承担责任。
2.财务部门负责人对本单位的财务活动实施直接管理，对财务工作的合法性、真实性负责。
3.财务人员应当具备相应的专业知识和业务能力，遵守职业道德，执行国家统一的会计制度。
三、预算管理1.事业单位应当按照国家有关规定编制部门预算，严格执行批准的预算。
2.事业单位应当加强支出管理，严格控制各项支出，提高资金使用效益。
3.事业单位应当加强预算执行分析，及时掌握预算执行情况，发现问题及时采取措施。
四、收入管理1.事业单位应当按照国家有关规定设置收入项目，确认和核算各项收入。
2.事业单位应当加强收入管理，及时、足额收取各项应收款项，防止坏账损失。
3.事业单位应当严格执行国家有关票据管理规定，加强票据管理，确保票据使用合法合规。
五、支出管理1.事业单位应当加强支出管理，严格执行国家有关财务制度和财经纪律，控制各项支出。
2.事业单位应当按照国家有关规定编制支出计划，严格按照批准的计划执行。
3.事业单位应当加强对借款的管理，严格控制借款规模，按时归还借款本息。
六、资产管理1.事业单位应当加强国有资产管理，建立健全国有资产管理制度，明确资产管理责任。
2.事业单位应当对国有资产进行登记、定期清查盘点，确保账实相符。
3.事业单位应当加强对无形资产的管理，防止无形资产流失。
七、合同管理1.事业单位应当加强合同管理，规范合同订立、审查、履行等环节的管理。
2.事业单位应当指定专人负责合同管理工作，加强对合同履行情况的监督检查。
3.事业单位应当妥善保管合同文本，建立合同档案，确保合同文本的完整、准确。
八、内部控制1.事业单位应当建立健全内部控制制度，加强对预算编制与执行、收支管理、资产管理等环节的控制。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度
是指为了保障企业财务数据的准确性、合法性和可靠性，避免风险和错误的发生，企业建立的一套规范和监控制度。
其主要目的是确保企业财务报表的真实反映，防止资产损失和欺诈行为。
财务会计内部控制制度一般包括以下要素：
1. 控制环境：指企业的组织结构、管理者的责任和道德品质、内部控制意识等方面的因素。
这些因素决定了企业内部控制制度的有效性和成功实施程度。
2. 风险评估：指企业评估和识别财务风险的过程，包括制定风险管理策略和制度。
企业需要对可能发生的财务风险进行评估，并采取相应的控制措施进行防范。
3. 控制活动：指企业为防止和减少财务风险而采取的各类控制措施。
包括内部审计、审批制度、检查、记账、报告等活动，以及管理政策、规章制度和工作程序等。
4. 信息与沟通：指保证相关信息准确、及时、完整地沟通传递的制度和流程。
包括财务报表、内部控制制度文件、信息系统等，以及内部和外部的沟通和反馈机制。
5. 监督监控：指企业对内部控制制度的监督和检查。
通过内部审计、外部审计、风险评估等手段，确保内部控制制度的运行有效性和符合法律法规的要求。
财务会计内部控制制度对于企业的财务稳定和经营健康至关重要。
它不仅能够规范企业的财务操作，减少风险，还能够提高企业的管理效率和竞争力。
因此，企业应当根据自身的情况建立和完善财务会计内部控制制度，并定期评估和调整。
财务内部控制制度范文（四篇）
财务内部控制制度范文1. 引言本公司制定财务内部控制制度的目的是确保公司财务运作的合规性和有效性，保护公司的资产和利益，并提高决策的可靠性。
2. 财务目标公司的财务目标是保持资产的安全性、增加公司的财务稳定性和可持续性。
财务部门必须确保财务记录的准确性和完整性，及时报告财务状况和业绩。
3. 内部控制框架公司遵循COSO内部控制框架制定该财务内部控制制度，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。
3.1 控制环境公司建立并维护一个健康的控制环境，包括明确的组织结构、分工和职责，建立职业道德和行为准则，保持领导层对内控的重视，并进行合理的人员管理和监督。
3.2 风险评估公司对财务风险进行评估，并确定适当的控制措施，防范潜在的财务风险。
财务部门必须及时报告风险情况，并与其他部门合作制定相应的对策。
3.3 控制活动公司建立适当的控制活动，确保财务记录的准确性和合规性。
控制活动包括制定财务流程和程序、分离职责、建立审计和检查机制以及进行内部审计。
3.4 信息和沟通公司保证财务信息的准确、及时和可靠的记录和报告，并建立沟通机制，确保财务信息的传递和共享。
财务部门与其他部门进行必要的沟通和合作，确保财务信息的准确性和完整性。
3.5 监督公司建立监督机制，包括内部审计和风险管理，对财务内部控制制度进行监督和评估。
监督机制必须定期进行独立的审计和评估，发现问题并及时采取纠正措施。
4. 财务报告和审计公司建立合适的财务报告制度，确保财务报表的准确性和合规性。
财务部门必须按照相关法规和会计准则编制财务报告，并对报告进行内部审计。
同时，公司定期聘请外部审计师对财务报表进行独立审计。
5. 资产保护公司制定一系列措施，保护公司的资产免受损失和浪费。
这包括建立合理的资产管理制度、进行资产清查和标记、实施对资产的访问和使用限制。
6. 人员管理和培训公司必须建立合适的人员管理和培训制度，确保员工具有足够的专业知识和技能来执行财务内部控制制度。
财务管理及内控制度范本
财务管理及内控制度范本一、总则第一条为了加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等有关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条本公司财务管理及内控制度（以下简称“本制度”）适用于公司的所有财务活动，包括预算编制、预算执行、资金筹集、资产负债管理、财务报告等方面。
第三条本公司财务管理的基本原则是：依法理财，勤俭节约，效益优先，风险控制。
二、预算管理第四条公司应按照规定的程序和时间编制年度预算计划。
全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。
预算外资金必须按规定全部纳入收支两条线管理。
第五条公司须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。
因特殊情况需调整预算的，应逐级上报并经批准。
三、资金管理第六条公司应建立健全资金管理制度，确保资金的安全、合规和有效使用。
第七条公司应加强银行存款管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，及时办理现金、银行存款业务。
第八条公司应加强往来款项管理，及时对账，确保账目清晰。
四、资产负债管理第九条公司应加强资产负债管理，建立健全资产管理制度，确保资产的安全、有效使用和保值增值。
第十条公司应加强固定资产管理，建立固定资产清单，定期进行固定资产盘点，确保固定资产的准确、完整。
第十一条公司应加强无形资产管理，建立健全无形资产管理制度，确保无形资产的安全、有效使用和保值增值。
五、财务报告第十二条公司应按照规定的程序和时间编制财务报告，真实、完整、准确地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
第十三条公司应建立健全财务分析制度，定期进行财务分析，对公司的经济活动进行财务控制和监督。
六、内控制度第十四条公司应建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务信息的真实、完整、准确。
第十五条公司应加强内部审计，定期进行内部审计，发现问题及时整改，确保财务活动的合规、有效进行。
七、法律责任第十六条公司违反本制度的，应当承担相应的法律责任。
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财务内部控制制度[1]1金世纪公司财务内部控制制度一、总则1、为了适应社会主义市场经济的需要，加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经济效益，本公司根据《企业财务通则》的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。
2、本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用企业各项资产；努力提高经济效益。
3、建立和健全公司的内部控制制度。
内部控制是为了保证企业资产的安全完整和有效运用，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。
4、本公司内部控制的基本原则是，经济（资产）承包责任制与现代企业管理相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有：（1）权力分隔。
每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。
（2）合理分管。
实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。
（3）审批稽核。
任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核和稽核。
（4）责任明确。
各部门和人员职责分明，以至任何情况都能联系到个人责任。
（5）凭证控制。
建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
（6）例行核对。
对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。
二、资金筹集本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。
1、资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。
资本金在经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走，如需增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册变更登记手续。
2、本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。
其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金3、本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。
财务部门在筹短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于经营或投资项目及财务风险等情况。
三、财务收支内部控制1、实行财务收支预算控制（1）公司各部门要在财务部的指导下，编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。
（2）公司所属企业要在财务部的指导下，编好月份和年度资金上交与下拨及业务往来的财务收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。
（3）现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。
（4）财务部门和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
（5）凡预算外的财务收支，需单列项目报告总经理批准后执行。
2、建立定额备用金制度（1）各部门零用现金定额规定如下：销售部1000元、工程部1000元物业部1000元办公室1000元财务部1000元（2）对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
1）各部门单项支出在1000元以下的，先备用现金开支，然后将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部门办理审核报销手续，到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
2）各部门单项支出在1000元以上的，不能在备用金中支付。
应由用款部门填制：“请款单“，经总经理签批后，到财务部门办现预支款手续，由出纳处领取支票或现金。
3）各部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”后面，到财务部门办理单项报销审核手续。
如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退或（少补款）手续。
4）单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。
（1）按签批金额权限确定核准负责人，以签名为准：1）10000元以上费用支出，由公司董事长审批；2）专项用途资金支出，100000元金额以上。
由董事会审批；3）因经营需要代收代付款项，由财务部审核批准，但必须坚持收后付，不改变原款形式用途原则。
四、货币资金内部控制1、建立会计和出纳职责分工制度在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币（现金、银行存款）的收付业务。
会计不得兼任出纳。
出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证和其他账目。
2、加强对现金的稽核管理所在现金（包括银行存款）业务收入，凭收入凭证和收入日报表进行稽核。
3、控制现金的使用范围按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出和个人福利劳保支出、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。
其他特殊情况使用现金需经总经理和财务部批准。
4、严格付款审批和支票的签发所有付款均应按审批金额权限，由两人以上有关人员办理。
付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。
财务和支票专用图章，必须分别掌握，不得由一个人包办。
不准开出“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。
5、收付款项要通过会计填制记帐凭证所有现金和银行存款的收支，都必须通过经办会计在审核原始凭证无后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戮记。
6、遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律按日常3-5天开支的现金需要量核定现金库存限额，不得超过，不准以白条抵库存。
企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。
7、及时登记现金、银行存款日记账和结账现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日要结出余额，库存现金的账面余额要由出纳同实际库存现金每日核对相符。
银行存款账面余额要由会计每月与银行对账单核，调节相符。
五、对外投资内部控制1、长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资（1）长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资风险，经总经理或董事会研究决定后进行，确定主要负责人。
对外合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理工商、税务等手续。
财务部要为决策提供参考意见，履行严格的财务手续，督促检查项目的执行和效益情况。
（2）对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。
对所属企业每隔半年清点（清理）一次资产负债和检查经营情况。
（3）如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财财务内部控制制度1一、总则1、为了适应社会主义市场经济的需要，加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经济效益，本公司根据《企业财务通则》的规定，结合企业的实际情况，制定本制度。
2、本公司财务管理由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金；参与经营投资决算；有效利用企业各项资产；努力提高经济效益。
3、建立和健全公司的内部控制制度。
内部控制是为了保证企业资产的安全完整和有效运用，保证会计资料的有效运用，保证会计资料的真实可靠，提高经营管理水平和效益，而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总称。
4、本公司内部控制的基本原则是，经济（资产）承包责任制与现代企业管理相结合，相互制约与分工合作相结合，具体原则有：（1）权力分隔。
每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。
（2）合理分管。
实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。
（3）审批稽核。
任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核和稽核。
（4）责任明确。
各部门和人员职责分明，以至任何情况都能联系到个人责任。
（5）凭证控制。
建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
（6）例行核对。
对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物、账款核对一致。
二、资金筹集本公司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。
1、资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。
资本金在经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走，如需增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册变更登记手续。
2、本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。
其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金3、本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。
财务部门在筹短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于经营或投资项目及财务风险等情况。
三、财务收支内部控制1、实行财务收支预算控制（1）公司各部门要在财务部的指导下，编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。
（2）公司所属企业要在财务部的指导下，编好月份和年度资金上交与下拨及业务往来的财务收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编制报财务部。
（3）现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。
（4）财务部门和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
（5）凡预算外的财务收支，需单列项目报告总经理批准后执行。
2、建立定额备用金制度（1）各部门零用现金定额规定如下：销售部1000元、工程部1000元物业部1000元办公室1000元财务部1000元（2）对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
1）各部门单项支出在1000元以下的，先备用现金开支，然后将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，到财务部门办理审核报销手续，到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
2）各部门单项支出在1000元以上的，不能在备用金中支付。
应由用款部门填制：“请款单“，经总经理签批后，到财务部门办现预支款手续，由出纳处领取支票或现金。
3）各部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”后面，到财务部门办理单项报销审核手续。
如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退或（少补款）手续。
4）单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。
（1）按签批金额权限确定核准负责人，以签名为准：1）10000元以上费用支出，由公司董事长审批；2）专项用途资金支出，元金额以上。
由董事会审批；3）因经营需要代收代付款项，由财务部审核批准，但必须坚持收后付，不改变原款形式用途原则。
四、货币资金内部控制1、建立会计和出纳职责分工制度在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币（现金、银行存款）的收付业务。
会计不得兼任出纳。
出纳不得兼任其他业务工作，除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证和其他账目。