内部控制评价培训
内部控制培训ppt完整版
整理和分析审计证据，形成审计意 见，出具审计报告。
常见问题和案例分析
常见问题
会计政策变更未充分披露、关联方交易 未按规定处理、虚增收入或利润等。
VS
案例分析
结合具体案例，分析财务报告编制和审计 过程中出现的问题及其原因，提出改进措 施和建议。例如，某公司因未充分披露会 计政策变更导致投资者误解，造成股价波 动；另一公司因关联方交易处理不当被监 管部门处罚。通过案例分析，强调财务报 告编制和审计的重要性和规范性要求。
信息与沟通
信息收集与传递、信息沟通与交 流。
内部环境
治理结构、机构设置及权责分配 、内部审计、人力资源政策、企 业文化等。
内部监督
日常监督与专项监督、内部控制 评价、内部控制缺陷认定及整改 。
内部控制目标与原则
战略目标
促进企业实现发展战略。
经营目标
提高经营效率和效果。
内部控制目标与原则
报告目标：保证财务报告及相关 信息真实完整。
实施计划制定
明确优化的具体目标、实 施步骤、时间表和资源需 求等，确保优化工作的顺 利进行。
优化方案实施
按照实施计划，逐步推进 优化方案的实施，确保各 项措施得到有效落实。
持续改进方向和目标设定
持续改进意识培养
01
在企业内部树立持续改进的观念，鼓励员工积极提出改进意见
和建议。
目标设定与评估
02
根据企业经营战略和市场需求，设定合理的持续改进目标，并
风险应对措施
针对不同类型的风险，采取相应的应对措施，如完善内部控制制度、加强员工培 训、建立应急预案等。同时，应定期检查和调整风险应对措施，确保其有效性。
03
业务流程梳理与优化
小学内控工作培训会议纪要
**小学内控工作培训会议纪要内部控制专题培训会议纪要会议时间：10月20日上午。
会议主题：内部控制基础性评价工作会议。
10月20日上午，**小学校长张**主持召开内部控制基础性评价工作会议，协调推进内部控制建设及有关材料上报工作。
校领导张**杨**张**孙**刘**陈**出席会议，校内各职能部门全体中层干部参加会议。
会上，张**就《**小学内部控制基础性评价工作方案》的起草过程、工作思路、工作内容和重点做了解读，要求各部门认真研读工作方案内容和要求，以高度责任感落实**小学内部控制基础性评价各项工作。
结合**小学工作实际，**小学将于11月20日前分三阶段完善**小学内部控制建设各项工作，并将自评报告上报上级主管部门。
为统筹做好该项重大工作，**小学制定了《**小学内部控制基础性评价工作方案》，就工作目标、组织机构、工作原则、实施步骤、工作内容、工作要求等做了明确说明和规定，并细化成《**小学内部控制基础性评价指标及任务清单》，明确评价标准、责任部门和时间节点等细节，确保工作得以协调顺利落实和高质量完成。
参会的各职能部门负责人就《**小学内部控制基础性评价工作方案》做了充分讨论，结合部门工作特点和实际提出了意见建议。
张**校长在工作会议上强调，各部门要高度重视此次会议精神，高度重视做好内部控制建设各项工作。
各部门要正确理解此项工作的重要意义，为**小学科学发展担当起应有的责任。
工作会议后，为让各职能部门更好更深入了解内部控制建设工作的精神内涵和具体要求，孙印璋为参会人员做了专题业务培训。
他主要围绕《**小学内部控制基础性评价指标及任务清单》，就**小学内部控制建设工作的任务类别、评价指标、任务清单、评价材料、工作要点、注意事项、责任分工、配合部门、完成期限等细目进行辅导，并要求各部门认真领会工作要求，确保**小学高质量完成内部控制建设各项工作。
审计-内部控制培训
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THANKS
Act
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Plan
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Do
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Study
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员工培训
员工培训
业务培训
流程培训
岗前培训
目录
CONTENTS
基础概念
01
内控底稿
02
实例讲解
03
添加标题文字
04
添加标题文字
05
PART
01 基础概念
01 基础概念
风险评估
1、确定重要业务流程和重要交易类别 2、了解重要交易流程，并进行记录 3、确定错报的环节
控制目标-审计认定
01 基础概念
行政事业单位内部控制业务培训
在全面控制的基础上，内部控制应当重点关注重 要业务事项和高风险领域，采取更为严格的控制 措施，确保不存在重大缺陷。
制衡性原则
行政事业单位内部各部门、岗位的设置应当权责 分明、相互制约、相互监督，确保各部门之间既 相互协调又相互制约。
适应性原则
内部控制应当根据国家法律法规、政策制度以及 单位实际情况的变化进行适时调整和完善，以适 应外部环境的变化和单位发展的需要。
案例二：收支管理内部控制
总结词
收支管理是行政事业单位内部控制的重要环节，通过规范收支行为，能够保障资金的安全和完整。
详细描述
行政事业单位应建立健全收支管理制度，明确各项收入和支出的范围、标准和程序，确保收支行为合 法、合规。同时，应加强收支业务的审核和审批，防止出现虚假发票、违规报销等问题。此外，应定 期开展收支业务的内部审计和检查，及时发现和纠正收支管理中的问题。
风险评估标准
根据风险发生的可能性和影响程度，将风险划分为低、中、高三个等 级。
风险评估程序
先对业务流程中的每个风险点进行初步评估，再对各风险点进行综合 评估，确定业务流程的整体风险等级。
风险评估方法
采用定性和定量相结合的方法，对业务流程中的每个风险点进行评估， 确定其发生的可能性和影响程度。
风险评估报告
根据风险评估结果，形成风险评估报告，明确业务流程中存在的风险 和应对措施。
风险应对的策略与措施
风险规避 风险转移 风险减轻 风险接受
通过改变业务流程或采取预防措施，消除或减少风险发生的可 能性。
通过将部分业务外包或购买保险等方式，将部分风险转移给其 他组织或个人。
通过采取措施降低风险发生后的影响程度，如制定应急预案、 建立风险储备金等。
内部控制培训文档
内部控制培训文档目标本内部控制培训文档的目标是帮助员工理解和应用内部控制的重要性，提供他们必要的知识和技能来有效地执行内部控制任务。
什么是内部控制？内部控制是组织管理层为实现目标而采取的一系列措施，旨在保护组织的资产、提高经营效率、确保财务报告的准确性和可靠性，并遵守适用的法律法规。
内部控制的重要性- 防范风险：内部控制可以帮助组织识别和管理各种风险，包括财务风险、操作风险、法律风险等。
- 保护组织利益：有效的内部控制可以预防欺诈行为、误用资产以及其他不当行为，保护组织的利益。
- 安全性与合规性：内部控制确保组织遵守适用的法律法规和内部政策，减少法律风险和潜在罚款。
- 提高效率：好的内部控制可以提高工作效率，减少资源浪费，并规范组织的运作。
内部控制的元素1. 控制环境：组织文化、道德价值观和管理风格，为内部控制提供基础。
2. 风险评估：确定组织面临的各种风险，并制定相应的控制措施和策略。
3. 控制活动：具体的控制措施和程序，包括审批流程、账务处理、资产管理等。
4. 信息与沟通：确保组织内外部之间的信息流畅和沟通有效。
5. 监督与评估：持续监督和评估内部控制的有效性，并及时改进和修正。
内部控制执行的步骤1. 识别与评估风险：通过风险评估方法，识别关键的风险领域，并评估其潜在影响和发生概率。
2. 设计和实施控制措施：根据识别的风险，设计相应的控制措施，并确保其有效实施。
3. 监督和审查：建立监督机制，定期审查和监督内部控制的执行，及时发现潜在问题并进行纠正。
4. 持续改进：根据监督和审查结果，及时改进和修正内部控制措施，以不断提升其有效性。
内部控制的角色和责任- 组织管理层：负责制定和推动内部控制政策、标准和程序，并确保其执行。
- 内部控制部门：负责协助组织管理层制定、实施和监督内部控制，提供专业的支持和建议。
- 员工：应严格遵守内部控制政策和程序，及时报告潜在问题，并积极参与内部控制培训和提升。
结论内部控制是组织高效运作和保护利益的关键要素。
内控制度管理培训
一、培训背景随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈。
内部控制作为企业风险管理的重要手段，对于保障企业资产安全、提高经营效率、促进合规经营具有重要意义。
为了提高全体员工对内控制度的认识，加强内部控制体系建设，现举办本次内控制度管理培训。
二、培训目标1. 使员工了解内控制度的概念、作用和重要性；2. 帮助员工掌握内控制度的基本内容和实施方法；3. 提高员工的风险意识，增强内部控制执行能力；4. 促进企业内部控制体系的完善和持续改进。
三、培训内容1. 内控制度概述（1）内控制度的定义和特点；（2）内控制度的作用和重要性；（3）内控制度的分类和构成。
2. 内部控制体系（1）内部控制体系的建设原则；（2）内部控制体系的框架；（3）内部控制体系的关键要素。
3. 内部控制制度（1）内部审计制度；（2）财务管理制度；（3）风险管理制度；（4）人力资源管理制度；（5）信息管理制度。
4. 内部控制实施与监督（1）内部控制实施流程；（2）内部控制监督机制；（3）内部控制评价与改进。
四、培训方法1. 讲座法：邀请内控专家进行专题讲座，深入浅出地讲解内控制度相关知识；2. 案例分析法：通过实际案例分析，使员工了解内控制度在实际工作中的运用；3. 小组讨论法：分组讨论内控制度在实际工作中的难点和问题，促进员工互动交流；4. 角色扮演法：模拟实际工作场景，让员工体验内部控制执行过程。
五、培训时间与地点培训时间：XX年XX月XX日至XX年XX月XX日培训地点：XX公司培训室六、培训考核1. 培训结束后，进行书面考试，检验员工对内控制度知识的掌握程度；2. 对培训过程中表现优秀的员工给予表彰和奖励。
七、培训总结本次内控制度管理培训旨在提高全体员工对内控制度的认识，加强内部控制体系建设。
希望通过本次培训，全体员工能够将所学知识运用到实际工作中，共同推动企业内部控制水平的提升，为企业持续健康发展贡献力量。
内部控制评价培训
内部控制评价培训内部控制是指一个组织内部的系统，旨在确保该组织的经营活动符合相关的法律法规、规章制度和内部规定，同时确保财务报告的真实可靠，资产安全得到保障，并促进业务效率和绩效的提升。
为了提高内部控制的水平和有效性，组织通常需要进行内部控制评价，并提供相关培训来提升员工的内部控制意识和能力。
一、内部控制评价的目的与意义1.发现潜在风险和问题：通过评价，可以发现内部控制存在的缺陷和不足，及时排除潜在风险，预防问题的发生。
2.提高组织效率和绩效：强化内部控制，可以优化组织的经营流程，提高工作效率和绩效。
3.保障财务报告的准确性：内部控制评价有助于确保财务报告的真实可靠，提高信息披露的透明度和可信度，增强利益相关者的信任感。
4.促进治理和监督：内部控制评价是组织监督和治理的重要环节，可以强化组织管理者的监控意识和能力，提高决策的科学性和合理性。
二、内部控制评价培训的内容和方法1.内部控制概念和原理：培训员工了解内部控制的基本概念、原理和重要性，让员工充分认识内部控制的作用和意义。
2.内部控制要素和目标：详细介绍内部控制的要素和目标，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督机制等方面，让员工了解内部控制的组成和要求。
3.内部控制评价方法和流程：培训员工掌握内部控制评价的方法和流程，包括设计评价方案、收集相关数据、分析和评估内部控制效果等环节。
4.内部控制评价案例分析：通过实际案例进行分析和讨论，让员工了解内部控制评价的具体操作和应用。
培训方法可以采用以下形式：1.理论学习：通过讲解、讨论和案例分析等方式，让员工了解内部控制评价的基本理论知识，并理解其重要性和意义。
2.实践演练：组织实际的内部控制评价项目，让员工参与实践，提高他们的操作能力和经验。
3.知识分享：组织内部控制评价专家或有经验的员工，与其他员工分享实践经验和技巧，提高员工的专业水平。
三、内部控制评价培训的效果评估和改进在完成内部控制评价培训后，应对培训效果进行评估和改进，以确保培训能够取得预期的效果和影响力。
企业内部控制培训课件完整版
企业内部控制培训课件完整版一、企业内部控制概述企业内部控制是指公司为实现其目标而制定的一系列政策、程序和措施，旨在保障企业资产的安全、确保财务报告的准确性以及促进业务效率。
企业内部控制不仅仅是财务方面的审核，更是公司管理的基础，影响着公司的整体运营和发展。
良好的内部控制可以帮助企业有效应对风险，提高运营效率，增强公司的竞争力。
二、内部控制的要素1. 控制环境：包括公司管理层的道德操守、管理风格、员工的道德素质等。
公司应建立一种良好的工作氛围，营造积极向上的企业文化。
2. 风险评估：企业应对内外部的风险进行评估，制定相应的风险管理策略。
3. 控制活动：即公司针对各项业务活动所制定的具体控制措施，包括内部审计、财务核算、资产保护等。
4. 信息与沟通：确保信息的及时准确流通，保证员工之间、部门之间的有效沟通。
5. 监督与评价：建立监督机制，对内部控制的有效性进行定期评估，及时发现问题并采取措施加以改进。
三、内部控制的重要性1. 防范风险：良好的内部控制可以帮助企业及时识别和防范各类风险，保护企业资产免受损失。
2. 保障财务信息的准确性：内部控制可以确保企业的财务报告真实可靠，提高公司的透明度，增强投资者信心。
3. 改善企业管理效率：内部控制规范了企业的各项业务流程，提高了工作效率，降低了成本，增强了公司的竞争力。
4. 促进企业发展：通过建立健全的内部控制体系，企业可以更好地管理和优化资源，实现可持续发展。
四、内部控制培训课件内容1. 内部控制的概念及重要性介绍2. 内部控制要素的详细解析3. 内部控制的建立与完善4. 内部控制在企业管理中的具体应用案例5. 如何评估内部控制的有效性6. 企业内部控制培训课件的结语五、结语良好的内部控制是企业管理的基础，对于企业的发展至关重要。
通过本次内部控制培训课件的学习，希未各位同事能够加深对内控的认识，提高内控意识，为公司的长远发展奠定坚实基础。
谢谢大家！。
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TR-CO-9 公司根据投资目标和 TR-CA-09 公司投资部按照上级集团对公司 TR-CD- 无 战略，编制投资策略 的发展目标以及未来五年的投资 04 /长期投资计划，从 方向执行投资活动。 而支持公司战略和经 营目标的实现。
23
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如何开展内部控制设计有效性测试
如何开展内部控制设计有效性测试
内部控制设计测试方法 询问 内部控制设计测试的基本方法，但本身不足以提供充分的证据来证明一个内 控是否有效运行。 查阅资料 查阅现有制度、流程图等文件，是对询问的一种有效补充。 观察 包含询问，提供了较高程度的保证，对评估自动化的内控来说可能是一个可 接受的方法。但观察有一定的局限性，只能保证测试者在观察时内部控制得 到了有效执行。 检查 通过检查手工控制留下的证据，可以作为测试手工控制的较好方法。
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如何开展内部控制设计有效性测试
内部控制设计有效性测试步骤
第三步，记录内控缺陷 1. 在测试文档过程中，如果发现所测试的文档存在问题，则需要记录改进点和缺 陷，并按顺序编好内控缺陷编号。 2. 内控缺陷编号规则为：流程简称＋ CD＋顺序号。例如：资金活动管理流程第4 个控制缺陷为：TR-CD-04。如没有发现制度缺陷，则填“无”。
内控评价实施工作安排
评价工作程序
内审部/评价部门 A
明确评价范围
评价工作组 B
评估工作组负责人 复核评价工作 底稿
内审部/评价部门 编制内控缺陷 认定汇总表
董事会 重大缺陷最终 认定
执行评价
明确具体工作任务
评估控制执行/ 设计的有效性
否
批准 是
综合分析控制 缺陷
审阅批准内部 控制评价报告
人员组织计划
执行有效性：指已有的 内部控制按规定程序得 到了正确执行
7
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内控评价指引简介
设计 有效性
• 针对某一控制目标失去必 要控制点 • 已有的内部控制设计不当， 即便正确执行也不能达到 目的
设计缺陷
执行 有效性
• 设计恰当的内部控制没有 按设计要求正确执行 • 控制执行人员没有取得必 要的授权或没有胜任能力
3
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内控评价指引简介
实施内容 准确揭示风险状 况，如实反映内 部控制的有效性 内部 监督 内部 环境
内部控制 评价工作 底稿 控制 活动
评价要素 主要风险点 控制措施 有关证据认定 结果
信息与 沟通
风险 评估
内部控制 评价工作 报告
4
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内控评价实施工作安排
内部控制评价工作团队制定评价计划实施方案，具体包括以下内容： 预期目标
人员及时间安排
评价对象
沟通协调
实施方案
评价范围
工作要求 报告机制
评价工作程序
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内控评价实施工作安排
• 内部控制评价工作团队制定评价实施方案。 • 向公司总部各部门及所属单位分别下达评价实施方案，部署自 我评价工作。
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如何开展内部控制设计有效性测试
内部控制设计测试方法
第三层关系：控制活动与内控缺陷
控制目标 编号 标准控制 活动编号 制度缺陷 及描述
二级流程 投资方案提 出与决策
TR-CD- 无 04
缺陷描述（举例） 行业分析工作的全面性、深入性有待提升；如未定期对拟投资 行业进行系统的分析，选定投资目标客户，从而有效支持公司 投资战略规划。
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如何开展内部控制设计有效性测试
内部控制设计有效性测试步骤
第一步，了解并记录控制活动
上市公司向总部各部门及上市公司所属单位分别下达评价实施 方案，部署自我评价工作。
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内控评价实施工作安排
职责分工（示例）
内部控制测试 内部审计部门 底稿/评价/报告
内控建设部门
协调商讨
内控改进方案
各业务部门
内控制度设计
与内控手册修订
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投资方案提 总体投资战略规 出与决策 划有待进一步完 善。
公司根据投资目标和战略， TR-CA-09 编制投资策略/长期投资计 划，从而支持公司战略和经 营目标的实现。
主要风险（举例） 总体投资战略规划有待 进一步完善。
控制目标（举例）： 公司根据投资目标和战 略，编制投资策略/长 期投资计划，从而支持 公司战略和经营目标的 实现。
重新执行 提供了最高程度的保证。
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如何开展内部控制设计有效性测试
内部控制设计在“控制矩阵”中的体现
第一层关系：风险与控制目标
二级流程
主要风险点
控制目标编号 TR-CO-9
控制目标
标准控制活动 编号
现有控制活动 公司投资部按照上级集团对公司的发展目标 以及未来五年的投资方向执行投资活动。
中国长城计算机深圳股份有限公司
企业内控咨询服务项目
内部控制评价培训
德勤华永会计师事务所有限公司 企业风险管理服务 2011年11月
审计
●
税务
●
企业管理咨询
●
财务咨询
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目录
1 2 3
内控评价指引简介 内控评价实施工作安排
内控评价与测试方法
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内控评价指引简介
作用
程序
报告
执行
规范内 控评价程 序和评价 报告
指企业董 事会或类似 权利机构对 内控有效性 进行全面评 价，形成评 价结论，出 具评价报告 的过程
企业董事 会对内控评 价报告的真 实性负责
授权内部审 计部门或专门 机构（“内控 评价部门”） 成立专门的 内部控制评价 工作组 （应当 吸收业务骨干， 可以委托中介 实施）
具体实施步骤—— 1. 阅读流程相关的内部控制制度； 2. 就控制目标与公司领导了解关键控制活动并记录； 3. 结合公司内部控制制度和访谈结果，整理控制活动描述，与控制目标进行匹配。
二级流程 投资方案提 出与决策
控制目标 编号
控制目标
标准控制 活动编号
现有控制活动
编号
制度缺陷 及描述
控制缺陷描述 行业分析工作的全面性、 深入性有待提升；如未定 期对拟投资行业进行系统 的分析，选定投资目标客 户，从而有效支持公司投 资战略规划。
6
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内控评价指引简介
内部控制评价的标准包 括总体标准和具体标准。
总体标准：内部控制应能为实现控制 目标提供合理保证，能够有效防范和 发现风险； 具体标准：内部控制相关的内部控制 手册及其实施细则，以及相应的制度、 办法等。
设计有效性：指为实现 控制目标所必需的控制 措施都存在并且设计恰 当。
是
进度安排计划
评价结果 否
与控制活动执行 人和业务领域负 责人共同讨论改 进建议
签字确认评 价底稿
控制缺陷类别 认定
End
形成认定意见
与评价工作组 讨论并重新评价
费用预算
评价工作方案经 董事会或其授权 机构
填写评价工作 底稿
B
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内控评价实施工作安排 缺陷认定
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内控评价实施工作安排
准备阶段
上市公司内部控制评价工作团队制定评价实施方案，包括上市公 司总体实施方案及总部实施方案。实施方案的主要内容包括： 预期目标 评价对象和范围 评价工作和时间安排 人员安排及职责分工 沟通、协调和报告机制，工作要求
设计 有效 • 制度设计有效，穿 行测试显示制度与 操作一致 • 进行控制运行有效 性测试
制度 不佳
• 制度过时，实际操 作是根据最新情况 变通的，且实际控 制有效
• 辨别并更新管理控 制制度
执行 差异
• 有合理制度没执行
• 确定原因、频率及 程度 • 评估管理层行动 • 确定对控制目标结 论的影响
准备阶段
实施阶段
• 各部门根据实施方案对本部门进行自我评价。 • 内部控制评价工作团队汇总各部门报告，经审核后提交公司内 部控制领导小组审议。 • 公司内部控制领导小所属单位根据改进计划，落实改进措施。 • 内部控制评价工作团队检查监督内部控制改进情况
控制目标
现有控制活动
编号