治理税收流失的初步措施
税收流失问题及对策
税收流失问题及对策税收是国家财政收入的重要一环，它直接影响到国家经济的发展和公共服务的提供。
然而，在现实生活中，存在大量的税收流失现象，这不仅导致了国家财政收入的减少，也影响到了社会公平和经济发展。
本文将分析税收流失的问题和对策。
一、税收流失的主要现象税收流失的主要现象包括以下几个方面：1.偷漏税行为。
这种行为包括无照经营、偷逃税款、虚假报税、假冒发票等，这些行为严重损害了国家财政收入。
2.跨境资金流失。
这种现象发生在跨国公司从一个国家转移利润到另一个国家时，如果公司利用一些税收漏洞和优惠政策，就可以减少税收支付，从而导致税收流失。
3.地方保护主义。
为了吸引投资和刺激经济发展，一些地方政府减免了一些税费和给予了一些税收优惠，导致部分企业和个人利用这些政策减少税收支付。
二、税收流失对国家和经济的影响税收流失对国家和经济的影响有以下几个方面：1. 减少财政收入。
税收流失导致了国家财政收入的减少，导致政府不能提供足够的公共服务，如医疗、教育等，也会削弱国家的经济实力。
2. 影响公平。
税收流失导致的减少财政收入会导致国家无法提供足够的公共服务，这会进一步加剧社会的贫富差距，导致财富的不均。
3. 对经济发展的影响。
税收流失会减少政府的财政收入和对经济的投资，可能会导致经济的滞涨和不佳的长期发展。
三、税收流失的对策为了有效应对税收流失，需要采取如下对策：1.改进法律制度。
加强税收监管机制，设置对于偷漏税等行为的惩罚措施，规定一些税收优惠的限制和监管措施。
2.加强管理监管。
提高税务部门的工作效率和管理水平，通过严格监管网络和全面的风险评估机制来加强企业、个人的税收守法意识，提高税收的合规度。
3.引导跨国公司回流。
通过国际协定，鼓励跨国公司遵守税法要求，同时鼓励国际公司将资金和投资回流到本地。
4.推进财改和政府减税。
通过财政改革，使政府更加公平地提供服务和投资，并鼓励扩大财政支出，从而缓解税收流失对公共服务的影响。
我国税收流失的表现原因对策
浅析我国税收流失问题学院：管理学院专业：劳动与社会保障姓名：冯曼学号：20101805010048 浅析我国税收流失问题摘要：税收是国家财政收入的主要形式。
税收事关到国家的稳定和发展，而税收流失目前是我国面对的严重经济、社会问题。
税收流失不仅造成经济运行秩序紊乱，破环了公平竞争机制，而且造成国家财政紧缺,政府宏观调控能力减弱,甚至威胁主权国家的经济安全和社会稳定。
本文就我国当前税收流失的现状和原因进行分析，提出相应采取的主要对策，从而达到有效的防范和抑制税收流失，确保及时足额的税收收入，以便促进我国经济的稳定持续增长和社会的全面进步。
关键词：税收流失；原因；对策一、我国税收流失的现状（一）偷逃骗避税现象尤为突出1、偷逃税是税收流失的最大方式。
近年来曝光了不少偷逃税的大案要案，如刘晓庆及其所有的北京晓庆文化艺术有限公司和北京刘晓庆实业发展有限公司，自1996年以来，采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报等手段，偷逃税款高达1458.3万元；江苏铁本钢铁有限公司及其有关联企业常州鹰联钢铁有限公司、常州市三友轧辊厂，在2001-2003年间共计偷逃税款2.94亿多元。
2、骗税现象有抬头趋势。
骗税主要是骗取出口退税，与出口退税制度有着密切联系。
近年来骗税已从高价值、高税率的产品发展到普通产品，骗税人员从少数出口企业发展到专业骗税团伙，骗税手段也向智能化方向发展，每年国家因被骗出口退税的损失是巨大的。
3、形形色色的避税问题。
近年来外商避税现象的普遍性和严重性引起了社会各界的广泛关注。
其主要是外资企业通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等避税手段达到推迟进入获利年度不交或少交所得税。
4、抗税行为时有发生。
抗税作为我国税收征纳矛盾的现实表现，主要发生在城乡个体户和私营企业主中，如一些土法炼油、个体采矿等行业，在农村还存在着集体抗缴农业税的问题，每年税务战线因暴力抗税而牺牲的事件总有几次。
（二）居高不下的欠税近年来，企业拖欠国家税款现象日趋严重，每年年末欠税金额均在500亿元以上。
新形势下对我国个人所得税收流失的探讨
新形势下对我国个人所得税收流失的探讨摘要：税收流失是与税收相伴而生的，中国早在秦朝就有“匿田”情况。
进入21世纪，税收流失并没有因为人类文明程度的提高、社会的进步和法治的加强而得到遏制，相反却表现为史上前所未有的猖獗。
由于面对的纳税人群体过于庞大，个人所得税被称为“天下第一难税种”。
本文主要分析了个税流失的成因并提出了相应的治理措施。
关键词：个人所得税税收流失代扣代缴征管一、个税流失情况分析个税被称为经济的“自动稳定器”，对社会起着促进公平分配的作用。
我国的个人所得税始终贯彻“高收入者多缴税，低收入者少缴税或不缴税”的立法精神。
2006年11月国家税务总局印发了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，标志着我国正式启动了对高收入群体的个人所得税自行纳税申报制度。
2006年，年所得12万元以上纳税人自行纳税申报人数约为163万人，纳税人缴纳税款为791亿元，占个人所得税收入的比重为32%；2007年，自行纳税申报人数约为213万人，缴纳税款为1057亿元，比重为33%；2008年，自行纳税申报人数约为240万人，缴纳税款为1276亿元，比重为34%；2009年，自行纳税申报人数约为269万人，缴纳税款为1384亿元，比重为35%。
纵观近四年自行纳税申报数据，可以发现年所得12万元以上纳税人每年缴纳税额约占个人所得税当年收入的1/3。
占总人口20%的高收入者掌握着80%的社会财富，他们所缴纳的个人所得税只占约33%。
在个人所得税分项目收入中，工资、薪金所得占个税收入的比重较大，2006年为52.57%、2007年为54.97%、2008年为60.31%，表明工薪阶层为个税的最大税源。
这种现象不仅造成了个税税收流失严重，加剧了贫富两极分化，使得个人所得税“自动稳定器”的作用徒有虚名，对国家宏观调控机制造成不良影响。
“地下经济”是偷逃税收和各种管制，未向政府申报的经济活动。
中国目前地下经济规模占gdp的比重约在20%-50%，如果按15%的标准税率计算，目前中国因地下经济而导致的税收流失约为4000-6000亿元，再考虑公开经济欠税、任意减免、费挤税等，中国税收流失规模会更大。
我国税收流失的成因及治理
和户 数 、 纳 税 人 的异 常 申报 又难 以及 时 跟 踪 、 对 检
查， 导致 现税不 能及时 人库 。 （ ） 法制税 环境较 差 三 依 １ ．目前 我 国尽 管 实行 了纳税 申报 制度 ， 有 些 但
（ ）税收征 管模 式存 在 的 问题 二
新税 制施 行后 ． 国确立 了“ 我 以申报纳税和优 化
维普资讯
《 辽宁商务职业学院学报》
２０ Ｏ２年 第 １ 期
我 国税 收 流 失 的 成 因 及 治 理
口 成 风 艳
（ 本溪冶金高等专科学院 经济系 ， 辽宁 本筷 ｕＴｚ ） ｏ ２ －
【 摘
要】 本文针对 当前我国治理税收环境 中存在的一些偷、 骗税现象 ， 讨了我国税收 漏、 探 治税环境 稽查
的 ｆ档案 资料 正从 手 工管 理 向计算 机 管 理转 轨 ．
资料不健 全 。集 中征 收 后 ， 务 人员 和 办税 地 点相 税
［ 牧藕 日期】 ２０ —０ ３ ０ １ ９—２ 【 作者苘 升】 ￣ Ｏ９ｏ－ ． ， ７－ ）女 本溪冶金高等专科学校经 济系． 。 讲师
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： 对纳税 人 和税源 的监控 不 力 。 目前 ， ． 纳税 人
严 、 罚不力 ， 如 ， 务 机 关 在 日常稽 查 中发 现 大 处 例 税 量应 属偷逃 税 问题 ， 绝大 多数 傲一 般补税 处理 ， 做 不 偷 税论 处 ， 就在 事 实 上使纳 税 人偷 税 的 风险 小 于 这
利性质 的事业 单位 ， 税务机 关就不 能采取 税 收保 全 、
强 制执行 措施 。这种 规 定 违 背 了“ 律 面 前人 人 平 法 等 的原则 ”也 影响 了税 法 的 剐 性和 税 收 的效 率 ， ， 致 使税 务机关 对 一些 行 政事 业 单 位偷 、 的 个人 所 得 欠
税收流失的经济现状分析及治理对策
透 明经济提 供 了滋养温床 。走私贩毒 、 制 假售假 等活动也逐 渐出现 ，造成 了国 家
税 收 的 大量 流 失 。
３以 费挤税 的膨胀 。 我 国的经济体制
改革 正在进行 ， 分配体制还 不到位 ， 各 地 方 政 府 和 部 门 只 考 虑 到 自 己 的 当 前 利 益， 想 方 设 法 地 留住 国 家税 收 ， 对 企 业 的 税 收进 行 包庇 ， 或 者 通 过 其 他 途 径 转 为
４ ． 税 式 支 出的 不 正 确使 用。 长 期 以 来， 我 国 为 了促 进 经 济 的发 展 ， 政 府 出台 了一 系列的税 收政策 ，但是这 些政 策在 定 程 度 上 使 税 基 变窄 了 。近 年 来 我 国 减 免税 又呈现 另外两个 明显特征 ，第一 是 各 地 方 政 府 对 本 地 企 业 扶 持 性 和 审 批 的标准不一样 ，所以操作上存在 较 大的 随意性 ；第二是 政策性减税免税 政策 的 增 多． 造成税基越来越窄。 二、 我 国 税 收 流 失 的 原 因
一
确 的 纳税 理 念 。使 税 收 “ 取之 于民， 用之
１ ． 纳税主体的原 因。 中国是有着几千 年封建历 史的 国家 ，古代君 王为 了 自身 的统治 ， 征收 大量 的苛捐杂税 ， 从 而致使
人 们 对 税 收 的 征 收 产 生 厌 恶 和 惧 怕 心
有效配置和人 民生活水平 的提 高有 重要
治理 措 施 。
关 键 词 ：税 收 流 失
理 措 施
现状 分析
治
地 方的收入 。并人为致使 费挤 税费 占税 ，
导 致 原 本 的 税 收 收 入 转 换 成 非 税 收 收
税收流失的成因及治理对策
税收流失的成因及治理对策税收作为财政收入的主要来源，其流失不仅意味着财政收入的减少，而且影响资源的有效配置，对经济带来不可估量的负面影响。
从现阶段税收治理状况入手，冷静的、现实的分析税收流失的成因及对策，对消除当前治税环境中存在的偷、逃、骗税现象，促进依法治税有着重要的现实意义。
税收流失一方面导致纳税人之间税收负担的不公平分配，另一方面，税收流失还产生了极坏的示范效应，导致了守法纳税者的心理失衡和追随效仿，从而造成税收流失的恶性循环。
1.税收流失的成因1.1 公民意识缺位目前我国经济正处在转轨时期，旧的以道德为核心的社会约束机制逐渐淡化，以法治为核心的公民意识还没有建立起来，在这个过程中就出现了一个所谓的“意识约束真空”。
由于自我约束意识的缺位，在税收制度不健全的情况下，各利益主体在追逐利益最大化的行为中极易偏离正确的方向，税收流失也就不可避免。
1.2 税收制度缺陷尽管1近年税制改革取得了很大成功，但却明显具有阶段性、过渡性的特点。
新税制由于在税种设置上缺乏通盘考虑，部分税种在系统性、协调性、适应性和可操作性上“先天不足”，如增值税税制设计明显超越我国社会发展水平，不仅征管难度大，征管成本高，而且极易成为违法分子偷逃骗税的目标；增值税征收范围，与营业税有交叉，重复征税等。
而内外资企业实行两套所得税制，也为企业逃避税收监管提供了制度“空间”。
由于现行分类个人所得税制对各项所得确定的税率不一致，纳税人可以通过分解收入、多扣费用达到偷税的目的。
此外，税制设计跟不上经济结构、税源结构不断变化的新形势，出现所谓税收“真空”。
如在面临企业改制、产权转移以及生产经营方式发生转变的新情况下，部分纳税人利用税制设计的缺陷和税收政策及管理的相对滞后，大肆偷逃国家税收，有些企业利用网上交易偷逃税款就是一例。
1.3 税收征管缺陷具体表现一是没有根据所有制结构的变化而调整征管重点，征管重点仍旧定位在国有大中型企业。
近几年我国国有大中型企业的产值占gdp的平均比重为30%左右，而其所缴纳的税额却占全部税收的70%左右。
治理税收流失的对策建议
（ ２ Ｋ） 加 大宣传 力度 ，提升纳税意识
树立公 民正确 的税 收理念 。树立公 民正确 的税收理念 ， 是 治理税收流失 的基本前 提。税务部 门应对相关政策及 时向 企业做好宣传解释 。开展经常性的下户巡查和 日常辅 导，切 实掌握纳税户 的生产 经营情况 、发票使用情况 、纳税 情况、 减 免缓退情况等情况 ，及 时而准确地收集整理 、传递 各种 涉 税 信 息 、 资 料 ，建 立 健 全 纳 税 户 档 案 ，真 正 做 到 底 数 清 ， 税 源 明 。企业应加 强依 法纳税的思想认识 ，高度重 视依 法纳税 工作 ，加大财务 人员对税法知识 的培训 学习，从思想基础上 增强纳税意识，提高企业 纳税 申报 的真 实性 和准确性 。
一
立健全税收司法保 障体系 ，使税务部 门能独立行 使行 政权 和 法律权，切实增强税务部门的执法刚性。
（ 二 ）优化税制结构 对税种 结构 进行优化 。应考虑 开征 新税种 ，如社会保障 税、遗产和赠 与税等 ，调节社会财 富的分配 ，弥补个人所得 税对高收入 调节 不足的现状 。将房产税 与房 产地税合并为统 的房产税 ，将 车船使用税和车辆使用 牌照税合并为统一 的 车船使用税 。 （ 三 ）深化征管改革 加 快征 管 改革 步伐 ，完 善现行 征管 模式 。加 快 电子 申 报步伐 ，尽 快培养 “ 税务 型”计算 机人才，进一步完善征管 软件功 能，加快推行新税 收信 息管理系统的开发 ，逐步建立 遍及全 国的信 息网络系统 ，使税 收管理进一步上档次 、上水 平 。对涉税 违法行为要严格按照现 行法 律法规进行处理 ，切 实纠 正以补 代罚 、以罚代刑 的现象 ，维护税法的刚性 。 《 中 华 人 民共和 国税 收征 收管 理法 》规 定对偷 税行 为可 以处 以 偷 税数额５ ０ ％ 以上五倍 以下 的罚款 ，虽 然设置 了处罚的最底 限，但底 限设置较低 ，还不足 以达 到震慑犯罪分子 的目的。
加强管理堵塞漏洞、防止税款流失
千里之行，始于足下。
加强管理堵塞漏洞、防止税款流失税款流失是一个严重的问题，对于国家财政收入有很大的影响。
为了加强管理，防止税款的流失，必须要从各个方面进行综合治理。
首先，加强税收管理制度的建设是关键。
要加强税务机关的组织建设和人员培训，提高税务工作人员的专业素质和管理水平，建立健全科学、规范的行政管理制度，确保税款不会因为管理不善或者操作不当而流失。
此外，还需要严格执行税收法律法规，建立健全监督检查制度，对纳税人的申报资料进行严密审核，确保纳税人真实、准确地申报税款。
其次，加强税收征管的监督和检查是关键。
税务机关要加强对纳税人的日常监督，建立健全稽查队伍，加大对纳税人的现场检查力度，对于存在违法行为的纳税人要依法予以处罚，并追缴已经被流失的税款。
同时，还要建立税务机关与其他相关部门之间的联动机制，加强信息共享，共同打击偷税漏税等违法行为。
再次，加强对税收风险的预警和防控是关键。
税务机关要建立完善的风险评估和防控机制，对于存在风险的纳税人进行重点监管，及时发现和解决问题。
同时，要加强与金融机构、企业、个人等各方的合作，利用大数据、人工智能等技术手段，加强税收风险的预警，及时采取措施防止税款的流失。
最后，加强税收宣传和教育是关键。
税务机关要积极开展税收宣传活动，提高纳税人的税收意识和纳税责任感，增强纳税人的自觉性和主动性。
同时，还要加大对纳税人的宣传教育力度，帮助纳税人理解税收政策，提高申报纳税的准确性和及时性，从而减少税款的流失。
第1页/共2页锲而不舍，金石可镂。
综上所述，加强管理堵塞漏洞，防止税款流失需要联合各方的努力。
税务机关要加强组织建设和人员培训，严格执行法律法规，加强监督和检查，加强风险防控，加强宣传和教育等多个方面都要做到配套推进，全面加强税收管理，确保税款不会流失。
只有这样才能够保障国家财政收入的稳定和可持续发展。
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初步措施：治理税收流失
背景介绍
税收流失是指由于非法手段或逃避纳税责任，导致国家税收减少或逃税、偷税
行为的现象。
税收流失严重损害了国家财政收入的稳定性和公平性，对社会经济发展产生了不利影响。
为了有效治理税收流失，国家需要采取一系列初步措施来加强税收监管和打击逃税行为。
措施一：建立健全税收征管体系
为了加强对税收征管的监管能力，国家应该建立健全税收征管体系。
这包括：
- 完善税务管理法律法规，明确纳税人的纳税义务和法律责任，提高纳税人遵纳税
收法规的意识； - 加强税务部门的执法力量，提高税务部门的能力和效率； - 加强
税收征管信息系统的建设，实现对纳税人信息的全面、准确、实时的监管； - 加强
税收征管人员的培训和学习，提高他们的专业素质和工作能力。
措施二：加强税收稽查工作
税收稽查是指对纳税人纳税申报情况进行检查和核实的工作。
加强税收稽查工
作是治理税收流失的重要手段。
以下是加强税收稽查工作的措施： - 提高税收稽查
部门的能力和效率，加强对纳税人的监管； - 加强对重点行业和领域的税收稽查工作，发现并打击逃税行为； - 完善税收稽查的技术手段和方法，利用大数据和人工
智能等技术提高税收稽查的精确度和效率； - 加强与其他相关部门的协调合作，共
同打击跨地区、跨行业的逃税行为。
措施三：加强对涉税信息的监管
为了有效治理税收流失，国家应加强对涉税信息的监管，防止信息泄露和滥用。
以下是加强对涉税信息的监管的措施： - 建立涉税信息的安全管理机制，加强对涉
税信息的存储、传输和使用的监管； - 完善涉税信息的分类、标准化和共享，提高
信息处理的效率和准确度； - 加强对涉税信息系统的安全保护，防止黑客攻击和恶
意访问。
措施四：加大对逃税行为的打击力度
为了有力地打击逃税行为，国家应采取以下措施： - 增加对逃税行为的法律惩
罚力度，加大对违法行为的处罚力度和刑事打击力度； - 加强与相关国际组织和国
际合作的沟通与合作，共同打击跨境逃税行为； - 加强对偷税漏税行为的查处和追
缴工作，追回逃税者应缴纳的税款； - 提高社会对逃税行为的鄙视和抵制；加强舆
论引导，形成全社会共同抵制逃税行为的氛围。
结论
治理税收流失是维护国家财政稳定和公平的重要举措。
通过建立健全税收征管体系、加强税收稽查工作、加强对涉税信息的监管和加大对逃税行为的打击力度，国家可以有效地治理税收流失，保障税收的公正与稳定。
与此同时，也需要加大宣传力度，提高全社会对税收合法性的意识，形成全社会共同抵制逃税行为的氛围。
只有形成全社会的共识和合力，才能最大限度地减少税收流失，促进社会经济的健康发展。