个税优惠+人才优势粤港澳大湾区开辟创业兴业热土
财政部、国家税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知-财税〔2019〕31号
财政部、国家税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知
正文：
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关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知
财税〔2019〕31号
广东省、深圳市财政厅（局），国家税务总局广东省、深圳市税务局：
为支持粤港澳大湾区建设，现就大湾区有关个人所得税优惠政策通知如下：
一、广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台，下同）高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税。
二、在大湾区工作的境外高端人才和紧缺人才的认定和补贴办法，按照广东省、深圳市的有关规定执行。
三、本通知适用范围包括广东省广州市、深圳市、珠海市、佛山市、惠州市、东莞市、中山市、江门市和肇庆市等大湾区珠三角九市。
四、本通知自2019年1月1日起至2023年12月31日止执行。
《财政部国家税务总局关于广东横琴新区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2014〕23号）、《财政部国家税务总局关于深圳前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2014〕25号）自2019年1月1日起废止。
财政部税务总局
2019年3月14日
——结束——。
惠州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理暂
惠州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理暂行办法(征求意见稿）第一章总则第一条（制定目的和依据）为落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策，切实做好惠州市境外高端人才和紧缺人才的财政补贴工作，根据《财政部国家税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2019〕31号）、《广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局关于贯彻落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（粤财税〔2019〕2号），结合我市实际，制定本办法。
第二条（适用范围）在惠州市实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策人才认定和给予财政补贴的，适用本办法。
第三条（补贴定义）在惠州市行政区域范围内工作的境外高端人才和紧缺人才，其在惠州市缴纳的个人所得税已缴税额超过其按应纳税所得额的15%计算的税额部分，给予财政补贴。
该补贴免征个人所得税。
前款所称的已缴税额，是指下列所得按照《中华人民共和国个人所得税法》规定缴纳的个人所得税额:（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）入选人才工程或人才项目获得的补贴性所得。
第四条（补贴计算）财政补贴根据个人所得项目，按照分项计算（综合所得进行综合计算）、合并补贴的方式进行，每年补贴一次。
个人所得税税负差额以一个纳税年度计算。
纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。
第五条（部门分工）市科技局负责境外高端人才的认定和财政补贴的受理审核，市人力资源社会保障局负责境外紧缺人才的认定和财政补贴的受理审核，市财政局负责按程序安排财政补贴资金的预算和与各县（区）的清算，市税务局负责所得项目、应纳税所得额、已缴税额、税负差额等信息的审核。
第六条（补贴资金来源）财政补贴由市本级与各县（区）按照财政管理体制分级负担。
第二章人才认定标准第七条（基本条件）本办法第三条所指的境外高端人才和紧缺人才（以下称申请人），应当具备下列基本条件：（一）香港、澳门永久性居民、取得香港入境计划（优才、专业人士及企业家）的香港居民、台湾地区居民、外国国籍人士，或取得国外长期居留权的回国留学人员和海外华侨；（二）在惠州市工作，且申请所属纳税年度内在惠州市工作天数累计满90天；（三）在惠州市依法纳税，且个人所得税已缴纳税额超过其应纳税所得额15%；（四）取得本办法第八条境外高端人才和第九条境外紧缺人才的资格在申请所属纳税年度内或之前；（五）遵守法律法规、科学伦理和科研诚信。
“粤港澳大湾区”的人才流通
“粤港澳大湾区”的人才流通粤港澳大湾区是中国国家战略布局的重要一环，作为世界四大湾区之一，粤港澳大湾区拥有得天独厚的地理位置和丰富的资源，成为中国经济腾飞的先行者和创新发展的引领者。
在这一背景下，人才流通作为促进粤港澳大湾区整体发展的重要力量，将不断推动湾区经济的繁荣和国际竞争力的提升。
粤港澳大湾区的人才流通呈现出多元化的特点：一方面，大湾区内部的人才流通日益频繁，广东、香港、澳门的人才互通互联，为湾区经济插上了腾飞的翅膀；大湾区与国际社会的人才流动也十分活跃，吸引了大量优秀的国际人才加入到大湾区的建设与发展中。
粤港澳大湾区内部的人才流通加快了湾区经济的一体化发展。
广东、香港、澳门作为大湾区内的三个核心城市，各自拥有独特的经济特色和优势产业。
通过人才流通，不仅可以让各自的优势得到最大程度的发挥，还可以促进不同城市之间的合作与协同，推动整个大湾区经济的融合发展。
广东省中山市作为珠三角地区的重要城市，因其得天独厚的区位优势和经济发展空间，在近年来吸引了大量香港、澳门及国际人才的加入，在促进当地经济发展的也加速了珠三角地区的一体化发展。
粤港澳大湾区的人才流通为湾区经济注入了新的动力。
大湾区的经济发展离不开高素质人才的支撑，而人才流通正是为大湾区的经济运行和社会发展提供了不竭动力。
特别是在高科技产业、金融业和文化创意领域，人才的流通加速了湾区的产业升级和创新发展，为湾区经济增长注入了新的活力。
广州科技城作为大湾区的科技创新核心区之一，积极引进国际顶尖的科研人才和创新人才，加速了大湾区科技创新资源的集聚与交流，为大湾区经济的高质量发展做出了积极贡献。
粤港澳大湾区的人才流动促进了湾区经济的国际化发展。
大湾区在吸引国际人才方面具有独特的优势和吸引力，各类人才都可以在这里找到发展的空间和机会。
通过与国际社会的人才流通，大湾区不仅增强了自身的国际竞争力和影响力，还积极参与到全球化的经济合作中，为构建开放型世界经济做出了积极努力。
各省个税优惠总结
各省个税优惠总结1. 引言个人所得税作为一项重要的税收，对于公民的收入进行征税。
为了刺激经济发展和促进民众消费，许多省份都推出了一系列个税优惠政策。
本文将对各个省份的个税优惠进行总结，并对其影响和适用条件进行分析。
2. 北京市在北京市，个税优惠主要包括两个方面，即增值型企业所得税（以下简称“增值税”）和人才个税优惠。
对于增值税，北京市实施了“增值税留抵退税”政策，即增值税纳税人可以通过留抵退税的方式减免个人所得税。
对于人才个税优惠，北京市给予高层次和急需紧缺人才个税减免，具体的减免额度和申请条件可以咨询当地税务部门了解。
3. 上海市上海市的个税优惠主要围绕高技术和新兴产业展开。
根据上海市的政策，从事软件开发、集成电路设计等高科技行业的个人所得税优惠较大。
此外，上海市还给予海外留学归国人员的个税优惠，减免额度较高。
需要注意的是，上海市对个税优惠的适用条件和申请程序有一定要求，建议按照要求准备材料并咨询当地税务部门。
4. 广东省广东省的个税优惠主要包括增值税退税和天使投资个税优惠。
对于增值税退税，广东省实行了“简易办税制度”，纳税人可以直接在发生增值税消费时享受退税，减免个人所得税。
对于天使投资个税优惠，广东省鼓励个人投资创业，给予一定的个税减免额度。
详细的减免额度和申请条件可以参考广东省税务部门的相关政策或咨询。
5. 浙江省浙江省的个税优惠主要关注企业员工和个人劳动者。
对于企业员工，浙江省鼓励企业给予员工技术研发奖金等非工资性收入，享受一定的个税优惠。
对于个人劳动者，浙江省实施了就业个税优惠政策，鼓励个人就业。
此外，浙江省还给予创业者个税优惠，减免额度较高。
具体的申请条件和减免额度可以参考浙江省税务部门的相关政策。
6. 其他省份的个税优惠除了以上四个省份外，其他省份也都推出了个税优惠政策，但具体内容和减免额度有所不同。
例如，江苏省重点支持科技创新等行业，福建省主要围绕文化创意产业进行个税优惠，湖北省鼓励个人护理员等服务行业从业人员享受优惠。
粤港澳大湾区个人所得税协调的发展与政策建议
粤港澳大湾区个人所得税协调的发展与政策建议
陈建晖
【期刊名称】《现代商贸工业》
【年(卷),期】2022(43)16
【摘要】在推进粤港澳大湾区的发展过程中,如何突破税制差异而构建税收领域高质量发展模式,是当前税务部门的重要任务。
目前,大湾区个人所得税治理还存在双重征税、税负不均和偷漏税等问题。
对此,税务部门采用如下方式:可适当缩小三地之间税负差异;完善纳税人收入信息交换机制,提高征管水平;加强依法纳税教育,加强宣传,增强公民依法纳税意识。
【总页数】2页(P127-128)
【作者】陈建晖
【作者单位】澳门科技大学
【正文语种】中文
【中图分类】F23
【相关文献】
1.粤港澳大湾区经济一体化中税收协调的必要性及政策建议
2.广州市财政局广州市科学技术局广州市人力资源和社会保障局国家税务总局广州市税务局印发广州市关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理暂行办法的通知
3.《广州市关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理暂行办法》政策解读
4.粤港澳大湾区个人所得税优惠政策对高端人才流动的影响研究
5.粤港澳大湾区背景
下中山市金融业发展的对策及建议——基于广东三大自贸区金融业发展扶持政策比较研究
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粤港澳大湾区创新创业环境分析
粤港澳大湾区创新创业环境分析【摘要】粤港澳大湾区作为中国南部重要的经济引擎，创新创业环境备受关注。
本文首先介绍了大湾区的地理位置，其跨越广州、深圳、香港和澳门四个城市，拥有优越的区位优势。
在政策支持方面，大湾区出台了一系列支持创新创业的政策，吸引了大量创业者和投资者。
人才资源方面，大湾区拥有丰富的高素质人才，为创新提供了强大支持。
科技创新环境和创业成果也表现出色，展望未来发展潜力巨大。
文章总结了大湾区创新创业环境的优势，如地理位置、政策支持和人才资源，并指出了面临的挑战，提出了发展建议，以期进一步提升大湾区的创新创业环境，推动经济发展。
【关键词】粤港澳大湾区、创新、创业、环境分析、地理位置、政策支持、人才资源、科技创新、创业成果、展望、优势、挑战、发展建议.1. 引言1.1 背景介绍粤港澳大湾区是中国政府提出的国家战略，旨在打造世界级的湾区经济圈，将珠江三角洲的粤港澳三地联接在一起。
粤港澳大湾区位于南中国沿海，涵盖广东省、香港特别行政区和澳门特别行政区，拥有丰富的经济资源和人才优势。
随着中国经济的不断发展和全球化进程的加速推进，粤港澳大湾区的创新创业环境备受瞩目。
在全球经济竞争激烈的背景下，粤港澳大湾区各地正积极探索建设创新创业生态系统，吸引更多优秀人才和创业项目落户。
政府部门也纷纷出台支持政策，为创业者提供更多便利和支持。
大湾区内的高校和科研机构努力培养创新人才，推动科技创新成果的转化与应用。
本文将对粤港澳大湾区的创新创业环境进行分析，探讨其优势、挑战以及发展建议，希望为该地区的创新创业者和相关政策制定者提供一定的参考和借鉴。
1.2 目的目的：本文旨在分析粤港澳大湾区的创新创业环境，探讨该区域在推动科技创新和创业发展方面的政策支持、人才资源、创新环境等方面的优势和特点。
结合大湾区已取得的创业成果和未来展望，对其在创新创业领域的发展前景进行评估。
通过对大湾区的创新创业环境进行全面分析，可以为相关政府部门、企业和创业者提供参考，促进该区域创新创业的持续发展，推动经济转型升级和区域发展。
港澳青年创新创业税收问题和建议的回复意见
港澳青年创新创业税收问题和建议的回复意见1.给予港澳青年创业企业所得税减免的优惠。
例如，对于港澳青年在大湾区创业企业，自获利年度起，第一至三年免征企业所得税。
答：目前我国内地企业所得税税率为25%；符合条件的小型微利企业，自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
经认定的高新技术企业、技术先进性服务企业享受15%的企业所得税税率。
另外，我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业、投资新设的集成电路生产企业或项目、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，可按相关政策规定享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”和“三免三减半”等优惠政策。
港澳青年在大湾区投资的企业符合税收政策规定的，可享受相应的税收优惠。
特别是初创型小型微利企业，可通过享受小型微利企业所得税优惠政策切实降低税负。
2.聘请港澳籍员工的大湾区企业可获得企业所得税优惠。
例如鼓励大湾区企业聘请港澳籍青年，对于港澳籍员工的工资薪金的支出，可以获得税前加计扣除的优惠，如200%加计扣除。
答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定：“企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
”目前我国内地工资薪金企业所得税税前扣除一般为据实扣除，符合条件的企业研发人员的工资薪金支出，可纳入企业研发费用享受研发费用加计扣除政策。
3.个人或机构出租房屋给港澳籍人士，房屋租赁收入减免税款。
对于出租房屋给在大湾区创业和工作的港澳籍人士的个人或机构，取得的房屋租赁收入免征增值税（增值税税率：个人1.5%；企业9%），减征房产税及所得税。
区域税收专题 - 细解个税汇算清缴涉及的粤港澳大湾区个税优惠政策
区域税收专题 | 细解个税汇算清缴涉及的粤港澳大湾区个税优惠政策[作者]致同中国[发布日期]2020.03.23一、背景为支持粤港澳大湾区建设，吸引境外（含港澳台）高端人才和紧缺人才来大湾区工作，2019年3月15日，财政部、税务总局出台了《 关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2019〕31号），对在大湾区工作的境外（含港澳台）高端人才和紧缺人才，按内地与香港个人所得税税负差额给予补贴，并对此项补贴免征个人所得税。
此优惠政策类似于原在广东横琴、深圳前海以及福建平潭实施的港、澳、台居民、境外高端人才个人所得税税负差额补贴政策，但将覆盖范围扩大到整个大湾区，同时就相关补贴政策进行了统一，因此，广东横琴、深圳前海原有的同类个人所得税优惠政策自此新政实施之日起废止。
二、广东省内的落地2019年6月22日，广东省财政厅、广东省税务局联合印发了《 关于贯彻落实粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（粤财税〔2019〕2号，以下简称《通知》），《通知》在中央政策的基础上，进一步细化明确了差额补贴的标准和范围、人才认定的框架范围和原则意见等细则，并充分考虑珠三角九市的实际需要，提出由各市根据当地实际情况制定高端人才和紧缺人才的具体认定标准和操作办法，赋予各市充分的自主权。
三、大湾区个税优惠政策主要内容（一）优惠方式及计算以一个纳税年度为准，就实际已缴纳个税中超过15%的税负部分以财政补贴的方式进行返还，且该返还免征个人所得税。
（二）适用范围及执行时间此政策适用于大湾区珠三角九市，包括广州、深圳、珠海、佛山、肇庆、惠州、东莞、中山、江门。
执行时间为五年，即2019年1月1日至2023年12月31日。
（三）优惠对象及申报条件此优惠政策的适用对象为在大湾区珠三角九市工作的境外高端人才和紧缺人才，包括居民个人和非居民个人。
申请人在符合一定的基本条件（境外身份、工作地、诚信）外，还必须得符合高端人才或紧缺人才的条件。
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個稅優惠+人才優勢粤港澳大湾区開闢創業興業熱土
粤港澳大湾区是中国改革开放后逐渐形成的一体化的城市群，由广东省的广州、深圳、佛山、东莞、珠海、汕头等9个城市，香港和澳门特别行政区组成，这一地区具有得天独
厚的地理区位优势和经济发展潜力。
随着粤港澳大湾区的不断发展，更多的人们将目光聚
焦于这一地区，尤其是对于想要在这里创业、发展的人才来说，粤港澳大湾区无疑是一个
充满可能性和活力的热土。
在粤港澳大湾区创业，其对于个人税收优惠政策是其中的一大吸引力。
粤港澳大湾区
作为国家级城市群，其税收政策非常有利于引进和吸引高层次人才和技术人才的流动。
以
广州市为例，该市已出台了多项关于个人所得税优惠政策，针对高端人才和技术人才有着
较高的税收减免和优惠政策。
在粤港澳大湾区，有关个人所得税的政策对于创业者来说，
是一个无形的支持和鼓励，这无疑会吸引更多的人才选择在这里发展和创业。
粤港澳大湾区作为国际化的城市群，拥有着得天独厚的人才優勢。
在这里，有着来自
世界各地的高端人才和技术人才，他们带来了丰富的创新理念和技术成果，为粤港澳大湾
区的发展注入了强大的动力。
更重要的是，这些人才的不断涌入，为粤港澳大湾区的创业
环境和创新生态提供了有力支持。
在这里，创业者可以更容易地找到各种合作伙伴和专业
人才，促进项目的快速发展和成长。
粤港澳大湾区的开放程度和对外交流也为创业者提供了广阔的发展空间。
粤港澳大湾
区已成为国际化的服务贸易和国际金融业务的重要枢纽，这为创业者提供了更多的创新和
发展机会。
在这里，创业者可以不仅仅是针对中国市场展开业务，更可以通过粤港澳大湾
区的便捷交通和完善的国际化服务网络，进一步将业务拓展到国际市场，获得更多的商机
和机遇。
粤港澳大湾区的人才優勢和税收优惠政策为创业者提供了绝佳的条件，为创业者们的
发展和创业之路打开了更广阔的天地。
除了上述优势，粤港澳大湾区还有着丰富的资本资源、完善的产业链和完善的创业生态环境，这些无疑将为创业者们提供更多的发展机遇和
资源支持。
除了个税优惠和人才优势，粤港澳大湾区的产业优势也是吸引创业者的重要原因之一。
一方面，粤港澳大湾区拥有着发达的制造业，尤其是在电子信息、生物医药、新材料等领
域具有全球领先地位，这为创业者提供了丰富的产业资源和技术支持。
粤港澳大湾区的现
代服务业也是非常发达，金融、科技、文化创意等行业均具备雄厚的实力和优势，这为创
业者提供了更多的发展机遇和创业空间。
粤港澳大湾区的发展规划和政策环境也为创业者提供了丰厚的发展红利。
在政策方面，粤港澳大湾区致力于构建更加开放的投资和营商环境，鼓励各类创业项目的落地和发展，
提供更多的政策和财政支持。
在发展规划方面，粤港澳大湾区已制定了一系列的发展规划
和战略布局，其中包括了“产业升级、科技创新、城市建设、人才引进”等内容，这无疑会为创业者提供更多的发展机遇和政策支持。
粤港澳大湾区作为中国大陆与香港、澳门两个特别行政区的城市群，具有着独特的地理、经济和人才优势，为创业者提供了极为有利的创业环境和发展空间。
特别是在个税优惠政策和人才优势的双重支持下，粤港澳大湾区对于创业者来说无疑是一个富有吸引力的创业热土。
值得注意的是，创业者在选择粤港澳大湾区创业的也需要做好充分的市场调研和风险评估，并结合自身的优势和创新理念，更好地把握到这一地区所蕴藏的发展机遇。
相信随着粤港澳大湾区不断完善的创业环境和政策体系，更多的创业者将会在这里实现自己的梦想，共同参与到粤港澳大湾区的发展建设中。