第十章 商业银行
第10章 商业银行资产负债管理
• 1、资金汇集法（资金总库法）：是把各种 资金汇集，然后再把这些资金在各种适当 的资产之间进行分配。特点是按流动性大 小来确定分配资金的顺序，强调资产的流 动性，统一分配。
1、资金汇集法（资金总库法）
• 不管资金来源的期限的长短，将资金来源 作为一个整体来分配，分配的顺序是：
资产负债综合管理的基本原理
• 1、偿还期对称原理 • 是指银行资产和负债的偿还期要在一定程
度上相互对称。通过资产平均到期日与负 债平均到期日之比K可以粗略估计银行的资 产与负债的偿还期是否对称。K=全部资产 平均到期日/全部负债平均到期日。K=1；K ＞1； K＜1；
资产负债综合管理的基本原理
• 2、目标替代原理 • 银行的流动性、安全性和盈利性之间具有相互消
提高了银行资产盈利水平。
负债管理理论的演变
1. 银行券理论。商业银行发行银行券要以贵金属做准备，银行 券的数额与货币发行发行准备的数额之间视经济形势而变动。 该理论的核心是强调负债的适度性。
2. 存款理论。存款是银行最主要的资金来源，是银行资产经营 活动的基础；存款是存款者放弃货币流动性的一种选择，银 行只能被动地顺应这种选择；银行所支付的存款利息是对存 款者放弃流动性的回报，而绝不是收入盈利的来源；存款者 和银行所关注的核心问题是存款的安全问题；存款的稳定性 是银行经营的客观要求，银行资金的运用必须限制在存款的 稳定性前提之下。
长作用。银行无法使三目标同时达到最优，但可 以中和这三性目标，使其综合效果达到最高。 • 3、风险分散原理 • 银行需要注意将资产在不同的客户不同的种类中 进行有效的分散，以免使资产过分集中，在风险 成为现实时措手不及。
商业银行并表管理与监管指引
商业银行并表管理与监管指引》（修订征求意见稿）第一章总则 (3)第二章并表管理范围 (4)第三章业务协同 (8)第四章公司治理 (9)第五章全面风险管理 (16)第六章资本管理 (24)第七章集中度管理 (27)第八章内部交易管理 (31)第九章风险隔离 (34)第十章商业银行并表监管 (38)第一章总则第一条为加强商业银行并表管理，确保其稳健运行，防范金融风险的跨境、跨业传染，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国公司法》等有关法律法规制定本指引。
第二条本指引适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行。
本指引所称银行集团由商业银行及其下设各级附属机构组成。
附属机构包括但不限于境内外的其他商业银行、非银行金融机构、非金融机构，以及按照本指引应当纳入并表范围的其他机构。
第三条商业银行应当对整个银行集团实施并表管理本指引所称并表管理，是指商业银行对银行集团及其附属机构的公司治理、资本和财务等进行全面和持续的管控，并有效识别、计量、监测和控制银行集团总体风险状况。
第四条商业银行并表管理要素包括并表管理范围、业务协同、公司治理、全面风险管理、资本管理、集中度管理、内部交易管理和风险隔离等。
第五条国务院银行业监督管理机构（下称银行业监督管理机构）依据本指引对商业银行进行并表监管。
第二章并表管理范围第六条商业银行应当遵循风险管理实质性原则，以控制为基础，充分考虑相关监管要求、金融业务和金融风险的相关性，合理确定并表管理范围第七条商业银行应当按照以下原则确定并表管理的机构范围：（一）会计并表范围按照我国现行企业会计准则确定。
（二）资本并表范围按照资本监管等相关监管规定确定。
（三）风险并表范围即商业银行在会计并表的基础上，将符合第八条（条数按终稿确定）规定的被投资机构纳入并表管理范围。
第八条商业银行对被投资机构未形成控制，但符合下列情形的，应当纳入并表管理范围：（一）具有业务同质性的各类被投资机构，其资产规模占银行集团整体资产规模的比例较小，但加总的业务和风险足以对银行集团的财务状况及风险水平造成重大影响（二）被投资机构所产生的风险和损失足以对银行集团造成重大影响，包括但不限于流动性风险、法律合规风险、声誉风险等。
商业银行的国际业务课件
内外混合型 内外分离型 避税港型
6
第十章 商业银行国际业务
• 通过本章的学习，掌握商业银行主要的国 际业务及其特点
1
1.商业银行从事国际业务的机构
– 国际业务部 – 国外分支行 – 国外代表处 – 国外代理行 – 国外子银行
2
2.国际业务的额外风险
– 信用风险 – 汇率风险 – 国家风险
3
3.商业银行主要的国际业务
– 进出口押汇 – 短期贸易贷款：打包放款 – 票据承兑 – 购买应收账款 – 出口信贷：买方信贷和卖方信贷 – 保理业务 – 福费廷 – 银团贷款
4
4.外汇买卖
• 参与外汇买卖的方式
– 现货交易 – 远期交易 – 期货交易 – 期权交易 – 互换交易
• 参与外汇买卖的原因
– 规避外汇风险 – 调节币结构 – 调剂外汇头寸
5
5.离岸金融业务
定义：本国境内发生的外国机构（或个人）之间 以外币进行的交易，它特指非居民间的融资活动
特点：
币种多、规模大 借贷关系单一 一般不受所在地金融当局的约束
2016年银行从业资格考试银行业法律法规与综合能力(第十章 银行管理基础)
• • • • • • •
(三)商业银行组织架构的形式 1.按照企业法人角度划分。 (1)统一法人制组织架构。 (2)多法人制组织架构。 2.按照内部管理模式划分。 (1)以区域管理为主的总分行型组织架构。 这种组织架构的优点是总行对分行、分行对支行赋予适度 的经营管理自主权，既能保证总行的统一指挥，又能调动 分行、支行拓展各项业务、实现经营目标的主动性和积极 性。但它也有相应的缺点，一是各层级职能部门自成体系， 横向信息沟通难度较大，工作易重复，效率不高;二是若 总行对分行授权不当，则容易干扰总行的统一指挥;三是 各职能部门受到既定职责的限制，对外部环境变化反应比 较迟钝;四是层层设置职责相同的职能部门，在一定程度 上增加了管理费用。
• (七)风险调整后资本回报率 • 风险调整后资本回报率(RAROC)在银行盈利能力分析 中的应用日益广泛，它既考虑预期损失，也考虑非预期损 失，更真实地反映了收益水平，在银行的实际收益与所承 担的风险之间建立了直接联系，是银行进行价值管理的核 心指标。 • 风险调整后资本回报率=（总收入-资余成本-经营成本-风 险成本-税项）/经济资本x100%
• •
三、效率指标 银行效率就其具体含义而言是银行在业务活动中投人 与产出或成本与收益之间的对比关系，是银行市场竞争能 力、投人产出能力和可持续发展能力的总称。 • (一)成本收入比 • 在资金投入环节，提高效率的重点是降低资金成本， 即在负债结构中加大零售存款和活期存款的比重，将存贷 比提高到合理水平。这些都涉及银行的结构问题。第二个 环节是营业支出及费用与营业收入的投入产出关系。 • • 成本收入比=营业费用（含营业税）/营业净收入*100% • 成本和费用的主要构成是人工和固定资产折旧、摊销。
• (四)流动性比例 • 流动性比例=流动性资产余额/流动性负债余额x100% • 商业银行的流动性比例应当不低于25 %。 • 七、客户集中度指标 • (一)单一最大客户贷款比率 • 单一最大客户贷款比率=对同一借款客户贷款总额/资本净 额*100% • (二)最大十家客户贷款比率 • 最大十家客户贷款比率=对最大十户借款客户贷款总额/资 本净额*100% • (三)单一集团客户授信集中度 • 单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额/资 本净额*100%
商业银行财务会计--第十章--所有者权益
第十章所有者权益所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。
商业银行的所有者权益,主要包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
商业银行从税后利润中计提的一般风险准备也是所有者权益的组成部分.第一节实收资本一、实收资本核算的基本要求实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。
包括国家资本、法人资本、外商资本和个人资本等。
所有者向银行投入的资本，在一般情况下无须偿还，可以长期周转使用.它是银行最原始的资本来源，是银行设立和生存的基础.由于企业组织形式不同，所有者投入资本的会计核算方法也有所不同.除股份有限公司对股东投入资金应设置“股本”科目外，其余企业均设置“实收资本”科目，核算企业实际收到的投资者投入的资本。
（一)股份制商业银行股本的核算要求1。
股份制商业银行的股本应当在核定的股本总额及核定的股份总额的范围内发行股票或股东出资取得.公司发行的股票,应按其面值作为股本，超过面值发行取得的收入,其超过面值的部分,作为股本溢价,计入资本公积。
2。
境外上市公司以及在境内发行外资股的上市公司，按确定的人民币股票面值和核定的股份总额的乘积计算的金额,作为股本入账,按收到股款当日的汇率折合的人民币金额与按人民币计算的股票面值总额的差额,作为资本公积处理。
（二）非股份制商业银行实收资本的核算要求1.投资者以现金投入的资本,应当以实际收到或者存入开户银行的金额作为实收资本入账.实际收到或者存入开户银行的金额超过其在该银行注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。
2。
投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。
首次发行股票而接受投资者投入的无形资产,应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。
3.投资者投入的外币,合同没有约定汇率的,按收到出资额当日的汇率折合;合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。
第十章商业银行系统内往来概述
? 杭州某工商银行派出的甲、乙储蓄所有关储蓄及个人电子汇款 业务如下：
? 1、甲储蓄所为张文开立活期储蓄存款账户，张文存入现金 2000元；
? 2、李立从乙储蓄所取现金3000元（李立系在甲储蓄所开户的 储户）
? 3、甲储蓄所为储户王阳办理一笔个人电子汇款业务，汇款 40000元至上海支行丙储蓄所的丁毅存折上，手续费50元。
第十章商业银行系统内往来概述
第十章 商业银行系统内往来的核算与管理
第一节 商业银行系统内往来概述 第二节 商业银行往来业务核算与管理
第一节 商业银行系统内往来概述
一、基本含义 联行 是同一商业银行系统内部总行、分行、支行之间 的相互关系称谓。 联行往来 是指同一银行系统辖内所 属各行处之间因办理对外结算、对内资金调拨等业务， 相互代收、代付款项而发生的资金账务往来。
二、联行往来的层次 1．全国联行往来
适用于全国不同省、自治区和直辖市各行、处之间的 资金账务往来。它由总行负责监督清算，各行、处必 须有总行颁发全国联行的行号、专用章和密押，才能 凭以办理全国联行往来业务。
2．分行辖内往来
适用于同一省、自治区和直辖市内各行、处之间的资金账 务往来。它由分行负责监督清算，参加的各行、处必须有管 辖分行颁发的辖内行号和专用章，才能凭以办理分行辖内往 来业务。 3．支行辖内往来
适用于同一市（县）内各行、处所之间的资金账务往来。 它由支行负责监督清算，参加的行、处必须有支行核发的辖 内行号和联行专用章，才能办理支行辖内往来业务。
第二节 商业银行往来业务核算与管理
一、往账和来账 ? 往账行：往来业务的发生行，发出保单的营业机构 ? 来账行：接收行。 二、会计科目设置 ? “同业存放”和“存放同业” ? “辖内往来”
商业银行导论第十章
二、国际资产业务 1. 国际信贷业务 (1) 押汇业务 ① 进口押汇 ② 出口押汇 (2) 打包放款 (3) 保付代理 (4) 福费廷 (5) 出口信贷 (6) 国际银团贷款
2. 国际投资业务 (1) 外国债券投资 (2) 欧洲债券投资 ① 普通债券(Straight Band) 普通债券(Straight ② 复合货币债券(Multiple-Currency Bond) 复合货币债券(Multiple③ 浮动利率债券(Floating Rate Bond) 浮动利率债券(Floating ④ 可转换为股票的债券(Convertible Euro可转换为股票的债券(Convertible EuroBond)
第一节 国际业务概述
一、国际业务的概念 二、商业银行国际业务的组织结构 (一)代表处 (二)代理行 (三)分行 (四)子公司或附属机构 (五)合资联营银行 三、国际业务的经营目标第二节 国际资产 Nhomakorabea负债业务
一、国际负债业务 (一)国际借款 (二)国际存款 1. 同业存款 2. 非银行存款 (三)发行国际债券 (四)其他外汇资金筹集方式 1. 欧洲货币存款 2. 回购协议
二、托收结算业务 三、信用证结算业务 (1) 银行保证书(Letter of Guarantee) 银行保证书(Letter (2) 备用信用证(Stand-by Letter of Credit) 备用信用证(Stand四、担保业务
第五节 案例研究： 案例研究：
1. 如何看待信用证的修改 2. 银行间接套汇多少? 银行间接套汇多少?
二、套汇与套利交易(Arbitrage 二、套汇与套利交易(Arbitrage Transaction) (一)套汇交易 1. 地点套汇 2. 时间套汇 (二)套利交易 1. 不抛补套利 2. 抛补套利
商业银行不良贷款、抵债资产管理办法
商业银行不良贷款、抵债资产管理办法第一章总则第一条为提高信贷资产质量，防范信贷风险，对本行不良贷款、抵债资产实行持续、审慎、有效的管理，根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、《商业银行不良贷款监测和考核暂行办法》、《银行抵债资产管理办法》及其他有关的法律法规，结合本行的实际，制订本办法。
第二条本办法所称不良贷款、抵债资产管理是指对不良贷款进行分类认定、清收转化、监测分类、考核奖惩等一系列管理工作。
第三条本办法所称不良贷款包括：按照《贷款通则》规定列入逾期、呆滞、呆账的贷款；按照《**信贷资产风险分类实施细则》应界定为次级、可疑、损失类的信贷资产；未能在规定到期日收回的汇票贴现款、承兑垫款、保函垫款、应收利息等。
本办法所称抵债资产是指本行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。
第二章不良贷款的管理职责第四条客户部、支行(以下简称“各经营单位”)在不良贷款管理中的主要职责：（一）如实提供资产质量的真实情况，对存在风险的信贷资产及时提出不良认定；（二）负责对本单位发生的不良贷款进行调查评估、拟订具体的清收方案；（三）落实不良贷款清收责任，实施具体的清收转化工作；（四）定期对本单位不良贷款进行分析，按季上报不良贷款分析报告；（五）配合做好呆账核销的核销报告的撰写及相关材料的收集。
第五条合规风险部在不良贷款管理中的主要职责：（一）在信贷业务发生不良或形成实际风险的1个月内进行尽职调查和认定工作；（二）定期对不良贷款情况进行分析。
包括不良贷款余额和户数的增减变化分析，不良的地区分布、行业分布、客户对象分布分析，新发生不良贷款的内、外部原因分析及典型案例分析；（三）负责指导和落实客户部、支行对不良贷款的清收和保全工作，对大额不良贷款牵头制定具体的清收方案，协调各经营单位、支行间相互关联的不良贷款的清收措施，督促各经营单位落实清收责任；（四）负责对各经营单位诉讼案件的管理；（五）负责本行风险代理清收的管理与风险代理清收的招投标工作；（六）按季向董事长室、行长室汇报不良贷款的清收措施、进度和效果等情况；（七）负责对各经营单位不良贷款的管理情况进行年度考核、实施具体的奖励和处罚措施；（八）组织开展对全行呆账贷款的核销初审工作。
第10章商业银行的兼并与收购
协力优势，也可称协同效应(Synergy Effects)， 指两种或两种以上的组分相加或调配在一起，所产生 的作用大于各种组分单独应用时作用的总和。简单地 说,就是“1+1>2”的效应。
协同效应可分外部和内部两种情况，外部协同是 指一个集群中的企业由于相互协作共享业务行为和特 定资源，因而将比作为一个单独运作的企业取得更高 的赢利能力；内部协同则指企业生产，营销，管理的 不同环节，不同阶段，不同方面共同利用同一资源而 产生的整体效应。
在一般情况下，由处于优势地位、实力雄厚的银行 充任收购方，即猎手银行，吃进另一个（或几个）处于 相对弱势地位的猎物银行。
收购的合计处理方法适用买受法。
二、银行兼并与收购的理由
（一）银行内部增长的限制
1、银行追求成长的两条途径：
一是内部增长，即在银行内部追加资本投资，扩充 资产总额和金融产品生产规模。
新成立的三菱东京联合银行拥有总资产190万亿日 元(约合1.6万亿美元)，大大超过美国花旗金融集团的 138万亿日元，一举成为世界上最大的金融机构。账户 数量达到4000万个，存款余额为100万亿日元。三菱联 合金融控股集团则希望借助新银行的强大实力，在 2008财年实现净利润1.1万亿日元，市值跻身全球五大 金融集团之列。合并后的金融集团将与瑞穗金融控股 集团、三井住友金融控股集团在日本金融业形成三足 鼎立。
第十章 商业银行的兼并与收购
本章主要讨论兼并与收购及其发展趋势、 兼并与收购的价值评估及效益分析、银行兼并 的操作、收购与反收购以及国际银行业的并购 浪潮。
章节目录
第一节 兼并与收购及其发展趋势 第二节 兼并与收购的价值评估与效益分析 第三节 银行兼并 第四节 收购与反收购
第一节 兼并与收购及其发展趋势
商业银行会计第十章财务会计报表
4、现金及现金等价物的净 额
现金流量表
（一）现金流量表的性质和作用 银行的现金流量表是综合反
映银行在一定会计期间内现金流入 和流出情况的会计报表。
现金流量表中的现金包括现 金及现金等价物，现金包括库存现 金、存入本行营业部的银行存款、 存放中央银行存款、存放同业款项、 存放系统内款项；
年度结算前的准备工作
财务会计报告
1、清理资产 2、清理各项实物资产 3、清理账务 4、核实损益 5、编制试算平衡表
什么是财务报告？ 财务报告的作用是什么？
财务报告到底怎么看？ 为什么要编制财务会计报告？
什
是
么
财务
报
告
概述
1、财务会计报告的种类 商业银行的财务会计报告按照编制内容，
可以分为会计报表、会计报表附注和财务 报告说明书(不要求编制和提供财务状况说 明的银行除外）。
营业收入与其同一会计期间相关的营业 费用进行配比，以计算出银行一定时期 的净利润（或净亏损）的报表。
作为反映某一会计期间财务成果的报 表，利润表是一张动态报表，其主要意 义： （1）了解企业的利润的形成情况和增减 变动的原因； （2）了解企业依法纳税的情况； （3）评价企业投资的价值和回报，判断 企业的资本是否安全； （4）预测企业未来期间的经营状况和盈 利水平；
所有者权益变动表的作用： 通过所有者权益变动表，既可以为
报表使用者提供所有者权益总量增减 变动的信息，也能为其提供所有者权 益增减变动的结构性信息，特别是能 够让报表使用者理解所有者权益增减 变动的根源。
二、所有者权益变动表的内容和结构 在所有者权益变动表上，企业至少应当单独列示
反映下列信息的项目： (1)净利润; (2)直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额; (3)会计政策变更和差错更正的累积影响金额; (4)所有者投入资本和向所有者分配利润等; (5)提取的盈余公积; (6)实收资本或资本公积、盈余公积、未分配利润的 期初和期末余额及其调节情况。
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* 定期存款：是客户和银行预先约定存款期限的存款。 小额定期存款（10万美元以下），有固定期限，可提前支取； 大额可转让定期存单（前面已讲过，不再重复）
（三）其他负债 * 向中央银行借款 * 向其他金融机构拆入资金 * 在国际金融市场上借入资金
二、资产业务 是银行运用资金的业务。一般分为以下几类（我国）：
1. 支票存款：有以下四种不同的形式——
* 不付息的活期存款
* 付息的可转让支付命令
* 超级可转让支付命令
只能由个人和非盈利性机构持有
* 货币市场存款帐户
2. 非交易存款：是指不能直接签发支票的存款，其存款利率较支票存 款高。 非交易存款 储蓄存款
定期存款 小额定期存款 大额可转让定期存单
* 储蓄存款 注意区分：储蓄存款——银行负债的一部分 储蓄 —— 原始意义指贮藏 广义储蓄——包括政府储蓄、企业储蓄和居民个人储蓄 狭义储蓄——储蓄存款 储蓄存款 美国——居民个人、政府和企业都可以合法地持有 我国——专指居民个人在银行的存款
❖ 商业银行是特殊的金融企业
* 以存放款为主要业务内容 * 能够接受、创造和收缩活期存款 * 多功能、综合性 二、商业银行的职能 信用中介职能 支付中介职能 信用创造职能 金融服务职能
三、商业银行的组织结构 ▪ 单一银行制：是指银行业务完全由一个独立的银行机构经营，不设或不允 许设立分支机构。源于美国，目前也仅存于美国。
我国银行目前设置的贷款种类有三种，即： 流动资金贷款：周转贷款、临时贷款、结算贷款、卖方贷款、贴现、
农副产品收购定金贷款、科技开发贷款和抵押贷款； 固定资产贷款：大修理贷款、更新改造贷款、基本建设贷款； 外汇贷款：买方信贷、混合贷款等。
缺陷：造成银行的垄断；银行的内部管理较困难。
银行系统机构、人员数（2001年底）
项目
机构数（个） 年末人数
项目
机构数（个） 年末人数
总计 中国人民银行 中国工商银行 中国农业银行 中国银行 中国建设银行 中国农业发展银行 交通银行 中国进出口银行 浦东发展银行 国家开发银行 中信实业银行 中国光大银行 中国民生银行
在美国最为流行。 • 连锁银行制：是指某集团购买若干独立银行的股票并达到控股程度， 各成员银行保持自己的独立地位。
§7.3 商业银行的业务及货币创造
一、负债业务
借以形成资金来源的业务。
（一） 自有资金
* 实收资本（股本）
* 公积金（盈余） 营业盈余
资本盈余
（二） 外来资金
一般由存款和其他负债组成。以美国为例：
二、现代商业银行的发展趋势 • 银行业务全能化 • 银行业务经营证券化 • 银行资本越来越集中（转下页表7—1） • 金融工具不断创新 • 业务经营科技化
表7—1
近年来全球100亿美元以上的银行业购并案
单位：亿美元
排名
买方
卖方
购并交易额
1
旅行者集团
花旗集团
800
2
国民银行
美洲银行
600
3
三菱银行
第一节 商业银行的产生和发展
一、商业银行的演变
转变型：高利贷银行顺应时代的变化商业银行
现代银行产生的两种形式
—— 早期商业银行形成的主要途径
创设型：按照资本主义原则——按资分配——
股份制商业银行
1694年英格兰银行的成立，标志着现代商业银行的诞生。
英国式融通短期资金的传统
发展的两种传统
德国式综合银行的传统
东京银行
338
4
瑞士联合银行
瑞士银行
330
第一银行
芝加哥第一公司
300
6
三井银行
太阳神户银行
230
7
第一联合银行
科斯泰茨金融公司
106
8
国民银行公司
巴尼特银行
155
9
韦尔斯法戈银行 第一洲际银行
123
10
化学银行
大通曼哈顿银行
100
资料来源：参考消息1998年4月19日经过整理。
第二节 商业银行的性质与职能
17
招商银行
293
广东发展银行
560
福建兴业银行
255
深圳发展银行
172
烟台住房储蓄银行
80
5025 12922 11009
5815 5089 1375
• 持股公司制：是指由某一集团成立股权公司，再由该股权公司收购和 控 制一家以上的银行股票，银行实际业务与经营决策权统属股权公司所控 制的一种银行组织模式。
主要内容
商业银行是世界各国 金融体系的主体，它既是 整个货币运行的主要载体， 又具有创造货币的功能。 本章主要通过讲述商业银 行的性质、业务等内容， 阐明其在经济中的重要地 位。
重点和难点
• 商业银行的性质、职
• 商业银行的业务内容 • 商业银行的经营原则 及管理理论
第十章 商业银行
第一节 商业银行的产生和发展 第二节 商业银行的性质与职能 第三节 商业银行的业务及货币创造 第四节 商业银行的经营管 第五节 金融创新
（一）现金资产 库存现金：应付日常提存 存放央行的款项 法定存款准备金 一般存款：用于支付票据交换的差额 存放同业款项：便于同业结算 应收款项
（二）贷款 * 按贷款用途和对象，可分为工商贷款、农业贷款、不动产贷款、
消费者贷款； * 按贷款期限可分为短期贷款、中期贷款和长期贷款； * 按有无担保品可分为抵押贷款和信用贷款。
一、商业银行的性质 商业银行：是以追求最大利润为目标，以多种金融资产和金融负债
为经营对象，为客户提供多功能、综合性服务的金融企业。 ❖ 商业银行是企业
* 必须有一定的资本金 * 有自己的经营对象和业务范围 * 实行自主经营、自负盈亏 * 以追求利润最大化为经营目标 ❖ 商业银行是特殊的企业 * 经营对象特殊——货币资金、金融服务 * 资金结构特殊 * 经营方式特殊 * 经营风险大、风险影响范围广
118691 2228 28345 44418 12529 23925 2275 2838 3 240 37 340 31 105
1878677 166984 429709 490999 184529 419157 59487 57602
523 5743 3516 8850 7249 3094
华夏银行
优点： * 营业成本低 * 有利于自由竟争，可以防止银行的集中和垄断 * 有利于银行与地方政府协调
缺陷：单个银行的资金实力单薄，容易破产倒闭 ▪ 分支行制：是指法律允许商业银行在海内外普遍设立分支行的一种商业银 行制度。
优点：* 银行的经营规模大，易于采用现代化设备，提供优质的金融服务 * 银行的数目少，便于国家直接控制和管理 * 易于吸收存款并有效地进行资金转移和调剂，也易于分散放款 的风险