税收筹划在企业财务管理中的应用研究-最新范文
探讨税收筹划在企业财务管理和会计核算中的运用
探讨税收筹划在企业财务管理和会计核算中的运用税收筹划是指企业为降低税收负担，合法合规地利用税收法律规定的税收优惠政策和扣除项目，通过调整营业结构、资本结构以及经营等，以达到最大程度减少税收支出的一种行为。
税收筹划在企业财务管理和会计核算中的运用意义重大，在实践中有着广泛的应用。
本文将探讨税收筹划在企业财务管理和会计核算中的应用，以期为企业提高财务管理水平和税收优化提供一定的参考。
一、税收筹划在企业财务管理中的应用1. 降低企业税收负担企业税收筹划的首要目标就是降低税收负担。
企业可以通过合理利用税收法律规定的各项扣除，折旧、摊销等财务工具，合理调整企业营业收入和成本等来降低企业所需缴纳的税款，实现税收负担的最小化。
2. 提高企业竞争力企业通过税收筹划合理降低税收支出，可以释放出更多的资金用于企业的发展和扩张，提升企业的经济实力，增强企业的市场竞争力。
3. 优化资本结构通过税收筹划，企业可以优化资本结构，比如通过债务和股权的比例调整，优化资金结构，减少财务成本，提升企业盈利能力。
4. 避免风险税收筹划也可以帮助企业避免一些财务风险，比如通过跨国税收筹划，合理规避国际税收风险，减少税收风险带来的不确定性。
1. 合理利用会计政策企业可以通过合理利用会计政策来实现税收筹划。
比如通过合理选择会计确认时间、会计政策或者会计估计等，来最大化减少应交税款，提升企业营利能力。
2. 合理调整资产负债表和利润表企业可以通过合理调整资产负债表和利润表来实现税收筹划。
比如通过调整资产负债表中的资产价值或者利润表中的费用支出，来实现最小化税收支出的目的。
3. 合理调整成本费用企业可以通过合理调整成本费用来实现税收筹划。
比如通过合理调整固定资产的折旧费用、无形资产的摊销费用，或者职工薪酬等费用支出，来最大化减少应交税款。
4. 合理开展跨国税收筹划对于跨国企业来说，合理开展跨国税收筹划也是非常重要的。
企业可以通过选择不同的国家或地区注册子公司，合理规避海外的税收，达到降低整体税负的目的。
税收筹划在企业财务管理中的应用研究
税收筹划在企业财务管理中的应用研究税收筹划是指通过合理的税务规划和筹划手段，减少企业的税负，优化税收结构，提高企业经济效益和竞争力的一种管理方法。
税收筹划在企业财务管理中起到了重要的作用，本文将从税务规划和筹划、减免税政策、税收优惠和避税手段等方面进行研究，探讨税收筹划在企业财务管理中的应用。
税务规划是指在法律允许的范围内，根据企业自身的特点和经营需求，通过调整税收结构和经营模式，合理利用税收优惠政策，降低税务成本的一种管理方法。
税务筹划是指通过规避税收风险、合理安排企业的财务活动，以达到减少税收负担的目的。
税务规划和筹划在企业财务管理中的应用主要体现在以下几个方面：（一）合理选择企业税负结构。
根据企业的特点和经营需求，合理选择企业税负结构，降低企业的税负。
对于短期经营的企业，可以选择增值税实际征税方式，减少企业缴纳的增值税；对于长期经营的企业，可以选择企业所得税的适用期限和税额，减少税收成本。
（二）合理利用税收减免政策。
根据企业所处的行业和地区，合理利用税收减免政策，减少企业的税收负担。
对于高新技术企业，可以享受企业所得税减免、研发费用加计扣除等税收优惠政策；对于在农村地区投资的企业，可以享受农业综合开发等税收减免政策。
（三）合理安排财务活动。
通过合理安排企业的财务活动，减少税务风险，降低企业的税收负担。
企业可以通过分红制度、利润转增股本等方式，将利润合理转移，减少企业所得税的负担；企业可以通过债务重组、资产置换等方式，实现资本利得的免税或减税。
税收优惠是指国家为了鼓励和支持特定行业或企业发展而制定的税收政策，在税收方面给予优惠的一种方法。
避税手段是指企业在法律允许的范围内，通过合理利用税收政策和税收规定，减少税务成本和税收负担的一种方法。
（二）合理利用税收规定。
根据税收规定，合理利用税收规定，减少税收负担。
对于企业之间的利润转移定价，可以根据相关税收规定，合理确定转移价格，避免因利润转移而产生的税务风险；对于企业间的资本利得转移，可以利用资本利得免税或减税的规定，减少税收成本。
《2024年企业税务筹划研究》范文
《企业税务筹划研究》篇一一、引言随着中国经济的快速发展，企业税务筹划的重要性日益凸显。
税务筹划不仅是企业财务管理的重要环节，更是企业实现经济效益最大化的关键手段。
本文旨在探讨企业税务筹划的背景、意义、现状及未来发展趋势，以期为企业税务筹划的实践提供理论支持。
二、企业税务筹划的背景与意义（一）背景随着全球化和市场经济的深入发展，企业面临的税收环境日趋复杂。
为了在激烈的市场竞争中获得优势，企业必须进行合理的税务筹划，以降低税负、提高经济效益。
（二）意义企业税务筹划的意义在于帮助企业合理规划税务活动，降低税负，提高经济效益。
同时，税务筹划还能帮助企业规避税收风险，提高企业的竞争力。
此外，税务筹划还能促进企业的可持续发展，实现企业价值最大化。
三、企业税务筹划的现状分析（一）税务筹划手段目前，企业常用的税务筹划手段包括合理利用税收优惠政策、调整业务结构、优化投资决策等。
这些手段旨在降低企业的税负，提高企业的经济效益。
（二）税务筹划存在的问题尽管企业税务筹划取得了一定的成果，但仍存在一些问题。
如部分企业对税务政策理解不深入，导致税务筹划效果不佳；部分企业存在偷税漏税等违法行为，给企业带来巨大的税务风险。
四、企业税务筹划的优化策略（一）加强税务政策学习与理解企业应加强税务政策的学习与理解，深入了解税收政策的变化，以便及时调整税务筹划策略。
（二）合理利用税收优惠政策企业应积极利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，以降低税负。
（三）优化业务结构与投资决策企业应通过优化业务结构和投资决策，实现税收负担的最小化。
例如，通过合理布局产业链，降低增值税负担；通过跨国投资，享受不同国家的税收优惠政策等。
五、未来发展趋势与展望（一）数字化与智能化发展随着信息化技术的不断发展，企业税务筹划将更加注重数字化与智能化。
利用大数据、人工智能等技术手段，实现税务筹划的精准化和高效化。
（二）国际税收环境的变化随着全球经济一体化的深入发展，国际税收环境将发生深刻变化。
对企业财务管理中税收筹划的研究
对企业财务管理中税收筹划的研究一、引言税收是国家的重要财政收入来源，对于企业而言，税收也是一项重要的支出。
在企业经营中，如何进行有效的税收筹划，减少税负，提高企业的竞争力和盈利能力，是每个企业都需要思考和研究的问题。
本文将围绕企业财务管理中税收筹划的相关内容展开研究，探讨税收筹划在企业财务管理中的作用和意义，以及在实际操作中的具体方法和技巧。
二、税收筹划在企业财务管理中的意义税收筹划是指企业合法利用税法规定的各种税收优惠政策和税收调节措施，通过合法手段，尽最大可能地减少税负的行为。
税收筹划在企业财务管理中具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：1. 降低税负，提高盈利能力通过税收筹划，企业可以合法地减少纳税额，降低税负，提高盈利水平。
通过合理的资产配置和资本结构调整，企业可以降低应纳税所得额，减少税收支出，从而提高盈利能力。
这对企业的可持续发展和提高竞争力具有重要意义。
2. 优化企业财务结构税收筹划可以帮助企业优化财务结构，合理配置资金，提高资金利用效率。
通过合理的资金调度和筹资安排，企业可以实现财务成本最小化，提高企业整体盈利水平。
3. 提高企业竞争力通过税收筹划，企业可以合法地降低成本，提高产品价格竞争力，加大投资力度，提高研发实力，提高企业核心竞争力。
4. 合规合法经营税收筹划必须以合法合规为前提，通过遵守税法规定，合理运用税收政策，实现对税负的优化，相比于违法逃税行为，税收筹划能够更好地保障企业财务安全和合法经营。
三、税收筹划的方法和技巧1. 合理配置资产企业在财务管理中，应根据税收政策和税法规定，合理配置资产，降低资产所得税负。
可以通过合理的资产折旧政策，减少应纳税所得额；合理选择资产证券化方式，转移资产利润，减少纳税额等。
2. 合理利用减税优惠政策企业应充分了解和合理利用各种减税优惠政策，如小微企业减免税政策、高新技术企业优惠政策等，以减少纳税额。
3. 合理规划资本结构企业应合理规划资本结构，采取适当的融资方式，控制财务成本，降低税负。
税收筹划在企业财务管理中的应用分析
税收筹划在企业财务管理中的应用分析税收筹划是指企业通过合理合法的手段，通过调整财务结构、优化经营过程以及利用税收政策的规定，降低企业的税负，并最大限度地获取税收优惠的一种管理手段。
税收筹划在企业财务管理中具有重要的应用价值，以下是对税收筹划在企业财务管理中应用的分析。
首先，税收筹划可以降低企业的税收负担，提高盈利能力。
通过合理合法的财务结构调整和经营过程优化，企业可以合理规避纳税义务，避免不必要的税负。
例如，企业可以通过合理的资金安排，合理调整债权与股权比例，以减少税收负担。
另外，企业还可以利用税收政策的优惠，通过选择合适的投资项目和地区，享受相关的税收减免政策，进一步降低税收负担，提高盈利能力。
其次，税收筹划可以优化企业的财务结构，提高资本利用效率。
通过税收筹划，企业可以合理调整和规划资金结构，使得资本利用更加高效。
例如，企业可以通过选择适当的融资方式，合理融资规模，降低融资成本，并减少财务费用支出。
另外，企业还可以通过利用各类税收优惠政策，减少税费支出，进一步提高资本利用效率。
此外，税收筹划还有助于规避企业的风险和威胁。
税收风险是企业经营中的重要风险之一，税收筹划可以帮助企业降低税收风险。
通过合理的财务结构安排和税收规划，企业可以避免因税收纠纷和巨额税款而给企业带来的财务损失和声誉损害。
另外，税收筹划还可以帮助企业规避涉税风险，合理应对税收检查和稽查，降低企业的违法违规风险。
最后，税收筹划可以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
通过合理利用税收政策和税收优惠，企业可以降低成本，提高效益，增强竞争力。
例如，企业可以选择在税收优惠地区进行投资，享受相关的税收减免政策，减少成本，提高利润。
另外，税收筹划还可以促进企业的可持续发展。
通过合理规划企业的发展方向和规模，合理安排企业的资金结构和融资方式，企业可以更好地适应市场变化，保持良好的发展态势。
总之，税收筹划在企业财务管理中具有重要的应用价值。
通过合理合法的财务结构调整、经营过程优化和税收政策的利用，可以降低税收负担，提高盈利能力；优化财务结构，提高资本利用效率；规避风险和威胁；提高竞争力和可持续发展能力。
税收筹划在企业财务管理中的应用研究
税收筹划在企业财务管理中的应用研究摘要：税收筹划是企业财务管理中的重要组成部分，通过合法的税收筹划可以最大程度地降低企业的税负，提高企业的盈利能力和竞争力。
本文将从税收筹划的概念、目的和原则入手，探讨税收筹划对企业财务管理的影响，并提出相应的对策建议，以期为企业税收管理提供一定的理论和实践指导。
关键词：税收筹划；企业财务管理；税负；盈利能力一、引言税收是国家财政收入的重要来源，同时也是企业经营活动中必须承担的开支之一。
在当前经济环境下，如何通过合理的税收筹划降低企业税负，提高企业盈利能力已成为企业财务管理中的重要课题。
税收筹划是指企业根据税法法规，通过合法的手段和途径，合理调整利润分配、资产配置、业务安排等，以达到降低税负，提高利润的目的。
二、税收筹划的概念和目的税收筹划的目的是为了降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
通过合理的资产配置和业务安排，使企业在合法的前提下尽可能减少税收负担，提高盈利水平，增强企业的竞争力。
三、税收筹划的原则1.合法合规原则税收筹划应当遵循法律法规，严格依法合规进行，不得以违法违规手段进行税收筹划。
2.稳健谨慎原则税收筹划应当以合理、稳健、谨慎的态度进行，避免出现因为税收筹划而导致的风险和损失。
3.效益最大化原则税收筹划的最终目的是为了提高企业的盈利能力，因此应当以效益最大化为目标，合理调整资产配置和业务安排，达到降低税负的目的。
四、税收筹划对企业财务管理的影响1.降低税负2.优化资产配置税收筹划可以帮助企业优化资产配置，合理调整资产结构，降低资产端的税务成本，提高资产收益率。
3.增强竞争力通过税收筹划，企业可以降低成本，提高盈利水平，增强企业的竞争力，使企业在市场竞争中占据更有利的地位。
五、税收筹划的实施对策1.合理开发税收优惠政策企业应当根据自身经营特点和税收政策，合理开发税收优惠政策，充分利用各种税收优惠政策，减少税收负担。
2.合理控制成本3.加强税务管理企业应当加强对税收筹划的管理，建立健全的税收管理制度，确保税收筹划的合法合规。
纳税筹划在企业财务管理中的应用研究
纳税筹划在企业财务管理中的应用研究
纳税筹划是指企业通过合理利用法律和政策规定，采取一系列手段和方法，合法合规
地降低税负，优化税收结构，从而达到提高企业经济效益和竞争力的目的。
纳税筹划对企
业财务管理具有重要的应用价值。
本文就纳税筹划在企业财务管理中的应用进行研究。
纳税筹划可以帮助企业优化税收结构。
企业经营活动的税收负担对企业的经济效益有
着重要的影响。
通过纳税筹划，企业可以合理安排资金流动，优化收入和支出的时间差距，减少税款的预缴和应缴，延迟纳税时间，从而达到减少税额的目的。
企业还可以通过合理
选择税收政策和减免税的资格，进一步降低税负，提高企业的经济效益。
纳税筹划可以帮助企业降低税收风险。
企业在进行经营活动时，往往面临着税务风险。
通过纳税筹划，企业可以合理规避潜在的税收风险，避免不必要的税务纠纷和罚款。
企业
可以通过选择合适的税收政策和减免税的资格，降低税务审查的概率，减少税务争议的发生。
企业还可以通过加强税务合规管理，规范税务操作，避免不必要的违法违规行为，减
少税收风险。
纳税筹划可以帮助企业提高财务透明度。
企业在进行纳税筹划时，往往需要进行相关
的财务报告和申报，这就要求企业必须加强财务管理和财务透明度。
通过加强财务报告和
申报的准确性和及时性，企业可以提高纳税筹划的合法性和合规性，避免不必要的税务纠
纷和罚款。
企业还可以利用纳税筹划的契机，加强内部控制和风险管理，提高企业的财务
管理水平。
税务筹划在企业财务管理中的应用研究
税务筹划在企业财务管理中的应用研究在社会主义市场经济体制背景下，合理的税收政策将会对纳税企业的经济效益产生巨大的影响，而减少税负成本也一直是企业不懈追求的目标所在。
税收筹划指在我国法律法规规定的范围内，系统而全面地对企业的融资、生产、运营和理财做出事前安排和合理规划，为企业减少纳税成本、降低税负压力，并有效提高企业的社会效益和经济效益。
税收筹划服务完全符合我国的立法初衷，而税收筹划服务作为注册税务师最主要的服务功能之一，在各项规定中也很清楚地规定了税收筹划服务的重要性。
而随着税务筹划事业的进一步发展和成熟，税务筹划也会进一步上升到法律法规层次，这样一来税务筹划事业在企业管理中也将越来越有法可依和有章可循。
在不同领域和不同企业的特点下，税务申报也涵盖不同的内涵。
企业经营者必须按照政府国家的法令，合理降低应征收的税收，利用人力资源的合理配置与税务规划，根据企业实际状况，提高企业效益。
鉴于此，企业税收管理工作人员必须由具有丰富的专业技能和理论知识的人才胜任，合理运用法规专业知识、财务管理技术、税务筹划，才能为企业节省税款。
2 税务筹划相关概念探究2.1 税务筹划内涵税务筹划主要是指企业对涉税业务做出专门的筹划，并提出了一个全面的税务操作方法，使企业能够在最低税费的状况下，完成具体的项目、活动，从而实现了节税的筹划目的，提高其在各个项目的成本费用，并维护了企业的基本权益。
通常情形下，涉及税务方面的事项，均应列入税务筹划的范畴内，而具体的税务筹划则需以我国的有关法规、政策为根据，并在我国法律和地方政府的有关规定内，实施合理的税务筹划，通过对企业生产、融资、财务管理等经济活动的预先计划、安排，使企业以及纳税人都能够实现自身的经济收益最大化。
从我国现代的市场经济情况来看，政府和各个地方均已制定相应税收优惠政策，来帮助他们的节税政策，相应的倾斜政策措施，帮助他们少缴部分税款，从而保证部分产业的增长，使部分产业可持续成长，从而促进我国部分产业的成长。
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税收筹划在企业财务管理中的应用研究
摘要：在西方发达国家,税收筹划对纳税人来说是耳熟能详的。
而在我国,税收筹划则处于初级阶段,人们虽然对此有极大的兴趣和需求,但又似乎心有所忌。
因此了解税收筹划的目标,分析税收筹划的风险,研究税收筹划在企业财务管理中的应用,特别是在存货的计价方法、固定资产折旧的计算方法、亏损弥补方法等方面谋求税收筹划的策略,有非常重要的现实意义。
关键词：税收筹划存货固定资产折旧亏损弥补
税收筹划是企业为了实现收益最大化,对涉及税收的经济事项进行预先安排,在税法允许的范围内规避部分纳税义务,尽可能节约税款,获得最大税收收益。
企业进行税收筹划有利于最大限度地实现其财务目标：一是在企业目前既定的组织机构和经营条件下,在日常的经营活动中,通过对收入、资产、费用等的会计确认、计量和记录方法的选择,实现减轻税收负担,提高盈利水平的目标；二是利用税收优惠政策,以达到减轻税收负担,增加企业营运资金和实现资本扩张的目的。
一、企业税收筹划的目标
企业税收筹划的目标就是减轻税收负担,争取税后利润最大化,其外在表现就是纳税最少,纳税最晚,即实现“经济纳税”。
（一）恰当履行纳税义务
恰当履行纳税义务是税收筹划的基础目标,旨在规避纳税风险、规避任何法定纳税义务之外的纳税成本的发生。
为此,纳税人应做到纳
税遵从,即依法纳税,实现涉税零风险。
因为税收具有强制性,任何人必须遵守税法,依法纳税,否则就要受到法律的制裁。
如果偏离了纳税遵从,企业将面临涉税风险。
税收制度又具有复杂性、多变性,这就意味着纳税义务不能自动履行,即纳税人必须不断学习,及时、正确掌握现行税法,并随之进行相应的筹划,才能恰当履行纳税义务。
（二）纳税成本最低化
纳税人为履行纳税义务,必然会发生相应的纳税成本。
纳税成本最低化是税收筹划的基本目标。
纳税成本包括直接纳税成本和间接纳税成本。
前者是纳税人为履行纳税义务而付出的人力、物力、财力,后者是纳税人在履行纳税义务过程中所承受的精神负担、心理压力等。
直接纳税成本考虑的是经济付出,容易确认和计量,间接纳税成本不能直接衡量和计算,则需要估算或测算。
税收制度越公平,纳税人的心理就越平衡；税收负担若在纳税人的承受能力之内,其心理压力就小；税收征管越透明、越公正,纳税人对税收的恐惧感便越小,纳税成本就越低。
纳税成本的降低,会使企业利润增加,从而增加应税所得额,这对税务机关来说,则可增加税收收入,降低其征管成本,是一种双赢结果。
（三）税收负担最低化
税收负担最低化是税收筹划的最高目标。
是一种积极的、进攻型的税收筹划目标。
现代税收筹划应该服从、服务于现代企业的财务目标。
企业财务目标从税收筹划的角度看,税收负担最低化是实现税后利润最大化的基础和前提。
世界经济一体化导致国际贸易日趋频繁,跨国经营企业越来越多、规模越来越大,但各国税制都具有复杂性、差异性和多变性。
企业在国内、国际经营中如何实现税负最低,利润最大,是一项复杂的系统工程,需要对企业的涉税事项进行总体运筹和安排,在法律的规定、国际惯例、道德规范和经营管理需要之间寻求平衡,争取在涉税零风险下企业利润的最大化。
因此,税收筹划应以企业整体和长远利益作为判断标准。
税收负担最低化更多的是从经济观点而非税收角度来谋划和安排,税收筹划的焦点是企业现金流量、资源的充分利用,纳税人所得的最大化。
二、企业税收筹划的风险分析
在市场经济条件下,企业的任何经济活动都存在一定的风险,都需要一定的成本费用支出,企业纳税以及税收筹划也不例外,它可能会给企业带来相应的风险。
一是投资扭曲风险。
建立现代税收制度的一项主要原则应是税收的中性原则。
该原则的基本内涵是,国家征税除了使纳税人因纳税而发生负担以外,最好不要再使纳税人承受其他额外负担或经济上的损失。
纳税人不应因国家征税而改变其既定的投资方向。
但事实上并非如此,由于纳税会使市场中各种相对价格发生变化,原来有效率的资源配置状态变形,税收的额外负担随之产生,纳税人会因税收因素而放弃最优的甲投资方案而改为次优的乙投资方案,这种因征税而使纳税人被迫改变投资行为而给企业带来的机会损失的可能性,就是投资扭曲风险。
这种风险源于税收的非中性,税收的非中性越强,投资扭曲
风险程度越大,相应的扭曲成本也就越高。
二是经营损益的风险。
政府征税（尤其是所得税）体现为企业既得利益的分享,而并未承诺承担相应比例经营损失风险的责任,尽管税法规定企业一定期限内可以用以后年度实现的利润（税前利润）弥补前期发生的经营亏损。
即企业盈利,政府通过征税获得一部分,企业亏损政府因允许企业延期弥补亏损而相应承担了部分风险。
但这种“风险分担”是以企业在以后限定期限内拥有充分获利能力为假定条件的,如果企业在以后限定的期限内没有获利,一切风险将完全由企业自己承担。
如果企业在以后限定的期限内拥有充分获利,由于抵补亏损的资金来源并非来自企业以前年度盈利时已缴纳的税款返还,而是企业以后年度实现的利润,这说明国家税收的立法在总体上是向政府倾斜的。
因为已纳的税款不能返还,意味着企业的税收负担相对加重了,弥补前期亏损的结果,企业承担了大部分损失（按现行33%的企业所得税率,企业承担的是67%）。
三是税款支付的风险。
纳税作为企业对政府负债的偿还,具有单向、强制、货币支付的刚性约束。
它不同于企业一般性债务的偿还,其他债务的偿还具有非货币支出的特点,有时可不动用现金即可结清所欠债务,如双方互为债权债务、新旧债务调换、债务重组等。
而企业所负的税收债务,不可能采取与政府间债权债务互抵的途径予以结清,企业必须无条件履行纳税义务,按期申报,缴纳税款,非经税务机关批准,不得延期缴纳税款。
在批准延期纳税的情况下,如果纳税人最长超过3个月的期限仍未纳税,同样属于违法行为。
企业一旦资金不
足而又未批准延期纳税或批准延期纳税而又超过延期期限的,不但要受到税务机关的经济惩罚,而且要承受因企业信誉的降低而可能导致其市场价值潜在的有形、无形损失,这种损失比前者可能更大。
三、税收筹划在财务管理中的应用
研究税收筹划在企业财务管理中的应用,特别是在存货的计价方法、固定资产折旧的计算方法、亏损弥补方法等方面谋求税收筹划的策略,具有非常重要的现实意义。
（一）利用存货计价方法进行税收筹划
存货是企业在生产经营中,为销售或耗用目的而储存的有形资产。
包括原材料、在产品、产成品、商品等。
依据我国《企业所得税暂行条例》的规定,纳税人的各种存货应以取得的实际成本计价。
各种存货的发出或领用的成本计价方法,可以采取先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等方法中任意一种。
纳税人可以根据实际情况,灵活利用存货计价方法进行税收筹划。
但是我国税法规定,纳税人的存货计价方法一经确定,不得随意改变。
如确需改变的应在下一纳税年度开始前报主管税务机关批准,否则,对应纳所得税额造成影响的,税务机关有权进行调整。
存货的计价方法与所得税的税收筹划有很大关系。
存货计价方法的不同,对纳税人的应税所得和应纳税额有直接的影响,因此,采用何种计价方法是企业税收筹划的重要内容,企业可以根据不同的情况,选择一种最佳成本计算方法,达到节约税收成本的目的。
当材料价格不断上涨时,后进的材料先出去,计入成本的费用就高,
而先进先出法必然使得计入成本的费用较低。
如果企业正处于所得税的免税期,也就意味着企业获得的利润越多,其得到的免税额就越多,这样,企业就可以选择先进先出法计算存货成本,以减少存货费用的当期摊入,扩大当期利润,达到少缴所得税的目的；相反,如果企业正处于征税期,其实现的利润越多,则缴纳的所得税就越多,这时企业就可以选择后进先出法,将当期的存货费用尽量扩大,以达到减少当期利润,推迟纳税期的目的。
如果价格平稳或价格波动不大,则宜使用加权平均法。
尤其在不同年份企业所得税税率有差异时,企业对存货计价方法的选择,可以将高额的利润保留在免税或低税年度,从而节约税款,提高企业的经济效益。