第八章 固定资产子系统概述

二、固定资产核算所涉及的会计科目
1．“固定资产”科目 2．“累计折旧”科目 3．“银行存款”、“在建工程”、“实收资本”或“股本”、“长 期应付款——应付融资租赁款”及“未确认融资费用”、“递延所 得税资产（负债）”及“营业外收入－捐赠”、“待处理财产损 溢”、“应收账款”或其他负债科目 4．“固定资产清理”和“长期股权投资”科目 5．“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”和 “在建工程”等科目 6．“固定资产减值准备”科目
新准则规定，减值损失一经计提不得转 回，只有等到该资产处置时，计提的资 产减值准备才可转出。
三、固定资产子系统的特点与目标
（一）固定资产子系统的特点 1．数据量大，数据保存时间长 2．数据处理频率较低 3．数据处理方式较为简单 4．管理要求高 5．与成本核算子系统和账务处理子系统存在数 据传递关系
2、重要选项
固定资产模块的选项比较多，现对比较重要的选项做一下说明。 “与账务系统接口”页 • 与账务系统对账：如选择，则一定要选择对账科目。见上张ppt; • 在对账不平情况下允许月末结账：如果选择了“与账务系统对账”,则这 个选项可选，否则不可选。 • 业务发生后立即制单：如果选择了这个选项，则如保存一张“新增卡片”， 则立即弹出制单（填制凭证）界面；如果不选择，则可以统一在“批量制单” 中完成制单。 • 月末结账前一定要完成制单登账业务：如果选择，则一定要把所有业务 都制单，才能结账。 • 固定资产缺省入账科目：即卡片的增加、减少、变动等涉及原值的业务 填制凭证是默认带出的科目，选择“1501固定资产”。 • 累计折旧缺省入账科目：即计提折旧、折旧变动等与累计折旧有关的业务 填制凭证是自动带出的可.选择“1502累计折旧”。
第五节 固定资产子系统日常业务 处理
一、固定资产增加 二、固定资产减少 三、变动单处理 四、工作量输入 五、折旧计提 六、折旧分配 七、减值准备的计提 八、编制记账凭证 九、月末结账 十、固定资产子系统的账表 输出与系统服务
操作方式与录入原始卡片 基本相同 。 注意不同之处
一、固定资产增加 二、固定资产减少 三、变动单处理 四、工作量输入 五、折旧计提 六、折旧分配 七、减值准备的计提 八、编制记账凭证 九、月末结账 十、固定资产子系统的账 表输出与系统服务
折旧率和折旧额： 因为“固定资产增加当月不计提折旧”，所以新增
资产卡片上显示的折旧率和折旧额都是0，而原始资产卡片上显示折旧 率和折旧额是按照系统计算出的数据
制单：新增资产卡片要通过制单，传递到总账，总账和固定资产模块
对账平衡；原始资产卡片的数据已经在总账中反映过，所以不需要制 单。
7、资产减少
第三节 固定资产子系统 数据代码与主要功能模块
固定资产子系统数据代码设计 固定资产子系统主要功能模块
1.
2.
一、固定资产子系统数据代码设计
固定资产子系统中最主要的代码是固定资产代 码。固定资产代码是对每一个项固定资产进行编码。 为了分类汇总的需要，固定资产代码可包含固 定资产大类的信息、使用部门的信息、固定资产小 类的信息。
4、预设科目
只有预设科目，才会在制单中自动带出科目。否则制单中要手工选择
设置——选项——与账务系统接口，固定资产缺省入账科目，设置为1601（固定资产）
•设置与增减有关的业务制单带出科目
•设置——增减方式——直接购入——修改——对应入账科目设置为100201（银行存款—工行存款）
与折旧变动有关的业务制单带出科目
转账凭 证设置 编制转 账凭证 自动 转账
资产减少处理
变动单处理
工作量输入 折旧计算 折旧分配 减值准备变动 单处理
固定资产登 记簿 固定资产 明细账 部门构成分析表 固定资产统计表 折旧计提清单
资产类别设置 增减方式设置 使用状况设置
折旧方法定义
卡片设置 原始卡片录入 年初建账
部门折旧计提汇总表
图8－3 固定资产子系统功能模块
三、固定资产子系统的特点与目标（续）
（二）固定资产子系统的 目标

固定资产卡片的数据管理 固定资产核算与管理 提供各种固定资产管理信息， 辅助固定资产的相关决策和 管理
•固定资产增加 •固定资产减少 •固定资产变动 •固定资产折旧 •固定资产减值
第二节 固定资产子系统流程分析
1. 2. 3.
第四节 固定子系统初始化设置
一、账套参数设置 二、部门对应折旧科目设置 三、资产类别设置 四、增减方式设置 五、使用状况设置 六、折旧方法定义 七、卡片项目和卡片样式定义 八、原始卡片录入
（一）与账务处理 子系统的接口 （二）基本信息 （三）折旧设置 （四）其他设置
一、账套参数设置 二、部门对应折旧科目设置 三、资产类别设置 四、增减方式设置 五、使用状况设置 六、折旧方法定义 七、卡片项目和卡片样式定义 八、原始卡片录入
1、手工录入内容：增 加方式、使用状况、开 市使用日期、原值、累 计折旧、资产名称、部 门名称； 2、a、根据原值和累计 折旧，系统算出“净 值”； b 、根据资产类别带出 使用年限、残值率、折 旧方法； c 、根据开始使用年限， 自动带出“已计提月份” d 、根据原值和折旧方 法、残值率，系统自动 计算净残值、月折旧率、 月折旧额； e、根据部门名称带出 对应折旧科目

一、固定资产子系统数据代码设计（续）
×× ×××× ×× ×× 固定资产序号 固定资产小类 使用部门代码
固定资产大类
二、固定资产子系统的功能模块
固定资产子系统
初始化设置
部门档案 部门对应折 旧科目设置
业务处理 新增卡片
账表输出
固定资产 总账
自动转账
系统服务
数据 备份 数据 恢复 系统 维护 修改 口令
一、固定资产增加 二、固定资产减少 三、变动单处理 四、工作量输入 五、折旧计提 六、折旧分配 七、减值准备的计提 八、编制记账凭证 九、月末结账 十、固定资产子系统的账 表输出与系统服务
一、固定资产增加 二、固定资产减少 三、变动单处理 四、工作量输入 五、折旧计提 六、折旧分配 七、减值准备的计提 八、编制记账凭证 九、月末结账 十、固定资产子系统的账 表输出与系统服务
第八章 固定资产子系统 P224
本章主要内容：
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 固定资产子系统概述 固定资产子系统流程分析 固定资产子系统数据代码与功能模块 固定资产子系统初始化设置 固定资产子系统日常业务处理 固定资产软件应用




固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋、建 筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有 关的设备、器具、工具等。 概念：生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 的，使用寿命超过一个会计年度。 固定资产作为企业生产经营过程中使用的主要劳动 资料，具有十分重要的作用。 企业的固定资产是企业资产的重要组成部分
•设置——选项——与账务系统接口，累计折旧缺省入账科目设置为1602（累计折旧） •设置——部门对应折旧科目，选择财务部和总经理办公室-修改-对应折旧科目为660205（管理费用-折旧费）
5、原始卡片录入
原始卡片是在启用固定资产模块的时候，已经存在的卡片，即在账务上 已经存在的卡片，为了该固定资产的计提业务的延续，也为了和总账对 账平衡。则需要把已经存在的原始卡片录入。 方法：卡片——录入原始卡片——资产类别
3、基础档案
部门档案：设置——部门档案——增加（财务部和销售一部）——保存，也可以直接
在基础设置——机构设置——部门档案中录入。
资产类别：设置 ——资产类别 ——增加（名称：电子类；使用年限： 5 年； 参值率： 5%；折旧方法：平均年限法一；卡片样式：通用样式（也可以在卡 片 —— 卡片样式中，在通用卡片样式的基础上设计自己的卡片样式，保存如 “卡片样式1”，这里可以选择该资产类别用哪种卡片样式）——保存。 增减方式、使用状况、折旧方法：系统已经预置，可以根据实际情况增加、 修改。这三项都是只能修改和删除最末级的。
注意新准则对固定资产减值准备的规定
•账簿 •分析表 •统计表 •折旧表
第六节
固定资产模块应用
目录
1、系统启用 2、重要选项 3、基础档案 4、原始卡片录入 5、资产增加 6、资产减少 7、资产变动 8、计提折旧 9、生成凭证 10、账表查询 11、结账和反结账
1、系统启用
前提：在系统管理中，以账套主管身份登陆，“帐套”下点击启用,启用 “固定资产” 步骤：进入畅捷通—固定资产——是否系统初始化“是”——我同意“下一 步”——启用月份——折旧信息——编码方案——财务接口——完成。
6、资产增加
1、新增卡片的开 始使用日期，必须 是当前会计期； 2、新增卡片的月 折旧率和月折旧额 都显示为0，因为 “新增固定资产当 月不计提折旧”
原始卡片和新增卡片的区别
开始使用日期： 新增增产是当月新增加的，所以其开始使用日期必须
是当月的日期；而原始卡片录入是当月之前已经存在（在总账中已经 反映）的资产，所以其开始使用日期必须早于当月日期。
如果与总账模块一起使用， 可以选择是否和总账模块对 账。以及对账不平情况下是 否允许结账。 卡片上固定资产原值对应账 务中“固定资产”科目；计 提的折旧对应账务中“累计 折旧”科目。
注意：1、如果账套启用后，发现有些设置不理想，在没办法修改的情况下，可以通过“维
护”——“重新初始化账套”来重新设置。但这种操作会把所做的操作全部清空。 2、账套初始完成后，仍可以通过“设置”——“选项”来修改某些参数。
第一节 固定资产子系管理 固定资产的会计核算 固定资产子系统的特点和目标
一、固定资产管理
1．固定资产可以按不同标准分为不同类型。 2．固定资产的增加的来源有多种，不同的方式不仅计价的 方法不同，而且涉及的核算科目也不相同。 3．固定资产投入使用以后，可以分布在不同的部门，体现 为不同部门的成本费用。 4．固定资产在使用过程中，可能因为各种情况而减少。 5．固定资产在使用过程中，保持原来的实物形态，但是价 值是在逐渐转移的，这主要是通过折旧来体现 。 固定资产管理的一大特色在于固定资产卡片的管理。 固定资产使用期限较长，因此很可能因为各种各样的原 因，使得一项固定资产的可收回金额低于账面的价值， 账面价值是固定资产的原值扣除累计折旧和减值准备后 的价值。