关于我国征收环境税的思考
2024年浅议我国环境税的开征
2024年浅议我国环境税的开征一、环境税的定义与特点环境税，也称为绿色税、生态税，是指针对环境资源利用和污染排放行为所征收的税收。
其主要特点包括：一是针对特定环境行为征税，如排放污染物、消耗自然资源等；二是税收收入专项用于环境保护和治理；三是通过税收杠杆引导企业和个人减少污染、节约资源。
二、我国环境税的开征背景环境污染严重：我国是世界上最大的发展中国家，随着工业化和城市化进程的加速，环境污染问题日益严重。
空气、水、土壤等环境资源受到严重破坏，严重影响了人民的生活质量和健康。
传统治理手段不足：传统的环境治理手段主要依赖政府监管和行政处罚，但在实际操作中往往存在监管不到位、执法不严等问题，难以有效遏制环境污染行为。
经济发展转型需求：随着我国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段，政府越来越注重环境保护和可持续发展。
开征环境税有助于引导企业转变发展方式，推动绿色产业发展。
三、国际环境税经验借鉴欧盟碳排放权交易制度：欧盟通过实施碳排放权交易制度，对企业排放的温室气体进行限制，并允许企业在市场上买卖排放权。
这一制度有效促进了企业减排和绿色技术创新。
美国环保税收优惠政策：美国政府在环保领域实施了一系列税收优惠政策，如对企业投资环保项目给予税收抵免、减免等，鼓励企业加大环保投入。
日本环保税制度：日本政府对资源消耗和污染排放行为征收环保税，并将税收收入专项用于环境保护和治理。
这一制度提高了企业和个人的环保意识，促进了环境保护事业的发展。
四、我国环境税开征的影响促进企业减排和绿色转型：环境税的开征将增加企业的环保成本，从而引导企业减少污染排放、节约资源。
同时，环境税还可以激励企业加大环保投入，研发绿色技术，推动产业绿色转型。
增强公民环保意识：环境税的开征将让公民更加直观地感受到环境污染的代价，从而提高公民的环保意识。
这将有助于形成全社会共同参与环境保护的良好氛围。
优化税收结构：环境税的开征将增加政府的财政收入，同时也有助于优化税收结构，提高税收的环保效应。
关于我国征收环境税的思考
关于我国征收环境税的思考摘要:近几年我国加大了对环境保护的力度,但依然存在诸多不足,应尽快研究开征环境税,构建起科学、完整的环境税收体系。
关键词:环境问题环境税收完善税制国际合作一、环境税的涵义及特征(一)环境税的涵义环境税是指国家为了保护环境和资源而凭借其政治权力对一切开发、利用环境资源的单位和个人,按照其开发、利用资源的程度或污染、破坏环境资源的程度征收的一个税种。
从环境税的内涵上看,可将其分为狭义和广义两种。
所谓狭义的环境税,就是特指环境污染税,是国家为了限制环境污染的范围和程度,而向导致环境污染的经济主体征收的一种特别的税种。
而广义的环境税则是税收体系中与环境资源利用和保护有关的各种税种和税目的总称。
(二)环境税的特征第一,科学技术性。
污染税的征收必须通过环境监测、根据标准来进行,离开科学测定,环境税无法实现依法征收。
第二,专用性。
世界上绝大多数国家目前对于环境税收入的使用采取专款专用的原则,虽然许多经济学家认为该原则将造成税收刚性,降低经济效率,但大多数学者同时也承认,在目前环境形势严峻、环境税率尚未达到最优水平时,专款专用是现实可行的次优的解决办法。
第三,过渡性。
环境税与其它税收不同,它的首要目的不是为了增加财政收入,而是通过税收手段的调节作用改变经济当事人行为达到对环境的保护。
当政府设计某一环境税种的目的是为淘汰有损环境的产品的使用时,这一环境税种往往具有时间性,它将最终退出历史舞台。
二、我国征收环境税的必要性(一)水土流失、森林砍伐及土地退化现象日益严重。
据有关统计资料显示,全国约有1/3的耕地受到水土流失的危害,1/4以上的国土荒漠化,草原出现严重的退化、沙漠化、盐渍化趋势。
全国水土流失面积356万平方公里,且从20世纪90年代以来以,以平均每年2460平方公里的速度扩展,每年因荒漠化造成的经济损失达540多亿元,平均每天近1.5亿元。
(二)主要污染物排放总量仍处于最高水平,水环境污染相当严重。
关于我国征收环境保护税的思考
关于我国征收环境保护税的思考，不少于1000字随着环境污染问题日益凸显，我们的国家在全方位加大环境治理力度。
一项重要的举措就是实行环境保护税。
2018年1月1日起，中国正式启动环境保护税法，并在全国范围内实施，代替以前的排污费。
环境保护税是一种新型税种，以监管、税收负担转移等方式促进企业环境保护行为，是政府执行环境保护的重要手段。
而在我国制定和实施环境保护税的过程中，不同的立场和声音也有所存在。
我们需要关注保护环境与经济发展之间的平衡点，以达到两者的长期协调和可持续发展。
首先，环境保护税的征收对于企业和环保的关系来说，可以起到很好的监管作用。
在环保税的征收过程中，政府可以对企业的环保行为进行更加全面的监管和管理。
当企业无法按照规定来保护环境时，政府通过征收环保税的方式惩罚企业，从而明确了环境保护的重要性。
其次，征收环境保护税可以在较大程度上提高环保的社会意识。
环境保护税的征收能够让企业更加重视环保问题，加强自身的环境管理和保护，以免因违规被征税，从而避免了环境问题给自身带来的不良影响。
同时，对于广大民众来说，他们也能够意识到环保行为的重要性并为此做出共同的努力。
但是，环保税征收也面临着困境。
首先，企业对环境保护税的负面影响感到不满。
对于企业而言，征收环保税是一项附加负担，因此他们要想尽办法规避或减轻税负，这也会让环保部门的防范措施面临更大的压力。
其次，征收环保税的方式不够完善。
目前环保税征收依据排放情况，并不区分企业的规模和实际情况，这种标准化的征收方式难以做到个性化征收，也难以提高其公平性。
因此，针对以上困境，我们应当建立更加合理的环保税征收机制，特别是对于中小企业，应根据其实际情况进行分类征收。
同时，政府也应通过更加细化的税制来激励企业采取更加环保的生产方式，以达到最大的效果，减轻企业负担的同时，全面提升企业的环保意识和社会效益。
总体而言，环保税是推进我国经济可持续发展的重要手段。
将环保税征收纳入政策体系、建立长效机制，还需要和其他政策配合、加强环境监管和事后追责机制，形成多维度的环保强策，以更好地推动环保治理工作。
我国开征环境税的现实思考与理论构想
我国开征环境税的现实思考与理论构想引言随着全球环境问题日益突出，保护环境成为各国普遍关注的议题。
在这样的背景下，我国于2018年1月1日正式开征环境税，以此促进企业和个人降低污染排放，实现可持续发展。
本文将从实际情况出发，对我国开征环境税进行现实思考，并提出一些理论构想，以期进一步推动环境保护。
环境税的实际情况我国开征环境税的背景是严峻的环境形势和环境保护政策的要求。
我国经济的快速发展带来了严重的环境污染问题，空气、水体和土壤污染日益严重。
为了应对这些问题，我国开始探索环境税的征收方式。
自从环境税开征以来，取得了一些积极的成果。
首先，环境税的征收使得企业和个人对环境污染的成本有了更清晰的认识。
其次，环境税的征收刺激了环保技术的研发和应用。
许多企业为了减少污染排放，开始进行技术改造，提高资源利用效率。
此外，环境税的征收也为环境保护提供了经费支持，用于改善环境质量。
然而，目前我国环境税的实际情况还存在一些问题。
首先，征税标准和税率的确定存在一定困难。
由于环境税涉及的行业和领域众多，征税标准和税率的制定需要考虑多个因素，如企业规模、污染程度等。
其次，税收征收和监管方面还存在一定的不足。
部分企业存在逃税行为，导致环境税的实际征收不达预期。
此外，一些地方政府在环境税的使用上也存在较大的问题，导致环境税的实际效果不明显。
实际思考与问题解决为了进一步推动环境保护和解决环境税实际存在的问题，我们应该进行一些实际思考和问题解决。
首先，应加强征税标准和税率的调整。
我们需要综合各方面的因素，确定适度的税收标准和税率，以确保环境税的公平和有效性。
其次，应加强税收征收和监管力度。
加强对企业的监督和检查，对于逃税行为要依法追究责任，以维护环境税的公平和权威性。
此外，应加强地方政府的管理和协调。
地方政府应该将环境保护作为重要的工作内容，加强环境税的使用和监督，确保环境税资金的合理使用。
另外，我们还可以从理论上构想一些解决问题的方法。
关于我国环境保护税制度的思考
关于我国环境保护税制度的思考随着我国经济的快速发展，环境问题日益凸显。
为了有效保护环境，推动经济的可持续发展，我国于 2018 年 1 月 1 日起正式施行环境保护税制度。
这一制度的实施，是我国环境保护领域的一项重要举措，对于促进环境保护和生态文明建设具有重要意义。
环境保护税，顾名思义，是为了保护环境而征收的一种税。
它的征收目的不是为了增加财政收入，而是通过经济手段，引导企业减少污染物排放，促进企业改进生产工艺，提高环保水平，实现经济发展与环境保护的双赢。
从环境保护税的征收范围来看，主要包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等四类污染物。
这种明确的范围界定，使得税收征管有了清晰的依据，也让企业更加清楚自己的环保责任。
比如，对于大气污染物，具体规定了二氧化硫、氮氧化物等常见污染物的税额标准；对于水污染物，则根据污染程度和主要污染物种类进行分类征收。
在税率设置方面，我国环境保护税采用了定额税率和浮动税率相结合的方式。
定额税率保证了税收的稳定性和可预测性，而浮动税率则给予了地方一定的自主权，能够根据当地的环境状况和治理需求进行适当调整。
这一灵活的税率设置，既考虑了全国的统一性，又兼顾了地区的差异性，有助于提高环境保护税的针对性和有效性。
环境保护税的征收方式也具有一定的特点。
它实行“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的征管模式。
企业需要按照规定自行申报污染物的排放情况，税务部门负责征收税款，环保部门则提供监测数据和相关信息，共同保障税收征管的准确性和公正性。
这种多部门协同的征管模式，有效地整合了各方资源，形成了环境保护的合力。
然而，在环境保护税制度的实施过程中，也面临着一些挑战和问题。
首先，企业的纳税意识和环保意识有待提高。
一些企业对环境保护税的认识不足，认为缴纳税款增加了企业的成本，而没有充分认识到环境保护税对于推动企业转型升级、实现可持续发展的重要意义。
这就需要加强对企业的宣传和培训，提高企业的环保意识和纳税遵从度。
关于我国征收环境税的思考
当然 ， 国外环境税 的征收情 况远 不止 上述这些， 环境税 的 征收在 国际上显得异常的复杂 ， 我们只能通过 国外的这些征收
经验，以期 找到适合我国 自身实际情况的环境税征收政策 ， 为
我国环境经济 的协调发展乃 至世界经济的可持续发展做 出应 有的贡献 。 三、 我国征收环境税 的必要性 环境保护部、 国家统计局、 农业部联合发布 《 第一次全 国污 染 源 普 查 公 报》 数 据显 示 ，０ ７年 度 全 国废 水 排放 总 量 ， ２０
关于我 国征收环境税 的思考
张计超 许文立 刘 帅
（ 安徽大学经济学院， 安徽 合肥 ２ ０ ３ ） ３０ ９
【 要】十七届五 中全会通过 《 中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规 划的建议》 出， 摘 中共 提 继续推进 费改税， 全面改革 资源税 ， 环境保护税 ．环境 问题愈来愈 受到政府 和公众 的重点关注。 开征 走经济的可持续 发展之路势在必行 ． 针对我国 现有环境收费制度 的相 关措施 ， 结合 国 环境税征 收的相关做法和成功经验 ， 外 对我 国环境税 制进行深入 的探究 ， 并提出适合我 国
的浓度达 到一级标准 的地 区， 每排放一磅硫征税 １ ５美分； 到 步恶化 ，针对这 些污染物征收相应 的环境税 已经刻不容缓， 达 宜
二级标准地区按每磅硫 １ 美 分征税； Ｏ 二级 以上地区则免征。德 早不宜迟。就 目前而言， 中国并没有从纯粹的法律层面定义环
４ ． ２万吨 ， ２３ 总氮 ４ ２ ８ ７． ９万 吨； 二氧化硫 ２ ２ ．０万吨 ， ３０ Ｏ 烟尘
废物处理税
其 他
关于我国开征环境污染税的思考
关于我国开征环境污染税的思考内容摘要:随着经济的快速发展,我国环境形势越来越严峻,建立环境税收体系,充分发挥税收对环保工作的促进作用,成为我国进一步实施可持续发展战略的重要内容之一。
本文在分析开征环境污染税的现实意义及必要性的基础上,探讨了开征环境污染税的经济学依据,并借鉴国际经验,提出了我国开征环境污染税的基本构想。
关键词:开征环境污染税必要性措施环境污染税是国家为了限制环境污染的范围、程度,而对导致环境污染的经济主体征收的特别税种,是为实现环境保护目标和可持续发展战略,筹集环保资金,对破坏环境的行为进行调节而征收的税。
随着经济的快速发展,我国环境形势不容乐观,2007年世界银行报告显示,每年我国因污染导致的经济损失达1000亿美元,占GDP的5.8%。
首先是大气污染严重,在世界银行近年来公布的世界污染最严重的20个城市中,我国占了13个,成为全球最大二氧化碳排放国(江涌,2008);另外还有水系污染严重,自然环境恶化等问题的存在。
据新华社消息,2010年2月9日我国公布了《第一次全国污染源普查公报》,从普查结果来看,比较突出的问题是:工业污染结构突出,经济发达地区污染物排放量大;农业源对水污染的影响大,机动车排放污染物对城市大气污染影响大,污泥和垃圾渗滤液无害化处理率低,固体废物产生量大。
经济较为发达,人口相对密集的地区工业源化学需氧量、氨氮、二氧化硫、氮氧化物等主要污染物排放量均位于全国前列,比较突出的地区是浙江和广东。
严峻的生态环境形势给社会提出了重大挑战。
为了保护环境,许多国家在税收理论指导下,纷纷建立了环境污染税体系,实践证明,通过开征环境污染税的方法来保护环境,效果良好。
但在我国现行税法中,没有以保护环境、防止污染为目的的环境保护税或环境污染税,这限制了税收对污染、破坏环境行为的调控力度,同时也难以形成专门用于环境保护的税收收入来源。
2006年“十一五”规划纲要提出,“十一五”期间我国单位国内生产总值能耗降低20%左右、主要污染物排放总量减少10%。
完善我国环境税收制度的思考
完善我国环境税收制度的思考引言随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，环境问题日益凸显。
为了保护环境、推动可持续发展，我国实施了环境税收制度。
然而，目前的环境税收制度还存在一些问题，需要进行改进和完善。
本文将探讨完善我国环境税收制度的思考。
环境税收的意义和目标环境税收是一种通过对污染者征收税款的方式，来促使其减少污染排放并改善环境质量的制度。
环境税收的意义在于通过经济手段引导和激励企业和个人加强环境保护，达到经济发展与环境保护的良性循环。
其目标主要包括：1.降低污染排放：通过征收环境税，激励企业减少污染物排放，促进产业结构调整和技术进步，提高环境保护水平。
2.调节资源利用：环境税可以通过提高能源资源价格的方式，促使企业和个人减少对资源的过度消耗，更加合理和有效地利用资源。
3.减少环境外部性：环境税收可以内部化环境外部性，通过价格信号的作用，使企业和个人在决策中考虑环境成本，减少环境破坏行为。
环境税收制度存在的问题目前我国的环境税收制度还存在一些问题，主要包括：1.征收标准不合理：当前的环境税收征收标准主要以排放量为基准，而忽视了污染物种类的差异和环境敏感度的不同。
应当更加细化和差别化地对不同污染物和不同行业征收相应的环境税。
2.法律法规不完善：现行的环境税收法律法规体系还不够完善，缺乏明确、具体和可操作性强的规定。
政府应当加强环境税收的立法工作，完善相关法律制度，为环境税收的实施提供有力保障。
3.征收机制不合理：当前的环境税收征收主要由地方财政部门负责，存在着信息不对称、征收不公等问题。
应当建立统一的环境税收征收机制，确保征收工作的公平、透明和高效。
完善我国环境税收制度的建议为了更加有效地推进环境保护和可持续发展，我国环境税收制度需要进一步完善。
以下是一些建议：1.细化税收征收标准：应当根据不同污染物的环境敏感度和污染物排放的影响程度，差别化地制定环境税收征收标准。
同时，要对不同行业、企业和个人设定相应的污染物排放指标，建立综合评估指标体系，更加科学和合理地征收环境税。
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关于我国征收环境税的思考
摘要:近几年我国加大了对环境保护的力度,但依然存在诸多不足,应尽快研究开征环境税,构建起科学、完整的环境税收体系。
关键词:环境问题环境税收完善税制国际合作
一、环境税的涵义及特征
(一)环境税的涵义
环境税是指国家为了保护环境和资源而凭借其政治权力对一切开发、利用环境资源的单位和个人,按照其开发、利用资源的程度或污染、破坏环境资源的程度征收的一个税种。
从环境税的内涵上看,可将其分为狭义和广义两种。
所谓狭义的环境税,就是特指环境污染税,是国家为了限制环境污染的范围和程度,而向导致环境污染的经济主体征收的一种特别的税种。
而广义的环境税则是税收体系中与环境资源利用和保护有关的各种税种和税目的总称。
(二)环境税的特征
第一,科学技术性。
污染税的征收必须通过环境监测、根据标准来进行,离开科学测定,环境税无法实现依法征收。
第二,专用性。
世界上绝大多数国家目前对于环境税收入的使用采取专款专用的原则,虽然许多经济学家认为该原则将造成税收刚性,降低经济效率,但大多数学者同时也承认,在目前环境形势严峻、环境税率尚未达到最优水平时,专款专用是现实可行的次优的解决办法。
第三,过渡性。
环境税与其它税收不同,它的首要目的不是为了增
加财政收入,而是通过税收手段的调节作用改变经济当事人行为达到对环境的保护。
当政府设计某一环境税种的目的是为淘汰有损环境的产品的使用时,这一环境税种往往具有时间性,它将最终退出历史舞台。
二、我国征收环境税的必要性
(一)水土流失、森林砍伐及土地退化现象日益严重。
据有关统计资料显示,全国约有1/3的耕地受到水土流失的危害,1/4以上的国土荒漠化,草原出现严重的退化、沙漠化、盐渍化趋势。
全国水土流失面积356万平方公里,且从20世纪90年代以来以,以平均每年2460平方公里的速度扩展,每年因荒漠化造成的经济损失达540多亿元,平均每天近1.5亿元。
(二)主要污染物排放总量仍处于最高水平,水环境污染相当严重。
2003年,全国废气中二氧化硫排放总量2158.7万吨,烟尘排放总量1048.7万吨,远远超出环境承载能力,常规污染物排放总量的消减任务还未完成,机动车尾气污染、农村污染、有毒有害有机污染等问题日渐突出;2003年,七大水系407个重点监测断面中38.1%的断面满足i-iii类水质要求,城市河段污染突出,各大淡水湖泊和城市湖泊均受到不同程度的污染。
沿海河口地区和城市附近海域污染严重,赤潮发生频次增加,面积扩大。
(三)资源严重短缺、利用率低、浪费严重
一是人均资源占有率很低。
我国的土地、森林覆盖及水资源的人
均占有仅为世界平均水平的30%、13%和25%;可耕土地仅为我国总土地的10%;矿产资源探明量虽居世界第三位,但人均拥有量则仅居世界第80位,不到世界人均水平的一半。
二是能源的使用效率很低,我国的能源利用率只有30%,而发达国家的能源利用率一般在
50%-80%;在资源短缺的同时,资源利用却存在惊人的浪费。
三、关于我国征收环境税的思路与建议
(一)完善现有税制
1. 扩大资源税征税范围并科学制定其税额标准。
我国目前的《资源税暂行条例》只对矿产品及盐的生产征税,对于具有重大生态环境价值的水、河流、草原、森林、动植物、地热资源等缺乏税收调控,造成了资源的过渡消耗。
因此条件成熟时,应将上述资源逐步纳入资源税的征税范围。
同时科学合理的确定资源税税额,使其既起到调控作用又不影响该资源的合理利润水平。
2. 进一步改革消费税制度。
一是扩大征税范围,对过度耗费自然资源以及环境污染严重的消费品,如那些难以降解和在使用中预期会对环境造成严重污染而又有相关的环保产品可以替代的各类包装物品、一次性使用的电池等列入消费税的课征范围;二是提高税负,对环境污染严重的消费品以及引起公害和以不可再生资源为原材料的消费品课以重税;适当提高含铅汽油的税率,以抑制含铅汽油的消费使用,推动汽车燃油无铅化的进程。
3. 完善所得税优惠措施。
在企业所得税制度中增加对实行企业化管理的污水处理厂、垃圾处理厂实行加速折旧的规定;通过所得
税对资源再利用给予充分的鼓励,即对资源再利用的产品和产业给予减税和免税政策;对那些改进技术和工艺,改善环境所发生的费用达到一定标准的企业,不仅让其在所得税前扣除,而且可以在应纳税所得额中加以扣除,以体现对资源充分利用的奖励和补偿。
(二)开征新的环境税
1. 能源税。
由于能源的生产和消费直接影响到一个国家的社会经济发展,同时又可能对大气的坏境质量产生严重的影响,因此,许多发达国家对能源税的改革产生了极大的兴趣。
我国在改革能源税的同时,应利用税收中性原理,在提高高污染能源税收的同时,降低清洁能源和低污染能源的税收。
2. 空气污染税。
以我国境内的锅炉、工业窑炉以及其他各种设备、设施在生产活动中排放的烟尘和有害气体为课税对象,以烟尘和有害气体的排放量为计税依据,根据有害气体的浓度,从量计税。
3. 水污染税。
现行的水资源收费,主要在污水排放的环节,这种“偏重消费环节”的收费制度不利于水资源的可持续利用。
因此,需要在开采和使用两个环节,同时利用税收和收费的手段,以建立合理的水价格体系。
水污染税,即对企业排放的生产废水和居民排放的生活废水,以排放量为计税依据,实行从量定额征收。
(三)加强税收部门与环境部门之间的合作与分工
对于征收环境税,如果由税务部门全权负责征收,这显然会增加税务部门的担子;如果由环保部门全权负责,环保部门并非国家征税机关,由环保部门来征税似乎缺乏法律依据。
如果税务部门和环
保部门相互配合,对环境税进行征收,将有利于发挥两个部门各自
的优势。
环保部门与税务部门之间存在着潜在的利益冲突,所以我们应该注重对环境税征管的分工管理。
参考文献:
[1] 普传一,《资源与环境经济学》,清华大学出版社,2004年版.
[2] 张会萍,环境税及其国际协调[d],厦门大学,2002.。