(完整版)国家税收名词解释

国家税收名词解释第一章税收的定义、本质及特征❖税收：国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

❖税收的本质：凭借国家政治权力实现的特殊分配关系。

❖上缴利润：社会主义国家国有企业上交国库的一部分企业纯收入。

❖国债：即国家信用，是指国家以债务人的身份，运用信用方式筹集财政资金的一种形式。

❖货币财政发行：国家为了弥补财政赤字而发行货币的行为，称为“隐蔽的税收”。

❖罚没收入：罚款没收收入的简称，是指国家主管部门和机关（如公安、司法、工商、税务、海关、物价等部门）对违反有关法规的单位和个人课处的罚款及没收财物的惩罚性措施，是国家财政收入的来源之一。

❖费：是指一方当事人向另一当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价。

❖补偿基金：弥补生产过程中已消耗的生产资料部分，它是简单再生产赖以继续进行的保证。

❖积累基金：扩大再生产的追加部分，它是社会发展和进步的物质前提。

❖消费基金包括劳动者及其家属的个人消费和社会消费两部分，是社会再生产赖以进行的内在和外在前提条件。

第二章税收要素与税收分类❖征税对象：指对什么东西征税，即征税的目的物。

❖税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。

❖计税依据：征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。

❖税源：税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。

❖纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

❖自然人：在法律上形成的一个权利与义务的主体的普通人。

❖法人：具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。

❖扣缴义务人：税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。

❖负税人：最终负担国家征收的税款的单位和个人。

❖税率是税额与征税对象数量之间的比例，即税额／征税对象数量。

❖名义税率就是税法规定的税率，是应纳税额与征税对象的比例，即：应纳税额／征税对象数量。

❖实际税率是实纳税额与实际征税对象的比例，即实纳税额／实际征税对象数量。

❖比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。

❖累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率。

❖全累税率是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都接其相应等级的累进税率计算征收。

❖超累税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。

❖定额税率又称固定税额，是按单位征税对象，直接规定固定税额的一种税率形式。

❖纳税环节，就是对处于运动之中的征税对象，选定应该交纳税款的环节。

❖纳税期限是纳税人向国家交纳税款的法定期限．❖减税是对应征税款减征其中一部分。

❖免税是对应征税款全部予叫免征。

❖起征点是税祛规定征税对象开始征税的数额。

❖免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。

❖从价税是以征税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。

❖直接税是由纳税入直接负担，不易转嫁的税种。

❖间接税是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税。

❖实物税足以实物形式交纳的税种。

❖货币税是以货币形式交纳的税种。

❖一般税，又称普通税，是用于国家一般经费，没有专门用途的税，这种税的收入由国家统一支配使用。

❖目的税．又称特别税，是具有专门用途的税。

❖定率税是国家事先在税法中按照征税对象规定固定税率计征的税种。

❖配赋税是国家采取分摊税款办法征收的税种，即国家对某种税只规定应征税款总额，然后按照纳税人或征税对象进行分摊，所以又叫摊派税。

❖税收要素包括征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。

第三章税收的职能和作用❖税收职能是指税收应有的职责和功能，具体说税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，它所回答的是税收能够干什么的问题。

❖税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。

❖税收的经济职能是指税收调节经济的职能，即税收在组织财政收入的过程中同，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局，对经济产生影响。

❖税收作用是税收职能在一定经济条件下所具体表现出来的效果。

❖税收的微观作用机制，是指征税对纳税人所产生的效应，主要反映在税收对纳税人的劳动投入、储蓄、消费和投资的影响。

❖税收的收入效应，是指由于征税导致了纳税人可支配收入的减少，从而产生对纳税人的影响。

❖税收的替代效应，是指由于征税改变了一种经济行为相对于另一种经济行为的机会成本而产生的影响。

❖储蓄是把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动。

❖实际项目投资是指纳税人将闲置的资金用于工业、商业等行业的生产经营。

❖证券投资是指纳税人将闲置的资金用于购买股票、债券等有价证券来实现投资的方式。

❖税收的宏观作用机制，是指税收对整个国民经济的影响和作用。

❖税收乘数，是指由于税收引起的国民经济的变化量同税收的变化量之间的比例。

❖内在稳定器，是指经济政策在经济恬动周期中能够自动地随着经济的波动而进行与经济的波动逆向调节的一种经济调节机制。

❖税收的内在稳定器作用．是指税收制度本身能够对经济波动有较强的适应性，税收随着经挤的波动而自动地增加或减少，以此来达到缓和经济波动和“熨平”经济波动幅度的效果。

❖资源配置是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理分配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。

第四章税收原则❖税收原则，即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准。

❖横向公平是指凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收。

❖纵向公平是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。

❖“内在稳定器”作用，是指税收制度本身所具有的内在稳定机制，它不需要政府随时作出判断和采取措施，就能收到自行稳定经济的效果。

❖“相机抉择”作用，又称“人为稳定器”作用，是指政府根据经济运行的不同状况，相应采取灵活多变的税收措施，以消除经济波动，谋求既无失业叉无通货膨胀的稳定增长。

❖税负公平，是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。

❖机会均等，是基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。

❖法治，即依法治税．是指税收的征收管理活动要严格按照税法规定办事。

第五章税收负担与税负转嫁❖税收负担简称“税负”，是指纳税人对国家征税所承受的经济负担程度，或负担水平。

广义讲，是指社会上各阶级、各阶层和各部门对于国家课税的负担；狭义讲，是指纳税人依法向国家缴纳的各种税收的总额。

❖宏观税负即全社会总税收负担。

❖国民生产总值(GNP)是指一个国家在一定时期（通常是一年）内的国民经济各部门生产的全部最终产品和提供的劳务总和。

❖国民收入(NI)是全社会物质资料生产者新创造价值的总和，只包括新创造的或最终进入消费的产品和服务的价值，不包括中间产品的价值。

❖国民生产总值税收率是指税收总额占国民生产总值的百分比。

❖国内生产总值税收率是指税收总额占国内生产总值的百分比。

❖国民收入税收率是指税收总额占国民收入的百分比。

❖中观税负即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。

❖微观税负是指纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。

❖企业税收负担率是指各种纳税总额占企业同期销售收入的百分比。

❖农业户税收负担率是指农业税税额占农业户农业收入总额的百分比。

❖个人税收负担率是指个人实纳的税额占个人收入总额的百分比。

❖税负转嫁是指纳税人将其交纳的税教，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。

❖税负归宿是指税收负担的最后承受者，即税负的最终落脚点。

❖税负法定归宿是税法上规定的应纳税款的承担者。

❖税负经济归宿是指税收负担的最后承担者。

❖税收冲击，是指国家征税就会对纳税人产生的税收冲击。

❖前转又称顺转．指税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，也就是指纳税人将其应纳税款通过提高商品价格的方式于商品交易之时，顺利向前转嫁给消费者，前转是税负转嫁中最为普遍的一种形式。

❖后转又称为逆转，是指税负无法通过市场买卖前转给买方，而改为向后转嫁给上一环节的生产者或经营者。

❖混转又称为散转，指纳税人所应承担的税负，一部分向前转嫁，一部分向后转嫁，使税收负担分散给许多人负担。

❖消转又称转化，是指纳税人无法将税负前转、后转的情况下，依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模，降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，由于这种形式是纳税人自己把税负“消化”掉了，故被称为消转。

❖税收资本化又称资本还原或税收偿本，是指将税收折入资本财产的价格之内，也就是说，当被课税的货物出售时，其买者已将此货物以后所应纳的税款，从所买货物的价格中预先扣除，此后税款名义上虽由买者负担，实际上则仍由卖者负担。

❖商品的需求弹性是指商品的需求量的变化相对于商品价格的变化的反应程度，即价的上升或下降的一定比率，引起需求量减少或增加的比率。

❖商品的供给弹性是指商品的供给量的变化相对于商品价格的变化的反应程序，即价格的上升或下降的一定比率，引起供给量减少或增加的比率。

第六章新中国税制的建立和发展❖中国现行税制是指我国现行正在使用的税种，具体内容包括各个税种的作用、立法精神、主要征收制度以及新中国税制的建立和发展等。

❖利改税是指把原来国营企业向国家上缴利润的方法改为征税的办法。

第七章流转税制❖增值税是以法定增值额为征税对象征收的一种税。

❖销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和规定税率计算的增值税税额。

❖进项税额是指当期购进货物或应税劳务随价支付的增值税额。

❖小规模纳税人是指按照生产企业和商业企业分别规定年应税销售额在100万元或180万元以下的纳税人。

❖消费型增值税：征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。

收入型：只允许扣除固定资产的折旧部分。

生产型：不允许扣除固定资产价值。

❖消费税是国家为体现消费政策，对生产和进口的应税消费品征收的一种税。

❖甲类卷烟是指生产卷烟企业每大箱（五万支）销售价格(不包括应向购货方收取的增值税税款)在6410元以上的卷烟。

❖营业税是指对在我国境内销售应税劳务或不动产的单位和个人征收的一种税。

❖混合销售行为是指一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及增值税的货物，该行为为混合销售行为。

❖兼营行为是指既经营应纳营业税的应税劳务项目又经营缴纳增值税的应税劳务项目或货物的行为。

❖关税是对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税。

❖过境税是一个国家的海关对从外国经过该国国境，运往另一国的货物所征收的关税。

❖财政关税：为了增加国家财政收入而征收的关税。