环保税的征税范围是什么
中华人民共和国环境保护税法-全文
中华人民共和国环境保护税法-全文中华人民共和国环境保护税法-全文为加强环境保护，推动环境治理和生态文明建设，根据宪法和环境保护法、税法等法律，制定本法。
第一章总则第一条为了保护和改善环境，预防和治理环境污染，促进生态文明建设，推动经济社会可持续发展，制定本法。
第二条国家实行环境保护税制度，依法征收环境保护税，保障生态环境安全，促进生态文明建设。
第三条环境保护税的征收对象是在中华人民共和国境内的单位和个人。
第四条征收环境保护税应使环境污染成本得到内部化，充分反映环境损害费用，调节环境污染排放总量与结构，激励和促进节能减排、节约资源和生态文明建设。
第五条政府应当通过环境保护税征收和使用，鼓励环境保护投资和生态文明建设。
第六条自然人、法人、其他组织应当履行环境保护义务，依法防治环境污染，减少环境污染排放，承担环境污染防治责任，并依法缴纳环境保护税。
第二章环境保护税的税种和税率第七条污染大气环境的行为，征收大气污染环境税。
大气污染环境税的税率按照污染大气环境的物质种类和排放方式列入环境保护税税目清单。
大气污染环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第八条污染水环境的行为，征收水污染环境税。
水污染环境税的税率按照污染水环境的物质种类和排放方式列入环境保护税税目清单。
水污染环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第九条产生固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动等污染环境的行为，征收固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税。
固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税的税率按照其污染环境的特定物质和排放方式列入环境保护税税目清单。
固体废物、气体废物、液体废物、噪声、振动环境税税目清单由国务院税务机关会同国务院生态环境主管部门和有关部门制定并公布。
第十条为鼓励节能减排、做好资源的综合利用和环保技术开发，征收松散煤、不可再生资源和环境污染及破坏性事故等税。
环境保护税法律法规解读
环境保护税法律法规解读随着环境问题日益凸显，环境保护税成为了一种重要的政策工具。
为了更好地保护环境、推动可持续发展, 针对环境保护税相关法律法规进行深入解读势在必行。
一、环境保护税的背景环境污染和资源浪费问题，长期以来困扰着我国的发展。
传统的治理手段已经无法满足环境保护的需求，因此，引入环境保护税成为一种重要手段。
环境保护税的目的在于通过经济手段实现环境保护，改变以往污染者内部化成本的不足，通过外部化成本来激励企业减少污染物的排放。
二、环境保护税的适用范围根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定，环境保护税适用于国土范围内的污染物排污行为、固体废物及噪声排放行为。
其中，污染物包括大气污染物、水污染物、土壤污染物等，固体废物包括工业废水、垃圾等。
噪声排放行为是指大型设施、工程和项目所产生的噪声。
三、环境保护税的计算方法环境保护税的计算方法相对复杂，需要按照相应的税率和计税依据进行计算。
《中华人民共和国环境保护税法实施细则》明确规定了环境保护税的计税依据和税率标准。
企业需要根据自身实际情况，按照相应的标准进行计算，并按时向国家税务机关申报缴纳环境保护税。
四、环境保护税的纳税义务《中华人民共和国环境保护税法》规定，环境保护税的纳税义务人是指具备环境保护税纳税义务条件的单位和个人。
其中，单位包括企事业单位、个体工商户、合伙企业等，个人包括自然人和个体经营者等。
纳税义务人需要依法履行环境保护税的申报、缴纳等义务，并如实提供相关信息。
五、环境保护税的优惠政策针对环境保护税的优惠政策，法律法规进行了明确规定。
企业可以享受环境保护设施年度抵减、环境保护和资源综合利用等税收优惠政策。
个人可以减免或者免征环境保护税的税款。
六、环境保护税的监督与处罚为了保证环境保护税的有效执行，相关部门对纳税人的申报、缴纳等行为进行监督。
对于违反环境保护税法规的行为，依法可以采取行政处罚措施，并追究相应的法律责任。
同时，纳税人也可以提起行政复议或者行政诉讼来维护自身的合法权益。
环境保护税介绍
350元、700元、1400元、2800元、5600元、11200元等六档。
（三）计税依据
污染物排放量折合的污染当量数
应税大气、 水污染物
=该污染物的排放量/该污染物的污染当量值
应税固体废物
✓ 不是专门为工业园区、开发区等工 业聚集区域内的企业事业单位和其 他生产经营者提供污水处理服务
暂免征环保税
依法设立
排放标准 • 城镇污水处理厂污染物排放标准（GB18918-2002） • 生活垃圾填埋场污染控制标准（GB16889-2008） • 生活垃圾焚烧污染物控制标准（GB18485-2014）
（五）应纳税额的计算
1、水污染物、大气污染物 应纳税额=∑由大到小前三（五）项应税污染物污染当量数×适用税额
2、固体废物 应纳税额=应税污染物排放量（吨）×适用税额
3、噪声 应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额
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税收优惠
税收优惠
（一）免征情形（5种）
1、农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的； 2、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的； 3、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过 国家和地方规定的排放标准的； 4、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的； 5、国务院批准免税的其他情形。
固体废物的排放量 =当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用 量-当期ຫໍສະໝຸດ 体废物的贮存量-当期固体废物的处置量
应税噪声
超标分贝数 =超过国家规定标准的分贝数
环境保护税政策解读
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（三）计算第二类水污染物的污染当量数并排序（单位：千克）
悬浮物（SS）： 20÷4 ＝ 5
生化需氧量： 20÷0.5 ＝ 40
总有机碳：
20÷0.49 ＝ 40.82
氨氮：
20÷0.8 ＝ 25
挥发酚：
20÷0.08 ＝ 250
挥发酚（250）＞总有机碳（40.82）＞生化需氧量（40）＞
氨氮（25） ＞悬浮物（SS）（5）
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4、计算规则 每一排放口的应税水污染物，按照环保法所附《应税污染物和当
量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数 从大到小排序，对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税，对其 他类水污染物按照前三项征收环境保护税。
从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税 污染物分别计算征收环境保护税；纳税人持有排污许可证的，其污染 物排放口按照排污许可证载明的污染物排放口确定。
二、环境保护税征税对象
（2）水污染物 环境保护税法第三条所称水污染物，是指向环境排放影响水环境质量
的物质，具体范围依照环境保护税法所附《应税污染物和当量值表》确 定。水污染物分为第一类水污染物和其他类水污染物，第一类水污染物 包括总汞、总镉等10种，其他类水污染物包括化学需氧量、氨氮、色度 等55种。
对于海洋工程环保税应税固体废物。是指对海洋水体排放的生活垃圾。
二、环境保护税征税对象
（4）噪声 环境保护税法第三条所称噪声，是指在工业生产活动中产生的干扰周
围生活环境的声音，具体范围依照税法所附《环境保护税税目税额表》 确定。《环境保护税税目税额表》仅对工业噪声征税，取消了原排污费 中对建筑施工噪声的征收项目。
一、环境保护税纳税人
（三）关于“直接排放” 环境保护税以直接向环境排放应税污染物作为应税行为。
环境保护税的征税对象
水污染征税对象及范围
征税对象
排放的应税水污染物
征税范围
包括氨氮、总磷、总氮等
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
固体废物征税对象及范围
征税对象
在生产、经营、处理、处置过程中产生的固体废物
征税范围
包括煤矸石、尾矿等工业固体废物，以及生活垃圾、危险废物等
噪声污染征税对象及范围
征税对象
产生的应税噪声
征税范围
包括工业噪声、建筑噪声、交通噪声等
对纳税人从事的符合国家鼓励类环境保护项目，如城市污水 集中处理、生活垃圾集中处理等，实行减征环境保护税的政 策。
对纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标 准的，免征环境保护税。
水污染税收优惠和减免政策
对纳税人排放的应征收环境保护税的污水，凡达到国家和 地方规定的排放标准的，或者经处理后向国家和地方规定 的排放标准排放的，可以享受税收优惠政策。
发达国家
环境保护税在发达国家已经普遍实施，如英国、瑞典、丹麦等国家均征收碳 税、能源税等环保税种。
中国
中国自2018年起开始实施环境保护税法，对污染物排放进行征税，标志着中 国进入了“绿色税收”时代。
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环境保护税的征税对象及范围
大气污染征税对象及范围
征税对象
排放的应税大气污染物
征税范围
包括二氧化硫、氮氧化物、一氧化碳等
计税依据
水污染的计税依据通常包括废水排放量、废水中污染物的化 学需氧量、氨氮、总磷等指标。
税率
水污染的税率通常以排放量或污染物排放浓度为计税基础， 实行从量定额或从量比例征收。
固体废物计税依据和税率
计税依据
固体废物的计税依据通常包括废物的重量、体积、数量等指标，根据不同废 物类型和性质进行具体确定。
环保税计税依据及税率
环保税计税依据及税率随着全球环境问题的日益严重，各国政府也开始加强环保政策的制定和执行。
在中国，环保税作为一项新的税种，已于2018年1月1日正式实施。
本文将从环保税的计税依据和税率两个方面进行探讨。
一、环保税的计税依据环保税的计税依据主要包括两个方面：排污量和污染物排放浓度。
1. 排污量排污量是指单位时间内企业排放的废气、废水、固体废物等的总量。
根据《环境保护税法》的规定，环保税的计税依据是按照排污量来计算的。
具体来说，排污量越大，企业所需缴纳的环保税就越高。
2. 污染物排放浓度污染物排放浓度是指排放的废气、废水、固体废物等中污染物的浓度。
环保税的计税依据还包括污染物排放浓度。
当企业的污染物排放浓度超过国家和地方环境标准时，将会被处以环保税。
二、环保税的税率环保税的税率是按照排污量和污染物排放浓度来确定的。
具体来说，税率分为废气、废水、固体废物三种类型。
1. 废气废气的环保税税率分为四个档次，分别为1.2元/立方米、1.4元/立方米、1.6元/立方米和1.8元/立方米。
其中，排放浓度超过国家和地方环境标准的企业将按照最高税率1.8元/立方米缴纳环保税。
2. 废水废水的环保税税率也分为四个档次，分别为1.4元/吨、1.6元/吨、1.8元/吨和2.0元/吨。
同样，排放浓度超过国家和地方环境标准的企业将按照最高税率2.0元/吨缴纳环保税。
3. 固体废物固体废物的环保税税率分为两个档次，分别为5元/吨和10元/吨。
与废气和废水不同的是，固体废物的环保税不是按照排放浓度来计算的，而是按照固体废物的总量来计算的。
三、结语环保税的实施是我国环保政策的一大进步，它有助于推动企业转型升级，促进环境治理和可持续发展。
在未来的发展中，我们还需要不断完善环保税的计税依据和税率，以更好地适应环境保护的需要。
环保税的“一二三”
万象绿影
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018年1月1日，《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称“《环境保护税法》”）正式实施。
按照税法规定，环境保护税（以下简称“环保税”，是按季
申报，这也意味着，今年4月1日，将迎来首个环保税征期。
环保税的“一二三”
文 / 宜瑾
根据《环境保护税法》，环保税的征税范围为直接向环境排放的大气、水、固体和噪声等污染物。
目前，各地税务机关共识别认定环保税纳税人26万多户，并基本完成网络报税系统与金税三期核心征管系统的联调测试，确保首个征期纳税人能足不出户进行网上申报。
对于普通公众来说，可能对这一专业性较强的税种还相对陌生，现在我们就针对有关环保税的一些常见问题，为您做个解答。
大气污染物水污染物
固体废物工业噪声
对应税大气污染物、水污染物，按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。
每种应税大气污染物、水污染物对应的污染当量值，依照《环境保护税法》所附《应税污染物和当量值表》执行。
对应税固体废物，按照固体废物的排放量确定。
按照《环境保护税法实施条例》第五条的规定，固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。
对工业噪声，按照超过国家规定标准的分贝数确定。
超过国家规定标准的分贝数是指实际产生的工业噪声与国家规定的工业噪声排放标准限值之间的差值。
建筑环保税征收标准及计算方法
建筑环保税征收标准及计算方法
建筑环保税是指针对建筑工程中产生的污染和环境破坏所征收的税款。
建筑环保税征收标准的制定，可以区分不同的建筑工程类型，将征收税款的范围明确化。
此外，如何计算征收税款也是非常重要的问题。
建筑环保税征收标准包括以下几个方面：
1. 建筑面积
建筑税的征收以建筑面积为主要计算指标，建筑面积越大，税款也就越高。
建筑税的征收可以按照面积所包括的能耗和使用水量等指标的大小来确定。
2. 环保设施装置程度
环保设施的装置程度也是一个很重要的征收标准。
装配高级环保设备的建筑工程，征税比例会更低一些，这也就意味着他们所产生的环境污染较轻。
3. 用途
建筑工程的用途也是征收税款的一个因素。
例如住宅用途征收的税款一般较低，而工业用途的建筑征收的税款则会比较高。
计算建筑税款的方法为：
建筑税款 = 建筑面积× 征税比例
征税比例根据建筑类型和装置程度等因素而异，需要根据实际情况进行确定。
总之，建筑环保税的征收标准和计算方法的制定，可以有效地约束建筑工程方面的环境污染问题，促进建筑行业的健康发展。
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环保税的征税范围是什么？
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环保税纳税义务人
环保税的纳税义务人是在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其
他海域直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。
应税污染物：《环境保护税法》所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值标》所规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
哪些企业要交环保税?
根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当缴纳环境保护税。
但有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：
(一)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;
(二)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。
环境保护税法的总体思路是由“费”改“税”，即按照“税负平移”原则，实现排污费制度向环保税制度的平稳转移。
法律将“保护和改善环境，减少污染物排放，推进生态文明建设”写入立法宗旨，明确“直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者”为纳税人，确定大气污染物、水污染物、固体废物和噪声为应税污染物。
在税收征管方面，环境保护费改税后，征收部门由环保部门改为税务机关，环保部门配合，确定了“企业申报、税务征收、环保监测、信息共享”的税收征管模式。
同时，环境保护税收入全部作为地方税收入，纳入一般公共预算。
上述征税的范围，可以说是包括了大部分制造业;
该缴多少环保税?
计税依据方面将应税污染物的排放量作为计税依据，其中大气污染物、水污染物按照排放量折合的污染当量数确定;固体废物按照固体废物排放量确定;噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
具体到税额标准将以现行排污费收费标准作为环境保护税的税额下限，规定大气污染物税额幅度为每污染当量1.2元-12元;水污染物税额幅度为每污染当量1.4元-14元;固体废物按不同种类，税额为每吨5元-1000元;噪声按超标分贝数，税额为每月350元-11200元。
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