税务会计期末测试试卷一及答案

税务会计期末测试试卷(一)

一、单项选择题(每题2分, 共20分)

1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征( )

A. 强制性

B. 公平性

C. 无偿性

D. 固定性

2. 某一般纳税人2004 年2月购进免税农产品一批, 支付给农业生产者收购价格为20000 元, 该项业务准许抵扣的进项税额为( ) 元。

A. 2600

B. 2000

C. 0

D. 3400

3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服, 其制造成本18 万元, 同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27 万元, 则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。

A. 18

B. 19.44

C. 19.8

D. 27

4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助, 无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价

5.85 万元(含增值税), 按规定摩托车制造厂应纳的消费税是( ) 万元。(消费税率为10%)

A. 5

B. 5.85

C. 10

D. 12

5. 下列各项需交纳消费税的有( )

A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) , 委托方收回后直接销售的

B. 自产自用的应税消费品, 用于连续生产应税消费品的

C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的

D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的

6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价1000 万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500 万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为( ) 万元。

D. 75

7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是( )

B. 94.56

C. 138.27

D. 140.25

9. 某企业2005 年度主营业务收入1100 万元,其他业务收入350 万元,接受捐赠收入

100 万元。企业准予扣除的业务招待费限额为( ) 万元。

A. 3.3 ( )

A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000 元

B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000 元

C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过20000 元

D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过50000 元

二、多项选择题( 每题 1 分,共10 分)

1. 某农机厂为增值税一般纳税人, 其本期发生的经济业务中

, 需作进项税额转处理的购进货物有( )

A. 用于本企业基建项目的上期购买的钢材

B. 用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材

C. 用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材

D. 五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材

2. 下列各项中, 属于增值税征税范围的有( )

A. 销售钢材

B. 销售自来水

C. 销售电力

D. 销售房屋

3. 实行从价定率法征收进口消费税的, 其组成计税价格为( )

A. 关税完税价格+关税

B. 关税完税价格+关税+消费税

C. 关税完税价格+关税+消费税+增值税

D. (关税完税价格+关税)-(1 —消费税税率)

4. 自产应税消费品用于( ), 应按视同销售计征消费税

A. 作为福利发给职工

B. 连续生产应税消费品

C. 连续生产非应税消费品

D. 广告样品

5. 下列属于营业税计税依据的有( )

A. 转贷业务取得的利息

B. 娱乐业向顾客收取的各项费用

C. 代理业向委托方收取的全部报酬

D. 广告业向委托方收取的全部价款和价外费用

6. 下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有( )

A. 稿酬

B. 企业债券利息

C. 股票转让所得

D. 中奖奖金

7. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有( )

A. 卷烟

B. 粮食白酒

C. 黄酒

D. 薯类白酒

8. 下列项目中,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有（

A. 工资费用支出超标准

B. 利息费用支出超标准

C. 公益救济性捐赠超标准

D. 查补的营业税

9. 根据企业所得税暂行条例等有规定, 应提取折旧的固定资产是（）

A. 以经营租赁方式租出的固定资产

B. 以融资租赁方式租入的固定资产

C. 以经营租赁方式租入的固定资产

D. 季节性停用的机器设备

10. 在计算企业应纳税所得额时, 下列项目能从收入总额中扣除的（）

A. 无形资产开发支出未形成资产的部分

B. 纳税人对外投资的支出

C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出

D. 税收的滞纳金

三、计算题（每题7分,共35分）

1．某商场2005 年10 月份发生以下购销业务：

（1）购入日用品取得增值税专用发票上注明的进项金额20 万元, 同时支付货物的运输费0.8 万元；

（2）零售商品的销售收入为120 万元；

（3）将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业, 相当于同类商品销售价格为4万元（不

含增值税价格）。上述购销货物的增值税税率为17% 。

要求：计算该商场当月应纳的增值税。

2．某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝, 委托方提供的材料成本为76000 元, 由受托方支付的辅助材料价值为12000 元,卷烟厂提货时支付的加工费用为4500 元,计算烟丝加工厂应代扣代缴的消费税额（已知烟丝的消费税率为30%）

3．某旅行社于2005 年5 月份发生如下业务：

（1）组织旅游团到西安旅游, 共收取旅游费用20 万元, 其中替旅游者支付其他单位的房费、餐费、交通费、门票费等共计12 万元。

（2）组织旅游团到韩国旅游, 到国外后由境外某旅游公司接团。全程旅游费50万元，转

付接团公司旅游费30 万元。

要求：计算该旅行社本期应纳的营业税税额。

4 •某公司2005年度境内生产经营的应纳税所得额为2000万元，其在A、B两国设有分支