环境保护税应怎样计算缴纳
环保税计算方法和税率
环保税计算方法和税率
环保税是按照国务院常务会议确定的税收征收对象、税率和征收程序，对环境污染和资源耗费等行为进行收费的税收形式。
环保税计算方法：环保税的计算方法一般是按照国家当前规定的对象、税率和计算方法，按照行业类别将具体的企业纳税对象进行分类，根据双
方商定的污染物排放量或者资源消耗量计算出相应的环保税具体金额。
环保税税率：环保税税率可根据政府规定和企业自身情况而有所不同，一般按税率范围在0%~30%。
如果企业实施了节能减排措施，环保税税率
可以降低或免征。
环保税费计算公式大全(详细)
环保税费计算公式大全一、大气污染物当量计算公式
大气污染物当量=污染气体排放量①
（排污量）x污染物浓度值÷100÷
污染物当量值②
注：1、排放量有监测的以监测报告为
准，无监测报告的，以环保税未实施之
前最后一次排污费缴纳决定书为参照。
2、污染物浓度值监测报告，或者
排污费缴纳决定书上面有。
二、水污染物当量数计算公式
水污染物当量数=排污量（排放量②）x 污
染物浓度值÷1000÷污染物当量值③
x0.7
三、污水的计算公式
如果仅仅涉及排放生活污水的，那么计算
公式为：
总污水量=实际每天生活污水量x当月
自然日天数x0.7
四、注释：
①排放量要换算为万立方米
②检测数据中的每天排放量x实际开
工天数（如是生活污水则x当月自然
日天数）
③污染物当量值查看《应税污染物和
当量值表》
五、注意事项
如排污许可证标明生活污水进入污水
处理厂，那么就不用申报缴纳环保税
六、环保税减免表
环保税费的减免，要依据检测报告，如
最大值一项有数值，则不予减免。
环境保护税应怎样计算缴纳
环境保护税应怎样计算缴纳《中华人民共和国环境保护税法》已于2018年1月1日起施行。
环境保护税法将直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者确定为纳税人，将大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类污染物列为征税对象。
对税务机关和纳税人来说，该如何依法计算缴纳环境保护税？案例100千克。
月大气污染物应缴纳的环境保护税。
0.95、0.87、16.7、10.75分别为相应污染物的污染当量值（单位：千克）。
第一步，计算各污染物的污染当量数（单位：千克）二氧化硫：10/0.95=10.53氟化物：10/0.87=11.49一氧化碳：100/16.7=5.99氯化氢：100/10.75=9.3第二步，按污染物的污染当量数排序氟化物（11.49）＞二氧化硫(10.53)＞氯化氢(9.3)＞一氧化碳(5.99 )，案例2：某企业2018年1月向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、总砷、总铅、总银各10千克。
排放第二类水污染物悬浮物（SS）、总有机碳（TOC）、挥发酚、氨氮各10千克。
甘肃省水污染物适用税额为1.4元/每污染当量。
计算该企业1月水污染物应缴纳的环境保护税。
0.0005、0.005、0.04、0.02、0.025、0.02分别为第一类水污染物的污染当量值；4、0.49、0.08、0.8分别为第二类水污染物的污染当量值（单位：千克）。
第一步，计算第一类水污染物的污染当量数（单位：千克）总汞：10/0.0005=20000总镉：10/0.005=2000总铬：10/0.04=250总铅：400×1.4=560第四步，计算第二类水污染物的污染当量数（单位：千克）悬浮物（SS）：10/4=2.5总有机碳（TOC）:10/0.49=20.41挥发酚：10/0.08=125氨氮：10/0.8=12.5第五步，对第二类水污染物污染当量数排序挥发酚（125）＞总有机碳（20.41）＞氨氮（12.5）＞悬浮物（2.5）排放污染物）】×具体适用税额案例3：某企业2018年1月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿300吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，计算该企业1月尾矿应缴纳的环境保护税。
环境保护税法及具体计算方法介绍
大气污染物和水污排染放物量为污染当量数 固（体固废体物废为物排）放量
噪声为超出国家标准的分贝数
分贝数 （噪声）
具体适用税额
大气污染物、水
污染物、固体废 物应纳税额
X 污染当量数
适用税额
大气污染物、水污 染物污染当量数
÷ 排放量
（大气、水污染物）
污染当量值
应税固体废物的 污染当量数
- 产生量
综合利用量（免征）+ 储存量和 处置量（不属于直接向环境排放
排放量计算方法 排除法
01
自动监 测设备
02 监测机构
03 排污系数 物料衡算
04 抽样测算 法核定
排污系数：在正常技术经济和管理条件下，生产单位产品 所应排放的污染物量的统计平均值。 物料衡算：根据物质质量守恒原理对生产过程中使用的原 料、生产的产品和产生的废物等进行测算的一种方法。
3
第三章 不同行业的 税额计算
每一排放口的应税水污染物，按照本法所附《应税污 染物和当量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染 物，按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按 照前五项征收环境保护税，对其他类水污染物按照前三项 征收环境保护税。
省、自治区、直辖市人民政府根据本地区污染物减排的 特殊需要，可以增加同一排放口征收环境保护税的应税污 染物项目数，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报 全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
企业排放途径
污染物税额计算
大气污染物排放途径分为： 有组织排放口（有烟道）、无组织排放（无烟道）
大气污染物税额=有组织排放税额（主要排放口+一般排放 口）+无组织排放税额
企业排污量计算方式
污染物税额计算
2018年1月1日环保税正式实施,环保税计算方法大全!
2018年1月1日环保税正式实施，环保税计算方法大全！2018年1月1日，中国正式实施了历史性的环保税法，这意味着中国环境保护进入了一个全新的阶段。
该法规对企业环保行为进行了更加严格的监管，旨在鼓励企业采取更加环保的行动，促进整个社会的可持续发展。
环保税是指政府对企业进行的一种环保税收，其基于企业所产生的污染物和资源消耗程度而定，目的是通过征收环境税收，激励企业实行绿色发展，减少污染和浪费，切实推动经济的可持续发展。
那么，我们该如何计算环保税呢？环保税计算方法：1. 大气污染物排放税计算方法（1）硫化物排放量×排放标准×1.2（2）氮氧化物排放量×排放标准×3（3）挥发性有机物排放量×排放标准×1.5（4）粉尘排放量×排放标准×1.82. 水污染排放税计算方法（1）COD排放量×排放标准×1.2（2）氨氮排放量×排放标准×1.4（3）总磷排放量×排放标准×3（4）总氮排放量×排放标准×1.53. 固体废物排放税计算方法（1）其他废物管理费标准×产生的应收物质的重量4. 水资源税计算方法（1）用水量×单位用水量价格×水资源税税率总的来说，基于不同的排放物质和资源消耗，环保税收的具体计算方式可能会有所不同。
标准的环保税收率为 1.2 元/立方米，根据企业的生产情况、排污情况等不同因素，会有相应的扣减或者免税政策。
总之，环保税税收系统的实施为环保事业提供了更为有力的支持，让绿色发展成为企业最基本的责任。
对企业环保行为的监管将会更为严格，同时，也可以实现通过征税的方式来保护环境，让更多的人意识到保护环境的必要性。
作为中国环保事业的一项重要举措，环保税收的实施旨在进一步推动企业实施绿色生产和资源节约型发展，并加强环保政策的执行和监管。
环境保护税的核定和计算
（公斤/平方米·月）
措施达标
是
否
建筑工地
一次扬尘
道路硬化措施
0.071
0
边界围挡
0.047
0
裸露地面覆盖
0.047
0
易扬尘物料覆盖
0.025
0
定时喷洒克制剂
0.03
0
二次扬尘
运送车辆机械冲洗装置
0.31
0
运送车辆简易冲洗装置
0.155
0
市政（拆迁）工地
一次扬尘
道路硬化措施
0.102
水污染物
70/月
大气污染物
33/月
100-300（含300）
水污染物
150/月
大气污染物
66/月
300-500（含500）
水污染物
430/月
大气污染物
100/月
500以上
水污染物
720/月
大气污染物
250/月
住宿业
床位（床）
水污染物
3/月床
洗染服务业（衣物类）
干洗机（台）
水污染物
65/月·台
甘肃省环境保护税核定征收管理方法
医院水污染物应纳税额，能够提供实际月污水排放量或精确计量月用水量旳，按照本条第一款要求旳措施计算；无法提供实际月污水排放量和月用水量旳，按照《四、禽畜养殖业、小型企业和第三产业水污染物当量值》核定计算。 餐饮业和独立燃烧锅炉排放大气污染物应纳税额，按照《甘肃省部分行业排污特征值系数表》核定计算。 建筑工程和市政工程扬尘大气污染物应纳税额，按照《甘肃省施工扬尘产生、削减特征值系数表》核定计算。
0
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环境保护税法(全文)
环境保护税法（全文）环境保护税法正式实施于2018年1月1日，是我国首部环境保护税的立法。
该法征收的对象是“排污者”，即生产经营单位和其他组织、个人，主要针对排放污染物的行为进行征税，旨在提高污染物排放成本，推动企业加强环保投入，减轻环境污染的程度。
一、税目及税率根据不同类型污染物的污染程度，制定了不同的税目及税率。
税目分为大气、水、固体废物和噪声四种污染物，税率依次为1.2元、1.4元、5元和1.2元；对于未达到排放标准的超标排放，按照2到5倍进行处罚。
二、纳税人和税基根据环境保护税法的规定，污染物排放单位是征税的对象，其中排污单位包括工矿企业、公共事业单位、宾馆、餐饮业和农业养殖业等。
税基是单位的实际排污量，也就是排放污染物的总量。
三、征税程序和方式环境保护税征税程序是与增值税相似的预征与后补，即纳税人按照规定的征税标准先自行计算、申报环境保护税的应税额，然后由税务机关核定其征税金额，最后再进行缴纳。
征税方式通常为月份征收，但也有些情况下采用季度或年度征收。
四、税收优惠与减免在环境保护税法中，也规定了一些税收优惠与减免政策。
例如，对于生产消费指标达到国家标准，或者采取了有效的节能降耗措施的企业，在环境保护税的计算中可以享受优惠。
同时，也规定了罚款的减免，对及时主动履行环境保护义务以及主动防范环境污染的纳税人可以减免处罚。
五、环境保护税的意义环境保护税法的实施对于推动环境治理、降低污染排放、促进生态文明建设和可持续发展具有重要意义。
一方面，它提高了企业的环保压力，促使企业加强环保投入，提高技术创新和资源利用效率，减轻环境污染的程度。
另一方面，也是为了鼓励环保投资和技术创新，优化资源配置，促进可持续发展。
总的来说，环境保护税法的实施是中国环境保护事业发展的重要里程碑，也是我们从重“治污”向强“治污”转变的标志性事件。
这对于加强环保意识、切实保护生态环境具有重要的意义，将促进中国生态文明建设，让美丽中国的梦想早日实现。
环境保护税应纳税额的计算
环境保护税应纳税额的计算我国当前的环境保护税采用的是从量定额征收。
以大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类污染物为征税对象。
一方面，环境保护税针对同一危害程度的污染因子按照排放量征税，排放越多，征税越多；另一方面，环境保护税针对不同危害程度的污染因子设置差别化的污染当量值，实现对高危害污染因子多征税。
一、应税污染物的计税依据（一）应税大气污染物的计税依据应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据。
所谓污染当量，是指根据污染物或者污染排放活动对环境的有害程度以及处理的技术经济性，衡量不同污染物对环境污染的综合性指标或者计量单位。
同一介质相同污染当量的不同污染物，其污染程度基本相当。
应税大气污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。
每种应税大气污染物的具体污染当量值，依照环境保护税法所附《应税污染物和当量值表》执行。
应税大气污染物的污染当量＝应税大气污染物的排放量÷应税大气污染物的污染当量值应税大气污染物纳税人，每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税。
特别强调，纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：1.未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网；2.损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；3.篡改、伪造污染物监测数据；4.通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；5.进行虚假纳税申报。
（二）应税水污染物的计税依据应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定计税依据。
应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。
每种应税水污染物的具体污染当量值，依照环境保护税法所附《应税污染物和当量值表》执行。
应税水污染物的污染当量＝应税水污染物的排放量÷应税水污染物的污染当量值应税水污染物纳税人，每一排放口的应税水污染物，按照环境保护税法所附《应税污染物和当量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税，对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税。
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环境保护税应怎样计算缴纳
《中华人民共与国环境保护税法》已于2018年1月1日起施行。
环境保护税法将直接向环境排放应税污染物的企业事业单位与其她生产经营者确定为纳税人,将大气污染物、水污染物、固体废物与噪声四类污染物列为征税对象。
对税务机关与纳税人来说,该如何依法计算缴纳环境保护税？
一、应税大气污染物问题
环境保护税法第八条规定,应税大气污染物、水污染物的污染当量数,以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。
每种应税大气污染物、水污染物的具体污染当量值,依照本法所附《应税污染物与当量值表》执行。
第九条第一款规定,每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物,按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征收环境保护税。
第十一条第(一)项规定,应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。
计算方式:应税大气污染物的应纳税额=污染当量数(前三项)×具体适用税额
应税大气污染物污染当量数=该污染物排放量/该污染物的污染当量值
案例1:某企业2018年1月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克,一氧化碳、氯化氢各100千克。
甘肃省大气污染物适用税额为1、2元/每污染当量。
这家企业只有一个排放口,计算该企业1月大气污染物应缴纳的环境保护税。
0、95、0、87、16、7、10、75分别为相应污染物的污染当量值(单位:千克)。
第一步,计算各污染物的污染当量数(单位:千克)
二氧化硫:10/0、95=10、53
氟化物:10/0、87=11、49
一氧化碳:100/16、7=5、99
氯化氢:100/10、75=9、3
第二步,按污染物的污染当量数排序
氟化物(11、49)＞二氧化硫(10、53)＞氯化氢(9、3)＞一氧化碳(5、99 )
第三步,计算应纳税额(单位:元)
氟化物:11、49×1、2=13、79
二氧化硫:10、53×1、2=12、63
氯化氢:9、3×1、2=11、16
二、应税水污染物问题
环境保护税法第九条第二款规定,每一排放口的应税水污染物,按照本法所附《应税污染物与当量值表》,区分第一类水污染物与其她类水污染物,按照污染当量数从大到小排序,对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税,对其她类水污染物按照前三项征收环境保
护税。
第十一条第(二)项规定,应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。
计算方式:应税水污染物的应纳税额=污染当量数(第一类前五项、其她类前三项)×具体适用税额
应税水污染物污染当量数=该污染物排放量/该污染物的污染当量值
案例2:某企业2018年1月向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、总砷、总铅、总银各10千克。
排放第二类水污染物悬浮物(SS)、总有机碳(TOC)、挥发酚、氨氮各10千克。
甘肃省水污染物适用税额为1、4元/每污染当量。
计算该企业1月水污染物应缴纳的环境保护税。
0、0005、0、005、0、04、0、02、0、025、0、02分别为第一类水污染物的污染当量值;4、0、49、0、08、0、8分别为第二类水污染物的污染当量值(单位:千克)。
第一步,计算第一类水污染物的污染当量数(单位:千克)
总汞:10/0、0005=20000
总镉:10/0、005=2000
总铬:10/0、04=250
总砷:10/0、02=500
总铅:10/0、025=400
总银:10/0、02=500
第二步,对第一类水污染物污染当量数排序
总汞(20000)＞总镉(2000)＞总砷(500)=总银(500)＞总铅(400)＞总铬(250) 第三步,计算第一类水污染物应纳税额(单位:元)
总汞:20000×1、4=28000
总镉:2000×1、4=2800
总砷:500×1、4=700
总银:500×1、4=700
总铅:400×1、4=560
第四步,计算第二类水污染物的污染当量数(单位:千克)
悬浮物(SS):10/4=2、5
总有机碳(TOC):10/0、49=20、41
挥发酚:10/0、08=125
氨氮:10/0、8=12、5
第五步,对第二类水污染物污染当量数排序
挥发酚(125)＞总有机碳(20、41)＞氨氮(12、5)＞悬浮物(2、5)
第六步,计算第二类水污染物应纳税额(单位:元)
挥发酚:125×1、4=175
总有机碳:20、41×1、4=28、57
氨氮:12、5×1、4=17、5
三、应税固体废物问题
环境保护税法第四条第(二)项规定,企业事业单位与其她生产经营者在符合国家与地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的,不缴纳相应污染物的环境保护税。
第十一条第(三)项规定,应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额。
第十二条第(四)项规定,纳税人综合利用的固体废物,符合国家与地方环境保护标准的,暂予免征环境保护税。
计算方式:应税固体废物应纳税额=【产生量-综合利用量(免征)-贮存或者处置量(不属于直接向环境排放污染物)】×具体适用税额
案例3:某企业2018年1月产生尾矿1000吨,其中综合利用的尾矿300吨(符合国家与地方环境保护标准),在符合国家与地方环境保护标准的设施贮存200吨,计算该企业1月尾矿应缴纳的环境保护税。
尾矿适用税额为15元/吨。
应纳环境保护税:(1000-300-200)×15=7500(元)
四、应税噪声问题
环境保护税法第十一条第(四)项规定,应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
环境保护税税目税额表规定,一个单位有不同地点作业场所的应分别计算,合并计征;同一单位边界多噪声超标按最高处声级计算;沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标,按两处计算;声源一个月内超标不足15天的,减半计算。
计算方式:应税噪声应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额
案例4:某企业2018年1月在甲、乙两地作业均存在夜间噪声超标。
甲作业场地一个单位边界上有两处噪声超标,分别为超标1-3分贝、超标7-9分贝,超标天数为16天;乙作业场地沿边界长度110米,有两处噪声超标,分别为超标1-3分贝、超标7-9分贝,超标天数为14天。
计算该企业1月噪声污染应缴纳的环境保护税。
工业噪声超标1-3分贝适用税额为350元/月,超标7-9分贝适用税额为1400元/月。
甲作业场地应纳环境保护税:1400(元)
乙作业场地应纳环境保护税:(350+1400)/2=875(元)。