商业重整：债务重组
公司化解债务(3篇)
第1篇随着市场竞争的加剧和全球经济环境的变化，许多企业在经营过程中可能会面临债务危机。
债务问题不仅会影响企业的正常运营，还可能危及企业的生存和发展。
因此，如何有效地化解债务，成为企业面临的重要课题。
本文将从债务化解的策略、实施步骤以及注意事项等方面进行详细阐述。
一、债务化解的策略1. 债务重组债务重组是企业化解债务的一种常见方式，主要包括以下几种形式：（1）延长还款期限：与债权人协商，将原有的还款期限延长，以减轻企业的短期偿债压力。
（2）降低利率：与债权人协商，降低贷款利率，降低企业的财务费用。
（3）债务展期：将到期债务转为长期债务，降低企业的短期偿债压力。
（4）债务转股权：将部分债务转为股权，降低企业的债务比例，优化资本结构。
2. 资产处置企业可以通过处置部分资产来偿还债务，主要包括以下几种方式：（1）出售非核心资产：出售企业非核心资产，将所得资金用于偿还债务。
（2）处置闲置资产：处置企业闲置资产，如土地、房产等，将所得资金用于偿还债务。
（3）资产重组：通过资产重组，将部分资产剥离，实现资产价值最大化，所得资金用于偿还债务。
3. 增资扩股企业可以通过增资扩股来化解债务，具体方式如下：（1）引入战略投资者：引入战略投资者，增加企业资本金，降低债务比例。
（2）发行股票：通过发行股票，增加企业资本金，降低债务比例。
（3）债转股：将部分债务转为股权，降低债务比例。
4. 破产重整当企业债务无法通过其他方式化解时，可以考虑破产重整。
破产重整是指在企业资不抵债的情况下，通过法律程序，对企业进行债务重组，以实现企业的重生。
二、债务化解的实施步骤1. 全面评估债务状况企业首先需要对自身的债务状况进行全面评估，包括债务规模、债务结构、债务期限、债务利率等，以便制定有针对性的债务化解策略。
2. 制定债务化解方案根据债务评估结果，企业应制定切实可行的债务化解方案，包括债务重组、资产处置、增资扩股等策略。
3. 与债权人协商企业应积极与债权人沟通，协商债务化解方案，争取债权人的支持。
破产重整方案
破产重整方案第1篇破产重整方案一、背景及现状分析鉴于我国某企业（以下简称“企业”）因经营不善，资金链断裂，导致企业面临破产清算的风险，为保障债权人、债务人及相关方的合法权益，现依据《中华人民共和国企业破产法》及相关法律法规，制定本破产重整方案。
二、目标与原则1. 目标： 通过破产重整，优化企业资源配置，恢复企业盈利能力，实现债权人、债务人及相关方的利益最大化。
2. 原则：- 合法合规：确保方案符合国家法律法规，维护各方合法权益；- 公平公正：确保债权人、债务人及相关方在重整过程中公平公正地参与；- 公开透明：确保重整过程公开透明，接受社会监督。
三、重整措施1. 资产清理： 对企业现有资产进行全面清理，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等，对无效、低效资产进行剥离。
2. 债务重组： 与债权人协商，对现有债务进行重组，降低企业财务负担。
- 债务豁免：对于部分无法偿还的债务，请求债权人豁免部分本金或利息；- 债务延期：对于部分债务，与债权人协商延长还款期限；- 债务转股：将部分债务转化为股权，降低企业负债率。
3. 业务优化： 对企业现有业务进行梳理，保留具有盈利前景的业务，剥离亏损业务。
4. 组织架构调整： 对企业内部组织架构进行调整，优化管理团队，提高企业运营效率。
5. 引入战略投资者： 积极寻求战略投资者，为企业提供资金支持，助力企业恢复生产、提升市场竞争力。
6. 员工安置： 合理安置企业员工，维护员工合法权益。
四、实施步骤1. 成立破产重整工作组： 由企业、债权人、债务人及相关方共同组成破产重整工作组，负责方案的制定与实施。
2. 聘请专业机构： 聘请具备资质的中介机构，对企业进行财务审计、资产评估、法律咨询等工作。
3. 制定破产重整方案： 结合企业现状，制定详细的破产重整方案。
4. 征求债权人意见： 将破产重整方案提交给债权人会议审议，征求债权人意见。
5. 修改完善方案： 根据债权人意见，对破产重整方案进行修改完善。
申请破产重整的法律后果(3篇)
第1篇一、引言破产重整是企业在面临经营困难时，通过法律程序对其资产、债务进行重新整合，以期恢复企业生机的一种方式。
在我国，破产重整制度旨在通过债务重组、资产重组等手段，帮助企业渡过难关，实现债务清偿和企业持续经营的双重目标。
然而，破产重整并非一帆风顺，其法律后果涉及到债权人的利益、企业的未来发展以及社会稳定等多个方面。
本文将从以下几个方面探讨申请破产重整的法律后果。
二、对债权人的法律后果1. 债权受偿顺序的调整在破产重整程序中，债权人的受偿顺序将发生调整。
根据《中华人民共和国企业破产法》规定，破产财产在优先清偿破产费用和共益债务后，按照下列顺序清偿：（1）破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；（2）破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；（3）普通破产债权。
2. 债权受偿比例的降低在破产重整过程中，债权人的受偿比例可能会降低。
这是因为企业在重整期间，需要通过资产重组、债务重组等手段，优化资产结构，降低负债率，从而提高企业的经营能力。
在这个过程中，债权人可能会接受低于原债权的受偿比例。
3. 债权人参与重整计划的制定在破产重整程序中，债权人有权参与重整计划的制定。
根据《中华人民共和国企业破产法》规定，债权人会议有权对重整计划进行表决。
如果债权人会议通过重整计划，则该计划对全体债权人均具有约束力。
三、对企业的法律后果1. 企业资产重组破产重整过程中，企业需要对其资产进行重组，以优化资产结构，提高资产利用效率。
这包括出售部分资产、合并分立、资产置换等手段。
2. 企业债务重组破产重整过程中，企业需要对其债务进行重组，以降低负债率，提高偿债能力。
这包括债务减免、债务展期、债务转股等手段。
3. 企业经营权的保留在破产重整程序中，企业可以保留其经营权。
这意味着企业在重整期间可以继续经营，以实现重整目标。
债务重组通常采用的几种方式
债务重组通常采用的几种方式公司在发展的过程中有可能会累积许多债务上的问题，一旦公司累积的债务比较多时，就需要进行处理，其中债务重组就是公司解决债务的一种方式。
那么，债务重组通常采用的几种方式?小编为你打听到了相关内容如下。
债务重组通常采用哪几种方式1.以资产清偿债务，是指债务人转让其资产给债权人以清偿债务的债务重组方式。
债务人通常用于偿债的资产主要有：现金、存货、固定资产、无形资产、股权投资等。
这里的现金，是指货币资金，即库存现金、银行存款和其他货币资金，在债务重组的情况下，以现金清偿债务，通常是指以低于债务的账面价值的现金清偿债务，如果以等量的现金偿还所欠债务，则不属于本章所指的债务重组。
2.债务转为资本，是指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的债务重组方式。
但债务人根据转换协议，将应付可转换公司债券转为资本的，则属于正常情况下的债务转资本，不能作为债务重组处理。
债务转为资本时，对股份有限公司而言为将债务转为股本;对其他企业而言，是将债务转为。
债务转为资本的结果是，债务人因此而增加股本(或实收资本)，侦权人因此而增加股权。
3.修改其他债务条件，是指修改不包括上述第一、第二种情形在内的债务条件进行债务重组的方式，如减少债务本金、降低利率、免去应付未付的利息等。
4.以上三种方式的组合，是指采用以上三种方法共同清偿债务的债务重组形式。
例如，以转让资产清偿某项债务的一部分，另一部分债务通过修改其他债务条件进行债务重组。
主要包括以下可能的方式：(1)债务的一部分以资产清偿，另一部分则转为资本;(2)债务的一部分以资产消偿，另一部分则修改其他债务条件;(3)债务的一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件;(4)债务的一部分以资产消偿，一部分转为资本，另一部分则修改其他债务条件。
债务重组与重整制度有何区别(一)债务重组和重整的适用对象有所不同，人均要在利益上作出让步。
债务重组是会计上的概念，按照会计准则的解释，债务人发生财务困难、债权人作出让步是债务重组的基本特征，债务人发生财务困难是指因债务人出现资金周转困难、经营陷入困境或其他原因，导致其无法或没有能力按原条件偿还债务，债权人作出让步是指债权人同意发生财务困难的债务人现在或将来以低于重组债务账面价值的金额或者价值偿还债务。
债务重组定义和方式
债务重组定义和方式1.引言1.1 概述债务重组是指借款人与其债权人达成协议，通过对债务进行调整和重新安排，以解决债务问题的一种方式。
在财务困难或无法按时偿还债务的情况下，债务重组提供了一种机制，让借款人与债权人之间共同寻找解决办法，以减轻借款人的负担并确保债权人能够获得部分或全部的还款。
债务重组通常需要双方的合作和协商，以找到对双方都有利的解决方案。
债务重组的方式可以包括延长还款期限、减少利率、降低债务本金、提供债务赔偿等。
这些方式的具体调整取决于借款人的财务状况以及债权人的要求。
通过债务重组，借款人有机会避免破产或违约的风险，并有可能重建信用记录。
对于债权人来说，债务重组可以在可能的情况下保护其投资，并通过减轻借款人的负债来增加债务的回收机会。
债务重组是一个复杂的过程，需要双方的合作和妥善的规划。
同时，在债务重组过程中，需要考虑各方的利益和权益，并确保达成的协议是公平和可持续的。
债务重组的成功与否不仅对借款人和债权人具有重要意义，也对整个金融系统和经济运行产生影响。
本文将对债务重组的定义和方式进行详细介绍，并探讨其在解决债务问题和促进经济发展中的作用。
通过对债务重组的分析和研究，希望能够提供一些有益的启示和建议，以指导相关利益方在处理债务问题时做出明智的决策。
1.2 文章结构文章结构是指文章的整体框架和组织方式，它能够帮助读者理解文章内容的逻辑关系和发展脉络。
本文的结构分为三部分：引言、正文和结论。
在引言部分，我们会首先提供对债务重组的概述，介绍该概念的基本概况和背景信息。
通过阐明问题的重要性和紧迫性，以及引出本文的主题。
然后，我们会披露文章的结构和组织方式，明确每个章节所涵盖内容。
这样读者可以在阅读之前就对本文的整体框架有所了解，从而更好地进行阅读。
我们将阐明正文的两个主要部分：债务重整的定义和债务重整的方式。
在正文部分的第一章节中，我们将详细介绍债务重整的定义。
这一部分将包括对债务重整概念的解释和界定，以及说明债务重整与其他相关概念的区别。
融创中国的债务重组方案
融创中国的债务重组方案全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：融创中国是中国房地产开发商，成立于2001年，是中国房地产行业的领军企业之一。
近年来，由于宏观经济环境的变化和行业竞争的加剧，公司面临着盈利能力下降、债务规模过大等问题，亟需进行债务重组。
债务重组是指企业为了改善债务结构，减轻债务负担，提高偿债能力而进行的重组行为。
融创中国债务重组方案的核心目标是实现债务的合理化、降低财务风险、增强企业竞争力，确保公司的可持续发展。
以下是融创中国债务重组方案的具体内容：一、资产处置：融创中国可以通过出售部分非核心资产或项目的方式来变现资产，减少债务规模。
公司可以选择将一些不符合战略发展方向或投资回报率较低的资产出售给其他合作伙伴或第三方，以获得一定的现金流，并用于偿还债务。
二、债权重组：融创中国可以与债权人商谈债务重组协议，重新规划偿还计划，延长还款期限，降低利率等。
公司可以与债权人就债务金额、还款期限、利率等方面进行谈判，达成共识并签订协议，以减轻债务负担，缓解公司财务压力。
三、债务置换：融创中国可以通过发行新的债券或股票等方式来置换原有的高利率债务，降低资金成本，改善财务结构。
公司可以发行新的债券或股票，募集资金用于偿还原有债务，达到降低财务风险和提高偿债能力的目的。
四、内部优化：融创中国可以通过内部优化组织架构、提高运营效率等措施来降低成本，增加盈利能力。
公司可以削减开支，提高产品和服务质量，增加销售额和利润，从而减少债务，改善公司经营状况。
五、战略合作：融创中国可以与其他房地产企业或金融机构进行战略合作，共同开发项目、共享资源、降低成本，实现互利共赢。
公司可以寻求与其他企业合作，共同开发项目，减少竞争，增加盈利，帮助公司渡过难关。
通过上述措施的综合运用，融创中国可以有效进行债务重组，实现债务合理化、降低财务风险、增强竞争力的目标，为公司的可持续发展奠定基础。
公司要加强内部管理，做好风险控制，保持财务透明度，与债权人保持沟通，确保债务重组计划的顺利实施。
破产重整方案合同范本
破产重整方案合同范本甲方（破产企业）：名称：______________________法定代表人：________________地址：____________________联系方式：________________乙方（重整投资方）：名称：______________________法定代表人：________________地址：____________________联系方式：________________一、重整目标1. 通过债务重组、资产处置、股权调整等方式，使甲方摆脱财务困境，恢复持续经营能力。
2. 优化甲方的资产负债结构，降低债务负担，提高资产质量和盈利能力。
3. 保障甲方职工的合法权益，维护社会稳定。
二、重整范围1. 甲方的全部资产，包括但不限于土地、厂房、设备、存货、应收账款等。
2. 甲方的全部债务，包括但不限于银行贷款、应付账款、职工薪酬、税款等。
三、重整方式1. 债务重组对甲方的债务进行分类，分别制定清偿方案。
对于有担保的债务，在保障担保权人合法权益的前提下，协商确定还款方式和期限；对于普通债务，按照一定的比例进行削减或展期。
引入新的融资渠道，如银行贷款、发行债券等，用于偿还部分债务。
2. 资产处置对甲方闲置、低效的资产进行评估和处置，包括出售、出租、抵押等，以提高资产的利用效率和变现价值。
对甲方的核心资产进行优化整合，提升资产的整体价值。
3. 股权调整乙方通过认购甲方新增股份或受让原股东股份的方式，成为甲方的控股股东或重要股东。
原股东的股权比例根据重整方案进行相应的调整。
四、重整计划的执行1. 双方共同成立重整工作小组，负责重整计划的具体实施和监督。
2. 甲方应按照重整计划的要求，积极配合乙方开展各项工作，包括但不限于提供相关资料、协助办理资产处置和股权变更手续等。
3. 乙方应按照本合同的约定，按时足额支付投资款，并提供必要的技术、管理等支持。
五、投资款及支付方式1. 乙方同意向甲方投资人民币__________元（大写：______________________），用于甲方的破产重整。
债务筹划的法律规定(3篇)
第1篇一、引言债务筹划是指在法律框架内，通过合法手段对债务进行合理规划、调整和优化，以达到降低债务成本、改善财务状况、保障债权人利益和债务人合法权益的目的。
随着市场经济的发展，债务筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
本文将围绕债务筹划的法律规定，从债务筹划的概念、法律规定、具体操作等方面进行详细阐述。
二、债务筹划的概念债务筹划是指债务人在合法合规的前提下，根据自身经营状况、市场环境、法律法规等因素，对债务进行合理规划、调整和优化的一系列行为。
债务筹划的目的是降低债务成本、改善财务状况、保障债权人利益和债务人合法权益。
三、债务筹划的法律规定（一）债务筹划的基本原则1. 合法原则：债务筹划必须遵守国家法律法规，不得违反法律法规规定进行债务筹划。
2. 公平原则：债务筹划过程中，各方当事人应遵循公平、公正、公开的原则，保障各方合法权益。
3. 效率原则：债务筹划应注重效率，降低债务成本，提高资金使用效率。
4. 安全原则：债务筹划应确保债务人的偿债能力，防止债务风险。
（二）债务筹划的法律依据1. 《中华人民共和国合同法》：合同法是规范债务关系的基本法律，对债务筹划具有指导意义。
2. 《中华人民共和国担保法》：担保法规定了担保合同、抵押、质押、保证等担保方式，对债务筹划具有指导作用。
3. 《中华人民共和国破产法》：破产法规定了破产程序，对债务筹划中的破产重整、和解等具有指导意义。
4. 《中华人民共和国公司法》：公司法规定了公司设立、组织机构、股权转让等事项，对债务筹划具有指导作用。
5. 《中华人民共和国证券法》：证券法规定了证券发行、交易、信息披露等事项，对债务筹划中的证券融资具有指导意义。
6. 《中华人民共和国税法》：税法规定了税收征收、减免、优惠政策等，对债务筹划中的税收筹划具有指导作用。
（三）债务筹划的具体法律规定1. 债务重组债务重组是指债务人通过变更债务条件、债务期限、债务本金、利息等，与债权人协商达成一致，对债务进行合理调整。
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《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》
债务人
债权人
债务人按支付的债务清偿
债权人按收到的债务清偿
额低于债务计税基础的差额确 额低于债权计税基础的差额确
认“债务重组所得”，相关所 认“债务重组损失”。
得税纳税事项原则上保持不变。
很明显这种重组方式 仍然会增加债务人的
应纳税所得（其他所 得），即是本期纳税
债务重组税务处理
债权的计税基础 160
抵债资产公允价值 130
抵债资产计税基础 120
差额
差额
债务重组所得或损失
资产的所得或损失
以非货币资产清偿债务，应分解为转让非货币性资产、按非 货币性资产公允价值清偿债务两项业务。 《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》
债务重组所得或损失的企业所得税问题
非现金资产偿债
由于M公司资金周转发生困难无法偿还供应商160万债务。协 商之后，同意M公司在半年后偿还100万元。
此外我要承担债 务重组的所得税， 本来现金就已经 这么紧张，还要 交税，完了…
无论怎样，对我 来说让步和损失 都太大了
债务人 M公司
协议让步
债权人 供应商
债务重组所得=160-110=60（万） 债务重组当期税款增加=60*25%=15（万）
非现金资产偿债
由于M公司资金周转发生困难无法偿还供应商160万债务。协 商之后，同意M公司以账面价值120万元的“非现金资产”清偿 该项债务，该产品产品公允价值130万元。
太好了，这
堆东西我有 大把库存!
总好过啥都收不 回来，但你不要 高兴得太早...
债务人 M公司
协议让步
债权人 供应商
抵债资产：账面价值1200万，公允价值130万
无论会计还是税法，这 方面的规则基本一致。
三、企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产， 应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的 资产，可按购入时的价格确定销售收入。
根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》 （国税函[2008]828号）
非现金资产视同转让的流转税问题
①以现金清偿
②以非现金资产清偿
③以债务转为资本 ④修改其他债务条件以及以上方式组合
债务人
M公司
协议让步
由于M公司资金周转发生困难 无法偿还供应商160万债务， 和供应商协商之后计划开展 债务重组。
债权人 供应商
《破产法》第七条：债务人 不能清偿到期债务，债权人 可以向人民法院提出对债务 人进行重整或者破产清算的 申请。
构筑物，包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。 转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或 者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所 占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。
思考：如果用房产或土地使用权偿债，还要考虑什么税费？
全面“营改增”下的不动产转让
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号） 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、 地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开 营业税改征增值税（以下称营改增）试点,建筑业、房地产业、金 融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营 业税改为缴纳增值税。现将《营业税改征增值税试点实施办法》、 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值 税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和 免税政策的规定》印发你们，请遵照执行。
《增值税暂行条例实施细则》
“债务减少”对于债务人
销售货物—有偿转让货物所有权。
来说是一种经济利益，所 以要征收增值税！
货物指有形动产，包括电力、热力等 有偿不但指取得货币，还包括其他经济利益。
《国家税务总局关于以房屋抵顶债务应征收营业税问题的批复》 （国税函[1998]771号） 《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》 （国税发[1996]155号 ）
全面“营改增”下的不动产转让
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 附件1
三、销售不动产 销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。不动产，是
指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、 构筑物等。
建筑物，包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作 或者进行其他活动的建造物。
采用这种方式不会 增加债权人的税收 负担。义务ຫໍສະໝຸດ 会增加。债务人债权人
非现金资产视同转让的企业所得税问题
二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改
变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
（一）用于市场推广或销售；
（二）用于交际应酬；
（三）用于职工奖励或福利；
（四）用于股息分配； （五）用于对外捐赠； （六）其他改变资产所有权属的用途。
商业重整：债务重组
企业重组的形式
《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》
企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或 经济结构重大改变的交易，包括： 企业法律形式的改变 债务重组 股权收购 资产收购 企业合并 企业分立
债务重组的概念
债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照 其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。债务重 组的方式主要包括：
非现金资产偿债的会计处理
债务的账面价值 160
抵债资产公允价值 130
抵债资产账面价值 120
差额
差额
债务重组利得
资产转让损益
会计是这样处理， 借：应付账款 那么增值税和企 贷：主营业务收入
业所得税怎么办？
应交税费—应交增值税（项税额）
是否要视同销售？ 营业外收入—债务重组利得
债务人
借：主营业务成本 贷：库存商品
非现金资产偿债的会计处理
以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价 值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益（营 业外收入）。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差 额，计入当期损益： ①抵债资产为存货的，应当视同销售处理，按存货的公允价值确 认商品销售收入，同时结转商品的销售成本，认定相关的税费； ②抵债资产为固定资产、无形资产的，其公允价值和账面价值的 差额，计入营业外收入或营业外支出； ③抵债资产为长期股权投资的，其公允价值和账面价值的差额， 计入投资收益。