12第十二章-证券公司经纪业务审计
证券审计业务范围
证券审计业务范围证券审计业务范围2017你知道证券审计业务范围吗?你对证券审计业务范围了解吗?下面是yjbys店铺为大家带来的证券审计业务范围的知识，欢迎阅读。
证券审计业务范围财务报表审计财务报表审计，是指我们根据中国注册会计师审计准则的规定，对公司财务报表实施审计程序并出具审计报告，以提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度。
我们的财务报表审计服务主要包括各类企业的年度财务报表审计、IPO业务审计、各类专项审计(包括对特殊目的财务报表进行审计、收购项目审计、高新技术企业认定、经济责任审计、清算审计、社保资金缴纳情况审计以及财政资金申请和使用情况审计等)。
财务报表审阅财务报表审阅，是指我们根据《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使我们相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的'规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。
我们的财务报表审阅服务所提供的是有限保证。
内部控制鉴证内部控制鉴证，是指我们根据《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的规定，对已执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引的企业所提供的内部控制审计服务以及根据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定，对尚未执行《企业内部控制基本规范》的企业所提供的内部控制鉴证服务。
我们的内部控制鉴证服务既有利于促进企业健全内部控制体系，又能增强企业预测性财务信息审核预测性财务信息审核，是指我们根据《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》的规定，对公司依据对未来可能发生的事项或采取的行动的假设而编制的财务信息(如盈利预测报告等)实施审核并出具报告。
我们的预测性财务信息审核服务可以增强公司预测性信息的可信赖程度。
对财务信息执行商定程序对财务信息执行商定程序，是指我们根据《中国注册会计师相关服务准则第4101号——对财务信息执行商定程序》的规定，针对特定财务数据、单一财务报表或整套财务报表等财务信息执行与委托方商定的具有审计性质的程序，并就执行的商定程序及其结果出具报告。
关于证券公司经纪业务财务风险的浅析及建议
关于证券公司经纪业务财务风险的浅析及建议【摘要】证券公司经纪业务是证券公司的主要业务之一，但在开展这项业务过程中，存在着一定的财务风险。
本文从财务风险的定义出发，分析了证券公司经纪业务所面临的财务风险及其影响因素，并提出了相应的风险防范措施。
文章也探讨了当前证券公司经纪业务中存在的问题与挑战。
通过总结分析，提出了一些建议，并展望了未来证券公司经纪业务财务风险的发展方向。
通过本文的研究，可以更好地认识证券公司经纪业务的财务风险，有效应对相关挑战，提升业务稳健性和风险控制能力。
【关键词】证券公司、经纪业务、财务风险、风险防范、影响因素、问题、挑战、建议、展望1. 引言1.1 研究背景证券公司作为金融市场的重要参与者，承担着经纪业务的重要角色。
经纪业务是证券公司的主要营收来源之一，但也存在着一定的财务风险。
随着金融市场的不断发展和变化，证券公司经纪业务所面临的财务风险也在不断增加。
近年来，国内外金融市场不断变化，金融监管环境日益严格，金融创新不断推进，金融产品和服务不断丰富，证券公司经纪业务的复杂性和风险性也在逐渐增加。
在这种背景下，对证券公司经纪业务的财务风险进行深入研究，探讨其中的影响因素、风险防范措施以及面临的问题与挑战，具有重要的理论和实践意义。
本文拟就证券公司经纪业务财务风险展开研究，旨在深入分析该领域的研究现状，为相关研究提供参考，促进证券公司经纪业务财务风险管理水平的提高。
希望通过本文的研究，能够为证券公司及相关监管部门提供一定的参考和借鉴，推动证券行业的健康发展。
1.2 研究意义证券公司经纪业务是金融市场中不可或缺的重要角色之一，扮演着资源配置、信息传递和风险管理等多重功能。
而随着金融市场的不断发展和变革，证券公司经纪业务面临着日益复杂和多样化的财务风险挑战。
财务风险是指由于不确定性因素导致的企业经营活动可能出现的损失风险。
证券公司经纪业务的财务风险主要包括市场风险、信用风险、操作风险等多个方面。
证券公司经纪业务管理制度
一、总则第一条为了规范证券公司经纪业务运作，保护投资者合法权益，维护证券市场秩序，根据《中华人民共和国证券法》、《证券公司监督管理条例》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于证券公司及其分支机构开展证券经纪业务活动。
第三条证券公司经纪业务应遵循以下原则：（一）公平、公正、公开原则；（二）诚信、勤勉、尽责原则；（三）客户至上、风险控制原则；（四）合规经营、稳健发展原则。
二、业务范围与职责第四条证券公司经纪业务范围包括：（一）证券经纪交易；（二）证券投资咨询；（三）与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；（四）其他证券业务。
第五条证券公司经纪业务职责：（一）严格遵守国家法律法规，履行合规经营义务；（二）为投资者提供证券交易、投资咨询等服务；（三）加强风险管理，防范和控制业务风险；（四）维护投资者合法权益，保障市场秩序；（五）开展业务宣传和投资者教育。
三、客户管理第六条证券公司应严格执行客户身份识别制度，确保客户身份真实、准确、完整。
第七条证券公司应建立客户档案，详细记录客户信息，包括但不限于姓名、身份证号码、联系方式、开户时间等。
第八条证券公司应加强客户行为管理，关注客户交易行为，及时发现并制止异常交易行为。
第九条证券公司应定期对客户进行回访，了解客户需求，提高服务质量。
四、风险管理第十条证券公司应建立健全风险管理体系，对经纪业务风险进行全面识别、评估和控制。
第十一条证券公司应设立风险控制部门，负责经纪业务风险的监控和处置。
第十二条证券公司应制定风险应急预案，应对突发事件，确保业务正常进行。
五、合规与监督第十三条证券公司应建立健全合规管理制度，确保经纪业务合规经营。
第十四条证券公司应设立合规部门，负责经纪业务合规管理。
第十五条证券公司应定期开展合规检查，确保业务合规性。
六、附则第十六条本制度由证券公司总部负责解释。
第十七条本制度自发布之日起施行。
证券经纪业务知识点全解
证券经纪业务知识点全解在证券市场中，证券经纪业务是重要的一环。
作为证券从业人员，了解并熟悉证券经纪业务的知识点是必不可少的。
本文将对证券经纪业务的相关知识进行解析和探讨，帮助读者对该领域有一个全面的了解。
一、证券经纪业务概述证券经纪业务是指证券公司作为一种金融中介机构，为客户提供证券交易相关的服务和产品。
在证券经纪业务中，证券公司充当买卖双方的中间人，提供交易撮合、资金结算、信息咨询等服务。
1.股票经纪业务股票经纪业务是证券经纪业务的基础。
在股票经纪业务中，证券公司作为交易的中介，为投资者提供买卖股票的服务。
通常，投资者通过证券公司开立证券账户后，即可委托证券公司进行股票交易。
2.债券经纪业务债券经纪业务是指证券公司作为债券交易的中介，为投资者提供债券买卖、债券承销等服务。
债券经纪业务相对复杂，需要掌握不同类型债券的特点和风险，以及债券市场的运作规则。
3.基金经纪业务基金经纪业务是证券公司为客户提供基金买卖、基金申购赎回、基金产品推介等服务。
基金经纪业务的核心是帮助客户选择合适的基金产品，根据客户的风险偏好和投资目标进行投资组合的配置。
4.证券投资咨询业务证券投资咨询业务是指证券公司为客户提供证券投资方面的咨询服务。
证券投资咨询业务需要掌握证券市场的基本面、技术面分析方法，并根据客户的需求提供相应的投资建议。
二、证券经纪业务的操作流程证券经纪业务的操作流程从客户交易委托开始，到交易成交，再到资金结算，整个过程需要遵循一定的规定和流程。
1.客户交易委托客户通过证券公司的交易终端或其他渠道向证券公司提交买卖委托，委托内容包括证券品种、买卖价格、买卖数量等信息。
证券公司根据客户的委托信息进行交易撮合。
2.交易撮合和成交确认证券公司将客户的买卖委托与其他交易对手方进行撮合，成交后生成成交确认信息。
成交确认信息通常包括成交价格、成交数量、成交时间等。
3.资金结算资金结算是指买方向卖方支付货款，卖方交付证券的过程。
证券公司审计资料全
证券公司审计（天职国际业规501号）1．总则1.1本规程对业务人员执行相关业务具有指导作用，不具有强制性。
但项目负责人在拟订、批准审计计划时应当考虑本规程内容的影响。
1.2本规程包括：（1）证券公司业务及流程概述；（2）对XXXX等证券行业特殊风险及其应对的分析，及2007年度行业分析；（3）设计的特殊程序表、测试表等工作底稿。
2．证券公司主要业务概述证券公司,是指依照公司法和证券法规定,并经国务院证券监督管理机构审查批准的从事证券经营业务的有限责任公司或股份有限公司。
各国主管证券市场的机构及对证券市场管理的方式各异,对设立证券公司有不同的要求。
证券公司设立的方式可分为二类：审批制和注册制。
审批制又称特许制,即国家证券监督管理机构对证券公司的设立规定了条件,由证券主管部门进行实质审查后方可予以设立；注册制是指国家证券监督管理机构只要求设立证券公司的申请人依法提供全面、真实、可靠的资料,而没有实质性的限制条件,凡符合证券公司设立基本条件者,通过向证券主管部门登记注册,即可申请经营证券业务。
我国证券法规定,设立证券公司必须经国务院证券监督管理机构批准,未经批准任何单位或个人不得经营证券业务,即实行的是审批制。
我国对证券公司实行分业监管原则,即证券公司根据自身具备的条件向国务院证券监督管理机构申请各单项业务许可证。
设立证券公司基本条件是：有符合法律、行政法规规定的公司章程；主要股东具有持续经营能力，信誉良好，最近3年无重大违法违规记录，净资产不低于人民币二亿元；有符合证券法规定的注册资本；董事、监事、高级管理人员具备任职资格，从业人员具备证券从业资格；有完善的风险管理与内部控制制度；有合格的经营场所和业务设施；法律、行政法规规定的和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可经营下列部分或全部业务：（一）证券经纪；（二）证券投资咨询；（三）与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；（四）证券承销与保荐；（五）证券自营；（六）证券资产管理；（七）其他证券业务。
证券经纪业务管理办法新规解读
六、公示规范要求
【佣金公示——不得使用“零佣”、“免费” 】第二十八条 证券公司应当将交易佣金与印花
税等其他相关税费分开列示，并告知投资者。证券公司应当在公司网站、营业场所、客户端同时
公示证券交易佣金收取标准，并按公示标准收取佣金。 证券公司向投资者收取证券交易佣金，不得有下列行为
：
（一）收取的佣金明显低于证券经纪业务服务成本； （二）使用“零佣”、
【广告投放规范】第九条 证券公司从事证券经纪业务，可以选择新闻媒体、互联网信息平台等第三方载体投放广8 告。投资者招揽、接收交易指令等证券业务的任一环节，应当由证券公司独立完成，第三方载体不得介入。
四、客户身份识别
【建立业务关系前——识别&核实】第十一条 证券公司应当了解投资者的基本信息、财产状况、金融资产状况、投 资知识和经验、专业能力、交易需求、风险偏好、以往交易合规等情况。证券公司为法人、非法人组织开户的，还 应当按照规定了解其业务性质、股权及控制权结构，了解受益所有人信息。投资者为金融产品的，证券公司还应当 按照规定了解产品结构、产品期限、收益特征，以及委托人、投资顾问、受益所有人等信息。
第三条 证券公司从事证券经纪业务，应当依法履行以下职责:
( 一) 规范开展营销活动;
( 二) 充分了解投资者，履行适当性管理义务; ( 三) 落实账户实名制要求;
( 四) 履行反洗钱义务;
( 五) 对投资者账户开立与使用、资金划转与证券交易等行为进行管理和监控; (
六) 保障投资者交易的安全、连续;
与相关交易不适当，或者无法判断是否适当的， 律法规、中国证监会、证券交
应当拒绝提供相关服务。投资者不符合中国证 易场所的规定，不得进行违规
监会、 自律组织针对特定市场、产品、交易规 交易，并主动避免异常交易。
《证券经纪业务》PPT课件
第五十九条 客户的交易结算资金、证券资产 管理客户的委托资产属于客户，应当与证券公司、 指定商业银行、资产托管机构的自有资产相互独 立、分别管理。非因客户本身的债务或者法律规 定的其他情形，任何单位或者个人不得对客户的 交易结算资金、委托资产申请查封、冻结或者强 制执行。
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第六十条 除下列情形外，不得动用客户的交易结算 资金或者委托资金：
贷：结算备付金-客户
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2.代理客户领取现金股利和利息 借：结算备付金-客户
贷：代理买卖证券款 3.公司按规定向客户统一结息 借：利息支出
贷：代理买卖证券款
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（五）代理兑付债券
1.接受委托代国家或企业兑付到期的无记名（实物 券形式）债券
（1）收到委托单位的兑付资金 借：银行存款
贷：代理兑付证券款
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（2）收到客户交来的实物券，按兑付金额 借：代理兑付证券
贷：银行存款 （3）向委托单位交回已兑付的实物券 借：代理兑付证券款
贷：代理兑付证券
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（4）如果委托单位尚未拨付兑付资金，并由公司垫付 的，收到兑付债券时，按兑付金额
借：代理兑付证券 贷：银行存款
（5）向委托单位交回已兑付的债券并收回垫付的资金 借：银行存款
贷：代理买卖证券款（买卖证券成交价的差额，减代扣代交的 交易税
费和向客户收取的佣金等手续费） 手续费及佣金收入-代理买卖证券手续费收入
（应向客户收取的佣金等手续费）
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（三）代理认购新股
1.代理客户认购新股，收到客户认购款项
借：银行存款-客户 贷：代理买卖证券款
2.将款项划付证券登记结算公司
借：结算备付金-客户 贷：银行存款-客户
1、《证券公司监督管理条例》中华人民共和国国务 院令第522号，自2008年6月1日起施行。
证券经纪管理制度
证券经纪管理制度第一章总则第一条为有效管理和监督证券经纪业务，提高证券交易市场的透明度和健康发展，制定本管理制度。
第二条本管理制度适用于证券经纪公司的经济管理和监督，具有法律约束力。
第三条证券经纪公司应当制定和完善内部管理制度，确保公司经营合法、健康、有序进行。
第四条证券经纪公司应当建立健全内部控制和审计制度，确保经纪业务的合规性和稳健性。
第五条证券经纪公司应当依法履行与经纪业务相关的其他法律、法规和规范性文件要求。
第六条证券经纪公司应当加强员工教育培训，提高员工的业务水平和管理素质。
第七条证券经纪公司应当积极推动信息化建设，提高业务处理效率和科技管理水平。
第八条证券经纪公司应当加强内部自律，自觉维护市场秩序，构建和谐、透明的经纪行业。
第二章组织机构和管理制度第九条证券经纪公司应当设立董事会、监事会、总经理办公室、运营管理部、风控部、财务部、资产管理部、信息技术部等组织机构。
第十条证券经纪公司应当建立和完善组织机构设置、职责分工、权限权限和协调机制等管理制度。
第十一条证券经纪公司应当建立和健全公司章程、内部管理制度、业务规章制度、审批权力清单等规章制度。
第十二条证券经纪公司应当建立和完善绩效考核体系，明确员工的工作目标和考核指标。
第十三条证券经纪公司应当建立内部决策机制和信息主管制度，确保公司决策的科学、及时和准确。
第三章风险控制和内部审计第十四条证券经纪公司应当建立风险管理体系，包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等。
第十五条证券经纪公司应当建立风险评估和审查机制，定期进行风险测评和风险预警。
第十六条证券经纪公司应当建立风险管理部门，负责公司的风险管理和控制。
第十七条证券经纪公司应当建立内部审计部门，对公司的经营管理、内部控制、合规情况进行全面审计。
第十八条证券经纪公司应当建立风险防范和处理机制，确保风险的及时发现、及时处置。
第四章资产管理和信息披露第十九条证券经纪公司应当建立资产管理部门，负责对公司资产的投资和管理。
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（二）代理证券买卖证券（根据当日买入卖出净额进 行核算）
• 1、接受客户委托，假设买入证券成交总额大于卖出证券成交总额： • （1）借：代理买卖证券款（买卖证券成交价的差额+代扣代缴的
印花税费＋应向客户收取的手续费佣金）
贷：结算备付金—客户（同上） • （2）借：手续费及佣金支出（即公司应负担的交易费用）
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• 例1、客户王红委托本公司当日买入A股票，卖出B股票。
• 1）假设买入A股票的成交总额为100 ,000元，卖出B股票的成交总 额为90 ,000元。应向客户收取的交易费用率为0.2%。证券公司负 担的交易费用率为0.05％（假设各种费用均买卖双边收取）。
• 2 、客户日常存款（分录同上） • 3 、客户取款：
借：代买卖证券款_xx户 贷：银行存款
西南财经大学
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• 4、按季计提客户存款利息： 借：利息支出 贷：应付款项－应付客户资金利息
• 5、客户资金专户统一结息 借：应付款项－应付客户资金利息 贷：代买卖证券款
• 6、公司为客户在证券交易所开设清算资金专户： 借：结算备付金-客户 贷：银行存款
券的业务、不需要单独设置表内账户核 算、只需专设的备查簿中记录。 • 代保管证券业务的手续费收入，应在代 保管服务完成时确认为收入。
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• 三、审计依据
《证券公司内部控制指引》简称《指引》 《证券公司治理准则》简称《治理准则》 《证券公司合规管理试行规定》简称《规定》 《关于加强证券经纪业务管理的规定》简称
使用、保管、交接等内控流程。 • 3、建立健全营业场所安保机制；制定重大突
发事件应急预案，定期组织自查，进行演练。
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• 4、证券营业部负责人管理制度 • （1）应当每年对营业部负责人进行年度考核，
考核情况应当记载、留存。 • （2）每3年至少强制离岗一次，强制离岗时
间应当连续不少于10个工作日。 • （3）强制离岗期间，应对营业部进行现场稽
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• 2、客户适当性管理制度 • （1）在与客户签订证券交易委托代理协议时，
对客户进行初次风险承受能力评估； • （2）至少每两年一次后续评估，对客户进行
分类管理，分类结果应当记载、留存。 • （3）事先明确告知客户所提供服务或者销售
产品的风险特征，告知情况应当记载、留存。
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• 3、建立客户交易安全监控制度 • （1）证券公司应当配合监管部门、证券交易所对客户
含休眠账户及中止交易账户）的10%； • （3）回访内容：身份核实、账户变动确认、
是否违规代客户操作账户、是否向客户充分揭 示风险、是否存在全权委托行为等； • （4）客户回访相关资料应当保存不少于3年。
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• 5、建立客户投诉处理制度 • 6、建立健全客户资料管理制度
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• 二、建立经纪业务人员管理制度 • 1、三道业务防线 • （1）营销人员不得经办账户及资金存管业务；
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• 3、对业务人员的绩效考核和激励 • （1）不应简单与开户数、客户交易量挂钩； • （2）应将行为的合规性、服务的适当性、客
户投诉的情况等作为考核的重要内容； • （3）考核结果应记载、保存。
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• 三、建立营业部管理制度 • 1、应当将《证券经营机构营业许可证》放置
在显著位置，在许可范围内从事经营活动。 • 2、建立健全印章管理制度，建立各类印章的
《业务管理规定》
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第二节 经纪业务的内部控制 评审
• 一、证券经纪业务客户管理服务制度 • 1、建立健全客户账户管理制度。 • （1）与客户签订证券交易委托代理协议； • （2）为客户开立资金账户； • （3）资金账户应当在证券营业部现场开立，
证券账户应当在证券营业部或者证券登记结算 机构现场开立.
异常交易行为进行监督、控制、调查； • （2）发现异常交易时，及时通知客户并核实确认、
留存证据； • （3）提示客户加强身份证件、账号、密码的保护。 • （4）保证客户在营业时间内能够查询其委托、交易
记录、证券和资金余额等信息。
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• 4、建立客户回访制度 • （1）对新开户客户应当在1个月内完成回访； • （2）回访比例应不低于上年末客户总数（不
核，稽核报告应当记载、留存。 • （4）离任审计前，被审计人员不得离职；.Βιβλιοθήκη 第三节 经济业务中的财务 审计
• 一、经纪业务财务核算 • （一）客户证券交易保证金的核算 • （二）代理证券买卖证券的核算 • （三）代理兑付证券的核算
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（一）客户证券交易保证金的核算
• 1 、客户开设资金专户并已交存款项： 借：银行存款 贷：代买卖证券款_xx户
技术人员不得承担监控及核规职责。 • （2）涉及账户开立、信息修改、注销等业务
应一人操作、一人复核，复核应当留痕。 • （3）非常规性操作，应事先审批，事后复核，
审批及复核均应留痕。
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• 2、从业人员信息公示制度 • 证券公司应当保证客户在营业时间内能
够随时查询证券公司经纪业务经办人员 和证券经纪人的基本情况： • 姓名、执业证书、证券经纪人证书编号 等信息。
认为一项资产和一项负债。 • 公司向客户收取的手续费，在代买卖证
券交易日确认为收人。
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• （二）代理兑付证券业务审计 • 是公司接受债券发行人的委托对其发行
的债券到期进行代理兑付的业务； • 代兑付债券的手续费收入，应当在代兑
付债券业务提供的相关服务完成时确认 为收入；
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• （三）代保管证券业务审计 • 证券公司接受客户委托代理保管有价证
第十二章 证券公司经纪 业务审计
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第一节 经纪业务审计概述
• 一、审计目标 • 1、内控健全性、有效性、遵循性、合理性； • 2、经纪业务的存在性、完整性、计价准确； • 3、经纪业务合规、合法； • 4、客户交易结算资金安全性、真实性； • 5、经纪业务对客户收费是否违规；
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• 二、审计范围 • （一）代理买卖证券业务审计 • 在收到代理客户买卖证券款项时应当确
结算备付金—自有（公司应向客户收取的手续费及佣金 与公司应负担的交易费用的差额)
贷：手续费及佣金收入（向客户收取的手续费及佣金）
西南财经大学
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• 2、公司接受客户委托，通过上交所或深交所买卖证券，与客户清 算时，如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额： 借：结算备付金—客户（买卖证券成交价的差额－代扣代缴的印 花税费－应向客户收取的手续费及佣金） 贷：代理买卖证券款 同时：手续费收、支的核算同上。