我国税收流失问题研究
税收流失问题及对策
税收流失问题及对策税收是国家财政收入的重要一环，它直接影响到国家经济的发展和公共服务的提供。
然而，在现实生活中，存在大量的税收流失现象，这不仅导致了国家财政收入的减少，也影响到了社会公平和经济发展。
本文将分析税收流失的问题和对策。
一、税收流失的主要现象税收流失的主要现象包括以下几个方面：1.偷漏税行为。
这种行为包括无照经营、偷逃税款、虚假报税、假冒发票等，这些行为严重损害了国家财政收入。
2.跨境资金流失。
这种现象发生在跨国公司从一个国家转移利润到另一个国家时，如果公司利用一些税收漏洞和优惠政策，就可以减少税收支付，从而导致税收流失。
3.地方保护主义。
为了吸引投资和刺激经济发展，一些地方政府减免了一些税费和给予了一些税收优惠，导致部分企业和个人利用这些政策减少税收支付。
二、税收流失对国家和经济的影响税收流失对国家和经济的影响有以下几个方面：1. 减少财政收入。
税收流失导致了国家财政收入的减少，导致政府不能提供足够的公共服务，如医疗、教育等，也会削弱国家的经济实力。
2. 影响公平。
税收流失导致的减少财政收入会导致国家无法提供足够的公共服务，这会进一步加剧社会的贫富差距，导致财富的不均。
3. 对经济发展的影响。
税收流失会减少政府的财政收入和对经济的投资，可能会导致经济的滞涨和不佳的长期发展。
三、税收流失的对策为了有效应对税收流失，需要采取如下对策：1.改进法律制度。
加强税收监管机制，设置对于偷漏税等行为的惩罚措施，规定一些税收优惠的限制和监管措施。
2.加强管理监管。
提高税务部门的工作效率和管理水平，通过严格监管网络和全面的风险评估机制来加强企业、个人的税收守法意识，提高税收的合规度。
3.引导跨国公司回流。
通过国际协定，鼓励跨国公司遵守税法要求，同时鼓励国际公司将资金和投资回流到本地。
4.推进财改和政府减税。
通过财政改革，使政府更加公平地提供服务和投资，并鼓励扩大财政支出，从而缓解税收流失对公共服务的影响。
关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨
关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨关于加强税源管理和遏制税收流失的探讨一、税收流失的症结是税源管理（一）税源管理薄弱是导致我国税收流失的主要原因以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查的征管模式的确立,实现了由管户向管事的转变,使征纳双方的权力和义务更加明确。
但这要求税务机关必须有现代化的征管手段,纳税人必须有较强的纳税意识,各有关部门必须有较强有力的协税护税监督制约机制。
由于不具备这些条件,加之取消专管员直接管户制度后,税务机关与纳税人之间传统的联系纽带被割断,税务机关相当一部分人员只能在办税服务厅内坐等纳税人上门申报,忙于将纳税人的申报材料输入计算机,忙于把纳税人申报的税款收缴入库,不能主动到纳税人的生产经营场所去调查了解纳税人的生产经营情况,开展经常性、专项性的税源户调查,对纳税人的基本情况、经营状况、涉税信息缺乏及时准确的掌握。
与此同时,在纳税人征管档案资料不全不实的基础上,忽视人的主观能动性,过分依赖计算机,企图以电脑代替管理,结果计算机软件开发和工程技术人员业务素质跟不上,使计算机未能充分发挥作用。
稽查系列的重点稽查职能目前又主要放在对税务案件和税务违章行为的查处上,对税源户的日常稽查缺位,加之社会监控网络又尚未完全建立,因而,税源监控措施十分有限,税收征管基础非常薄弱。
管户不清、税源不明、一证多摊（点）、无证经营、虚假歇业、“空壳户”的大量存在,使漏征漏管户大量出现,税收流失的问题相当普遍。
据一项调查表明,我国每年被偷逃的税款约占同期入库税款的20%左右。
问题最严重的是个人所得税,其有效征收只达到50%,而且90%左右都是靠履行代扣代缴义务的单位征收上来的。
其他税种的征收虽较个人所得税理想,但也普遍存在跑、冒、滴、漏、偷现象。
（二）近几年税收流失有所遏制也主要是因加强税源管理所致税收收入缘何能增长？业内人士认为：“税收收入的高速增长除了经济增长的因素外,主要来自于加强征管转化为增收的成果”,“如果说收入仍有空间,今年的税收收入增长潜力仍然是加强征管,堵塞漏洞”。
我国税收流失的表现原因对策
浅析我国税收流失问题学院：管理学院专业：劳动与社会保障姓名：冯曼学号：20101805010048 浅析我国税收流失问题摘要：税收是国家财政收入的主要形式。
税收事关到国家的稳定和发展，而税收流失目前是我国面对的严重经济、社会问题。
税收流失不仅造成经济运行秩序紊乱，破环了公平竞争机制，而且造成国家财政紧缺,政府宏观调控能力减弱,甚至威胁主权国家的经济安全和社会稳定。
本文就我国当前税收流失的现状和原因进行分析，提出相应采取的主要对策，从而达到有效的防范和抑制税收流失，确保及时足额的税收收入，以便促进我国经济的稳定持续增长和社会的全面进步。
关键词：税收流失；原因；对策一、我国税收流失的现状（一）偷逃骗避税现象尤为突出1、偷逃税是税收流失的最大方式。
近年来曝光了不少偷逃税的大案要案，如刘晓庆及其所有的北京晓庆文化艺术有限公司和北京刘晓庆实业发展有限公司，自1996年以来，采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报等手段，偷逃税款高达1458.3万元；江苏铁本钢铁有限公司及其有关联企业常州鹰联钢铁有限公司、常州市三友轧辊厂，在2001-2003年间共计偷逃税款2.94亿多元。
2、骗税现象有抬头趋势。
骗税主要是骗取出口退税，与出口退税制度有着密切联系。
近年来骗税已从高价值、高税率的产品发展到普通产品，骗税人员从少数出口企业发展到专业骗税团伙，骗税手段也向智能化方向发展，每年国家因被骗出口退税的损失是巨大的。
3、形形色色的避税问题。
近年来外商避税现象的普遍性和严重性引起了社会各界的广泛关注。
其主要是外资企业通过资金转移、费用转移、成本转移、利润转移等避税手段达到推迟进入获利年度不交或少交所得税。
4、抗税行为时有发生。
抗税作为我国税收征纳矛盾的现实表现，主要发生在城乡个体户和私营企业主中，如一些土法炼油、个体采矿等行业，在农村还存在着集体抗缴农业税的问题，每年税务战线因暴力抗税而牺牲的事件总有几次。
（二）居高不下的欠税近年来，企业拖欠国家税款现象日趋严重，每年年末欠税金额均在500亿元以上。
我国高收入群体个人所得税流失分析
摘 要:在改革开放和现代世界经济一体化的大趋势下,我国人民的收入大幅上升。
与此同时，优异的高收入群体如雨后春笋一般出现了。
随之而来的问题就是收入分配差距日益悬殊，贫富差距逐年增加。
《个人所得税法》制定的 出发点和落脚点是调节收入差距，促进社会公平。
个人所得税征收应该是“量能”负担，也就是说“有能力的人应该多缴纳税款,而能力相对较弱的人应该少缴纳”，在我们的实际征收缴纳过程中，却恰恰相反，“有能力负担，但却不缴纳 税款或者少缴纳税款”的问题实属常态。
关键词：高收入群体;个人所得税;流失我国高收血体个人所得税流失分析河北经贸大学 张海论高收入群体个人所得税流失造成的最明显的结果就是国家财政收入减少。
从短期效果来看，个人所得税的流失会使政府收入减少，因而致使政府的资金流转困难，社会公共设施建设进展会变得缓慢。
从长远来看，政府为了达到预期的收入目标，必然会采取一系列的措施，比如提高税率或者拓宽税基。
这样高收入 群体偷逃税的几率会越来越大，个人所得税的流失问题也会更 加严重。
1我国高收入群体个人所得税流失的现状及影响1.1高收入群体个人所得税流失现状数据显示，我国2017年的个人所得税征收数额为11966亿元,占我国税收总收入的6.9%。
美国的个人所得税征收占税收收入比重的70%；发达国家个人所得税征收率平均为30%。
如果我作者介绍：张海论，男，1994年出生，河北邯郸人,硕士研究生,研究方向:经济法。
国能达到20%则为34513亿元，相比现在的6.9%,这个差距使人吃惊。
偷逃漏税的违法性决定了税收流失行为的秘密性，结合现阶段我国发展现状，受统计能力和监控手段等技术约束。
截止到目前，我国高收入群体个人所得税流失的数额仍不可知。
虽然个人所得税的流失并不局限于高收入群体，但是和中低收入者比 较来看，因为高收入群体有广泛的收入来源,再加上对他们的监管相对困难，因而，我国每年高收入群体个人所得税流失数字也 是无法计算的。
我国个人所得税税收流失问题及对策研究
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６ ８ 、． ８ 、． ９ 、 ． ８ 、 ． ５ 、 ． ８ ， 平 均 仅 ３ １ 居 民个 人 收 入 隐 性 化 非 常 严 重 ． ７ ７ Ｏ ７ １ ７ ２ ７ ０ ６ ９ 年 ．
Hale Waihona Puke 为 ７ ０ ， 是 高 收入 国 家 的 １６ ．８ 仅 ／。
１ ２ 从 个 人 所 得 税 占 Ｇ Ｐ的 比重 分 析 ． Ｄ
理 工 作 的 指 示 精 神 ， 终 把 调 节 高 收 入 、 解 社 会 收 入 分 配 始 缓 由 于 个 人 所 得 税 流 失 是 一 种 违 犯 国 家 税 收 法 律 法 规 的 不 公 的 矛 盾 作 为 个 人 所 得 税 征 管 工 作 的 重 点 ， 取 多 种 措 行 为 ， 规 模 的 个 人 所 得 税 流 失 就 会 导 致 国 家 税 收 法 律 法 采 大 施 加 大 对 高 收 入 行 业 和 个 人 的 所 得 税 征 管 力 度 ， 得 了 明 规 因 得 不 到 有 效 的 执 行 和 落 实 而 形 同 虚 设 ， 而 降 低 税 法 取 从 显 成 效 。然 而 ， 我 国 现 行 诸 税 中 ， 人 所 得 税 被 公 认 为 是 的刚性 和权威性 。且个人所得 税流 失本 身 的原 因以及其 所 在 个 税 收 流 失 最 严 重 的税 种 ， 税 务 部 门 称 为 征 管 “ 一 难 ” 被 造 成 的 示 范 效 应 ， 得 偷 、 税 者 为 了 逃 避 纳 税 义 务 而 不 愿 被 第 ， 使 逃 老 百 姓 戏 称 为 “ 的 不 如 漏 的多 ” 征 。 与税务 机关和税 收征 管 人员 进 行合 作 ， 同时 也使 得 守法 的 纳 税 人 因 心 理 的 不 平 衡 而 不 愿 与 税 收 机 关 进 行 合 作 ， 就 这 １ 我 国 个 人 所 得 税 流 失 现 状 使 得 税 收 行 政 执 法 和 建 立 税 收 秩 序 失 去 了 纳 税 人 的 信 任 和 １ １ 从 个 人 所 得 税 占 税 收 总 额 的 比 重 分 析 ． 从而导 致纳税人对税 法 的遵从度 降 低 ， 税收 征管 秩序 个 人 所 得税 在 一 个 国家 中 的 地 位 与 该 国 经 济 发 达 程 度 支持 ， 混 乱 ， 务 行 政 执 法 的措 施 和 手 段 难 以 落 实 ， 而 导 致 更 大 税 从 密切相 关。高收 入 国家 ２０ ０ ８年 个 人 所 得 税 占 财 政 收 入 比 重 达 ４ 以 上 ， 收 入 国家 则 一 般 在 ７ ～ ９ 之 间 。 而 我 规 模 的 税 收 流 失 。 Ｏ 低 国个 人 所 得 税 占税 收 收入 的 比重 ，０ ３年 至 ２ ０ ２０ ０ ８年 分 别 为 ３ 我 国个人 所得税 流 失的主 要原 因
新形势下对我国个人所得税收流失的探讨
新形势下对我国个人所得税收流失的探讨摘要：税收流失是与税收相伴而生的，中国早在秦朝就有“匿田”情况。
进入21世纪，税收流失并没有因为人类文明程度的提高、社会的进步和法治的加强而得到遏制，相反却表现为史上前所未有的猖獗。
由于面对的纳税人群体过于庞大，个人所得税被称为“天下第一难税种”。
本文主要分析了个税流失的成因并提出了相应的治理措施。
关键词：个人所得税税收流失代扣代缴征管一、个税流失情况分析个税被称为经济的“自动稳定器”，对社会起着促进公平分配的作用。
我国的个人所得税始终贯彻“高收入者多缴税，低收入者少缴税或不缴税”的立法精神。
2006年11月国家税务总局印发了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，标志着我国正式启动了对高收入群体的个人所得税自行纳税申报制度。
2006年，年所得12万元以上纳税人自行纳税申报人数约为163万人，纳税人缴纳税款为791亿元，占个人所得税收入的比重为32%；2007年，自行纳税申报人数约为213万人，缴纳税款为1057亿元，比重为33%；2008年，自行纳税申报人数约为240万人，缴纳税款为1276亿元，比重为34%；2009年，自行纳税申报人数约为269万人，缴纳税款为1384亿元，比重为35%。
纵观近四年自行纳税申报数据，可以发现年所得12万元以上纳税人每年缴纳税额约占个人所得税当年收入的1/3。
占总人口20%的高收入者掌握着80%的社会财富，他们所缴纳的个人所得税只占约33%。
在个人所得税分项目收入中，工资、薪金所得占个税收入的比重较大，2006年为52.57%、2007年为54.97%、2008年为60.31%，表明工薪阶层为个税的最大税源。
这种现象不仅造成了个税税收流失严重，加剧了贫富两极分化，使得个人所得税“自动稳定器”的作用徒有虚名，对国家宏观调控机制造成不良影响。
“地下经济”是偷逃税收和各种管制，未向政府申报的经济活动。
中国目前地下经济规模占gdp的比重约在20%-50%，如果按15%的标准税率计算，目前中国因地下经济而导致的税收流失约为4000-6000亿元，再考虑公开经济欠税、任意减免、费挤税等，中国税收流失规模会更大。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对保障地方财政收入、促进地方经济发展具有重要意义。
然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系存在一些问题和挑战。
本文旨在分析我国地方税体系存在的问题，提出相应的对策建议，以期为完善地方税体系提供参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低。
这种税制结构容易导致税收公平性不足，同时也不利于税收调控功能的发挥。
此外，部分税种设置重复、交叉，导致税收征管效率低下。
2. 税收优惠政策不科学地方税收优惠政策过多、过散，缺乏统一规划和规范管理。
部分地区为吸引投资，盲目出台税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和税收秩序的混乱。
3. 征管能力有待提高地方税务机关在税收征管方面存在一定的问题，如信息化水平不高、征管手段落后、人员素质参差不齐等。
这些问题导致税收征管效率低下，税收流失现象较为严重。
部分地区为满足财政支出需求，过度依赖土地出让收入和政府债务融资。
这导致地方债务风险较高，对地方财政的可持续发展构成威胁。
三、对策建议1. 优化税制结构（1）调整直接税与间接税的比例，逐步提高直接税的比重，以增强税收的公平性和调控功能。
（2）简化税制结构，合并重复、交叉的税种，降低征管成本。
（3）完善地方主体税种，强化房地产税、资源税等地方主体税种的征收管理。
2. 规范税收优惠政策（1）制定统一的税收优惠政策规划和审批程序，避免地区间的恶性竞争。
（2）加强对税收优惠政策的监督和评估，确保政策的有效性和公平性。
（3）逐步减少特定行业的税收优惠政策，转向更加普惠性的税收政策。
3. 提高征管能力（1）加强地方税务机关的信息化建设，提高信息化水平。
（2）引进先进征管手段和设备，提高征管效率。
（3）加强人员培训和管理，提高税务人员的素质和能力。
（4）加强与其他部门的协作和配合，形成税收共治格局。
我国税收流失原因剖析
我国税收流失原因剖析内容摘要:税收事关国家的稳定和发展,而税收流失是我国当前面对的严重社会、经济问题。
本文分析了我国税收流失的原因,认为纳税人追求经济利益最大化是税收流失的根本动因;税收法律法规不完善是税收流失的法律原因;财税体制不规范是税收流失的制度因素;纳税环境恶化是税收流失的社会根源;征管不严是税收流失的直接原因;处罚不力直接助长税收流失;地下经济规模巨大加剧税收流失;电子商务征税盲区导致税收流失。
关键词:税收流失税务部门纳税人税收流失现状税收流失是指根据现行法律制度,税务部门应该征收而实际上未予征收或未能征收的各类税收。
由于纳税将直接减少纳税人的可支配收入,因此纳税人有动机利用各种办法,窃取国家税款,造成国家的税收流失。
从世界范围看,税收流失是一个严重的社会、经济问题。
如意大利税收流失率为30%-40%;希腊年税收流失额约400亿美元;俄罗斯1996年260万户企业中,照章纳税的有43.6万户,偷税企业高达84%,其中根本不纳税的企业有88万户;而发展中国家如印度、巴西等国的税收流失率高达50%;即使在公民纳税意识较强的美国,依法纳税的纳税人比例也只有86%,联邦政府每年税收流失近2600亿美元。
在我国,偷逃税情况更为严峻,税收流失严重。
纳税主体采取偷税、逃税、抗税、避税、吃税、包税、欠税、税收减免优惠和骗税等手段来偷逃国家税款。
纳税主体涉及国有、集体、民营、个体、股份制、中外合资合作、外商独资等各类性质的企业、组织和个人。
据测算,包括征税人违规导致税收收入减少,我国每年税收流失规模占GDP的比重为3%-5%,国家每年税收流失额至少在4000亿元左右。
随着我国经济的高速增长,近年税收流失规模还在扩大,给国家造成巨大的财政和经济损失。
税收的大量流失,使得国家宏观调控能力减弱,资源合理配置受到影响,财政困难加重。
税收流失的原因(一)纳税人追求经济利益最大化是税收流失的根本动因社会主义税收是为了实现社会主义扩大再生产和满足社会消费需求而占有社会剩余产品的一种形式,是社会财富在企业、个人和国家之间的一种再分配。
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我国税收流失问题研究
【摘要】：税收流失是与税收相伴相随的一种经济现象,随着税收流失在全球的泛滥和猖獗,它已成为世界各国政府普遍关注的焦点。
我国作为一个政府转型时期的发展中国家,税收流失现象也十分严重。
本论文采用理论与实践相结合、规范研究与实证分析相结合、定性分析与定量分析相结合、静态分析与动态分析相结合等研究方法,在对税收流失的概念进行界定的基础上,对我国税收流失的产生原因、规模及其效应进行了分析,紧接着借鉴国外治理税收流失的成功经验和做法,就我国税收流失问题的治理提出了若干政策建议。
【关键词】：税收流失税收制度税收征管治理
【学位授予单位】：山西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2007
【分类号】：F812.42
【目录】：摘要6-7Abstract7-10第一章导言10-15一、选题依据10-11二、文献综述11-13（一）国外文献综述11-13（二）国内文献综述13三、研究方法13四、论文篇章结构13-15第二章税收流失概念的界定15-21一、外国学者对税收流失概念的界定15-16二、国内学者对税收流失概念的界定16-17三、本文对税收流失概念的界定17四、
税收流失的外延分析17-21第三章税收流失的原因分析21-28一、税收流失的博弈模型分析21-23（一）博弈模型的建立21-22（二）博弈模型的分析22-23二、税收流失的具体原因分析23-28（一）税收流失产生的主观原因24-25（二）税收流失产生的客观原因25-28第四章税收流失的规模测算28-38一、税收流失规模测定方法的介绍28-33（一）地下经济估测法28-31（二）税收收入能力测算法31（三）样本推算法31-32（四）曲线拟合法32-33二、我国税收流失规模的测算33-38（一）用收支差异法测算我国的税收流失规模33-35（二）用税收收入能力测算法测算我国的税收流失规模35-38第五章税收流失的效应分析38-44一、税收流失的经济效应分析38-42（一）税收流失对财政收入的效应分析38-39（二）税收流失对资源配置的效应分析39-40（三）税收流失对收入再分配的效应分析40-41（四）税收流失对宏观调控的效应分析41-42二、税收流失的社会效应分析42-44（一）税收流失对税收公平的效应分析42-43（二）税收流失对税法法律尊严和权威性的效应分析43-44第六章税收流失的治理44-57一、国外有关国家成功经验的比较和借鉴44-48（一）美国对税收流失的治理44-45（二）加拿大对税收流失的治理45-46（三）韩国对税收流失的治理46-47（四）国外成功经验的借鉴47-48二、治理我国税收流失的具体对策48-57（一）以规范体制为核心，理顺中央与地方的财税关系48-50（二）以健全法制为根本，全面推进依法治税50-51（三）以完善、优化税制为基础，优化税种结构51-52（四）以强化征管为核心，提高税收征管水平52-55（五）以更新观
念为根本，树立税收意识55-56（六）打击地下经济，治理税收流失56-57结论57-58参考文献58-60致谢60-61攻读硕士学位期间发表的论文61-62 本论文购买请联系页眉网站。