审计学试卷(一)
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，必须保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性答案：B2. 内部控制制度的健全性评价属于审计的（）阶段。
A. 准备阶段B. 实施阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A3. 下列哪项不是审计证据的类型？（）A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 推测证据答案：D4. 审计人员在对被审计单位的财务报表进行审计时，主要关注的是（）。
A. 合规性B. 合法性C. 真实性D. 效益性答案：C5. 审计报告中，如果审计人员发现被审计单位存在重大错误，通常会出具（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：B6. 审计抽样中，如果样本量过小，可能会导致（）。
A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据充分答案：A7. 审计人员在进行风险评估时，不需要考虑的因素是（）。
A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的员工福利答案：D8. 在审计过程中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计人员可以采取的措施是（）。
A. 出具保留意见B. 出具否定意见C. 出具无法表示意见D. 终止审计答案：C9. 审计人员在对被审计单位的存货进行审计时，主要关注的是存货的（）。
A. 完整性B. 所有权C. 存在性D. 计价准确性答案：C10. 审计人员在对被审计单位的固定资产进行审计时，主要关注的是固定资产的（）。
A. 存在性B. 所有权C. 折旧的合理性D. 减值准备的充分性答案：A二、多项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的充分性取决于（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的类型D. 证据的来源答案：AB3. 审计风险包括（）。
审计考试试题及答案解析
审计考试试题及答案解析一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 合法性答案：A解析：审计的基本概念是独立性，即审计人员在进行审计工作时必须保持独立，不受被审计单位的影响。
2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C解析：审计证据的充分性是指审计证据的数量和质量，即审计人员需要获取足够的、高质量的证据来支持审计结论。
3. 下列哪项不是内部控制的目标（）。
A. 确保财务报告的可靠性B. 提高经营效率C. 遵守法律法规D. 提高员工满意度答案：D解析：内部控制的目标包括确保财务报告的可靠性、提高经营效率和遵守法律法规，但不包括提高员工满意度。
4. 审计计划阶段的主要工作是（）。
A. 确定审计范围B. 收集审计证据C. 编制审计报告D. 发现审计问题答案：A解析：审计计划阶段的主要工作是确定审计范围，包括确定审计目标、审计范围和审计重点。
5. 审计抽样中，非统计抽样方法不包括（）。
A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 分层抽样答案：A解析：非统计抽样方法包括系统抽样、判断抽样和分层抽样，不包括随机抽样。
6. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准无保留意见审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 否定意见审计报告答案：B解析：审计报告的类型包括标准无保留意见审计报告、保留意见审计报告和否定意见审计报告，不包括带强调事项段的无保留意见审计报告。
7. 审计风险模型中，审计风险由以下哪些因素构成（）。
A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、控制风险、检查风险C. 固有风险、控制风险、检查风险D. 固有风险、控制风险、检测风险答案：A解析：审计风险模型中，审计风险由固有风险、控制风险和检测风险三个因素构成。
8. 审计证据的可靠性不包括（）。
审计学第一套试卷—2015年南财
审计学第一套试卷—2015年南财审计学第一套试卷（78分）总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、审计区别于其他经济监督形式的基本特点是审计具有（）(答题答案：C)A、效益性B、评价性C、独立性D、监督性2、审计产生的客观基础是（）(答题答案：A)A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、经济效益的需要D、管理的现代化3、中国注册会计师行业自律组织是（）(答题答案：D)A、财政部门B、证券监督管理委员会C、审计署D、中国注册会计师协会4、存在与发生认定主要与会计报表要素的（）有关。
(答题答案：B)A、低估B、高估C、分类D、5、审计人员查出被审计单位将其他期间的销售收入列入本期收入中，说明管理当局（）认定有问题。
(答题答案：C)A、估价与分摊B、权利与义务C、存在与发生D、完整6、（）阶段是审计全过程的中心环节。
(答题答案：A)A、实施阶段B、计划阶段C、完成阶段D、报告阶段7、对审计事项产生影响的各类环境事实称为（）。
(答题答案：C)A 、直接证据B 、间接证据C 、环境证据D 、书面证据8、当被审计单位会计报表严重歪曲了被审计单位的财务状况、经营成果及资金变动情况，被审计单位拒绝进行调整时，注册会计师应出具（）审计报告。
(答题答案：A)A 、保留意见B 、否定意见C 、无保留意见D 、无法表示意见9、可以采用盘存方法进行审计的资产是（）。
(答题答案：C)A 、应收帐款B 、银行借款C 、固定资产D 、银行存款10、国家审计机关在审计实施日期前三天向被审计单位发出（）。
(答题答案：B)A 、审计业务约定书B 、审计通知书C 、审计计划D 、审计方案11、下列（）哪项工作属于民间审计实施阶段的工作。
(答题答案：D)A 、业务承接B 、初步评价重要性水平C 、撰写审计报告D 、控制测试 12、通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实审计人员对内部控制的了解、评价控制设计和运行有效性的程序是（）(答题答案：D)A 、重新执行B 、观察C 、检查D 、穿行测试13、被审计单位内部控制较健全有效，函证的范围应相应（）。
《审计学》考试题库及答案
《审计学》考试题库及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表发表非标准无保留意见C．将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】D【解析】选项A一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要是与存在和完整性相关。
本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。
4．以下对审计证据的表述不正确的有（）。
A．财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B．会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故B不对，其余皆正确。
《审计学》期末考试试卷
《审计学》期末考试试卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计学的研究对象是（）A. 审计行为B. 审计方法C. 审计报告D. 审计准则2. 审计的基本职能是（）A. 预测B. 监督C. 评价D. 决策3. 审计的基本程序包括（）A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告D. 审计整改4. 审计证据的质量要求包括（）A. 相关性B. 充分性C. 有效性D. 客观性5. 审计风险的类型包括（）A. 内部控制风险B. 计算错误风险C. 报告风险D. 评价风险6. 审计准则的制定机构是（）A. 中国注册会计师协会B. 中国内部审计协会C. 中国审计学会D. 中国政府审计机关7. 审计报告的主要内容包括（）A. 审计意见B. 审计结论C. 审计发现D. 审计建议8. 审计整改的主要目的是（）A. 提高审计质量B. 完善内部控制C. 防范风险D. 提高经济效益9. 审计学的基本概念包括（）A. 审计目标B. 审计证据C. 审计风险D. 审计准则10. 审计职业道德的基本原则包括（）A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 责任性二、简答题（每题10分，共20分）1. 简述审计学的定义和研究对象。
2. 简述审计的基本职能和程序。
三、论述题（每题20分，共40分）1. 论述审计证据的质量要求及其对审计质量的影响。
2. 论述审计风险的类型及其对审计工作的影响。
《审计学》期末考试试卷一、填空题（每空1分，共10分）1. 审计是一种经济监督活动，它是由独立于被审计单位的第三方进行的，目的是对被审计单位的财务报表和其他财务信息的真实性和合法性进行（）。
2. 审计的基本程序包括审计计划、（）、审计报告和审计整改。
3. 审计证据是审计人员用于支持其审计意见和结论的（）。
4. 审计风险是指审计人员在审计过程中，由于各种原因，未能发现被审计单位财务报表中的重大错误或舞弊的可能性，包括（）、内部控制风险和报告风险。
5. 审计职业道德的基本原则包括独立性、（）、专业性和责任性。
审计学考试题和答案
审计学考试题和答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 合法性答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性答案：A3. 审计风险模型中，审计风险由哪三个要素构成（）。
A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、检测风险、审计风险C. 固有风险、控制风险、审计风险D. 固有风险、控制风险、检测风险、审计风险答案：C4. 在审计过程中，注册会计师应保持（）。
A. 独立性B. 客观性C. 公正性D. 专业性答案：A5. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计计划C. 实施审计程序D. 评估审计风险答案：C6. 审计证据的适当性包括（）。
A. 充分性和可靠性B. 充分性和相关性C. 相关性和可靠性D. 相关性和有效性答案：C7. 审计抽样中，非统计抽样与统计抽样的主要区别在于（）。
A. 抽样方法B. 抽样风险C. 抽样规模D. 抽样成本答案：B8. 内部控制的局限性包括（）。
A. 人为错误B. 管理层凌驾C. 系统故障D. 所有上述选项答案：D9. 审计报告的意见类型不包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：D10. 审计证据的可靠性受（）影响。
A. 证据来源B. 证据形式C. 证据内容D. 所有上述选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）11. 审计证据的来源包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD12. 审计证据的分类包括（）。
A. 直接证据和间接证据B. 内部证据和外部证据C. 财务证据和非财务证据D. 定量证据和定性证据答案：ABC13. 审计过程中，注册会计师可能采取的审计程序包括（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD14. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是（）A. 检查账目B. 评价财务报表的公允性C. 确定企业财务状况D. 确保企业遵守法律法规2. 审计证据的充分性是指（）A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的数量和质量3. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报告4. 审计抽样通常用于（）A. 风险评估B. 控制测试C. 实质性测试D. 所有上述选项5. 审计师在审计过程中发现的潜在错误，称为（）A. 审计风险B. 审计发现C. 审计证据D. 审计意见二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计师在审计过程中可能执行的程序包括（）A. 询问B. 观察C. 检查D. 函证2. 审计证据的可靠性可能受到以下哪些因素的影响？（）A. 证据来源的独立性B. 证据来源的专业知识C. 证据的时效性D. 证据的可验证性3. 审计师在审计计划阶段需要考虑的因素包括（）A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的业务风险C. 审计师的专业知识D. 审计师的可用资源4. 下列哪些因素可能影响审计师出具的审计意见？（）A. 财务报表的公允性B. 内部控制的有效性C. 审计证据的充分性D. 审计师的主观判断5. 审计师在执行控制测试时可能会关注（）A. 控制的设计B. 控制的执行C. 控制的测试结果D. 控制的持续有效性三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计师对财务报表的审计意见只能分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种。
（）2. 审计师在审计过程中发现的所有错误都需要在审计报告中披露。
（）3. 审计师在审计过程中不需要对内部控制进行测试。
（）4. 审计证据的充分性只与证据的数量有关。
（）5. 审计师在审计过程中可以完全依赖内部控制的有效性。
（）四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计师在审计过程中如何确定审计证据的充分性。
《审计学》试题卷和答案解析
《审计学》试卷一~四《审计学》试卷一一、单项选择题（共12题，每题1分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）A.以分析程序为主B.以细节测试为主C.以控制测试为主D.以双重目的测试为主3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A.抽查发运凭证B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）A.向供应商函证余额为零的应付账款B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（）A.审计证据的适当性影响其充分性B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性C.审计证据越多越好D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（）A.对历史财务信息的审阅B.对历史财务信息的审计C.对预测性财务信息的审核D.对内部控制的评价7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（）A.全体合伙人B.主任会计师C.部门经理D.签字的注册会计师8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（）A.风险评估程序B.实质性分析程序C.细节测试D.控制测试9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（）A.所有权B.完整性C.存在D.估价10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（）A.检查有形资产B.重新计算C.函证D.询问11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（）A.审计工作之前B.审计工作之中C.审计工作之后D.提交审计报告时12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（）A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存二、多项选择题（共6题，每题2分）1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（）A.业务准则（含审计准则）B.质量控制准则C.后续教育准则D.职业道德准则2．在执行审计业务时，注册会计师为遵循独立性原则而应回避的有（）A．曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B．持有被审计单位发行的公司债券C．接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D．与被审计单位的一名董事有近亲关系3．注册会计师在审计过程中获取书面证据的审计程序是（）A．穿行测试 B．函证 C．重新计算 D．分析程序4．在评价审计结果时，如果被审单位尚未调整错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）A．扩大细节测试范围 B．扩大控制测试范围C．提请被审计单位调整财务报表 D．发表保留意见或否定意见5．在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括（）A．销售截止测试实施日期 B．发票开具日期或收款日期C．记账日期 D．发货日期或提供劳务日期6．注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前发现的影响财务报表的重大事实，而被审单位拒绝修改财务报表时，可能发表的审计意见是（）A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见三、判断说明题（共3题，每题4分）1.风险评估程序本身不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据。
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审计学试卷（一）第一部分选择题一、单项选择题1．审计主题是审计的A．执行者 B.授权者 C. 委托者 D.债权人2.为了体现审计的本质，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循_______原则。
A.可靠性B.可比性C.独立性D.谨慎性3.下列各项中，属于注册会计师审计“其他责任”职业道德的是A不得对未来事项可实现程度作出保证 B.不得已不正当手段与同行争揽业务C.不限制外地事务所在本地承接业务D.不允许他人借用本人、本所的名义承接业务4.某会计师事务所在确定对ABC公司2009年度会计报表进行审计的审计小组组成时，下列拟作为项目负责人的注册会计师中，其独立性可能会受到损害的是A.甲注册会计师2006年1月进入会计师事务所前在ABC公司担任总会计师B.乙注册会计师的妻弟持有ABC公司2000股股票C.丙注册会计师的姐姐在ABC公司担任出纳D.丁注册会计师的中学同学现任ABC公司的会计5.注册会计师接受委托对2009年X股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项中属于“鉴证对象”的是A.X公司2009年财务报表B.X公司2009年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C.X公司2009年度的财务状况、经营成果和现金流量D.X公司2009年利润表6.会计师事务所20033月对A公司2002年度会计报表审计后，决定以后不再接受A公司的委托审计，则该事务所对A公司2002年度形成的长期档案应保存至A．2004年3月 B.2012年3月 C.2013年3月 D.永久保存7.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的_________认定。
A.估价或分摊B.表达与披露C.权利和义务D.存在或发生8.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合各项审计项目的具体情况C.对审计重要性的的确定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否恰当9.下列各项审计证据中证据力最不可靠的是A.银行对账单B.管理当局的声明书C.盘点清单D.采购发票10.在了解控制环境时，C注册会计师通常考虑的因素是A.内部控制的人工成分B.内部控制的自动化成分C.丙公司董事会对内部控制重要性的态度和认识D.会计信息系统11.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，原因是A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C\.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任12.为了证实被审计单位某月份关于销售收入的“存在或发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的审计程序是A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较13.注册会计师向债务人函证应收帐款的主要目的是为了A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性B.确定应收帐款能否收回C.符合专业标准的设计D.确定坏账损失的处理是否恰当14.在下列财务报表项目中，一般情况下，不需要函证的项目是A.应收帐款B.银行存款C.应付账款D.应收票据15.王萍是源启会计师事务所派往乙公司实施存货监盘的外勤人员。
在乙公司盘点存货之前，王萍应当A.跟随被审计单位的盘点人员B.观察存货盘点计划的执行情况C.确定存货数量和状况记录的准确性D.观察盘点现场存货的排列情况以及是否附有盘点标识16.注册会计师审计B公司长期借款业务时，为确定“长期借款“账户余额的真实性，可以进行函证。
函证的对象应当是A.B公司的律师B.金融监管机构C.B公司存过款的所有银行D.B公司的主要股东17.注册会计师对A公司2009年度财务报表进行审计时，发现该公司2007年年初按投资份额出资180万元对B公司进行长期股权投资，占B公司股权比例的40%，A公司没有B公司的其他长期权益。
当年B公司亏损100万元；2008年B公司亏损400万元；2009年B公司实现净利润30万元。
则注册会计师认为2009年A公司应计入投资收益的金额为A..12万元B.10万元C.8万元D.0万元18.在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，主要是为了证实的认定是A.完整性B.计价和分摊C.存在D.权利和义务19.验证被审计单位银行存款首付截止日期是为了A.确保被审计单位银行存款余额的正确性B.确保被审计单位所有收款均已入账C.确保被审计单位所有已开出支票均已入账D.确保属于本期和属于下一会计期间的收支业务恰当计入其所属的会计期间20.以下说法中不正确的是A.若客户拒绝进行必要的调整，注册会计师可根据情况发表无法表示意见B.若客户拒绝进行必要的披露，注册会计师可根据情况发表保留或否定意见C.若客户拒绝进行必要的调整，注册会计师可根据情况发表保留意见D.若客户拒绝进行必要的披露和调整，注册会计师可根据情况发表无保留意见二、多项选择题21.下列要素中可作为审计主体的有A.审计署B.单位内部审计机构C.社会审计组织D.部门审计机构E.注册会计师22.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有A.在该成员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置B.在该成员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大C.让该鉴证成员写下保证书，保证经济利益对独立性不会产生影响D.将该人员调离鉴证小组E.提供交叉核对23.由于被审计单位责任，造成注册会计师法律责任的成因有A.错误、舞弊与违法行为B.经营失败C.违约 C.过失E.欺诈24.需要合理运用重要性原则的情况是A.确定是否接受委托B.确定各项目允许出现差错的限额C.执行审计程序D.评价审计结果E.发表审计意见25.下列证据中属于书面证据的有A.董事会会议记录B.审计人员询问有关人员后，对回答所作的记录C.会计凭证D.通过盘点取得的存货数量的证据E.采购合同26.下列____________情形存在时，注册会计师一句样本得出的结论可能与总体实施同样的审计程序得出的结论不同，出现不可接受的风险。
A.从总体中选择的样本量过小B.选择的抽样方法对实现特定目标不适当C.未对发现的例外事项进行恰当的追查D.审计人员数量过少E.审计经费太少27.审计人员需要函证应付账款的情包括A.应付账款的固有风险较低B.应付账款的控制风险较高C.某应付账款账户金额较大D.某应付账款账户期末余额为零E.没有定期与供应商对账28.营业成本审计主要包括________审计A.直接材料B.直接人工C.制造费用D.所得税费用E.营业税费用29.审计人员在审计资本公积明细账时，若发现以下内容转增资本，则可以认为不正常的有A.资本溢价B.关联着交易差价C.股权投资准备 C.接受捐赠非现金资产准备E.拨款转入30.下列各项货币资金中，注册会计师审计后应当提请被审计单位通过“其他货币资金”科目核算的有A.信用证保证金存款B.备用金C.存出投资款 C.银行本票存款E.信用卡存款第二部分非选择题三、名词解释题31.审计失败32.监盘库存现金四、简答题33.符合性测试与实质性测试有什么区别和联系？为什么即使被审计单位经符合性测试被认定拥有非常安全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试？34.出具无保留意见审计报告的条件有哪些？五、论述题35.什么是内部控制？注册会计师是否需要了解被审计单位所有内部控制？六、案例分析题36.注册会计师对A公司2008年度会计报表进行审计时发现，发现A公司可能存在下列导致错误的情况：（1）已列入存货的委托B公司代销的商品可能并不存在（2）期末存货的盘点可能存在较大的差别（3）当年对应收账款所提的坏账准备可能不正确（4）可能存在未入账的应付账款（5）长期借款中可能有一年内将要到期的部分按下列要求完成题后的表格（1）针对上述可能存在的问题，管理当局作出的认定是什么？（2）为了证实上述问题，注册会计师指向了相应的审计程序。
注册会计师用以正是上述认定所能实现的具体审计目标是什么？（3）注册会计师要实现上述目标所获取的相应的审计证据属哪一种类（按审计证据的形式分类）？37.L注册会计师在对F公司2009年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据（1）收料但与购货发票（2）销货发票副本与产品出库单（3）领料单与材料成本计算表（4）工资计算单与工资发放单（5）存货盘点表与存货监盘记录（6）银行询证函回函与银行对账单要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
38.大兴公司是一个中小型贸易企业，在一次审计中发现出纳员李红有以下舞弊行为：从公司收发室截取了顾客陈宏给公司的分期付款的3600元支票，存入了由她负责的公司零用金银行存款账户中。
然后，在该存款账户中用以支付劳务费为由开了一张以自己为收款人的3600元支票，签名后从银行中兑取了现金。
在与客户对账时，李红将“应收帐款——陈宏”账户余额扣减3600元后作为对账金额发给陈宏对账单，表示3600元已经收到。
12天后，李红编制了一笔会计分录，借记“银行存款”，贷记“应收账款——陈宏“3600元，将”应收帐款——陈宏“账户调整到正确余额，但银行存款账面余额却比银行对账单高列了3600元。
月底，在编制银行存款余额调节表时，李红在调节表上虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调节表调平。
要求：就上述情况分析大兴公司内部控制制度中存在的重要缺陷，并进一步提出改进意见。
审计学试卷（一）答案一、单项选择题1-5：ACDCB 6-10:CBCBC11-15:CDACD 16-20:CDCDA二、多项选择题21:ABCDE 22:ABD23:AB 24:BCDE25:ACE 26:ABC27:BCDE 28:ABC29:BCD 30:ACDE三、名词解释31：审计失败是指注册会计师在审计过程中有过失甚至欺诈行为，被揭发后需要承担法律责任的情形。
32：监盘库存现金是证实资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，是现金实质性程序中的重要步骤。
盘店库存现金的时间和人员应视被审计单位的真体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，有注册会计师进行监督盘存。
五、简答题33：（1）符合性测试与实质性测试的区别体现在以下几个方面：①符合性测试的内容为内部控制；实质性测试的内容为账户金额。