构建我国税收风险识别体系解读
税务风险管理体系的构建要点有哪些
税务风险管理体系的构建要点有哪些在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险，其中税务风险是企业不可忽视的重要方面。
构建科学有效的税务风险管理体系，对于企业合规经营、降低税务成本、提升竞争力具有至关重要的意义。
那么，税务风险管理体系的构建要点有哪些呢？一、树立正确的税务风险管理理念企业管理层和全体员工都应当充分认识到税务风险管理的重要性，树立正确的税务风险意识。
这意味着要将税务合规视为企业经营的基本准则，而非仅仅是一项财务工作。
管理层应带头倡导合法纳税，积极推动税务风险管理工作，并将其融入企业的战略规划和日常运营中。
同时，要在企业内部营造良好的税务文化氛围，通过培训、宣传等方式，让员工了解税务法规和政策，明确自身在税务管理中的职责和义务，形成全员参与、共同防范税务风险的良好局面。
二、完善税务风险评估机制准确评估税务风险是构建有效管理体系的基础。
企业需要对自身的业务活动、财务状况、税务处理等方面进行全面梳理，识别潜在的税务风险点。
这包括但不限于税收政策的变化、业务模式的调整、交易合同的签订等可能带来的税务影响。
在评估过程中，可以采用定性和定量相结合的方法。
定性分析主要依靠专家判断、经验积累等，对风险的性质、可能性和影响程度进行初步评估；定量分析则通过建立数学模型、数据分析等手段，对风险进行更精确的度量。
此外，还应定期开展税务风险评估工作，及时发现新的风险点，并根据企业内外部环境的变化，对评估结果进行动态调整和更新。
三、建立健全税务内部控制制度有效的内部控制是防范税务风险的重要保障。
企业应当根据自身的业务特点和管理需求，建立健全税务内部控制制度，明确税务管理的流程、职责分工和审批权限。
在税务核算方面，要确保会计核算准确、规范，严格按照税收法规进行税务申报和缴纳。
在发票管理方面，要加强发票的开具、取得、保管和审核，防止出现虚开发票等违法行为。
在合同管理方面，要在合同签订前对税务条款进行审核，明确双方的税务责任和义务。
税收风险识别模型的构建
3、特征工程：从数据中提取与税收风险相关的特征，如纳税额、税负率、税 收违规记录等。通过对特征的编码和分析，生成用于模型训练的输入数据。
4、模型训练：选择合适的机器学习算法，如神经网络、决策树、支持向量机 等，对特征数据进行训练。通过训练，模型能够学习到涉税数据与税收风险之 间的映射关系。
5、模型评估与优化：在训练完成后，使用测试数据对模型进行评估，计算模 型的精度、灵敏度和特异度等指标。根据评估结果，对模型进行优化和调整， 以提高模型的预测性能。
4、定期更新模型：随着政策和法规的变化，定期更新模型以确保其有效性。
五、应用场景
税收风险识别模型的应用场景非常广泛。例如：
1、企业内部税务审计：企业可以利用该模型辅助内部税务审计工作，提前发 现潜在的税收风险，提高审计效率和质量。
2、税务机关风险管理：税务机关调配资源和制定监管策略。
然而，模型的性能仍有一定的提升空间。在未来的研究中，我们可以通过以下 几个方面对模型进行改进：
1、增加数据量：通过收集更多的企业和涉税数据，提高模型的训练效果和预 测精度。
2、优化算法：尝试采用更先进的机器学习算法，如深度学习等，以提高模型 的性能。
3、考虑更多特征：在特征工程阶段，可以考虑增加更多与税收风险相关的特 征，提高模型的预测能力。
税收风险识别模型的构建
01 一、引言
目录
02 二、概念阐述
03 三、构建过程
04 四、模型效果
05 五、应用场景
06 六、总结
随着经济全球化的不断发展，企业面临的税收风险也日益增加。为了帮助企业 更好地规避税收风险，税收风险识别模型的构建变得越来越重要。本次演示将 介绍税收风险识别模型的构建背景、概念阐述、构建过程、模型效果、应用场 景以及总结和未来可探讨的方向。
税务风险识别和风险应对问题和建议
税务风险识别和风险应对问题和建议随着税务管理的不断升级和加强，企业在繁忙的经营中也难免会面临各种税务风险。
税务风险的出现可能导致企业的经济损失甚至法律风险，因此，企业需要及时识别和应对税务风险。
一、税务风险识别税务风险识别是企业防范税务风险的第一步。
企业应在经营中时时注意各种税务风险的可能出现，例如税务政策变化、税务监管趋严、税务规范化要求提高等。
同时，企业还应对自身经营情况进行评估，识别可能存在的风险点，例如资金流动、业务拓展、人员管理等方面。
二、税务风险应对税务风险应对需要企业采取一系列有效措施，以降低风险发生的概率和程度。
具体措施如下：1.规范税务操作。
企业应按照法律法规和税务要求，规范财务会计制度、税务申报程序和税务核算等操作，避免因操作不规范导致的税务风险。
2.建立内部控制制度。
企业应建立完善的内部控制制度，加强企业内部管理和监控，从源头上减少税务风险的产生。
3.加强税务合规管理。
企业应积极跟进税务政策和法规变化，及时调整经营策略和运作模式，保证纳税合规。
4.掌握税务争议解决技巧。
企业应了解税务争议解决的法律程序和解决技巧，及时采取有效措施，避免税务争议升级。
三、建议1.加强培训和学习。
企业应增加税务方面的培训和学习机会，提高员工税务意识和税务技能水平。
2.优化组织架构。
企业应优化组织架构，完善职责划分和内部控制机制，加强内部管理和监控。
3.与税务机关建立良好关系。
企业应积极与税务机关建立良好关系，增强沟通和交流，及时了解税务政策和最新动态。
总之，税务风险识别和应对是企业稳定发展的关键之一。
企业应积极采取措施，加强税务风险管理，降低税务风险对企业经济和法律的影响。
企业如何构建完善的税务风险管理体系
企业如何构建完善的税务风险管理体系在当今复杂多变的商业环境中，税务风险已成为企业面临的重要挑战之一。
一个完善的税务风险管理体系不仅能够帮助企业合规纳税，降低税务成本，还能有效避免税务纠纷和潜在的法律责任。
那么，企业究竟应该如何构建这样一套完善的税务风险管理体系呢？首先，企业需要树立正确的税务风险管理理念。
管理层应充分认识到税务风险管理的重要性，将其视为企业战略管理的重要组成部分。
不能仅仅把税务问题看作是财务部门的职责，而应在整个企业范围内形成重视税务风险的文化氛围。
只有当全体员工都明白税务合规的重要性，并积极参与到税务风险管理工作中，企业才能真正有效地防控税务风险。
接下来，要建立健全的税务风险管理制度。
这包括明确税务管理的目标、职责和流程，制定详细的税务操作指南，规范税务申报、核算、缴纳等各个环节的工作。
例如，在税务申报方面，要规定申报的时间、内容和格式，确保数据的准确性和完整性；在税务核算方面，要统一核算方法和标准，避免因核算错误导致的税务风险。
同时，企业需要加强税务风险的识别与评估。
通过对企业的业务活动、财务状况、税务政策等方面进行全面分析，找出可能存在的税务风险点。
比如，企业的重大投资项目、资产重组、关联交易等都可能引发税务风险。
在评估税务风险时，可以采用定性和定量相结合的方法，确定风险的严重程度和发生概率，为后续的风险应对提供依据。
在风险应对方面，企业应根据风险评估的结果，制定相应的应对策略。
对于低风险事项，可以采取接受的策略，加强监控和日常管理；对于中高风险事项，则需要采取规避、降低或转移等策略。
比如，通过优化业务结构、调整交易方式等方法来规避税务风险；通过加强税务筹划、规范税务处理等措施来降低税务风险；通过购买税务保险等方式来转移税务风险。
为了确保税务风险管理体系的有效运行，企业还需要建立有效的监督和反馈机制。
定期对税务风险管理工作进行内部审计和检查，及时发现问题并加以整改。
同时，要建立畅通的信息反馈渠道，让各部门能够及时将税务风险相关信息传递给管理层，以便管理层能够及时做出决策和调整策略。
税收风险识别的概念及方法有哪些
税收风险识别的概念及⽅法有哪些⼀、税收风险识别的概念明确税收风险识别的概念之前，需要先认识税收风险以及税收风险管理的概念。
(⼀)税收风险及税收风险管理简单地说，税收风险是指在税收征管⼯作中，对提⾼纳税遵从度、实现“依法征收、应收尽收”⽬标产⽣负⾯影响的各种可能情况。
税收风险主要由三个⽅⾯形成：⼀是经济活动的复杂性和法规、政策的规范性和普遍性之间的⽭盾，造成法规或政策、特别是税收法规和政策不能对每种情况进⾏明确规定，致使其存在⼀些缺陷或漏洞，形成法规层⾯的风险，可称之为政策风险;⼆是由于税务⼈员的执法能⼒、政策理解偏差、信息缺失，或者执法⼈员不作为以及内外勾结违法等等情况，造成执法层⾯的风险，称之为执法风险;三是由于纳税⼈对政策认识不⾜、⼯作疏漏等情况造成⽆意不遵从，或纳税⼈利⽤⾃⾝信息优势等不正当⽅式恶意不遵从，形成纳税遵从风险。
税收风险管理则是指税务机关运⽤风险管理的理念和⽅法，合理配置资源，通过税收风险识别、风险排序、风险处理、绩效评估以及过程监控等措施，不断提⾼征管⽔平降低税收风险的过程。
如图1所⽰，在税收风险管理⼯作循环中，风险识别是风险管理的起始点，也是提⾼风险管理针对性和效率的关键，风险识别对风险管理乃⾄税收征管的重要性不⾔⽽喻;⽽风险处理和绩效评估的经验，则是修正风险识别⽅法和模型、以及指标选取和参数设置的重要依据。
(⼆)税收风险识别税收风险识别是在数据集中等税收信息化建设成果基础上，围绕税收风险管理⽬标，应⽤相关学科的原理和科学合理的⽅法、模型以及指标体系，利⽤税收系统内部以及其他第三⽅的各种涉税数据，从税收经济运⾏结果⼊⼿，深⼊研究，探索规律，寻找、发现可能存在税收风险点，帮助科学决策，指导税收征管⼯作的分析活动。
税收风险识别是⼀种数据分析过程，但并不排除⼈⼯经验。
风险识别与⼈⼯经验是互相补充、互相验证、互相提⾼的关系。
风险识别中应⽤的原理、⽅法、模型、以及指标和参数设置，均需要⼈⼯经验参与。
税务风险管理体系的核心内容是什么
税务风险管理体系的核心内容是什么在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险，其中税务风险是企业不容忽视的重要方面。
建立有效的税务风险管理体系对于企业的稳定发展和合规运营至关重要。
那么，税务风险管理体系的核心内容究竟是什么呢？税务风险管理体系的首要核心内容是目标设定。
企业需要明确自身在税务方面的目标，这不仅包括遵守法律法规，准确计算和缴纳税款，避免税务处罚，还包括通过合理的税务规划，降低税务成本，提高税务效率，以实现企业价值的最大化。
这些目标应当与企业的整体战略和经营目标相协调，并且要具有可衡量性和可实现性。
风险识别是税务风险管理体系的关键环节。
企业需要全面、系统地识别可能面临的税务风险。
这包括内部因素和外部因素。
内部因素如企业的组织架构、业务流程、财务核算、税务处理方式等；外部因素如税收政策的变化、税务机关的监管重点、行业惯例等。
通过对这些因素的分析，可以识别出潜在的税务风险点，例如税率适用错误、税收优惠政策未充分利用、税务申报不及时不准确等。
风险评估在税务风险管理中起着承上启下的作用。
在识别出风险点后，企业需要对其发生的可能性和影响程度进行评估。
可能性评估可以考虑历史数据、行业趋势、企业内部管理状况等因素；影响程度评估则要考虑财务损失、声誉损害、法律责任等方面。
通过风险评估，企业可以确定哪些风险是需要优先处理的，从而合理分配资源。
风险应对策略的制定是税务风险管理的重要举措。
根据风险评估的结果，企业可以选择不同的风险应对策略。
常见的风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受。
风险规避意味着企业完全避免从事可能引发税务风险的活动；风险降低是通过采取措施减少风险发生的可能性或降低风险的影响程度，比如完善内部控制制度、加强税务培训等；风险转移可以通过购买保险或签订合同将风险转移给其他方；风险承受则是在权衡成本和收益后，决定接受一定程度的风险。
内部控制是税务风险管理体系的重要支撑。
税收风险防控体系建设
税收风险防控体系建设在当今复杂多变的经济环境中，税收风险防控体系的建设对于企业和政府来说都具有至关重要的意义。
有效的税收风险防控不仅能够确保企业合规经营，避免不必要的税务纠纷和经济损失，还能够提升政府的税收征管效率，保障国家财政收入的稳定增长。
一、税收风险的内涵与表现形式税收风险，简单来说，就是指在税收管理过程中，由于各种不确定因素导致的可能使纳税人遭受损失或面临法律责任的情况。
其表现形式多种多样，例如：1、税务申报错误：包括少报、漏报、错报收入、成本、费用等，可能导致税款缴纳不足。
2、税收政策理解偏差：对税收法规、政策的误解或误读，导致企业未能正确享受税收优惠或承担了不必要的税负。
3、发票管理不善：如虚开发票、使用假发票、丢失发票等，可能引发税务处罚。
4、关联交易定价不合理：在集团内部或关联企业之间的交易中，定价不遵循独立交易原则，可能被税务机关进行纳税调整。
5、税务筹划不当：过度追求税收优惠，导致筹划方案不符合税法规定，被认定为偷税行为。
二、税收风险产生的原因1、税法的复杂性和变动性税收法规不断更新和完善，内容繁多且复杂，企业和个人难以全面、准确地掌握和理解。
同时，政策的频繁变动也增加了税收管理的难度，容易导致因政策滞后而产生风险。
2、企业内部管理不善部分企业缺乏完善的税务管理制度和流程，财务人员专业素质参差不齐，税务管理职责不明确，内部审计监督机制不健全等，都可能引发税收风险。
3、经济环境的不确定性经济形势的变化、市场竞争的加剧、行业政策的调整等外部因素，可能影响企业的经营状况和财务状况，从而间接导致税收风险。
4、信息不对称企业与税务机关之间存在信息不对称的情况，企业对税务机关的征管要求和重点了解不足，税务机关对企业的实际经营情况掌握不够全面，容易产生误解和争议。
三、税收风险防控体系建设的重要性1、保障企业合法合规经营建立健全的税收风险防控体系，能够帮助企业准确履行纳税义务，避免因税收违法违规行为而受到处罚，树立良好的企业形象。
大数据背景下税收风险监控体系建设
大数据背景下税收风险监控体系建设在当今信息化的社会背景下，大数据已经渗透到各个领域，对税收管理也提出了新的挑战和机遇。
为了更好地监控税收风险，税务部门需要建立和完善税收风险监控体系，利用大数据技术和分析手段来提高风险识别和防范能力。
一、大数据在税收风险监控中的应用在大数据时代，税收部门可以利用海量数据进行分析，快速发现和定位可能存在的税收风险。
首先，税务部门可以整合企业的纳税信息、财务信息、海关数据等多个数据源，构建起全面的数据库。
其次，通过数据挖掘和数据分析技术，可以对海量数据进行筛选和分析，提取出有关税收风险的关键信息。
最后，通过智能化的数据分析工具和算法，可以对数据进行模式识别和异常检测，从而实现自动化的风险识别和预警。
二、税收风险监控体系的构建要素为了建设有效的税收风险监控体系，需要考虑以下几个要素。
首先，要明确监控目标，即明确想要监控的税收风险类型和范围。
不同的行业和企业可能存在不同的风险，因此需要有针对性地制定监控策略。
其次，要完善数据采集和整合机制，确保数据的准确性和及时性。
税收部门需要与其他部门进行信息共享，形成数据共享的合作机制。
另外，还需要加强对大数据平台和技术的投入，提高数据处理和分析能力。
最后，要加强风险评估和预警机制的建设，及时发现和应对潜在的风险。
三、税收风险监控体系对税务管理的意义税收风险监控体系的建设对于税务管理具有重要意义。
首先，通过建立有效的税收风险监控体系，可以提高税务部门的工作效率。
利用大数据技术和分析手段，可以实现对大规模数据的快速处理和分析，减轻了税务人员的工作负担。
其次，可以提高税收征管水平。
借助现代信息技术和大数据手段，税务部门可以及时发现税收违法行为，有针对性地开展税收稽查工作，提高税收合规水平。
另外，还可以提升税务部门的风险防范和应对能力，减少税收漏税和逃税的风险。
总结起来，大数据背景下税收风险监控体系的建设是税务部门必须面对的重大任务。
通过建立完善的数据管理、分析和预警机制，可以实现对税收风险的快速识别和防范，提高税收管理的效率和水平。
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2015 全国税收工作会议
• 完成收入任务困难，分析增收点，找准漏税点，向管理要 收入，向服务要收入，向改革要收入，向打击违法犯罪要 收入 • 以风险管理为导向，在税收征管改革上迈出实质性步伐， 着力打造科学严密的现代化征管体系。 • 落实《关于加强税收风险管理工作的意见》，汇总整合一 批重点行业、税种的税收风险特征库、模型和指标体系， 提供各地使用 • 组织开展微观领域的税收风险分析，提出风险应对任务并 推送各地税务机关。 • 运用税收风险分析成果，针对高风险纳税人开展定向稽查 ，提高稽查打击的准确性和震慑力。
• 宏观层次：从构思“总体风险观”开始，内容主 要是 “风险领域”和“对不同遵从水平的纳税人 进行的分类或者分解
▫ 税务机关的目标是保证纳税人缴纳税款数量的准确 性，因此识别出丢掉了多少税收流失可以作为度量 税收风险的主要问题
• 中观层次：开始于一个风险领域或者一个纳税人 群体（细分为不同行业、规模、税种等） • 微观层次：目的在于识别单个的纳税人
B 新测算方法 — 机器学习法的可选种类
决策树/随机森林/支持向量机 神经网络/Boosting/Bagging
C 通过实验来确定入选者 以800户大型企业做测试数据，以9个指标 做测试变量，采取5折交叉验证方式，计 算每种机器学习法的最小均方误差
随机森林 入选
3-5 运行过程
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107719户 样本企业 汇总统计
税收遵从风险管理
• 1.为什么将风险管理引入税收管理工作？ ▫ 第一，引入风险管理是提高税收遵从度的有效措施。
税务机关的首要任务是按照法律规定征收应纳税款，而税法不遵从问题 是税务机关面临的永久风险。
由于纳税人的某些行为，如疏忽、粗心或故意逃避等，加上 税收管理方面的缺陷，使得不遵从税法的行为难以避免，从 而产生了税收遵从的风险。 ▫ 第二，引入风险管理也是提高税务机关管理能力和资源配置效率的 必然要求。 企业结构的不断创新和日益复杂、新的金融产品的涌现、应 税人群和服务需求的不断增加、电子商务的发展等等。
▫ 征管科技司与人民大学联合课题组
• 税收流失估算工作汇报——杨司长
征科司测算方案的总体架构
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14
B
B-1 筛选规则
B-2 筛选结果
本课题最终确定 以2010年上海批发零售业
107,719户
企业作为测算对象
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C
测算对象的代表性：107719户
非样本企业 5% 样本企业 107719 户 261.9亿元 95% 2010年 上海批发和零售业 企业所得税为 276 亿元
1 2
107,719户样本企业已有足够代表性
D 实现样本企业的数据集合——“宽表”
3-4 方法及模型选择
A 选择新测算方法的必要性
中国税 收经济 数据之 复杂， 世所罕 见 种类繁多 数量庞大 质量参差不齐 既不遵从正态分布 又常有数据缺失项 传统统计和计量方 法已无能为力！！ 此种情况，迫使课 题组将目光转向面 向复杂数据的机器 学习法
• 2.税收遵从风险管理的定义
▫ 提高税务机构处理税收遵从风险的有效性的一种方 法 ▫ 描述：一套系统的流程，在这一套流程中，税务机 构基于对所有纳税人（行为）的理解，基于税务机 构的有关能力，精心地选择相应的风险处理工具， 从而有效地促进纳税人遵从税法，防止纳税人不遵 从行为的产生。
（三）风险识别的层次
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二、宏观层面的税收风险识别方法
• 对于宏观层面的税收风险，主要是以税收流失指 标来衡量。 • 根据算法基于的数据，宏观层面的税收风险识别 方法可分为自上而下的方法和自下而上的方法。 此外，有时还采用专家意见法。
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2012年9月28日总局党组中心组学习 税收流失估算专题
• 世界级难题 • 微观税收流失率测算方法研究
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• 风险管理的定义
▫ 风险管理主要考虑纯粹风险，并管理这些风险 ▫ 风险管理是一种应对纯粹风险的科学方法，它通过 预测可能的损失，设计并实施一些流程去最小化这 些损失发生的可能；对于发生的损失，最小化这些 损失的经济影响。 ▫ 风险管理与一般管理
（二）什么是税收风险管理
• 欧盟税收遵从风险管理概要
测算流失金额 实际申报缴纳税额 460,087万元 2,619,275万元
总流失率
流失户比 分类统计——分规模、分行业、 分纳税大户统计
14.94%
11.98%
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（一）税收流失估算研究概述
• 1.税收流失的定义：
▫ 税收收入能力的定义——在既定的税收制度下，一定 的经济总量和经济结构客观决定的理论税收收入 ▫ 税收流失=税收收入能力-实际税收收入 ▫ 税收流失率=税收流失/税收收入能力*100%
1
构建我国税收风险识别体系研究
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背景
• 2012.7 全国税务系统深化征管改革工作会议 • 工作目标——两提高、两降低：提高税法遵从度 和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本 • 2014总局成立税收风险管理工作领导小组， • 编制税收风险管理战略规划和工作规范
▫ 税种税收风险、经济税收风险、出口退税风险、跨 国税源风险、违法案件风险、发票等征管风险、政 策法规遵从风险……
▫ Tax gap， Tax losses
▫ 从税收工作角度看，税收收入能力估算、税收流失估 算以及税收征收率估算属于同一个命题。
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主要内容：
• • • • 一、税收风险管理概述 二、宏观层面的税收风险识别方法 三、微观层面的税收风险识别方法 四、几点认识
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一、税收风险管理概述
• （一）风险和风险管理
▫ 1.风险的定义
基本含义是指在某一特定环境下，在某一特定时间段 内，某种损失发生的可能性。 在某一个特定时间段里，人们所期望达到的目标与实 际出现的结果之间产生的距离。 风险的衡量：可能性——概率 高风险，高回报
▫ 2006年，欧盟成员国批准发布了《税收风险管理指 南——面向税务官员》 。 ▫ 2010年，欧盟成员国发布修订后的《税收遵从风险 管理指南 ——面向税务官员》。 ▫ 旧版的《指南》侧重于被用作一种风险分析的形式 ，主要用来选择更好的税务审计方式。 ▫ 新版的《指南》更加重视“影响行为” ，税务机关 基于纳税人的行为，选择有效的应对措施，促进税 收遵从。