内部控制与风险管理体系介绍
证券公司的内控与风险管理体系
证券公司的内控与风险管理体系作为金融机构的一种，证券公司承担着资金中介的角色，为投资者提供证券交易、资产管理等各种金融服务。
然而，证券市场的特殊性和风险性，使得证券公司需要建立健全的内控与风险管理体系，以保障自身的稳健经营和投资者的利益保护。
一、内控体系的建设内控是指通过各种措施和制度，以确保企业实现经营目标、提升管理效率、规范运作行为的一种管理机制。
对于证券公司来说，内控更是其生存和发展的基石。
证券公司的内控体系应包括以下几个方面：1. 内部控制环境：建立良好的控制环境是内控体系的基础。
证券公司应建立一套清晰完善的组织结构，明确各级岗位职责，确保决策权和执行权的分离，避免权力滥用。
2. 风险识别与评估：证券公司要对自身面临的各类风险进行全面的识别和评估。
包括市场风险、信用风险、操作风险等。
基于风险评估的结果，制定相应的风险管理策略和控制措施。
3. 控制活动：内控体系中最核心的环节就是控制活动。
证券公司需要建立一套科学有效的内部控制制度和流程，确保业务流程的规范和合规性。
同时，对重点环节和高风险业务进行重点监控。
4. 信息与沟通：建立健全的信息系统和沟通机制，确保信息的准确、及时和完整。
通过信息化手段，提高内控的效率和准确性。
内部员工之间的沟通和交流也是保证内控有效性的重要手段。
5. 监测与修正：内控体系的建设并非一成不变的，需不断进行监测和修正。
证券公司要建立起全面有效的风险监测和内控审计机制，及时发现并修正存在的问题。
二、风险管理体系的建设证券市场的特殊性使得风险管理对于证券公司来说具有重要的意义。
风险管理是通过各种方法和工具，对风险进行识别、评估、监测和控制的一种综合性管理过程。
证券公司的风险管理体系应包括以下几个方面：1. 信用风险管理：证券公司的核心业务之一是融资融券，这就涉及到与客户之间的信用关系。
证券公司需要建立起完善的客户信用评估机制，确保提供给客户的授信额度与其信用状况相匹配。
华为企业的内控制度与风险管理
华为企业的内控制度与风险管理华为作为全球知名的电信设备和解决方案提供商，始终注重内控制度与风险管理的建立和实施。
在当前全球竞争激烈的市场环境下，良好的内控制度和有效的风险管理是企业取得成功并持续发展的关键。
本文将介绍华为企业的内控制度和风险管理措施，以期与读者共同探讨其在企业管理中的重要性和作用。
一、内控制度的建立与落实华为企业秉持着“以客户为中心”的核心价值观，不断努力提高产品和服务的质量。
为了保证内部运营的有效性和合规性，华为制定了严格的内控制度，并将其落实到各个部门和层级。
首先，华为建立了内部控制框架，确立了明确的核心目标和职责分工。
公司管理层明确了内控的战略目标，并设立了专门的内控管理部门负责内控工作的规划、监督和评估。
同时，各个业务部门也有相应的内控团队，以确保内部流程的规范运行。
其次，华为通过建立规章制度和流程标准，为内部各个环节提供了明确的准则和步骤。
例如，华为制定了详细的财务管理制度，规定了财务报表的编制和审计流程，以确保财务信息的准确性和可靠性。
此外，华为还制定了安全管理手册、人力资源管理手册等，帮助员工清楚了解公司的规章制度。
最后，华为通过内部培训和教育，提高员工对内控制度的理解和遵守程度。
公司定期组织内控知识培训，帮助员工了解内部控制的重要性和作用，并提供了内控自评工具，供各部门自行评估内部控制的有效性。
二、风险管理的实施与监控华为企业在全球范围内运营，面临着多元化的风险挑战。
为了最大程度地降低这些风险的影响，华为建立了一套完善的风险管理体系，并将其纳入整个企业的运营流程中。
首先，华为进行风险识别和评估。
公司设立了专门的风险管理部门，负责收集、分析和评估内外部风险因素。
通过对供应商、合作伙伴、市场竞争等方面的评估，华为能够及时发现和预防潜在的风险。
其次，华为制定了相应的风险应对策略和控制措施。
根据不同的风险级别和性质，华为建立了一套灵活的风险管理方针和方法。
公司在关键业务领域设定了风险容忍度指标，并且根据风险评估的结果，制定相应的风险控制计划。
财务风险管理和内部控制体系建设
财务风险管理和内部控制体系建设在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种各样的财务风险，包括市场波动、资金流动性问题、经济衰退等。
为了防范风险并确保企业的长期稳定发展，建立一个完善的财务风险管理和内部控制体系显得尤为重要。
一、财务风险管理的重要性财务风险管理是指通过分析、识别和评估风险，采取相应的措施降低和控制风险，以确保企业在面临不确定因素时能够做出明智的决策并保持企业的可持续发展。
一个有效的财务风险管理体系对企业来说具有以下重要性：1. 风险防范：财务风险管理体系有助于企业在未来面临各种内外部风险时能够提前做好准备，并制定相应的预防策略，减少风险对企业的负面影响。
2. 决策支持：通过对财务风险的综合评估和分析，企业可以更准确地了解自身的财务状况和面临的风险，从而为企业的战略决策提供有效的参考依据。
3. 资金保障：良好的财务风险管理体系可以帮助企业预测和规避资金流动性风险，保障企业的资金安全和稳定性。
二、内部控制体系建设的重要性内部控制是指企业内部通过各种机制和措施确保业务活动的合法合规性、财务信息的准确可靠性、资产的保护性和资源的有效利用，并帮助企业达到其目标的一种制度和流程。
内部控制体系的建设对企业的运营和管理具有重要意义：1. 保护企业利益：内部控制体系建设可以帮助企业预防和发现内部违规行为，减少损失和风险，保护企业的财产和利益。
2. 提高经营效率：一个良好的内部控制体系可以提高企业的管理效率和内部流程的规范性，减少资源浪费和低效率操作。
3. 加强信息披露：内部控制体系建设有助于企业准确、及时地披露财务信息，提高信息透明度，增强投资者和其他相关方对企业的信任和认可。
4. 遵循合规要求：内部控制体系建设有助于企业合规性和法律风险的降低，确保企业在法律法规的框架内运营，避免违法违规行为。
三、财务风险管理和内部控制体系建设的关系财务风险管理和内部控制体系建设是相互关联的，两者密切合作可以帮助企业有效地管理和控制风险：1. 风险识别与控制：财务风险管理体系可以帮助企业识别各种风险，并通过内部控制措施对风险进行及时控制和管理。
瑞幸咖啡的内部控制与风险管理
尽管瑞幸咖啡已经实施了严格的员工培训计划，但随着市场的变化和竞争的加剧，公司需要不断更新其培训内容和方法
加强员工培训
由于市场环境的变化和竞争的加剧，瑞幸咖啡需要不断优化其风险管理措施，以适应新的挑战。这包括引入新的风险评估技术和方法以及加强与供应商和合作伙伴的风险管理合作
持续优化风险管理措施
总结与建议
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风险管理
2
分析关键风险管理措施
市场风险管理：瑞幸咖啡通过定期市场调查和分析以及与竞争对手的比较，来识别和评估市场风险。此外，它还通过不断创新产品和服务来适应市场的变化
财务风险控制：公司实施了详细的财务政策和程序，以确保财务报告的准确性和透明度。此外，瑞幸咖啡还通过多元化投资和合作伙伴关系来降低财务风险
风险管理
2
运营风险控制：尽管瑞幸咖啡已经实施了详细的运营政策和程序，但仍然存在一些挑战。例如，质量控制和供应链管理可能成为关注焦点。为了解决这些问题，瑞幸咖啡实施了定期审计和质量检查程序
风险管理
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风险管理存在的问题
尽管瑞幸咖啡已经采取了上述风险管理措施，但它仍然面临一些挑战。例如，随着门店数量的增加，监控所有门店的运营变得越来越困难。此外，中国市场的快速变化和不确定性也可能增加风险管理的复杂性
人力资源管理：瑞幸咖啡对员工招聘、培训和评估进行了严格的控制。这有助于确保员工具备必要的技能和知识，降低人员流失率，提高工作效率
财务管理：公司实施了严格的财务管理制度，包括对收入、支出和现金流的监控。这有助于确保财务报告的准确性和透明度
信息技术管理：瑞幸咖啡投资于先进的信息技术系统，以支持其运营。这包括客户关系管理(CRM)系统、企业资源规划(ERP)系统等。这些系统有助于提高效率，同时降低人为错误的风险
谷歌公司内部控制与及风险管理
谷歌公司内部控制与及风险管理介绍本文档旨在探讨谷歌公司的内部控制和风险管理措施。
谷歌公司作为全球领先的科技公司，为了维护公司利益、保护股东权益以及确保业务的可持续性，致力于建立强大的内部控制体系和有效的风险管理策略。
内部控制内部控制是指谷歌公司通过制定各种政策、程序和实施机制，以确保公司运营的合理性、有效性和法律合规性的一系列措施。
以下是谷歌公司的主要内部控制措施：1. 组织结构：谷歌公司建立了严格的组织结构，明确了各部门和人员的职责和权限，并确保上下级关系的透明和有效沟通。
2. 决策流程：谷歌公司拥有明确的决策流程，制定了决策的权限和程序，并通过审批和授权机制确保决策的合理性和有效性。
3. 财务管理：谷歌公司建立了严格的财务管理制度，包括预算编制、成本控制、资金管理等，以确保公司财务状况的透明和稳定。
4. 内部审计：谷歌公司设立了内部审计部门，对公司各项业务进行定期审计，以发现潜在的问题并提出改进措施。
5. 信息技术安全：谷歌公司采取了一系列信息技术安全措施，包括数据加密、网络安全防护、访问控制等，以保护公司的信息资产安全。
风险管理谷歌公司认识到风险管理对于公司的发展至关重要，因此制定了一系列风险管理策略和措施。
以下是谷歌公司的主要风险管理措施：1. 风险识别：谷歌公司通过风险评估和风险分析等方法，全面识别和评估可能对公司产生影响的风险。
2. 风险评估：谷歌公司对已经识别的风险进行定量和定性的评估，以确定其对公司业务的潜在影响和优先级。
3. 风险应对策略：谷歌公司制定了一系列风险应对策略，包括风险转移、风险缓解、风险接受等，以应对不同类型的风险。
4. 风险监控：谷歌公司建立了风险监控机制，通过定期监测和报告，及时发现和应对潜在的风险。
5. 风险溢价：谷歌公司在业务决策中考虑了风险因素，并在预期回报中体现了相应的风险溢价。
结论谷歌公司致力于建立强大的内部控制体系和有效的风险管理策略，以确保公司的稳定发展和业务的可持续性。
企业内部控制与风险管理
企业内部控制与风险管理企业内部控制和风险管理是现代企业管理中至关重要的环节。
它们旨在确保企业的目标实现，并减少或消除风险对企业的负面影响。
本文将探讨企业内部控制和风险管理的定义、重要性以及实施过程。
一、企业内部控制的定义和作用企业内部控制是指企业为实现其目标而采取的一系列措施和制度，包括组织结构、管理体制、流程规范、信息系统以及内部监督等。
其目的是保障企业的资产安全、财务准确性以及提升管理效率。
企业内部控制的作用是多方面的。
首先，它可以帮助企业预防和控制内部风险，减少经营风险对企业的不利影响。
其次，它可以提高企业的透明度和规范性，增强企业的经营合规性。
最后，它还有助于提升企业的运营效率和财务管理水平，从而为企业的可持续发展提供支持。
二、风险管理的定义和重要性风险管理是指企业对内外部风险进行识别、评估、应对和监控的过程。
它旨在通过调整企业的策略、运营和投资决策，最大程度地降低风险对企业的威胁。
风险管理的重要性不可忽视。
首先，它帮助企业及时识别和应对各种潜在风险，避免和减轻损失。
其次，它促使企业建立健全的风险管理体系，提高决策的科学性和准确性。
最后，风险管理还有助于企业的战略规划和长期发展，使企业能够在不确定的环境中保持竞争优势。
三、企业内部控制与风险管理的实施过程企业内部控制与风险管理的实施过程可以分为以下几个步骤：1. 风险识别：通过对企业内外部环境的评估和分析，确定各种可能对企业产生不利影响的风险。
2. 风险评估：对已识别的风险进行定性和定量评估，确定其潜在影响程度和发生概率。
3. 风险应对：基于风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措施，包括风险避免、转移、减轻和接受等。
4. 风险监控：建立监控机制和指标体系，对已应对的风险进行跟踪和监测，及时调整应对措施以保持风险在可控范围内。
5. 内部控制建立：基于风险管理的需求，建立有效的内部控制制度和流程，确保风险管理措施的有效执行。
6. 审计和改进：定期进行内部控制和风险管理的审计，发现问题并及时改进，以持续优化企业的控制与风险管理体系。
内部控制与风险管理的制度体系
内部控制与风险管理的制度体系内部控制和风险管理是组织内建立的两个关键制度体系，它们旨在确保组织的运作和管理是有效、透明、合规的。
以下是内部控制和风险管理的制度体系的一般概述：内部控制的制度体系：1.控制环境：制度体系的核心，包括组织文化、管理风格、员工素质等。
鼓励良好的内部控制意识和行为。
2.风险评估：识别和评估组织面临的各种风险，包括战略风险、操作风险、财务风险等。
3.控制活动：设计和实施控制措施，包括制度和程序，以确保实现组织目标并减轻风险。
4.信息与沟通：建立有效的信息流和沟通机制，确保内外部信息及时传达、理解和应用。
5.监督与评价：设立监督机制，包括内审和管理层的监督，以及对内部控制体系的定期评估。
风险管理的制度体系：1.风险识别：通过风险识别工具和技术，确定潜在的内部和外部风险。
2.风险评估：评估风险的概率和影响，确定其相对重要性，并建立风险优先级。
3.风险应对：制定适当的风险应对策略，包括规避、减轻、转移或接受风险。
4.监控与报告：建立监控机制，实时追踪和报告风险的变化，确保组织及时做出反应。
5.内部控制整合：将风险管理与内部控制相互整合，确保内部控制体系具有足够的弹性来适应变化的风险环境。
6.绩效评价：定期评估风险管理制度的绩效，确保其符合组织的战略目标。
内部控制与风险管理的关系：1.互为补充：内部控制和风险管理互为补充，通过合理的内部控制，可以有效地管理和控制风险。
2.共同目标：内部控制和风险管理的最终目标是保障组织的长期稳健运作和可持续发展。
3.信息共享：内部控制和风险管理需要共享信息，以便更好地了解和应对潜在的风险。
通过建立健全的内部控制和风险管理制度体系，组织能够更好地应对不确定性，确保业务的可持续性，并为管理层提供有关组织健康状况的关键信息。
内部控制与风险管理
内部控制与风险管理内部控制与风险管理随着企业日益复杂化的经营环境和竞争状况，风险管理变得越来越重要。
在现代企业运营过程中，如何防范风险，保证财务数据的真实与准确性，建立有效的内部控制是企业面对风险的重要保障。
一、内部控制的概念内部控制是指组织内部通过制定一系列的管理制度和控制措施来保护公司财产和维护业务运作的有效性、有效性和合规性的一种管理手段。
内控制度是公司制定的一系列企业控制制度、流程标准、管理方法和各项组织规定的集合，以实现企业经营管理目标为最终目的，达到风险管理的目的。
在公司财务管理中，以内部控制为核心的控制体系被广泛采用，其核心价值在于防范风险、提高控制操作的效率，保障公司财产的安全与稳定引导公司可持续发展。
二、内部控制的目标1、风险管理企业内部控制的首要目标是风险管理，制定适当的企业管理制度，建立监督机制，明确组织结构，根据企业实际业务和运作风格设计企业内部控制标准，确保管理制度和企业活动之间的一致性，通过分层次、区分职责、建立相互配合的内部控制标准和流程，确保企业风险控制在适当的范围内。
2、财务管理内部控制体系的另一重要目标是财务管理。
公司的财务管理必须建立在稳健的内部控制管理基础之上，以确保公司财务数据的真实性和准确性。
同时，必须确保正常运转的财务监控和内部审计机制的正常推进，以避免因财务风险的存在而导致公司损失或财务失控的情况。
3、企业规范管理内部控制体系的另一目标是企业规范管理。
企业要规范管理流程、标准化各项管理操作，实现优化企业管理和有效管理，提高企业活动的整合性和协同性，以实现企业全面发展的目标。
三、内部控制的基本特征1、层级性：内部控制应以层级关系分别制定一定范围的管理计划和控制流程。
2、内部配合：内部控制的各项控制操作应相互配合、层层落实。
3、全面性：内部控制应该遵守相关法律、法规，有利于公司成长发展的流程通畅畅通，避免公司与法律、法规产生矛盾。
4、适度性：内部控制必须根据企业实际情况，恰当的制定初步的标准并适当完善。
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EAS内部控制与风险管理体系EAS战略管理系统部王云导读风险管理系统对很多客户、机构营销实施等人员来说，都是一个新领域。
美国Committee of Sponsoring Organizations (COSO) 于2004年9月发布了《企业风险管理——整合框架》。
2004版的COSO框架构建了一个较为完善的企业风险管理框架，它提供了关键原则和概念、共同的语言以及明晰的方向和指南。
作为一本国际权威文献，该框架除了在美国企业中应用，也为其他国家广泛借鉴应用，同时也是金蝶EAS风险管理系统建立的重要理论标准。
适用范围本文适用于EAS 项目实施人员。
适用与EAS 所有通用版本。
请注意：本文件只作为产品介绍之用，不属于您与金蝶签署的任何协议。
本文件仅包括金蝶既定策略、产品及功能方面的信息，不能以本文件作为要求金蝶履行商务条款、产品策略以及开发义务的依据。
本文件内容可能随时变更，恕不另行通知。
目录1背景 (3)2内部控制与风险管理体系 (3)2.1概述 (3)2.2常用术语与概念 (4)2.3企业风险管理整合框架 (6)2.4内部控制基本规范 (12)2.5国有企业内部控制框架 (13)3体系涉及的几个重要关系 (14)3.1内部控制与风险管理的关系 (14)3.2风险管理与内部审计的关系 (15)3.3指标监控、信息系统及风险管理的关系 (15)3.4风险管理与企业管理的关系 (16)内部控制与风险管理体系1背景内部控制与风险管理在国外经历了几十年的发展与演进，形成了以保障战略目标、经营目标、报告目标、合规目标为主要目标的一套相对完整的体系。
在内部控制与风险管理理论的不断发展与完善的不同时期，学界与业界有着不同的解读与认识，但从目前多国的普遍研究与实践看，监管部门与集团企业管理层对内部控制与风险管理达到了前所未有的重视程度。
风险管理已经成为企业管理信息系统的主线和方向，信息系统和内控风险管理趋于融合和统一。
风险识别重要，而对风险的控制和预防更重要，风险与控制活动是蕴含在业务流程之中的，所以信息系统就成为风险控制的有力工具，而要有效发挥这种工具的价值，风险管理要求融入信息系统之中就成为一种必然。
因此我们必须尽快学习并掌握风险管理理论体系，为把握风险管理产品、协助集团企业构建科学的内控与风险管理系统做好充分的知识准备。
2内部控制与风险管理体系2.1概述2001年前后爆发的一系列公司丑闻，使得各国对采用新的法律法规和上市公司监督准则来加强公司治理与风险管理的要求变得日益迫切。
美国Committee of Sponsoring Organizations (COSO) 首先于2004年9月发布了《企业风险管理——整合框架》。
2004版的COSO框架构建了一个较为完善的企业风险管理框架，它提供了关键原则和概念、共同的语言以及明晰的方向和指南。
作为一本国际权威文献，该框架除了在美国企业中应用，也为其他国家广泛借鉴应用。
COSO框架常以下图所示的立方体形式表达。
这一框架体现了企业风险管理的八个要素，同时也展现了企业目标和组织结构这两个重要维度。
这一框架体现了企业风险管理的八个要素，同时也展现了企业目标和组织结构这两个重要维度。
作为企业风险管理核心的八要素，从不同方面体现了企业风险管理的重要步骤，详见上图分析。
总体来讲2006年五部委颁布的《企业内部控制基本规范》的主要框架同上述COSO框架基于同样的风险管理理念，事实《基本规范》的五要素体系严格对应了92版的COSO框架。
2.2常用术语与概念风险容量是一个主体在追求价值的过程中所愿意承担的广泛意义上的风险的数量。
它反映了企业的风险管理理念，进而影响了主体的文化和经营风格。
事项是源于内部或外部的影响战略实施或目标实现的事故或事件。
风险是一个事项将会发生并给目标实现带来负面影响的可能性。
事项识别即管理当局识别将会对主体产生影响的潜在事项。
确定它们是否代表机会，或者是否会对主体成功地实施战略和实现目标的能力产生负面影响。
带来负面影响的事项代表风险，它要求管理当局予以评估和应对。
正面影响的事项代表机会，管理当局可以将其反馈到战略和目标设定过程之中。
风险评估使主体能够考虑潜在事项影响目标实现的程度。
管理当局从两个角度：可能性和影响，对事项进行评估，并且通常采用定性和定量相结合的方法。
固有风险是管理当局没有采取任何措施来改变风险的可能性或影响的情况下，一个主体所面临的风险。
剩余风险是在管理当局的风险应对之后所残余的风险。
一旦风险应对已经就绪，管理当局接下来就要考虑剩余风险。
风险应对策略包括风险回避、降低、分担和承受。
在考虑应对的过程中，管理当局评估风险的可能性和影响的后果，以及成本效益，选择能够使剩余风险处于期望的风险容限以内的应对策略。
风险管理组织体系：组织结构和责任归属的构建与落实在企业风险管控的实施过程中有极其重要的地位。
可以说是整个项目成功与否的基础。
特别是对于一个周期长、涉及企业层级多、业务范围广、参与人员众多、内容复杂并需要企业全体人员尤其是企业高层管理者全力支持的项目来说。
整个风险管控的组织构成涉及了企业管理的各个层面和不同职能部门。
下图展现的是基于中央国资委《全面风险管理指引》的一个典型的风险管控组织结构。
2.3企业风险管理整合框架如上所述，2004版的企业风险管理整合框架是一本国际权威文献，该框架除了在美国企业中应用，也为其他国家广泛借鉴应用，另外也是金蝶EAS风险管理系统建立的重要理论标准。
因此我们必须首先学习并把握该框架相关内容：2.3.1内容概述企业风险管理的基础性前提是每一个主体的存在都是为它的利益相关者提供价值。
所有的主体都面临不确定性，管理当局所面临的挑战就是在为增加利益相关者价值而奋斗的同时，要确定承受多大的不确定性。
不确定性可能会破坏或增加价值，因而它既代表风险，也代表机会。
企业风险管理使管理当局能够有效地应对不确定性以及由此带来的风险和机会，增进创造价值的能力。
当管理当局通过制订战略和目标，力求实现增长和报酬目标以及相关的风险之间的最优平衡，并且在追求所在主体的目标的过程中高效率和有效地调配资源时，价值得以最大化。
企业风险管理包括：协调风险容量（risk appetite）与战略——管理当局在评价备选的战略、设定相关目标和建立相关风险的管理机制的过程中，需要考虑所在主体的风险容量。
增进风险应对决策——企业风险管理为识别和在备选的风险应对——风险回避、降低、分担和承受——之间进行选择提供了严密性。
抑减经营意外和损失——主体识别潜在事项和实施应对的能力得以增强，抑减了意外情况以及由此带来的成本或损失。
识别和管理多重的和贯穿于企业的风险——每一家企业都面临影响组织的不同部分的一系列风险，企业风险管理有助于有效地应对交互影响，以及整合式地应对多重风险。
抓住机会——通过考虑全面范围内的潜在事项，促使管理当局识别并积极地实现机会。
改善资本调配——获取强有力的风险信息，使得管理当局能够有效地评估总体资本需求，并改进资本配置。
企业风险管理所固有的这些能力帮助管理当局实现所在主体的业绩和赢利目标，防止资源损失。
企业风险管理有助于确保有效的报告以及符合法律和法规，还有助于避免对主体声誉的损害以及由此带来的后果。
总之，企业风险管理不仅帮助一个主体到达期望的目的地，还有助于避开前进途中的隐患和意外。
2.3.2要素解析：企业风险管理整合框架构成要素包括：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通及监督。
各要素解析：2.3.2.1 内部环境内部环境是企业风险管理所有其他构成要素的基础，为其他要素提供约束和结构。
它影响着战略和目标如何制订、经营活动如何组织以及如何识别、评估风险并采取行动。
它还影响着控制活动、信息与沟通体系和监控措施的设计与运行。
内部环境受到主体的历史和文化的影响。
它包含许多要素，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
董事会是内部环境的一个关键部分，它对其他的内部环境要素有重大的影响。
2.3.2.2 目标设定目标是设定在战略层次上的，它为经营、报告和合规目标奠定了基础。
目标设定是事项识别、风险评估和风险应对的前提。
在管理当局识别和评估实现目标的风险并采取行动来管理风险之前，首先必须有目标。
从2004年版本的“企业风险管理整合框架”看，企业目标包括如下四类：a)战略目标：管理层从愿景出发，制定企业战略目标。
战略目标是高层次的目标，它反映了管理层就企业如何努力为它的利益相关者创造价值所做出的选择。
b)经营目标：经营目标关系到主体经营的有效性和效率，反映主体运作所处的特定的经营、行业和经济环境。
c)报告目标：报告目标包括可靠的对内、对外报告；对内报告为管理当局提供适合其既定目的的准确而完整的信息；对外报告可能包括财务报表与附注披露、管理当局的讨论与分析以及向监管机构提交的报告。
d)合规目标：企业从事经营活动所必须符合的相关法律和法规。
从2008年财政部等五部委联合颁布的“企业内部控制基本规范”看，企业目标是：企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效率，促进企业实现发展战略。
即包括的五类目标：战略目标、经营目标、报告目标、合规目标及资产安全目标。
相比COSO企业风险管理框架，增加了资产安全目标。
2.3.2.3 事项识别事项是源于内部或外部的影响战略实施或目标实现的事故或事件。
事项可能带来正面或负面影响，或者两者兼而有之。
在事项识别的过程中，管理当局认识到不确定性的存在，但是并不知道一个事项是否会发生，或什么时候发生，或者它所带来的确切影响。
管理当局最初只考虑源于外部和内部的一系列潜在事项，而没有对它们的影响是正面的还是负面的作必要的关注。
管理当局按照这种方法识别的不仅仅是具有负面影响的潜在事项，而且还包括那些代表着应该追逐的机会的事项。
事项有的明显，有的很隐晦；所产生的影响有的微不足道，有的十分重大。
为了避免忽略相关的事项，最好把识别与对事项发生的可能性和它的影响的评估区分开来。
2.3.2.4 风险评估风险评估使主体能够考虑潜在事项影响目标实现的程度。
管理当局从两个角度：可能性和影响程度，对事项进行评估，并且通常采用定性和定量相结合的方法。
在评估风险时，管理当局考虑预期事项和非预期事项。
许多事项是常规性的和重复性的，并且已经在管理当局的计划和经营预算中提到，而其他的事项则是非预期的。
管理当局评估可能对主体有重大影响的非预期的潜在事项以及预期事项的风险。
在评估风险时，管理当局既考虑固有风险，也考虑剩余风险。
固有风险是管理当局没有采取任何措施来改变风险的可能性或影响的情况下，一个主体所面临的风险。
剩余风险是在管理当局的风险应对之后所残余的风险。