中华人民共和国发票管理办法实施细则（2019年修正）
发票管理办法及实施细则
发票管理办法及实施细则发票是一种用于确认交易和申请税务减免的重要凭证。
为了规范发票的管理，促进税务征收工作的顺利进行，国家税务总局制定了《发票管理办法》和相应的实施细则。
本文将详细介绍这些规定，包括发票的种类、开具与领用、使用和保存等方面内容。
一、发票的种类根据使用目的和形式，发票主要分为增值税发票、普通发票和专用发票三种。
其中，增值税发票用于确认增值税纳税人转让货物或者提供应税劳务的价款；普通发票常用于非增值税纳税人或者一些人民币结算的交易；专用发票适用于特定行业和特定用途。
二、发票的开具与领用1. 发票的开具要求发票开具时必须在符合法定格式的正规发票上填写交易双方的名称、纳税人识别号、地点、电话号码等基本信息，同时清晰列明货物或劳务的名称、数量、单价和金额等详细内容。
开具发票还需要按照规定报备发票的代码、号码，确保唯一性和完整性。
2. 发票的领用程序领取发票的单位或个人应向税务机关申请，提供相关的证明材料，并按照规定的数量和种类领取。
税务机关会对领用用途进行审查，并登记备案，确保发票的安全和合法使用。
三、发票的使用和保存1. 发票的使用要求使用发票时，应根据交易性质选择合适的发票种类，并仔细填写相关信息，确保准确、规范。
发票一般由销售方开具给购买方，购买方在收到发票后要认真核对内容的真实性和准确性。
2. 发票的保存期限根据税务法规定，纳税人应当自交易完成之日起保存发票至少五年。
税务机关有权随时对纳税人进行发票查验，因此纳税人应妥善保存发票，并确保可随时提供给税务机关。
四、发票管理的风险和建议发票管理过程中存在着一些风险和问题，例如虚开发票、发票丢失或损毁等。
为了规避这些风险，建议纳税人加强内部控制，建立完善的发票管理制度，加强员工培训和意识教育。
总结：发票管理办法及实施细则对于发票的开具、使用和保存等方面进行了详细规定，便于税务机关对纳税人的交易进行监管和核查。
纳税人应遵守相关规定，加强发票管理，确保交易准确、规范，以维护税务秩序和自身合法权益。
发票管理规定实施细则(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范发票管理，保障税收秩序，维护国家利益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，制定本细则。
第二条本细则适用于中华人民共和国境内的各类企业和个体工商户（以下简称纳税人）。
第三条纳税人应当按照本细则规定，正确开具、使用、保管发票，并接受税务机关的监督管理。
第四条税务机关应当加强对发票的管理，对违反发票管理规定的行为，依法予以查处。
第二章发票的种类和格式第五条发票分为增值税专用发票、普通发票、定额发票和其他发票。
（一）增值税专用发票：用于纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物等情况。
（二）普通发票：用于纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产等情况。
（三）定额发票：用于纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，按照国家规定实行定额征税的。
（四）其他发票：包括但不限于农产品收购发票、货物运输发票、房屋租赁发票等。
第六条发票格式应当符合以下要求：（一）发票名称应当明确、规范，如“增值税专用发票”、“普通发票”等。
（二）发票代码和号码应当由税务机关统一编制。
（三）发票内容应当包括纳税人名称、纳税人识别号、商品或者劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。
（四）发票应当使用中文填写，并按照规定使用阿拉伯数字。
（五）发票应当加盖发票专用章。
第三章发票的开具和使用第七条纳税人应当依照以下规定开具发票：（一）销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，应当开具发票。
（二）取得索取增值税专用发票或者其他发票的，应当向销售方索取。
（三）销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，取得索取发票的，应当向购买方开具发票。
（四）发票开具时，应当保证发票内容真实、准确、完整。
第八条纳税人开具发票时，应当遵守以下规定：（一）按照发票的种类和格式开具。
税收票证管理办法（2019年修正）
税收票证管理办法（2019年修正）文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.07.24•【文号】国家税务总局令第48号•【施行日期】2019.07.24•【效力等级】部门规章•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文税收票证管理办法（2013年2月25日国家税务总局令第28号公布根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》修正）第一章总则第一条为了规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规，制定本办法。
第二条税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在中华人民共和国境内印制、使用、管理税收票证，适用本办法。
第三条本办法所称税收票证，是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。
税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。
税收票证包括纸质形式和数据电文形式。
数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。
第四条国家积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。
第五条税务机关、代征代售人征收税款时应当开具税收票证。
通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当开具。
扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人应当开具。
第六条税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期等。
第七条纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。
收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存；报查联由税务机关做会计凭证或备查。
国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定
国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2024.01.15•【文号】国家税务总局令第56号•【施行日期】2024.03.01•【效力等级】部门规章•【时效性】尚未生效•【主题分类】法制工作正文国家税务总局令第56号《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》已经2023年12月29日国家税务总局第3次局务会议审议通过，现予公布，自2024年3月1日起施行。
国家税务总局局长：胡静林2024年1月15日国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定（2024年1月15日国家税务总局令第56号公布自2024年3月1日起施行）为保障《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)颁布后有效实施，国家税务总局决定对《中华人民共和国发票管理办法实施细则》作如下修改：一、增加一条，作为第三条：“《办法》第三条所称电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，按照税务机关发票管理规定以数据电文形式开具、收取的收付款凭证。
“电子发票与纸质发票的法律效力相同，任何单位和个人不得拒收。
”二、增加一条，作为第四条：“税务机关建设电子发票服务平台，为用票单位和个人提供数字化等形态电子发票开具、交付、查验等服务。
”三、增加一条，作为第五条：“税务机关应当按照法律、行政法规的规定，建立健全发票数据安全管理制度，保障发票数据安全。
“单位和个人按照国家税务总局有关规定开展发票数据处理活动，依法承担发票数据安全保护义务，不得超过规定的数量存储发票数据，不得违反规定使用、非法出售或非法向他人提供发票数据。
”四、第四条改为第七条，第一款修改为：“发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、税率（征收率）、税额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。
发票管理办法及实施细则
发票管理办法及实施细则发票是一种重要的财务凭证，用于记录商业交易和报销等过程中的资金流动。
为了规范发票的管理，确保财务账目的准确性和合法性，制定了发票管理办法及实施细则。
本文将详细介绍发票管理的相关法规和具体操作流程。
一、发票管理法规1.《中华人民共和国发票管理办法》该法规是中国国家税务总局发布的重要法律文件，用于监督和管理发票的开具、使用和归档等全过程。
根据该办法，所有单位和个人在开具和使用发票时，必须遵循以下原则：（1）开具真实有效的发票，不得虚开、假开发票；（2）按照规定的要素和格式填写发票内容；（3）合理使用发票，确保与实际交易相符；（4）妥善保存发票，以备税务机关的查验。
2.《增值税发票管理办法》该办法是根据《中华人民共和国增值税法》制定的，针对增值税发票的管理和使用提供了详细规定。
其中包括开票单位的资质要求、开票流程、发票种类和编号规则等内容。
遵守该管理办法，可以有效规范增值税发票的开具和使用，减少违规行为的发生。
二、发票管理的实施细则1.发票的开具（1）开票单位必须具备相应的资质和权限，包括税务登记、开票资格等。
（2）根据实际交易情况和发票要求，选择合适的发票类型进行开具，例如增值税普通发票、增值税专用发票等。
（3）在发票上按照规定的格式填写相关信息，包括购买方和销售方的名称、纳税人识别号、货物或服务的明细、金额等。
2.发票的使用（1）购买方在收到发票后，应核对发票的真伪和准确性。
如有问题，及时与销售方沟通解决。
（2）购买方在进行业务结算时，应按照实际交易的金额和税率填报，并将发票作为凭证进行报销或扣税。
（3）销售方在收到购买方开具的发票后，应及时核对其准确性，并在销售台账中登记相应信息。
3.发票的归档和保存（1）开具单位应建立健全的发票归档和保存制度，确保发票的完整性和安全性。
（2）发票归档应按照时间顺序和发票类型进行分类，设置专门的发票管理区域或库房。
（3）发票保存期限一般为5年，但对于一些特殊交易和纳税人，可能会有特殊要求。
发票管理办法实施细则(中华人民共和国发票管理办法)
发票管理办法实施细则（中华人民共和国发票管理办法）这是日常一些新接触增值税发票的人问的比较多的问题。
主要原因是《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2023〕156号）第十一条第二项中有规定，开具专用发票应字迹清楚，不得压线、错格。
因此，增值税发票打印出现错格、压线、模糊时，如何处理有些纠结，甚至开票方与受票方为之争执。
政策的基本规定：现行《发票管理办法》要求开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。
《发票管理办法实施细则》要求填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。
发票管理办法实施细则（中华人民共和国发票管理办法）发票管理办法实施细则（中华人民共和国发票管理办法）对于出现开票后打印发生错格和压线情况并没有具体的规定。
而增值税专用发票的上述规定主要是居于当时主要采用扫描认证抵扣和许多人工检查情况下的具体规定。
那么有没有对此进行规定的呢？有。
《国家税务总局工业和信息化部公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》(国家税务总局工业和信息化部公安部公告2023年第23号)明确，自2023年5月1日起，机动车销售统一发票打印内容出现压线或者出格的，若内容清晰完整，无需退还重新开具。
这个发票是有几个部门需要使用的，当然也是以发票系统传递电子数据为主，辅之于票面审核。
实际也属于专用的发票之一由此，我们是否可以这样认为，判断依法取得的开具内容合规的增值税发票是否可以正常使用，首先需要看打印的票面字迹是否清晰可辨？项目对应是否基本一致？如果暗淡无法辨认或者模糊不清的，作为终于的记账原始凭证，无论是否打印清晰，都应当退回重新开具。
对于开具后打印（手工版已经极少存在）结果字迹清晰的，如果出现压线或者错格，但打印在票面的内容完整可辨的，并且项目归属清楚的，可以参照机动车发票的最新规定，无需退还重新开具；但如果压线、错格后填写的部分内容在票面之外的，则应该按照谨慎原则退还重开。
【2018-2019】新发票管理办法细则word版本 (6页)
【2018-2019】新发票管理办法细则word版本
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新发票管理办法细则
最新发票管理办法实施细则
国家税务总局
关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定
国家税务总局令第37号
《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》已经201X年12月19日国家税务总局201X年度第4次局务会议审议通过，现予公布，自201X年3月1日起施行。
国家税务总局局长：王军
201X年12月27日
国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定
为贯彻落实转变政府职能、深化行政审批制度改革精神，根据《国务院关于取消和下放一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔201X〕19号)，国家税务总局决定对《中华人民共和国发票管理办法实施细则》作如下修改：
第五条修改为：“用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关依据《办法》第十五条的规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量。
”
本决定自201X年3月1日起施行。
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》根据本决定作相应的修改，重新公布。
中华人民共和国发票管理办法实施细则
第 四十条 对 违反发 票管 理规 定 ２次 以上 或 者情 节 严重 的单位 和 个人 ，税 务
机 关 可以 向社会 公告 。 第 四十一 条 违反 发 票 管理 法 规 ， 导
第三十八条 私 自印制 、 伪造 、 变造 发 票 ， 法 制造 发票 防 伪专 用 品 ， 非 伪造 发票 监 制章 的 ， 由税 务 机关 没 收违 法所 得 ， 没 收 、 毁作 案 工具 和非 法物 品 ， 处 ｌ 销 并 万 元 以上 ５ 元 以下 的 罚款 ； 节严 重 的 ， 万 情 并处 ５ 元 以上 ５ 万 元 以 下 的罚 款 ； 万 ０ 对 印制 发票 的企业 ， 以并处 吊销发 票准 印 可 证 ； 成犯罪 的 ， 构 依法追 究刑 事责 任 。 前 款 规定 的处 罚 ，中华 人 民共 和 国 《 税 收 征收 管理 法 》 有规 定 的 ， 照其 规 定 依
第五 条 有 固 定 生产 经 营 场所 、 务 财
第 一条 根 据 《 中华 人 民共 和 国 发票 管理 办法 》以下 简 称 《 法 》规 定 ， 定 （ 办 ） 制 本实 施细 则 。 第 二 条 在 全 国 范 围 内 统 一 式 样 的 发票 ， 由国 家税 务总局 确定 。
税务 机 关应 当对 印制 发票 企 业 实施 监督 管理 ， 对不 符合 条件 的 ， 当取 消其 应 印制发 票 的资格 。
第七 条 全 国统 一 的发 票 防 伪措 施
公布 《 中华 人 民共和 国发票 管 理 办法 实 施细则 》 自 ２ １ 年 ２月 １日起施 行 。 。 ０１ ）
业 务 ＩＢ ｓｎ ｓ ｕｉｅｓ
丢 失 发规定处 罚 。 第 三十七条 违 反本 办法 第二 十二条
执行 。
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中华人民共和国发票管理办法实施细则（2019年修
正）
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2019.07.24
•【文号】国家税务总局令第48号
•【施行日期】2019.07.24
•【效力等级】部门规章
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收征管
正文
中华人民共和国发票管理办法实施细则
（2011年2月14日国家税务总局令第25号公布根据2014年12月27日《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》、2018年6月15日《国家税务总局关于修改部分税务部门规章的决定》、2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》修正）
第一章总则
第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《办法》）规定，制定本实施细则。
第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。
在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市税务局（以下简称省税务局）确定。
第三条发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。
存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。
第四条发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。
省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容。
第五条用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关依据《办法》第十五条的规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量。
第二章发票的印制
第六条发票准印证由国家税务总局统一监制，省税务局核发。
税务机关应当对印制发票企业实施监督管理，对不符合条件的，应当取消其印制发票的资格。
第七条全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务局可以根据需要增加本地区的发票防伪措施，并向国家税务总局备案。
发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。
次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁。
第八条全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。
第九条全国范围内发票换版由国家税务总局确定；省、自治区、直辖市范围内发票换版由省税务局确定。
发票换版时，应当进行公告。
第十条监制发票的税务机关根据需要下达发票印制通知书，被指定的印制企业必须按照要求印制。
发票印制通知书应当载明印制发票企业名称、用票单位名称、发票名称、发票
代码、种类、联次、规格、印色、印制数量、起止号码、交货时间、地点等内容。
第十一条印制发票企业印制完毕的成品应当按照规定验收后专库保管，不得丢失。
废品应当及时销毁。
第三章发票的领购
第十二条《办法》第十五条所称经办人身份证明是指经办人的居民身份证、护照或者其他能证明经办人身份的证件。
第十三条《办法》第十五条所称发票专用章是指用票单位和个人在其开具发票时加盖的有其名称、税务登记号、发票专用章字样的印章。
发票专用章式样由国家税务总局确定。
第十四条税务机关对领购发票单位和个人提供的发票专用章的印模应当留存备查。
第十五条《办法》第十五条所称领购方式是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式。
第十六条《办法》第十五条所称发票领购簿的内容应当包括用票单位和个人的名称、所属行业、购票方式、核准购票种类、开票限额、发票名称、领购日期、准购数量、起止号码、违章记录、领购人签字（盖章）、核发税务机关（章）等内容。
第十七条《办法》第十五条所称发票使用情况是指发票领用存情况及相关开票数据。
第十八条税务机关在发售发票时，应当按照核准的收费标准收取工本管理费，并向购票单位和个人开具收据。
发票工本费征缴办法按照国家有关规定执行。
第十九条《办法》第十六条所称书面证明是指有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料。
第二十条税务机关应当与受托代开发票的单位签订协议，明确代开发票的
种类、对象、内容和相关责任等内容。
第二十一条《办法》第十八条所称保证人，是指在中国境内具有担保能力的公民、法人或者其他经济组织。
保证人同意为领购发票的单位和个人提供担保的，应当填写担保书。
担保书内容包括：担保对象、范围、期限和责任以及其他有关事项。
担保书须经购票人、保证人和税务机关签字盖章后方为有效。
第二十二条《办法》第十八条第二款所称由保证人或者以保证金承担法律责任，是指由保证人缴纳罚款或者以保证金缴纳罚款。
第二十三条提供保证人或者交纳保证金的具体范围由省税务局规定。
第四章发票的开具和保管
第二十四条《办法》第十九条所称特殊情况下，由付款方向收款方开具发票，是指下列情况：
（一）收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；
（二）国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的。
第二十五条向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务局确定。
第二十六条填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
未发生经营业务一律不准开具发票。
第二十七条开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。
第二十八条单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联
和抵扣联加盖发票专用章。
第二十九条开具发票应当使用中文。
民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。
第三十条《办法》第二十六条所称规定的使用区域是指国家税务总局和省税务局规定的区域。
第三十一条使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。
发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。
第五章发票的检查
第三十二条《办法》第三十二条所称发票换票证仅限于在本县（市）范围内使用。
需要调出外县（市）的发票查验时，应当提请该县（市）税务机关调取发票。
第三十三条用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。
收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴别。
在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。
第六章罚则
第三十四条税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，应当将行政处罚决定书面通知当事人；对违反发票管理法规的案件，应当立案查处。
对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。
第三十五条《办法》第四十条所称的公告是指，税务机关应当在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。
公告内容包括：纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。
第三十六条对违反发票管理法规情节严重构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关处理。
第七章附则
第三十七条《办法》和本实施细则所称“以上”、“以下”均含本数。
第三十八条本实施细则自2011年2月1日起施行。