纳税筹划与财务管理的关系
纳税筹划在企业财务管理中的作用
纳税筹划在企业财务管理中的作用【摘要】纳税筹划在企业财务管理中扮演着重要角色。
纳税筹划能够提高企业资金利用效率，通过合理规划税务，降低税负，释放更多资金用于企业经营和发展。
纳税筹划可以降低企业成本，提升竞争力。
合理的纳税筹划也有助于降低企业风险，避免税务风险带来的负面影响。
通过良好的纳税筹划，企业可以树立良好形象和声誉，提升客户信任度和市场竞争力。
纳税筹划的可持续性有助于企业长远发展，并在提升企业整体经营水平以及竞争力方面发挥作用。
纳税筹划在企业财务管理中的重要性不言而喻，对企业的发展具有积极促进作用。
【关键词】纳税筹划，企业财务管理，资金利用效率，成本管理，风险管理，企业形象，声誉，可持续发展，重要性，整体经营，促进作用，竞争力。
1. 引言1.1 纳税筹划在企业财务管理中的作用纳税筹划在企业财务管理中扮演着至关重要的角色。
纳税筹划是指企业合法利用税法规定的各种优惠政策和减免税额的方法，通过合理安排企业的税务行为，降低企业的税负，提高企业的经济效益。
在当今激烈的市场竞争环境下，纳税筹划已经成为企业财务管理中不可或缺的一环。
纳税筹划对企业资金利用效率的影响十分显著。
通过合理规划税务结构和合理安排税款支付时间，企业可以减少税务成本，释放更多资金用于企业经营发展和投资，提高资金利用效率，增加企业盈利能力。
纳税筹划对企业成本管理也具有重要作用。
通过合理利用税收政策，降低企业税负，有效控制成本，提高企业竞争力。
纳税筹划还可以帮助企业规避税收风险，避免因税务问题导致的额外成本支出。
纳税筹划在企业财务管理中的作用不可低估。
合理的纳税筹划可以帮助企业降低税负，提高资金利用效率，有效管理成本，降低风险，塑造企业形象，促进企业可持续发展。
企业在进行财务管理时应充分重视纳税筹划的重要性，积极采取有效措施，提升自身竞争力。
2. 正文2.1 纳税筹划对企业资金利用效率的影响纳税筹划对企业资金利用效率的影响是非常重要的。
通过有效的纳税筹划，企业可以最大限度地减少税负，提高资金利用效率。
纳税筹划对企业财务管理的影响林育贝
摘要：在当前全球经济一体化的背景下，企业间的竞争日趋加剧，纳税筹划作为企业节约成本、提高其市场竞争力、实现企业价值最大化或股东财富最大化的财务管理目标的一种有效手段，日益受到企业和投资管理者的重视。
企业追求自身经济利益的最大化是企业纳税行为产生的根本原因。
如何在遵守国家法律法规的前提下，充分利用税收的各种优惠政策，合理筹划企业的各种税金，以达到降低成本，增加经济利益的目的，成为当前企业最为关注的问题之一。
关键词：纳税筹划；财务管理；影响纳税筹划作为企业财务管理的一个重要方面，贯穿于企业经营活动的始终，在企业经营活动中发挥着重要作用。
随着我国经济的快速发展，企业经济贸易金额日益增加，纳税筹划在企业财务管理中的地位也越来越凸显。
如何在不违反国家法律法规的前提下，减少企业的税收成本，即合理避税、节税、充分利用国家各种税收优惠政策等，是当前企业能否在激烈的市场竞争中站稳位置、谋求发展的前提。
纳税筹划不是单纯的财务管理活动，企业只有将纳税筹划意识扩展到每一位员工，才能从整体上增加企业竞争力。
一、纳税筹划的内涵纳税筹划是指企业为节约税收成本、维护自己的权益和实现企业目标，而在法律法规允许的范围内，通过筹资、投资、经营、理财、收益分配等活动进行事先筹划或安排，对多种纳税方案进行最优化选择，从而制定一整套完整的纳税操作方案。
纳税筹划是企业合理、合法的、国家法律法规允许的行为，更是企业财务管理的一项重要内容。
纳税筹划实质就是节约企业的税收成本从而提高企业利润，达到企业利润的最大化。
纳税筹划具有合法性、政策导向性、目的性、积极性、专业性、时效性、计划性和整体性等特点。
企业纳税筹划的内容包括节税、避税、转嫁筹划、规避“税收陷阱”和涉税零风险五个方面。
二、纳税筹划与企业财务管理的关系现代企业财务管理的目标是实现企业价值的最大化或股东财富的最大化，而企业要想实现其财务管理目标要考虑内部管理决策和外部经济法律环境的影响。
在当前激烈的市场竞争环境下，企业要想实现其财务管理目标，首先，就必须节约税收成本，企业管理者必须做好纳税筹划工作；其次，作为财务管理的子系统，企业经营管理过程中的筹资、投资、生产经营和利益分配等活动都会受到税法的制约，企业合理进行纳税筹划能为企业实现其财务股利目标保驾护航。
浅析税务筹划在财务管理中的应用
浅析税务筹划在财务管理中的应用税务筹划是一种旨在最大化税收利润、降低纳税负担的管理方式，也是现代企业财务管理的重要组成部分。
在保证企业合法合规的前提下，税务筹划可以为企业创造出更多的经济效益。
下面，本文将浅析税务筹划在财务管理中的应用。
1. 降低纳税负担税务筹划的首要目的是降低企业的纳税负担，这可以通过合理利用税法规定的各种减免、抵扣、免税等政策来实现。
例如，企业可以合理利用所得税抵扣、进项税抵扣、增值税小规模纳税人免税、高新技术企业优惠政策等，来减少企业的纳税负担，从而增加企业的经济利润。
2. 提高资金利用率税务筹划还可以通过降低纳税负担，来提高企业的资金利用率。
企业可以通过降低税负，把原本要交给国家的资金往回流，从而增加企业自身的可支配资金。
企业可以利用这些资金来扩大生产规模、购买更先进的设备、提高雇员工资，从而更好地实现财务目标。
3. 减少企业财务风险税务筹划也可以帮助企业减少财务风险。
企业在进行税务筹划时，必须顾及税法的合法合规性，必须在遵守税法的前提下，进行税务筹划。
这样做可以减少企业被查处的风险，从而减少企业在税务方面的财务风险。
4. 投资决策方面的支持税务筹划还可以为企业的投资决策提供支持。
企业在进行投资决策时，需要考虑许多因素，其中就包括税收因素。
企业在进行税务筹划时，必须结合自身投资计划，将投资计划和税收筹划有机地结合起来，从而为企业提供更全面的投资决策支持。
综上所述，税务筹划是企业财务管理中不可或缺的一部分。
税务筹划能够帮助企业降低纳税负担，提高资金利用率，减少财务风险，为投资决策提供支持等优势，从而为企业创造更大的经济效益。
同时，企业在进行税务筹划时，必须遵守国家法律法规、税收政策等规定，不得违法乱纪，以确保企业合法合规经营。
浅议纳税筹划在企业财务管理中的作用
浅议纳税筹划在企业财务管理中的作用摘要：纳税筹划在企业财务的管理中，是最重要的一环。
纳税筹划的工作其实是在尽到社会责任的同时，为企业赢得更大的利润空间。
本文针对纳税筹划在企业财务管理中起到的作用进行探讨。
关键词：纳税筹划；企业财务管理；作用中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-0-01一、纳税筹划对企业财务管理起到的作用纳税，对于一个企业财务管理来说，是财务管理中最为重要的一环，它贯穿于企业整个过程。
纳税筹划，则是在相关税法中，在纳税环境稳定的情况下，对多种纳税方案进行择优选择，通过筹划工作实现企业经济效益利润最大化，保证企业尽到应尽的社会责任。
如果企业财务管理中纳税筹划工作做的好，不但可以提高纳税人的纳税意识，还可以提高整个企业的财务管理水平，有利于增加国家财政与税收收入。
二、在企业纳税筹划活动中应该注意的事项（一）运用税法、政策，对纳税工作进行筹划企业通过纳税筹划，完全可以按照相关法律，在不违规的经济政策上，达到资金筹借和节税增资的“双丰收”。
例如，纳税工作在资本结构方面做的好，合理的资本结构，就可以为企业避免财务风险。
一般情况下，当企业利息和纳税前的投资收益率超过了企业的负债成本时，因负债比重的不断增高，便可以实现企业权益资本收益水平的提高；但是，负债是要定期交付的，这必然就给负债过程中的企业造成了巨大的财务风险。
因此，通过科学的纳税筹划工作，科学的确定一个资本结构是相当有必要的。
在筹资的同时，要走出负债比越高，税收收益越高的错误思想，要充分考虑到企业的财务风险。
（二）企业要学习好税法，在经营过程中，最好筹划工作纳税筹划工作在企业中起着至关重要的作用。
在学好纳税法的前提下，精打细算纳税筹划工作，是相当有必要的。
例如在选择纳税人上，纳税筹划工作起着相当大的作用。
在我国的税法规定中，普通纳税人和小规模型纳税人的待遇上有很大差别，增值税的税负不一样。
纳税筹划在企业财务管理中的重要性及实施方法
SCIENTIFIC RESEARCH MANAGEMENT | 科研管理摘要：在社会经济快速发展背景下，企业整体运行有所加快，在此情况下，财务管理中实施纳税筹划变得十分重要。
一般情 况下，企业在发展中会通过纳税等划对自身税收压力进行缓解，并且实现对成本的节约，借此促进整体经济效益的提升。
因 此，企业在发展中应对纳稅等划运用于财■务管理的重要性有充分认识，使自身获得更好发展。
关键词：纳稅筹划：财务管理；重要性I 纳税筹划在企业财务管理中的重要性及实施方法■文/钟贵峥企业为了实现更好发展，往往会在合理情况下运用适当方 式对自身压力进行缓解，借此获得更多利润，实现稳健运行。
当 前企业进行财务管理的主要目的在于将经济损失减少，增加经 济效益。
严格监管纳税筹划能够促进企业整体财务管理水平的 提升，在竞争中占据明显优势。
企业开展财务管理过程中，给予 纳税筹划充分重视，认识到其实施的重要性，保证纳税筹划作 用的发挥，强化财务管理，进而获得更高经济效益。
1. 纳税筹划的内涵纳税筹划主要是指企业筹划涉税业务，进而制定出科学 的纳税方案，借此促进税收的节约，纳税筹划最初来自西方, 在西方专业人事会提供纳税人税务咨询，行业在不断发展中 呈现出了稳定性与成熟性。
纳税筹划实施的关键在于发挥经济效益的内在驱动作用，在具体实施时，需使企业生产与经 营需求得到充分满足，将税负减轻，收入在不发生改变的情 况下，将成本费用减轻，进而获得更高的经济效益。
纳税筹 划在实施时其特点主要体现在以下4个方面：①纳税人具有 可变通性，实际对象与纳税对象之间的差别比较大，某种程 度来讲，纳税人的变通性明显。
受定额税影响，税额越小， 则计税依据会越小，在此情况下，纳税人的实际税收压力也 会有所减少。
②销售收入存在可调整性。
在纳税过程中，销 售收入如果有所增加，能够扣除的项目也会有所增加。
③税 率具有一定差别性。
税种不同，税率往往会有所不同，因此 税率存在差别性，这实际上为个体纳税以及企业纳税的实现 创造了良好条件。
[纳税筹划,财务管理]浅析纳税筹划与财务管理的关系
![[纳税筹划,财务管理]浅析纳税筹划与财务管理的关系](https://img.taocdn.com/s3/m/0b7185c30b4e767f5bcfce17.png)
浅析纳税筹划与财务管理的关系纳税筹划主要是指在法律范围之内纳税人基于税法相关的立法精神以及自身权利，详细研究和分析税法，预先计划和安排企业的经营、投资、筹资等各项活动，科学、恰当的选择最佳纳税方案，以此来减少税收的成本，为企业争取最大化的利益。
所以，纳税筹划应该在企业财务管理的范围之内，且税收筹划活动的进行必须要在服务于企业目标的前提之下。
一、财务管理和纳税筹划概念1.纳税筹划概念纳税筹划主要是指在法律范围之内纳税人基于税法相关的立法精神以及自身权利，详细研究和分析税法，预先计划和安排企业的经营、投资、筹资等各项活动，科学、恰当的选择最佳纳税方案，以此来减少税收的成本，为企业争取最大化的利益的一种企业活动。
(1)目的性。
主要是指纳税筹划旨在遵循企业财务管理的总目标，力争为企业尽可能的减少纳税的风险，为企业争取最大利益。
(2)合法性。
主要是指纳税筹划活动必须在相关法律允许的范围之内进行，并且能够代表国家在该方面的纳税政策方向。
若是存在多个纳税的方案，纳税人可以利用自己的经验和专业能力对纳税方案进行最佳选择。
(3)计划性。
主要是指纳税筹划活动带有详细的计划性质，是具有计划性质的经济相关的活动，同时该项经济活动是事前的。
(4)积极性。
政府要基于纳税人的心态，开办相关的优惠政策以此鼓励纳税。
(5)整体性。
主要是指纳税筹划不仅可以在整体上缓解税务负担，还可以在在整体上对多种纳税负担进行最佳选择，以此保证企业利益最大化。
2.财务管理概念在企业的管理活动中，财物管理时非常重要的一部分，财务管理时企业在相关制度和法律范围之内在企业内部所进行的恰当的处理企业财务关系的工作。
以下为其主要特征：(1)广泛性。
主要是财务管理所涉及的方方面面之间的联系是十分广泛的。
(2)综合性。
主要是指下午管理是一种具有综合意义的管理活动。
(3)科学性。
财务管理活动是一种综合的管理活动，其中包含许多科学的方法和手段。
(4)及时性。
财务管理中的财务信息可以及时的反馈企业在销售、管理、经营和生产等各项活动中的状况。
纳税筹划在企业财务管理中的作用
一、纳税筹划概念及目标纳税筹划就是纳税企业在按照国家法律法规标准的基础条件之下，为了能够降低企业税收的负担或者进行纳税的减少，从而可以达到节税和避税的效果，也就是说在纳税工作开始前要先进行筹划。
企业纳税筹划实施环节，因为企业的组成结构、经济业务、发展实际情况、盈利方式等都有着明显的差异，所以针对于纳税筹划的要求也会不同。
具体的纳税筹划目标是如下几点。
1.履行好企业的纳税义务企业是纳税人，要严格执行国家相关的法律法规标准，积极落实各项纳税义务，这是企业纳税筹划的基本要求。
企业纳税筹划实施过程中，要防止存在纳税筹划风险的问题，让纳税筹划各项工作有序开展，认真落实各项纳税义务。
2.尽可能实现企业纳税成本最小化企业在开展纳税筹划的过程中，主要的目标就是利用多种符合法律法规要求的方式来进行合理的避税，能够有效减少企业纳税额度，以降低经营成本，给企业创造较高的经济效益。
3.促进资金时间价值的最大化企业要想实现资金合理的应用，就能够随着时间的推移资金量会逐步增加。
虽然当前有些企业都会采用负债经营的方式，如果合理进行纳税筹划，特别是进行节税的操作，或者在符合法律的条件下适当的延迟缴税时间，可以提高资金周转效率，也能够缓解经营中的资金压力。
4.实现税负最小化以及利润最大化企业纳税筹划工作的实施，就是为了能够促进企业经济效益的提升，让税负最小化，必须符合法律的标准，而税负最小化不是纳税筹划的目的，而最终目的是为了实现经济效益的提升。
二、企业纳税筹划的基本原则1.合法合规的原则企业的纳税筹划与偷税漏税是本质上不同的，纳税筹划是完全符合国家法律条款的基础之下所开展进行的工作，目的就是为了能够降低企业的税负负担，可以给企业创造较高经济效益。
因此，纳税筹划工作的进行是严格按照法律条款来实施的，纳税筹划人员应该深入了解国家税收法律制度，这是基本要求。
2.效益优先的原则企业纳税筹划工作的进行，目标是降低企业税负负担，可以促进经济效益的提升。
浅析企业财务管理与纳税筹划的关系
浅析企业财务管理与纳税筹划的关系摘要当今市场竞争变得越发激烈，企业想要占有一席之地就必须要不断提高自身的综合竞争力。
企业在具体的发展过程中会受到税收政策的影响，因此企业需要根据实际情况选择科学合理的税收方案，此时就需要应用纳税筹划，它与企业的未来发展前景有着十分紧密的联系，只有做好纳税筹划工作才能在众多税收方案中选择最优的一个方案，从而促进企业能够实现利益的最大化。
关键词：纳税筹划；企业财务管理；相关性；应用；影响分析一、纳税筹划对企业财务管理工作的意义（一）最大程度保障利益财务管理的最终目的是帮助企业获得更多的经济效益，而税务筹划的目的同样也是获得更多的经济效益，因此二者的目的是一致的。
通过开展纳税筹划能够帮助企业有效规避一些筹资风险，企业的运行会变得更加稳定，企业的整个资金链运作也会更加科学高效，对资金的高效运用能够推动企业从中获得更多的经济效益。
科学合理的纳税筹划能够保证企业在合法的范围内最大程度上降低税收成本，当税收成本降低后，企业能够获得的经济效益则会更高。
在纳税筹划的基础上，企业所做的经济决策也能更加合理，进而根本上避免做出一些严重影响企业经济效益的决策。
（二）保证经济的稳定持久虽然任何企业在发展过程中都是以获取经济效益为发展目标，但是相较于经济效益来说，企业的长远发展显得更为重要。
科学合理的开展纳税筹划能够使得企业得到稳定持久的发展。
纳税筹划的优势在于能够将企业从盲目追求经济效益的误区中拉出来，让企业认识到规避风险也十分重要。
高效的纳税筹划工作能够提高企业的债务偿还能力，使得企业的资金能够得到更加科学合理的运用。
在此基础之上，企业发展的稳定性则能大大提高。
二、纳税筹划对企业财务管理的影响分析（一）纳税筹划对财务管理的正面影响纳税筹划对财务管理有很多积极影响，其中最为主要的正面影响分为三个方面，首先，能够提高企业的纳税意识，想要做好纳税筹划工作则必须要正确认识税收，充分了解与税收有关的知识，因此企业的税收意识能够在不知不觉中就得到有效提高。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅谈纳税筹划和财务管理的关系学生：指导老师:摘要：我国加入WTO后,随着在国际金融环境下不断的成长，而我国的企业则必须提高竞争能力来迎接自国内、国际市场两方面挑战，而财务管理作为企业管理系统中一个子系统，在进行资产购置、融资、投资和经营管理中发挥重要作用。
而纳税筹划则是纳税人在法定许可范围，通过对财务活动事先筹划和安排，尽可能节约纳税成本获得税后利润最大化的管理活动；它也就财务管理的一个重要组成部分。
因此企业进行的纳税筹划活动对提高财务管理水平，提高市场竞争能力具有现实意义。
本文主要阐述纳税筹划和财务管理的概述及其在企业中财务活动相关内在联系，列示纳税筹划在财务管理活动中灵活的运用。
关键词：纳税筹划财务管理内在联系实践中应用一纳税筹划与财务管理的概念（一）、纳税筹划的概念纳税筹划是指必须符合法律要求，应在国家法律、法规和政策允许的范围进行纳税筹划，不以触犯法律（税法）为前提，而纳税人为实现自身价值最大化和使其合法权利得到充分的享受和行使，在既定的下，对多种纳税方案进行优化选择的一种理财活动。
1、合法性。
纳税筹划不仅遵守纳税法规，而且还体现了纳税的政策导向。
它有明确的法律条文为依据，受到国家的允许和鼓励.在合法的前提下，当存在多种可选择的纳税方案时，纳税人可以利用对税法专业知识的熟悉掌握和实践技术，对纳税进行最优化选择，从而降低纳税负担。
2、目的性。
纳税筹划的目的，就是要减轻纳税负担，同时也要使企业的各项纳税风险降为零，追求纳税利益的最大化。
3、积极性。
政府根据纳税人谋取经济利益最大化的心态，有意通过纳税优惠政策，引导投资者和消费者采取符合政策导向的行为，来实现某些宏观调控的需要。
4、计划性。
纳税筹划是纳税人一种具有计划性的涉税经济活动，又是一项事前经济活动。
纳税人在经营活动前会把缴税作为影响经济利益的主要因素来考虑，而纳税行为则是在纳税人应税经营活动发生后才发生的。
5、整体性。
纳税筹划的整体性，一方面指要着眼于整体税负的轻重；另一方面指企业应当选择总体收益最多但纳税并非最少的一种方案。
（二）、财务管理的概念财务管理是企业管理一个重要组成部分，是企业根据财经法规制度和内部管理制度要求合理组织财务活动恰当处理财务关系的一项经济管理工作。
其特征有这几个方面。
1、综合性。
财务管理是一项综合性管理工作，运用价值形式对企业经营活动实施管理。
2、广泛性。
财务管理与企业内、外部有关方面具有广泛的联系，如税务机关、银行、工商部门等。
3、及时性。
企业的生产、经营、管理、销售等到方面情况总是通过财务信息及时反馈，为改善经营管理提高经济效益服务。
4、科学性。
财务管理不仅是一个价值管理体系，也是一项综合性管理有着科学严密的管理手段和方法，以及涉及到事前、事中和事后整个企业活动管理。
二纳税筹划与财务管理的内在联系。
纳税筹划和财务管理的主要目标都是实现企业整体价值最大化，而纳税筹划是财务管理必不可少的管理活动,并对实现财务管理目标起到重要的作用。
（一）．两者的目标是企业整体价值最大化企业价值的体现在企业资金的进入、资金的使用和周转及资金退出，而纳税筹划在这一系列资金活动中起到重要的避税、节税的作用，并可将贯通在企业资金运动中，有利于财务管理的目标实现也是企业价值最大化的一种有效手段.企业在选择纳税筹划方案时,必须综合考虑采取的纳税筹划方案是否贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化，纳税利益大于纳税成本的方案可行。
不是通过纳税筹划直观的减少多少应交税款，提高企业利润不是一味地考虑纳税成本的降低而未想到该筹划方案实施引发的其他费用的增加或收入减少，忽视企业长期发展战略。
则应综合分析最优化的方案为实现财务管理下价值最大化，应重视纳税筹划，并将其融入自己的财务管理活动中，能动地利用纳税杠杆维护自己的合法权益。
通过筹划，使企业避开“纳税误区”减轻负担同时利用国家的税收优惠，最大限度争取纳税利益，并合理安排企业现金收支，避免不必要的纳税成本增加和企业价值的损失，进而对企业整体价值实现提供了合理筹划条件。
下面就延期纳税这个方式来看如何实现企业价值最大化。
延期纳税是在法律许可范围下对应缴税额通过延迟交纳一种节税方式，可获得资金时间价值，增加股东收益。
同时也应考虑整体经济效益，不可忽视成本效益原则。
若在企业享有减免税的时期采用延期纳税并且减免利益大于递延纳纳税益则会给减少企业利益。
此时就应当放弃递延纳税的具体目标，选择享受减免时期带来的收益。
从调整折旧年限角度，考虑延期纳税，获得资金时间价值，增加纳税人本期的现金流量，使本期更多的资金扩大流动资本，利于纳税人资金的周转，也能在通货膨胀获得利益（由于通货膨胀，货币贬值，相对降低税款的购买力）。
可以从下面这个题目来看看延期筹划方面：某企业有一台设备价值20万元，残值按原价5%，预计使用年限8年，企业采用直线法计提折旧，适用所得税率25%，该企业资金成本率为10%，则年折旧额=200000×（1-5%）÷8=23750元，进行纳税筹划将企业折折旧期的缩短为5年（税法规定最低折旧年限5年），年折旧额=200000×（1-5%）÷5=38000元，两种折旧年限下折旧额差额为14250元，按照5年计提折旧与按照8年计提折旧相比，前5年每年少纳企业所得税3562.5（14250*25%），两年年限下总的应缴企业所得税相等，尽管期限改变，也未从总额上影响税负变化，但资金时间价值获得(同一资金量在投入经济运作中，随着时间的推移而形成的价值差额）相当于得到政府的一笔无息贷款增加了现金流量，提高企业资金流转的运作。
因为筹划方案需要具有可操作性，考虑自身实际情况，以寻求整体利益最大化方案为目标，所以延期纳税是可以对企业整体价值最大化实现起到一定的重要。
（二）．纳税筹划对偿债能力的影响提高获利水平和偿债能力是企业经营理财的直接目的和基本出发点，可以说，提高获利能力是企业财务管理目标实现的本源，而能否有效地维持适度的债务偿付能力则是财务管理目标顺利达成的行为依托。
二者相互制约依存，协调统一于企业的财务管理目标。
企业经营理财实质上是如何有效地协调企业的获利动机与债务偿付风险约束之间的关系。
从企业的角度来看，偿债压力主要有两类：一类是一般性商业债务的清偿，包括营业性债务本息的偿还和股息、红利的分派；另一类是纳税债务的清偿，后者必须运用现金才能予以完成，而且还具有单向性和强制性的特点，一般情况下不存在债务减免和延期的可能。
一旦企业现金匮乏而又无法融通时，就会增加企业不必要的纳税成本和损失，纳税筹划无论是直接降低实际税负，还是间接延缓纳税时间，都将对应付税额现金流出量的有效控制，使得企业当期总资金增加，提高企业的偿债能力，有利于企业的长期可持续发展，并对企业股东收益得到更大的回报。
（三）．纳税筹划是财务管理的重要组成部分财务决策系统由五个基本要素组成：决策者、决策对象、信息、决策的理论和方法、决策的结果。
纳税筹划是在法定许可范围内，不以触犯法律（税法）为前提，而纳税人为实现自身价值最大化和使其合法权利得到充分的享受和行使，在既定的下，对多种纳税方案进行优化选择的一种理财活动。
纳税筹划活动是企业整个财务管理活动重要组成部分，它需要各个职能部门的相互配合和密切协同并用最新财务信息对纳税筹划提到更有利益实施空间。
管理决策层了解纳税筹划对实现经营目标的重要意义给予积极的支持与协调，是纳税筹划活动正常开展的重要前提。
因此五要素均相应提出了要求：需要企业各个环节全面配合才能得以实施，不仅仅是财务部门的运算，要得到一把手的认同，因经营中纳税筹划的进行可能会影响股东与企业管理利益相冲突，决策者则应起到一座桥梁的作用以起到协调好各方关系使筹划方案顺利，达到整体利益最优化的结构最终目标。
并做到企业上下熟悉纳税的重要性，纳税的无偿给予性给企业带来的资金流出，而纳税筹划的实施成功，在投资、筹资和分配占有重要地位，财务决策时不可忽视筹资、投资和分配过程中的纳税问题；决策时需要提供相关税法规定国家纳税政策变化和市场体制变动的纳税信息；纳税筹划同样离不开财务决策常用的方法和手段。
纳税筹划过程也可以说是财务管理活动的一个必不可少税务方面的理财活动，在企业不仅对财务活动起到影响，同时也涉及到企业其他各个领域，如生产、销售、等。
因此纳税筹划是财务管理中一个重要部分也将在以后的企业财务活动中发挥着更为重要的角色。
三、纳税筹划在财务管理的实践及应用（一）.融资过程中的纳税筹划现代融资理论认为，融资最优目标不仅考虑融集资金的数量，而且还要考虑到资金成本，即使资金成本最少化。
而在筹资中，由于不同的筹资方式获取的资金其成本的列支方法在税法中所作的规定有所不同，是在税前列支还是在税后列支直接影响企业的负担，企业必须认真加以筹划，选择有利的融资结构，只有当企业息税前利润率大于年利润率时，增加负债才可以增加权益资本收益率。
就如下面例子公司中计划筹措1000万元资金用于高科技产品生产线的建设,相应的制定了A 、B、C三方案。
假设该公司的资本结构负债筹资和权益筹资的比例年利率都为8%企业所得税税率为25%三种方案的扣除利息和所得税前的年利润为100万元。
每个方案都是向社会公共发行股票，每股计划发行价格为2元，共500万股。
只是方案A采用全部1000万资金采用权益筹资方式；方案B采用负债筹资与权益筹资相结合方式，向商业银行借款融资200万元；方案C采用采用负债筹资与权益筹资相结合的方案，但两者适当调整，向银行借款600万元。
由上表可知该表中数据（C较B）负债筹资比率提高，企业纳税税额呈递减速趋势，从而显示负债筹资节税效应，资产息税利润增长所引的每股收益或税后资本利润率的增长幅度.资产息税利润增长1倍,其资本利润率增长2.4倍.仅就纳税负担而言，并不考虑企业最优基本结构问题，负债筹资较权益筹资优势是企业借款利润可以在所得税税前做为一项财务费用加以扣除，具有一定的抵税作用，能够降低企业的资金成本。
融资就是一种企业以一定方式筹得资金为以后企业发展正常经营活动提供保障，然纳税筹划将因融资方式的不同而有其发展的筹划空间，为给企业带来更大的融资收益。
（二）．投资过程中的纳税筹划投资通常是指投入财力，以期望在未来一个相当长的时期内获得收获的行为。
在针对不同的地区，不同行业、产品、不同国家纳税政策，则使得企业在投资过程中纳税筹划中考虑因素很多，而纳税直接构成了投资项目的现金流量。
并且,与其他流出量相比,具有强制性和无偿性。
因此,在估计投资项目的预期现金流量时,必须充分考虑这一部分流量影响。
投资决策中的纳税筹划的内容主要包括以下几个方面。
1．企业组织形式的选择。
包括外部层次即独资、合伙企业与公司制企业的选择和内部层次即分公司和子公司的选择两方面。