出纳入门教程ppt课件
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出纳岗位培训课程PPT共85张
出纳岗位培训课程PPT共85 张
目录
• 出纳岗位基本认知与职责 • 现金管理与操作流程规范 • 银行存款管理与对账技巧 • 票据管理与使用规范 • 税务申报与缴纳操作流程 • 财务报表编制与分析能力提升 • 出纳岗位实务操作演练 • 出纳岗位职业发展规划与建议
01 出纳岗位基本认 知与职责
出纳岗位定义及作用
06 财务报表编制与 分析能力提升
财务报表种类及编制要求
利润表
反映企业在一定会计期间的经营 成果，包括收入、费用和利润等 要素。
现金流量表
反映企业在一定会计期间现金和
现金等价物的流入和流出情况， 揭示企业获取现金和现金等价物
的能力。
所有者权益变动表
反映构成所有者权益的各组成部 分当期的增减变动情况。
审核流程
接收票据→核对信息→查验真伪→登记入账→归档保存。
关键点把控
严格审核票据的真实性和合法性，防止虚假票据入账；核对票据信息是否完整 、准确，确保账实相符；查验票据真伪，防止假票、废票混入；及时登记入账 并妥善保管归档，确保账证相符。
票据保管、传递和销毁规定
01
保管规定
设立专门的票据保管室或专柜，配备必要的防盗、防火设施；指定专人
的会议。
有权对违反国家财经政策法规 和企业财务管理制度的行为进
行抵制和举报。
职业道德与风险防范
职业道德 热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高工作能力和效率。
遵纪守法，廉洁奉公，不利用职务之便谋取私利。
职业道德与风险防范
• 保守企业商业秘密，不泄露任何财务信息。
职业道德与风险防范
风险防范
定期对账，确保账实相符，防止贪污、挪用等违法行为 的发生。
对账技巧与注意事项
目录
• 出纳岗位基本认知与职责 • 现金管理与操作流程规范 • 银行存款管理与对账技巧 • 票据管理与使用规范 • 税务申报与缴纳操作流程 • 财务报表编制与分析能力提升 • 出纳岗位实务操作演练 • 出纳岗位职业发展规划与建议
01 出纳岗位基本认 知与职责
出纳岗位定义及作用
06 财务报表编制与 分析能力提升
财务报表种类及编制要求
利润表
反映企业在一定会计期间的经营 成果，包括收入、费用和利润等 要素。
现金流量表
反映企业在一定会计期间现金和
现金等价物的流入和流出情况， 揭示企业获取现金和现金等价物
的能力。
所有者权益变动表
反映构成所有者权益的各组成部 分当期的增减变动情况。
审核流程
接收票据→核对信息→查验真伪→登记入账→归档保存。
关键点把控
严格审核票据的真实性和合法性，防止虚假票据入账；核对票据信息是否完整 、准确，确保账实相符；查验票据真伪，防止假票、废票混入；及时登记入账 并妥善保管归档，确保账证相符。
票据保管、传递和销毁规定
01
保管规定
设立专门的票据保管室或专柜，配备必要的防盗、防火设施；指定专人
的会议。
有权对违反国家财经政策法规 和企业财务管理制度的行为进
行抵制和举报。
职业道德与风险防范
职业道德 热爱本职工作，努力钻研业务，不断提高工作能力和效率。
遵纪守法，廉洁奉公，不利用职务之便谋取私利。
职业道德与风险防范
• 保守企业商业秘密，不泄露任何财务信息。
职业道德与风险防范
风险防范
定期对账，确保账实相符，防止贪污、挪用等违法行为 的发生。
对账技巧与注意事项
出纳培训课件课件
出纳培训课件xx年xx月xx日•出纳工作概述•出纳的基本技能•出纳的工作流程目录•出纳的岗位职责与素养•出纳的风险防范与控制•出纳的未来发展趋势与挑战01出纳工作概述出纳是指企业或单位中负责办理现金收付、银行结算及有关账务活动的人员。
出纳工作是企事业单位财务管理工作的重要组成部分，主要负责现金、票据、银行账户等的管理和操作。
出纳的含义保管库存现金，确保现金安全；审核现金收付凭证，办理现金收付业务；定期清点现金，编制现金盘点表。
管理现金负责开立、撤销银行账户，办理银行结算业务；定期打印银行对账单，核对银行账单；编制银行存款余额调节表。
管理银行账户负责收付各种发票、支票、汇票等票据；审核票据真伪，办理假冒、作废票据的更换和报销。
办理票据业务协助人事部门发放工资、津贴、奖金等福利；负责代扣员工个人所得税及其他应扣款项。
发放工资和福利1 2 3出纳工作涉及企业或单位的资金管理，一旦出现失误或损失，将对企事业单位造成严重影响。
责任重大出纳工作包括现金、银行账户、票据等多个方面，需要处理大量的收付业务，工作较为繁杂。
工作繁杂出纳工作要求严谨细致，需要严格遵守各项规定和操作流程，确保资金安全和账务清晰。
需要严谨细致02出纳的基本技能03财务报表及其解读了解财务报表的构成和编制方法，如资产负债表、利润表和现金流量表，能够正确解读财务报表。
会计基础知识01会计科目与账目分类了解会计科目及其分类，如资产、负债、所有者权益等，掌握账目的记录和分类方法。
02会计分录与记账规则熟悉会计分录的编制方法和记账规则，包括借贷记账法、会计科目的对应关系等。
掌握现金收付业务的流程和操作规范，如收款、付款、找零等。
现金收付业务了解现金清查和盘点的方法及流程，确保现金安全与完整。
现金清查与盘点掌握现金的保管和存放方法，如保险柜的使用、密码管理、钥匙管理等。
现金保管与存放现金管理技能银行账户管理技能银行转账与结算掌握银行转账和结算的方法和操作规范，如电汇、信汇、支票等。
出纳操作技术教学课件(PPT 46张)
子任务1 现金收入业务办理
二、现金收入业务办理流程 现金收入业务办理主要包括现金收回营业收入 和现金收回往来款项。现金收回营业收入包括主 营业务收入和其他业务收入两部分。现金收回往 来款项主要包括收回本单位职工借款、收回预借 差旅费长款、收回本单位应收款等。 现金收入业务办理的一般流程如下： ⒈收取现金时，审核现金收入的来源及有关原始 凭证。
任务三 现金收付业务办理
任务目标 ⒈知识目标 ⑴掌握现金收入业务的基本办理要求和流程。 ⑵掌握现金支付业务的基本办理要求和流程。 ⒉能力目标 ⑴能正确开具增值税专用发票、收款收据、借款 单以及差旅费报销单等常见单据。 ⑵能正确办理现金收入业务，并进行账务处理。 ⑶能正确办理现金支付业务，并进行账务处理。
子任务2 现金支付业务办理
图2-3-12
子任务2 现金支付业务办理
图2-3-13
子任务2 现金支付业务办理
【提升训练】
2013年11月21日，利康公司采购员王一预借差旅 费3,000元。11月28日，王一出差归来报销差旅费 ，向出纳人员魏丽递交差旅费报销单，其中滨州 —广州、广州—滨州飞机票各一张，计1,060元， 住宿费1,200元，通讯费240元，伙食补贴每天50 元，共8天，总计400元，报销总额2,900元。（注 ：出差8天，还款日期为11月29日，销售部主管 李正）
子任务1 现金收入业务办理
业务办理过程如下： ⒈魏丽收到销售部门送交的销售清单，审核客户 基本信息、销售单价、金额等信息。 ⒉收取并清点现金。魏丽对客户滨州利友食品厂 交来的现金当场清点，确认现金是否与实际结算 业务办理过程如下： 金额一致。 ⒊开具销售发票。由于本企业属于增值税一般纳 税人，魏丽利用税控装置机开一式三联的增值税 专用发票（图2-3-1），并交李晓娜复核。复核无 误后，将第二联、第三联交购货方，并在第一联 加盖现金收讫章以备记账。
公司财务部出纳培训PPTPPT课件
出纳工作细则
Work summary and plan of cashier in Finance Department
出纳工作细则
• 现金一经付清,原始凭证 及时收回;多付或少付金 额，由责任人负责。
• 现金收付的,要当面点清 金额.并注意票面的真伪。 若收到假币,由责任人负 责。
• 严格执行财务制度,保管 好限额的库存现金,把把 每日收到的大额现金及 时送到银行。不得”坐 支”.如特殊原因没能及 时存现。大额现金交给 孔经理或经理保管，保 险柜内不存放大额现金， 保证资金的安全。
发票注意事项
Work summary and plan of cashier in Finance Department
发票注意事项
发票的购买、开具、红字、认证、抄税、报税
开具发票所需资料专用 发票:公司名称、纳税人 识别号、客户地址、座 机电话、开户银行及帐 号、维修类1型(普通维 修、事故车、三包、首 保、新车装饰)、金额。
日清日结
每日做好日常的现 金盘存工作,日清日 结、这样-来，问题 便不会留到隔日,及 时发现,及时改正。 做到账款相符、账 实相符。
出纳工作细则
工作细致
员工借款无论金额 多少,都须由各领导 签字批准后,并用借 支单借款。如若特 殊情况，也要经各 领导先口头同意,方 可借款,后再补签。
银行账处理
出纳工作细则
出纳主要工作
主要工作
整理汽贸的定车明细和交车明 细,准确无误的收取车辆定金及 尾款。每月月初整理服务的月 结款和挂帐明细,与维修前台核 对,准确收取各单位的月结款和
挂帐款。
主要工作
每月月底和市场部核对当月进 车台数与转帐金额、和配件部 核对当月采购配件的金额.核对 无汉后,发给顺成，拿回进项发
出纳培训课件(2024)
性。
定期对现金进行对账，核对现金 日记账和总账的余额，确保账账
相符。
能够及时发现并处理现金盘点和 对账过程中的异常情况，确保现
金管理的规范和安全。
2024/1/29
10
2024/1/29
03
CATALOGUE
银行存款管理
11
银行存款账户的开立与撤销
01
02
03
开立基本存款账户
提供开户所需文件，如营 业执照、法人身份证等， 填写开户申请书，预留印 鉴。
8
现金保管与安全管理
严格遵守现金保管规 定，确保现金安全存 放，防止丢失或被盗 。
了解并遵守相关的法 律法规和公司内部规 定，如反洗钱、反恐 融资等。
2024/1/29
定期对现金进行清点 和核对，确保账实相 符，及时发现并处理 异常情况。
9
现金盘点与对账
熟练掌握现金盘点的方法和流程 ，确保盘点结果的准确性和完整
27
保守企业商业秘密，不泄 露任何财务信息。
提高业务水平，熟练掌握 出纳工作技能和知识。
6
2024/1/2902C来自TALOGUE现金管理
7
现金收付业务处理
熟练掌握现金收付业务的基本 流程和规范，包括收款、付款 、找零等。
2024/1/29
能够准确识别各种面额的货币 ，并快速进行计数和核算。
了解常见的现金收付业务场景 ，如零售、餐饮、酒店等，并 能够根据不同场景灵活处理业 务。
2024/1/29
开立一般存款账户
因借款或其他结算需要， 在基本存款账户开户银行 以外的银行营业机构开立 的银行结算账户。
撤销银行存款账户
填写销户申请书，交回各 种重要空白凭证及结算凭 证和开户许可证，银行核 对无误后办理销户手续。
定期对现金进行对账，核对现金 日记账和总账的余额，确保账账
相符。
能够及时发现并处理现金盘点和 对账过程中的异常情况，确保现
金管理的规范和安全。
2024/1/29
10
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03
CATALOGUE
银行存款管理
11
银行存款账户的开立与撤销
01
02
03
开立基本存款账户
提供开户所需文件，如营 业执照、法人身份证等， 填写开户申请书，预留印 鉴。
8
现金保管与安全管理
严格遵守现金保管规 定，确保现金安全存 放，防止丢失或被盗 。
了解并遵守相关的法 律法规和公司内部规 定，如反洗钱、反恐 融资等。
2024/1/29
定期对现金进行清点 和核对，确保账实相 符，及时发现并处理 异常情况。
9
现金盘点与对账
熟练掌握现金盘点的方法和流程 ，确保盘点结果的准确性和完整
27
保守企业商业秘密，不泄 露任何财务信息。
提高业务水平，熟练掌握 出纳工作技能和知识。
6
2024/1/2902C来自TALOGUE现金管理
7
现金收付业务处理
熟练掌握现金收付业务的基本 流程和规范，包括收款、付款 、找零等。
2024/1/29
能够准确识别各种面额的货币 ，并快速进行计数和核算。
了解常见的现金收付业务场景 ，如零售、餐饮、酒店等，并 能够根据不同场景灵活处理业 务。
2024/1/29
开立一般存款账户
因借款或其他结算需要， 在基本存款账户开户银行 以外的银行营业机构开立 的银行结算账户。
撤销银行存款账户
填写销户申请书，交回各 种重要空白凭证及结算凭 证和开户许可证，银行核 对无误后办理销户手续。
出纳新手入门PPT课件
精品课件
1.3.2 出纳人员工作交接的准备工作
11
（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
（2）尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一 笔余额后加盖经办人印章。
（3）整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要 写出书面说明材料。
（4）编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、 财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、 其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项 工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘、 磁带等内容。
精品课件
1.2.3 出纳人员的基本素质
8
1.良好的政策法规的解读能力 2.良好的业务技能 3.良好的安全意识
精品课件
1.3 出纳工作交接
9
1.3.1 出纳人员工作交接范围 1.3.2 出纳人员工作交接的准备工作 1.3.3 按照移交清册逐项移交 1.3.4 专人负责监交
精品课件
1.3.1 出纳人员工作交接范围
精品课件
1.4 交接后的有关事项
14
（1）会计工作交接完毕后，交接双方和监交人 在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明： 单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓 名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
（2）接管人员应继续使用移交前的账簿，不得 擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。
10
（1）临时离职或因病不能工作、需要接替或代理 的，会计机构负责人（会计主管人员）或单位负责人 必须指定专人接替或者代理，并办理出纳工作交接手 续。
（2）临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工 作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。
（3）移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理 移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他 人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会 计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完 整性承担法律责任。
1.3.2 出纳人员工作交接的准备工作
11
（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
（2）尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一 笔余额后加盖经办人印章。
（3）整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要 写出书面说明材料。
（4）编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、 财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、 其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项 工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘、 磁带等内容。
精品课件
1.2.3 出纳人员的基本素质
8
1.良好的政策法规的解读能力 2.良好的业务技能 3.良好的安全意识
精品课件
1.3 出纳工作交接
9
1.3.1 出纳人员工作交接范围 1.3.2 出纳人员工作交接的准备工作 1.3.3 按照移交清册逐项移交 1.3.4 专人负责监交
精品课件
1.3.1 出纳人员工作交接范围
精品课件
1.4 交接后的有关事项
14
（1）会计工作交接完毕后，交接双方和监交人 在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明： 单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓 名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
（2）接管人员应继续使用移交前的账簿，不得 擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。
10
（1）临时离职或因病不能工作、需要接替或代理 的，会计机构负责人（会计主管人员）或单位负责人 必须指定专人接替或者代理，并办理出纳工作交接手 续。
（2）临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工 作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。
（3）移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理 移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他 人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会 计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完 整性承担法律责任。
出纳实务培训ppt课件
出纳实务培训 ppt课件
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
contents
目录
• 出纳工作概述 • 现金管理实务 • 银行存款管理实务 • 票据管理实务 • 报税实务及税务知识 • 出纳工作风险防范与内部控制
01
CATALOGUE
出纳工作概述
出纳的定义与职责
定义：出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金 收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券 、财务印章及有关票据等工作的总称。 办理现金收付和银行结算业务
开立一般存款账户
提供基本存款账户开户许 可证和借款合同或相关证 明，填写开户申请书，预 留印鉴卡片。
撤销银行存款账户
与开户银行核对账户余额 ，交回各种重要空白票据 及结算凭证，填写销户申 请书并加盖单位公章。
银行结算方式的选择与应用
银行汇票
适用于先收款后发货或 钱货两清的商品交易， 单位和个人均可使用。
在处理业务时，严格按照会计法律制 度办事，不为主观或他人意志左右。
操守为重
坚守职业道德，不为利益所诱惑，不 参与或支持任何形式的违法乱纪行为 。
02
CATALOGUE
现金管理实务
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录每笔现金收入，包括来 源、金额、日期等详细信息；确 保收入现金及时存入银行，避免
资金安全风险。
定期与银行对账单进行核对，发 现差异及时调整和处理；确保日
记账与银行对账单相符。
报表编制与分析
根据日记账编制现金流量表等相 关报表，为公司管理层提供决策 依据；分析现金流动情况，提出
改进建议。
03
CATALOGUE
银行存款管理实务
银行存款账户的开立与撤销
开立基本存款账户
提供开户证明文件，填写 开户申请书，预留印鉴卡 片。
《出纳技能培训讲义》课件
康发展。
05 出纳的风险防范
防范资金被盗或遗失
总结词
确保资金安全是出纳的首要任务，采取有效措施防止资金被 盗或遗失至关重要。
详细描述
出纳人员应将现金和票据存放在安全的地方，并确保只有授 权人员才能接触。使用保险箱或安全柜，并确保其锁好。定 期进行现金盘点，确保账实相符。
防范票据丢失或被盗用
总结词
详细描述
出纳人员应将印章存放在安全的地方，并确保只有授权人员才能接触。使用锁定的印章 柜或保险箱，并确保其锁好。建立印章使用登记制度，记录印章的使用情况，包括使用 人、使用时间、用途等。定期检查印章的使用情况，发现异常及时处理。加强员工对印
章重要性的认识和教育，提高员工对印章的保护意识。
THANKS 感谢观现金及时存入银 行。
银行存款管理
银行存款的核对
定期核对银行存款日记账与银行对账 单，确保账实相符。
银行存款的查询与沟通
及时了解银行存款状况，处理异常情 况并与银行沟通。
银行存款的收支
根据审核无误的票据，及时办理银行 存款的收付业务。
票据管理
票据的领用与签发
详细描述
出纳人员应设置复杂的密码，并定期更换。避免使用容易猜测的密码，如生日、电话号码等。同时，应定期检查 电子支付工具的交易记录，发现异常及时处理。加强电子支付工具的安全保护措施，如绑定手机验证、设置支付 限额等。
防范印章被盗用或滥用
总结词
印章是公司重要的法律凭证，防止其被盗用或滥用对于维护公司声誉和利益至关重要。
。
年度工作流程
编制年度财务报表
盘点现金和票据
根据本年的收付款业务和相关凭证，编制 年度财务报表，反映本年的财务状况和经 营成果。
对库存现金和票据进行盘点，确保库存现 金和票据的完整性和准确性。
05 出纳的风险防范
防范资金被盗或遗失
总结词
确保资金安全是出纳的首要任务，采取有效措施防止资金被 盗或遗失至关重要。
详细描述
出纳人员应将现金和票据存放在安全的地方，并确保只有授 权人员才能接触。使用保险箱或安全柜，并确保其锁好。定 期进行现金盘点，确保账实相符。
防范票据丢失或被盗用
总结词
详细描述
出纳人员应将印章存放在安全的地方，并确保只有授权人员才能接触。使用锁定的印章 柜或保险箱，并确保其锁好。建立印章使用登记制度，记录印章的使用情况，包括使用 人、使用时间、用途等。定期检查印章的使用情况，发现异常及时处理。加强员工对印
章重要性的认识和教育，提高员工对印章的保护意识。
THANKS 感谢观现金及时存入银 行。
银行存款管理
银行存款的核对
定期核对银行存款日记账与银行对账 单，确保账实相符。
银行存款的查询与沟通
及时了解银行存款状况，处理异常情 况并与银行沟通。
银行存款的收支
根据审核无误的票据，及时办理银行 存款的收付业务。
票据管理
票据的领用与签发
详细描述
出纳人员应设置复杂的密码，并定期更换。避免使用容易猜测的密码，如生日、电话号码等。同时，应定期检查 电子支付工具的交易记录，发现异常及时处理。加强电子支付工具的安全保护措施，如绑定手机验证、设置支付 限额等。
防范印章被盗用或滥用
总结词
印章是公司重要的法律凭证，防止其被盗用或滥用对于维护公司声誉和利益至关重要。
。
年度工作流程
编制年度财务报表
盘点现金和票据
根据本年的收付款业务和相关凭证，编制 年度财务报表，反映本年的财务状况和经 营成果。
对库存现金和票据进行盘点，确保库存现 金和票据的完整性和准确性。
出纳基础知识及技能课件
工作效率。
出纳的职业发展路径与前景
职业发展路径
出纳→财务助理→财务主管→财务经 理→财务总监，不断提升自己的能力 和职位。
前景展望
随着企业对于财务管理的要求越来越 高，出纳职业发展前景广阔，未来将 有更多的发展空间和机会。
谢谢观看
出纳的职业道德与操守
总结词
出纳作为管理企业现金的人员，必须具备高度的职业道德和操守，遵守相关法律法规和企业规章制度，保持诚信 、保密和公正的原则。
详细描述
出纳应严格遵守国家法律法规和企业内部规章制度，不得挪用公款或擅自将企业资金转入个人账户。出纳还应保 守企业商业机密和财务信息，不得泄露给外部人员或用于私人目的。在处理企业财务事务时，出纳应保持公正的 态度，不受个人利益或其他不当因素的影响。
防止现金被盗的措施
总结词
保护现金安全是出纳的重要职责，采 取有效的防止现金被盗的措施可以降 低出纳工作的风险。
详细描述
出纳应将现金存放于安全的地方，如 保险柜或带锁的抽屉内。在离开工作 区域时，应确保现金已经妥善存放。 此外，定期进行现金盘点，确保现金 数量与记录相符。
防止票据丢失或被篡改的措施
登记账簿
出纳员将处理后的账目记录在银行存款日记 账中，确保账目清晰。
04
出纳的风险防范
防伪钞识别技巧
总结词
具备识别假钞的能力是出纳的基本技能之一，掌握防伪钞识别技巧有助于降低因 接收假钞而带来的风险。
详细描述
出纳应熟悉各种防伪特征，如水印、安全线、变色油墨、荧光标记等，以便准确 识别真假钞票。在实际工作中，出纳应多加练习，提高自己的识别能力。
接收票据
出纳员接收相关票据，确保票 据合法有效。
入账处理
出纳员将票据信息记录在相关 账簿中，确保账目清晰。
出纳的职业发展路径与前景
职业发展路径
出纳→财务助理→财务主管→财务经 理→财务总监，不断提升自己的能力 和职位。
前景展望
随着企业对于财务管理的要求越来越 高，出纳职业发展前景广阔，未来将 有更多的发展空间和机会。
谢谢观看
出纳的职业道德与操守
总结词
出纳作为管理企业现金的人员，必须具备高度的职业道德和操守，遵守相关法律法规和企业规章制度，保持诚信 、保密和公正的原则。
详细描述
出纳应严格遵守国家法律法规和企业内部规章制度，不得挪用公款或擅自将企业资金转入个人账户。出纳还应保 守企业商业机密和财务信息，不得泄露给外部人员或用于私人目的。在处理企业财务事务时，出纳应保持公正的 态度，不受个人利益或其他不当因素的影响。
防止现金被盗的措施
总结词
保护现金安全是出纳的重要职责，采 取有效的防止现金被盗的措施可以降 低出纳工作的风险。
详细描述
出纳应将现金存放于安全的地方，如 保险柜或带锁的抽屉内。在离开工作 区域时，应确保现金已经妥善存放。 此外，定期进行现金盘点，确保现金 数量与记录相符。
防止票据丢失或被篡改的措施
登记账簿
出纳员将处理后的账目记录在银行存款日记 账中，确保账目清晰。
04
出纳的风险防范
防伪钞识别技巧
总结词
具备识别假钞的能力是出纳的基本技能之一，掌握防伪钞识别技巧有助于降低因 接收假钞而带来的风险。
详细描述
出纳应熟悉各种防伪特征，如水印、安全线、变色油墨、荧光标记等，以便准确 识别真假钞票。在实际工作中，出纳应多加练习，提高自己的识别能力。
接收票据
出纳员接收相关票据，确保票 据合法有效。
入账处理
出纳员将票据信息记录在相关 账簿中，确保账目清晰。
2024年度-财务部出纳培训PPT课件
26
票据的保管与销毁程序
定期盘点票据，确保账实相符 销毁程序 对已使用完毕且无保存价值的票据进行销毁处理
27
票据的保管与销毁程序
01
销毁前需填写销毁清单，并经相 关负责人审批同意
02
采用安全可靠的销毁方式，如碎 纸机碎纸、焚烧等，确保信息不 泄露
28
05
CATALOGUE
财务报销流程与规范
29
收支凭证管理
妥善保管收支凭证，如收 据、发票等，以便日后核 对和审计。
8
现金保管与安全管理
现金保管
设立专门的保险柜或保险箱存放 现金，确保现金安全。同时，定 期对保险柜或保险箱进行检查和
维护。
安全措施
制定并执行现金安全管理制度，如 双人同开保险柜、定期更换密码等 ，确保现金安全不被盗或遗失。
紧急情况处理
6
服务意识
树立良好的服务意识， 积极为企业内部员工和 外部客户提供优质、高
效的服务。
02
CATALOGUE
现金管理
7
现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录各项现金收入， 包括营业收入、其他收入 等，确保资金来源清晰、 可追溯。
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理 、合规，并及时记录支出 明细。
讲解残损币的兑换标准和流程，使学员能够准确判断残损币的兑换 价值。
验钞实操练习
提供真假钞票样本供学员进行实操练习，培养学员的验钞技能和敏感 度。
35
收付款业务模拟操作
收款业务模拟
模拟企业收款业务流程，包括接收现金、核对金额、开具 收据等环节，使学员熟悉收款操作规范。
付款业务模拟
模拟企业付款业务流程，包括审核付款申请、准备支票或 现金、记录付款信息等步骤，帮助学员掌握付款操作方法 。
票据的保管与销毁程序
定期盘点票据，确保账实相符 销毁程序 对已使用完毕且无保存价值的票据进行销毁处理
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票据的保管与销毁程序
01
销毁前需填写销毁清单，并经相 关负责人审批同意
02
采用安全可靠的销毁方式，如碎 纸机碎纸、焚烧等，确保信息不 泄露
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财务报销流程与规范
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收支凭证管理
妥善保管收支凭证，如收 据、发票等，以便日后核 对和审计。
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现金保管与安全管理
现金保管
设立专门的保险柜或保险箱存放 现金，确保现金安全。同时，定 期对保险柜或保险箱进行检查和
维护。
安全措施
制定并执行现金安全管理制度，如 双人同开保险柜、定期更换密码等 ，确保现金安全不被盗或遗失。
紧急情况处理
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服务意识
树立良好的服务意识， 积极为企业内部员工和 外部客户提供优质、高
效的服务。
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现金管理
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现金收付业务处理
现金收入处理
准确记录各项现金收入， 包括营业收入、其他收入 等，确保资金来源清晰、 可追溯。
现金支出处理
严格按照公司规定和流程 支付现金，确保支出合理 、合规，并及时记录支出 明细。
讲解残损币的兑换标准和流程，使学员能够准确判断残损币的兑换 价值。
验钞实操练习
提供真假钞票样本供学员进行实操练习，培养学员的验钞技能和敏感 度。
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收付款业务模拟操作
收款业务模拟
模拟企业收款业务流程，包括接收现金、核对金额、开具 收据等环节，使学员熟悉收款操作规范。
付款业务模拟
模拟企业付款业务流程，包括审核付款申请、准备支票或 现金、记录付款信息等步骤，帮助学员掌握付款操作方法 。
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3
目
录
第一节：出纳工作概述 第二节：出纳工作业务范围
4
第一节：出纳工作概述
一、出纳的定义 、对象 、职责
定义
出纳是指收入和发出的管理工作。 包括出纳工作和出纳人员两种含义。
对象
指企事业单位的现金和银方法
1.机构设置 2. 出纳人员的配备 3.出纳人员的内部分工 4.出纳人员的回避制度
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现金开支的范围
(l)职工工资、津贴。 (2)个人劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、 体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他 支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点以下的零星支出。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
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四、现金收支的原始凭证
(一)发票 发票是指企业、事业单位在购销商品， 提供和接受劳务以及从事其他经营活动 中 开具的票据。 （二）收据 收据分为非经营性收据和内部收据。
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21
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第二节： 现金管理内容
一、现金管理制度 • 钱账分管制度 • 现金开支审批制度 • 日清月结制度 • 现金清查制度
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二、库存现金的管理
1．超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2．为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用 金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放人出纳专用的 保险柜内，不得随意存放； 3．限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险 柜内，不得放在办公桌内过夜。 4．单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止 有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利 用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存， 可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现 金支付。 5.库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。
8
第二节： 出纳工作的业务范围
一、出纳的业务范围
一般业务
出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、工资结算等方面。
出纳的具体业务
1．现金收付的核算与管理 2．银行存款的收付核算和管理 3．设置并登记出纳日记账 4．复核收入和支付凭证，办理购、销结算 5．办理往来结算，建立清算制度 6．办理工资的结算 7．其他工作
第二篇：出纳实务
制作人：谌君、熊瑜
1
第二篇：出纳实务
第一章：出纳基础知识 第二章：现金的管理与核算 第三章：银行存款
2
第一章:出纳基础知识
主要内容：出纳的概念、意义、对象、内容 和特点；出纳工作的业务范围、工作的流程 重 点：出纳工作的业务范围。 难 点：出纳工作的业务范围 。 教学安排：本章设2节，拟用2学时。
6
三、出纳与会计的关系
各有分工 相互依赖又相互控制 出纳核算与会计明细核算的区别是相对 的 出纳工作是一种账实管工作
7
四、出纳工作的任务和方法
1．设置账户 2．复式记账 3．填制和审核凭证 4．登记出纳账簿 5．货币和财产清查 6．编制出纳收支报告 7．保管出纳文件，按规定办理移交
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三、现金收付手续和程序
第一，企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。 第二，企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工，现金的收付保管 应由出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。 第三，严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。出纳人员每天盘点现 金实有数，与现金日记账的账面余额核对，保证账实相符。企业会计部门必须 定期或不定期地进行清查盘点，及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等 不法行为的发生。如果出现长短款，必须及时查找原因。 第四，一切现金收入都应开具收款收据，即使有些现金收入已有对方付款凭证， 也应开出收据交付款人，以明确经济职责；收入现金签发收据与经手收款，按 要求也应当分开，由两个经办人分工办理。 第五，一切现金收入必须当天入账，当天送存银行，如收进的现金是银行当天 停止收款以后发生的，也应在第二天送存银行。当日送存确有困难的，应取得 开户银行同意后，按双方协商的时间送存。 第六，不准利用银行存款账户代其他单位、个人存人或支取现金。 第七，一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核 后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。
17
现金提取的处理流程
处 理 程 序
出纳员 现金支票
制证会计 银行审核员 银行结算员
银付凭证
审查 核对密码及预留印签,办理付款
出纳或经办
出纳
回答金额并清点收款
相应核算处理
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现金送存的处理流程
处 理 程 序
出纳员 整理现金
出纳员
填送解款单
银行收款员 制证会计
核对收款盖章交回回单 现付凭证
出纳
相应核算处理
第一节：现金的管理
一、现金的概念 会计范畴中的现金又称库 存现金，是指存放在企业 并由出纳人员保管的现钞， 包括库存的人民币和各种 外币。
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二、现金结算的范围
现金管理的基本原则是： 第一，开户单位库存现金一律实行限额管理。 第二，不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不 利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存 开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起 点的，不得使用现金。 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围 和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不 得编造用途套取现金。 第七，企业之间不得相互借用现金。
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第二章:现金管理与核算
主要内容：现金的概念 、结算的范围、现 金收支的原始凭证及程序；现金管理制度； 现金的核算。 重 点：现金的管理与核算 难 点：备用金的核算 教学安排：本章设3节，拟用4学时。
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目 录
第一节：现金的管理 第二节：现金管理的内容 第三节：现金的核算
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9
二、出纳的工作流程
资金收入的处理 （1）清楚收入的来源 和金额。 （2）清点收入 （3）收入的退回。
资金支出的处理 （1）明确资金支出的金 额和原因。 （2）检查付款审批手续 （3）办理付款
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【小结】第一章：出纳基础知识
出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工 作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单 位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。 出纳的主要工作包括：货币资金的核算和管理、 工资结算等方面。其工作流程分为资金收入和 资金流出两种。