最新会计账簿设置与登记
会计账簿的启用与登记规则
会计账簿的启用与登记规则一、会计账簿的启用规则：1.根据会计法规定和会计核算需要，企业必须按照规定的账簿进行会计核算，其中最基本的账簿为总分类账、明细账、日记账等，根据具体情况还可以有其他补充账簿。
2.启用会计账簿需经公司法人或主管会计工作的负责人批准，由会计人员按照规定的格式和要求启用，并在账簿上进行编号、日期等信息的填写。
3.启用账簿时要进行盖章，并在账簿前页注明启用日期和盖章的单位章。
二、会计账簿的登记规则：1.账簿上的登记必须真实、准确、完整地反映企业的经济业务活动，不能有故意漏报、错报、迟报、重报等情况。
登记内容应当包括业务活动的发生时间、金额、数量、账目的借贷方等信息。
2.登记时要注意事项的分类，按照资产、负债、所有者权益、成本、收入和费用等科目进行归类，确保科目之间的关系和平衡。
3.登记应按照会计核算制度的规定进行，符合会计企业核算程序和规范。
一般按照“先进先出”的原则进行登记，即先发生的业务在账簿上应先登记。
4.所有凭证的填制、审核和入账必须符合会计凭证制度的规定，确保凭证的真实性和合法性。
5.登记时要注意金额的统一和精确，确保金额的计算和登记的准确性。
三、会计账簿的注意事项：1.登记时要注意书写的规范性和清晰性，避免模糊不清、涂改和错漏等情况的发生。
2.会计人员必须具备良好的职业操守和责任心，确保账簿的真实性和可靠性，不得因个人原因隐瞒、篡改、删除或损毁账簿。
3.登记时要及时进行，确保业务的连续性和及时性。
4.账簿上应有所凭证和票据等相关支持材料的明细记录，以备查验和核对。
5.账簿的查验、审计和备案等事项要按照会计法规定进行，确保账簿的合法性和合规性。
总之，会计账簿的启用与登记规则是会计工作中非常重要的环节，它直接关系到企业财务信息的真实性和准确性。
因此，在日常的会计工作中，会计人员要严格按照规定的启用和登记规则进行操作，并严格遵守相关法律法规和会计准则，确保会计账簿的合法性和可靠性。
会计账簿的设置与登记
三 账簿的设置与登记 （二）分类账的设置和登记
2．明细分类账 （4）平行式明细分类账。平行式明细分类账也称横线登记式明细分类账。 如表6-8所示，为“其他应收款”账页格式。
表6-8 平行式明细分类账
任务
17
三 账簿的设置与登记 （二）分类账的设置和登记
如图6-1所示，为会计账簿的分类设置。
图6-1 会计账簿的分类
任务
18
任务
5
二 会计账簿的启用与登记规则
2．会计账簿的登记规则
（4）
登账时或登账后如果发现差错，应根据错误的具体情况，按照更 正错账的方法进行更正，不得刮擦、挖补、涂改和用褪色药水更改字
迹，应保持账簿和字迹清晰、整洁。
（5）
摘要栏的文字应简明扼要，并采用标准的简化汉字，不能使用不 规范的汉字；金额栏的数字应该采用阿拉伯数字，并且对齐位数，注 意“0”不能省略和连写；数字和文字一般应占行的1/2宽，为更正错 误留有余地。
1．总分类账
总分类账也称总账， 是按总分类账户（会计 科目）进行分类登记的 账簿。如表6-4所示，为 总分类账的格式。
任务
表6-4 总分类账
12
三 账簿的设置与登记
（二）分类账的设置和登记 2．明细分类账
明细分类账也称明细账，是按明 细分类账户进行分类登记的账簿。
常用的有“三栏式账页”“数量 金额式”“多栏式账页”和“平行式 账页”等多种格式。
任务
3
二 会计账簿的启用与登记规则 1．会计账簿的启用规则
（1）设置会计账簿的封面与封底。
（2）填写会计账簿启用及经管人员一览表
（3）填写会计账户目录
（4）粘贴印花税票
任务
4
二 会计账簿的启用与登记规则 2．会计账簿的登记规则
会计账簿的设置及登记方法
例题·多选题出纳人员可以登记和保管的账簿有 & A.现金日记账 B.银行存款日记账 C.现金总账 D.银行存款总账
例题·多选题必须逐日结出余额的账簿是 & A.现金总账 B.银行存款总账 C.现金日记账 D.银行存款日记账
例题·单选题对于将现金存入银行的业务登记银行存 款日记账的依据是 & A.银行存款收款凭证 B.银行存款付款凭证 C.现金收款凭证 D.现金付款凭证
例题·单选题下列各项中;不适合用三栏式明细账进行 登记的是 & A.材料明细账 B.实收资本明细账 C.应收账款明细账 D.短期借款明细账
例题·单选题下列做法错误的是 & A.现金日记账采用三栏式账簿 B.产成品明细账采用数量金额式账簿 C.生产成本明细账采用三栏式账簿 D.制造费用明细账采用多栏式账簿
格式：按借方、贷方或借贷双方分别 设置专栏&
登记方法：逐笔登记&
适用核算内容——成本费用借方 多栏式和收入贷方多栏式、利润、增 值税明细账借贷双方多栏式等&
特点——只提供价值指标；减少数用 红字登记&
三备查账簿的格式与登记方法
备查账簿;属于临时登记用以备查性质;所以也称辅助登记 簿;没有规范的统一格式;根据企业实际需要确定其内容、 格式与登记方法&
例题·多选题可采用三栏式明细分类账核算的是 & A.原材料 B.实收资本 C.生产成本 D.短期投资
例题·判断题为便于管理;“应收账款”、“应付账款” 的明细账必须采用多栏式明细分类账格式&
例题·判断题各种明细账的登记;可以逐日进行;也可 以定期汇总进行&
2006
31
月初余额
3 11 收16 收回货款
会计账簿管理办法
会计账簿管理办法一、总则1. 为了规范会计账簿的设置、登记、使用和保管，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度，结合本单位实际情况，制定本办法。
2. 本办法适用于本单位及所属各部门。
二、会计账簿的设置1. 单位应当按照国家统一的会计制度和会计业务的需要设置会计账簿。
会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。
2. 总账用以全面、总括地反映单位的经济业务情况，应当按照会计科目进行设置。
3. 明细账用以详细反映某一类经济业务的具体情况，应当根据单位的实际经济业务和管理需要进行设置。
4. 日记账包括现金日记账和银行存款日记账，应当按照业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。
三、会计账簿的登记1. 会计人员应当根据审核无误的会计凭证，及时、准确地登记会计账簿。
2. 登记账簿时，应当使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔书写。
3. 账簿登记应当做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
4. 登记完毕后，应当在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号“√”。
四、会计账簿的核对1. 定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证账实相符、账证相符、账账相符。
2. 账实核对包括现金日记账余额与库存现金实际数额相核对，银行存款日记账余额与银行对账单相核对，各种财产物资明细账余额与财产物资的实有数额相核对等。
3. 账证核对是指将账簿记录与会计凭证进行核对。
4. 账账核对包括总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对等。
五、会计账簿的保管1. 会计账簿由专人负责保管，未经单位领导批准，非保管人员不得随意翻阅、查看。
2. 会计账簿应当按照规定的期限妥善保管，保管期满后，按照规定的程序进行销毁。
3. 对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。
六、附则1. 本办法由财务部门负责解释和修订。
会计账簿设置与登记
26会计实验
END
27会计实验
12会计实验
3、会计账簿登记
现金日记账和银行存款日记账，应由出纳人员根据审核
无误的收付款凭证逐笔登记。每日终了，计算出余额。 总账由会计人员登记，其登记的依据取决于所采用的会 计核算形式。 明细账的登记方法，应根据各会计主体所记录的经济业 务内容、业务量大小和经营管理上的要求而定。 备查账一般根据有关资料予以登记，如会计制度有具体 规定的，则从其规定。
二、更正错账方法
（一）会计记录错误 1、会计原理、原则运用错误 2、记账错误（漏记、重记、错记） 3、计算错误
20会计实验
（二）会计记录错误查找的方法
1、顺查法（亦称正查法）凭证账簿报表 2、逆查法（亦称反查法） 报表账簿凭证 3、抽查法 （三）错账的更正方法 1、划线更正法 适用范围： 记账凭证不错，账簿登记有错。 更正方法： 第一步：用红线注销错误的文字或数字 第二步：用蓝字将正确的文字或数字写在划线的上端
18会计实验
（三）平行登记的结果
1、总分类账户期初余额等于所属明细分类账户的 期初余额之和。 2、总分类账户本期借方发生额等于所属明细分类 账户的借方发生额之和。 3、总分类账户本期贷方发生额等于所属明细分类 账户的贷方发生额之和。 4、总分类账户的期末余额等于所属明细分类账户 的期末余额之和。
19会计实验
24会计实验
3、补充登记法 适用范围： 记账后发现凭证中金额小于应记金额。
更正方法： 只需按差额作一张蓝字凭证登记入账即可。
25会计实验
[例]新星公司向银行取得短期借款20000元存入银行。 原记账凭证为： 借： 银行存款 2000 贷：短期借款 2000 按差额编制一张蓝字凭证 借： 银行存款 18000 贷：短期借款 18000
会计账簿的设置、登记与意义
会计账簿的设置、登记与意义1. 会计账簿的概述会计账簿是记录和储存公司财务交易和经济活动的工具。
它是会计工作中最基础和核心的部分之一，通过会计账簿的设置、登记和整理，可以清晰地展示公司的资产、负债、所有者权益和收入、支出、成本等财务信息。
2. 会计账簿的设置会计账簿的设置包括主要账簿和辅助账簿的划分。
主要账簿包括总账、明细账和日记账。
总账记录公司所有资产、负债、所有者权益和收入、支出的总体情况。
明细账则按照不同的科目将每一笔交易细化记录。
日记账用于记录每一笔交易的发生情况以及相应的账务处理。
辅助账簿包括应收账款账簿、应付账款账簿、存货账簿等，用于详细记录与特定科目相关的交易和账务信息。
通过合理设置主要账簿和辅助账簿，可以更方便地进行财务信息的管理和分析。
3. 会计账簿的登记会计账簿的登记是指将公司的财务交易和经济活动记录到相应的账簿上。
登记包括分录的填写和账务处理的录入。
分录是会计工作中记录每一笔交易影响的基本单位，包括借方和贷方。
在总账、明细账和日记账中，根据分录的不同，将相应的账务信息进行登记。
会计账簿的登记需要遵循一定的原则，包括货币计量原则、权责发生原则、收入确认原则、费用确认原则等。
只有按照这些原则进行准确的登记，才能保证财务信息的真实性和可靠性。
4. 会计账簿的意义会计账簿的意义在于提供财务信息的准确和全面。
通过会计账簿的设置和登记，可以实时记录和监控公司的财务状况，帮助管理层和投资者了解公司的经营情况和财务状况，做出正确的决策。
会计账簿还有助于公司进行财务分析和预测。
通过对各项财务指标的计算和分析，可以评估公司的盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的情况，为公司制定战略和经营计划提供有力的依据。
此外，会计账簿对于纳税和审计也具有重要意义。
税务机关和审计机关需要依据公司的会计账簿进行审查和核实，确保公司遵守相关法律法规，并准确地申报税款和披露财务信息。
5. 结论会计账簿是公司财务管理中不可或缺的一部分，通过合理设置、准确登记和全面利用会计账簿，可以更好地管理和控制公司的财务情况，为公司的决策和发展提供可靠的依据。
账簿的设置与登记
数量
金额
单价
数量
金额
单价
数量
号
字
日
月
结存
发出
收入
摘 要
凭证
年
原材料 明细分类账
计量单位：千克
2008
1 1
5
17
领用
购入材料
期初余额
50 30 1500
30 30 900
80 30 2400
(三)明细分类账的设置和登记方法
概念
明细分类账简称明细账。明细账提供具体详细的会计核算资料，对总分类账中记载的总括资料起着辅助补充作用。通常对财产物资、债权、债务、收入、费用等总分类账按照经济活动的实际需要设置相应的明细分类账。
明细分类账反映的经济业务多种多样，因此其格式也 各有不同。比较常用的有以下三种。
年
原材料 明细分类账
计量单位：千克
2008
1 1
5
17
期初余额
领用
购入材料
40 20 800
40 20 800
80 20 1600
30 20 600
50 20 1000
六、账簿的启用规则
多栏式明细分类账2
பைடு நூலகம்
余额
合计
B产品
借或贷
C产品
A产品
号
字
日
月
贷方（项目）
摘要
凭证
年
主营业务收入 明细分类账 明细科目：
㈡、贷方多栏式明细账适用于贷方需设置若干明细项目的账户，如主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等账户的明细账
多栏式明细分类账3
合计
会计账簿的启用与登记要求
会计账簿的启用与登记要求
会计账簿是指由一定格式的账页组成的，以经过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。
启用会计账簿和进行登记时，需要遵循以下要求：
1. 启用要求：
- 账簿启用时，必须在账簿扉页上填写“账簿启用表”，包括单位名称、账簿名称、启用日期、账簿编号、账簿页数、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。
- 当记账人员或会计主管人员调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。
2. 登记要求：
- 为了保证账簿记录的正确性，必须根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。
- 账簿登记要准确完整，将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
- 账簿记录中的日期，应该填写记账凭证上的日期；以自制原始凭证（如收料单、领料单等）作为记账依据的，账簿记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列。
- 每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样。
以上是关于会计账簿启用和登记的基本要求。
在实际工作中，请务必遵循相关法规和准则，确保会计账簿的准确性、完整性和合规性。
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（三）平行登记的结果
1、总分类账户期初余额等于所属明细分类账户的 期初余额之和。 2、总分类账户本期借方发生额等于所属明细分类 账户的借方发生额之和。 3、总分类账户本期贷方发生额等于所属明细分类 账户的贷方发生额之和。 4、总分类账户的期末余额等于所属明细分类账户 的期末余额之和。
会计账簿设置与登记
一、实验目的
本单项模拟实验训练的主要目的是：明确 账薄的种类和基本结构，熟悉登记账薄的 一般要求，掌握会计账薄设置、登记以及 对账和结账的基本操作技能。
2
二、实验训练要点
1、账簿设置和启用方法 2、账簿登记方法 3、对账和结账方法
3
三、实验训练操作标准
1、会计账簿设置
4
三栏式现金日记账
户的明细分类核算。
11
2、会计账簿的启用
会计账簿的基本内容 ❖ （一）封面 ❖ （二）扉页 ❖ （三）账页 ❖ 1.账户名称，包括一级、二级或三级科目； ❖ 2.日期栏； ❖ 3.凭证种类和号数栏； ❖ 4.摘要栏； ❖ 5.金额栏，包括借、贷方发生额及相应的余额栏； ❖ 6.总页数和分户页次。
12
借：制造费用
5 000
贷：原材料
5 000
❖当发现这种错误时，应先填制一张冲销原记录的记账凭证其会计记录
如下：
5 000
借：制造费用
5 000
贷：原材料
❖与此同时，再用蓝字填制一张正确的记账凭证，其会计分录如下：
借：生产成本
5 000
贷：原材料
5 000
❖根据上列两张记账凭证记入有关账户后，错误即可更正。
借或贷
余额
5800
借
8500
22
2、红字更正法
适用范围：
（1）记账后发现凭证中科目或金额有错
❖
更正方法：
第一步：比照原错的做一张红字凭证据以入账
第二步： 用蓝字做一张正确的凭证据以入账
（2）记账后发现凭证中金额大于应记金额 ❖ 更正方法 ——只需做一张红字凭证据以入账
23
[例] 某企业基本生产车间领用一批原材料用于制造产品，计5 000元。填 制记账凭证时，误作成如下会计分录，并已登记入账。
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二、更正错账方法
（一）会计记录错误 1、会计原理、原则运用错误 2、记账错误（漏记、重记、错记） 3、计算错误
20
（二）会计记录错误查找的方法
❖ 1、顺查法（亦称正查法）凭证账簿报表 2、逆查法（亦称反查法）
❖ 报表账簿凭证 3、抽查法
（三）错账的更正方法 1、划线更正法
适用范围： 记账凭证不错，账簿登记有错。
18000
26
❖ END
27
结束语
谢谢大家聆听！！！
28
更正方法： 第一步：用红线注销错误的文字或数字 第二步：用蓝字将正确的文字或数字写在划线的上端
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[例]新星公司7月13日销售A产品一批，取得货款5800元，将其存入银行 （假设不考虑增值税）
表9-8
银行存款总账
2000年 凭证号数 月日
摘要
借方
贷方
7 13 银收字 销售产 5800
10号 品
8500
3、会计账簿登记
❖现金日记账和银行存款日记账，应由出纳人员根据审核 无误的收付款凭证逐笔登记。每日终了，计算出余额。 ❖总账由会计人员登记，其登记的依据取决于所采用的会 计核算形式。 ❖明细账的登记方法，应根据各会计主体所记录的经济业 务内容、业务量大小和经营管理上的要求而定。 ❖备查账一般根据有关资料予以登记，如会计制度有具体 规定的，则从其规定。
5
多栏式现金日记账
6
三栏式银行存款日记账
7
总分类账的一般格式
8
明细分类账
三栏式明细分类账。这种格式适用于“应收账款”、“应付账款” 等结算类科目的明细分类核算，其格式和登记方法如表9-5所示 。
9
数量金额式明细分类账。 “原材料”、“产成品”等
10
多栏式明细分类账， 这种格式适用于“材料采购”、“生产成本”、“制造费用”等账
13
登记会计账簿的具体规则和要求如下：
1）要根据审核无误的会计凭证记账
2）记账时，必须用钢笔和蓝、黑墨水书写，不得使用铅 笔或圆珠笔 3）文字书写要求 4）记账时，不得跳行、隔页，应按规定的页次逐行、逐页 顺序连续登记。
14
登记会计账簿的具体规则和要求如下
5）账页记满时，应办理转页手续 6）有借、贷、余额栏的账户，应按规定时间结出余额。 7）登记日记账时还须在特定栏内注明原始凭证的种类和 号码，以满足与银行对对账的要求。 8）其他时候登记账簿。可用铅笔临时登记余额栏数字， 待核实无误后，再用钢笔填补。
15
4、对账和结账
（1）对账的基本要求：
账实相符 账账核对相符 账实核对相符 （2）结账的方法和要求
16
（2）结账的方法和要求 ▲及时结账 ▲正确作出结账标记
5、会计账簿更换
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总账与所属明细账的平行登记
（一）平行登记的概念 ❖ 指对发生的每一笔经济业务既要登记总账，又
要登记总账所属的明细账。 （二）平行登记的要点
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3、补充登记法 ❖ 适用范围：
记账后发现凭证中金额小于应记金额。 ❖ 更正方法：
只需按差额作一张蓝字凭证登记入账即可。
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[例]新星公司向银行取得短期借款20000元存入银行。
❖ 原记账凭证为：
借： 银行存款
2000
贷：短期借款
2000
❖ 按差额编制一张蓝字凭证
借： 银行存款
18000
贷：短期借款