存货管理方案审计方案计划
存货专项审计方案范本
一、审计背景为加强公司存货管理，提高资产使用效率，防范存货风险，根据《中华人民共和国审计法》及公司内部审计相关规定，特制定本存货专项审计方案。
二、审计依据1. 《中华人民共和国审计法》2. 《企业内部控制基本规范》3. 公司《存货管理制度》4. 相关行业标准及法律法规三、审计目标1. 评估公司存货管理制度的合理性和有效性。
2. 确保存货的真实性、完整性和安全性。
3. 查找存货管理中存在的问题，提出改进建议。
四、审计范围1. 存货采购、验收、入库、储存、领用、报废等环节。
2. 存货账务处理、盘点、清查等财务核算工作。
3. 存货管理制度的制定、执行和监督。
五、审计方法1. 文件审查：查阅存货管理制度、采购合同、入库单、出库单、盘点报告等相关文件。
2. 实地观察：对仓库、存货存放场所进行实地检查，观察存货的摆放、保管情况。
3. 监盘：对存货进行盘点，核实存货数量、质量、状态等。
4. 询问：与存货管理人员、财务人员进行访谈，了解存货管理情况。
5. 数据分析：对存货数据进行分析，查找异常情况。
六、审计程序1. 准备阶段：成立审计小组，明确审计任务，制定审计计划。
2. 实施阶段：a. 审查存货管理制度，评估其合理性和有效性。
b. 审查存货采购、验收、入库、储存、领用、报废等环节的执行情况。
c. 审查存货账务处理、盘点、清查等财务核算工作。
d. 对存货进行监盘，核实存货数量、质量、状态等。
e. 对存货管理人员、财务人员进行访谈，了解存货管理情况。
f. 对存货数据进行分析，查找异常情况。
3. 总结阶段：撰写审计报告，提出审计意见和改进建议。
七、审计时间安排1. 审计准备阶段：1周2. 实施阶段：2周3. 总结阶段：1周八、审计组成员及分工1. 组长：负责审计工作的整体安排、协调和监督。
2. 成员1：负责文件审查、实地观察、监盘等工作。
3. 成员2：负责询问、数据分析等工作。
九、审计报告审计报告应包括以下内容：1. 审计概况2. 审计发现的问题3. 审计意见和改进建议4. 审计结论十、审计后续1. 对审计中发现的问题，提出整改要求，跟踪整改落实情况。
存货审计方案
存货审计方案一、背景介绍随着公司业务的不断扩大和发展，存货的规模和种类也日益增多，存货成为公司重要的资产之一。
然而，由于存货与资金、财务报表等方面密切相关，存货的审计工作变得尤为重要。
本文将针对公司存货进行审计，制定一份具体有效的存货审计方案。
二、审计目标1. 确保存货准确性：通过审计工作，确保存货记录与实际存货一致，防止虚增或漏报的情况。
2. 提高存货管理水平：通过审计，发现并解决存货管理中的问题，改善存货控制流程，提高公司的存货管理水平。
3. 保障资产安全：审计存货能够发现潜在的风险和漏洞，防止存货被盗、损毁或滞销等情况，保障公司的资产安全。
三、审计步骤1. 策划阶段：在此阶段，审计人员需要与相关部门沟通，了解公司存货的类型、数量、分类、计价方法等信息，并制定详细的审计计划。
2. 风险评估：对公司存货的风险进行评估，包括存货变动频率、存货存放与管理方式、存货评估方法等。
通过风险评估，确定审计重点和方法。
3. 样本选择：根据存货规模、重要性和风险评估结果，选择代表性的存货样本进行审计。
样本选择要充分考虑存货的多样性，尽可能覆盖各个类别和阶段。
4. 实地检查：对选定的存货样本进行实地检查，包括验证存货的实际数量、品质、状态是否与记录一致，确保存货的真实性和准确性。
5. 存货计量：根据公司的会计政策和存货计价方法，审计人员计算和核实存货的计量基础和成本，并与财务报表进行核对。
6. 存货抽样：对于大规模或仓储方式复杂的存货，可以采用抽样的方式进行核对。
通过抽样，可以减少审计的工作量，并保证审计结果的准确性。
7. 存货调整：根据审计结果，对存货进行必要的调整处理，包括清理过时存货、计提存货跌价准备等。
8. 编制审计报告：根据审计结果，编制详细的审计报告，并向公司管理层提供审计意见和建议。
报告要准确、清晰地反映存货审计的全过程和结果，并提出改进建议。
四、风险控制1. 技术风险：确保审计人员具备专业的知识和技能，了解公司的业务模式和存货管理方式，并灵活运用相关的审计工具和方法。
存货专项审计实施方案
存货专项审计实施方案一、背景介绍。
随着市场经济的发展，企业存货的规模和种类不断增加，存货管理日益复杂。
存货作为企业资产的重要组成部分，对企业的财务状况和经营业绩有着重要影响。
因此，对存货进行专项审计成为企业管理的重要环节。
二、审计目的。
存货专项审计的目的在于全面了解企业存货的真实情况，发现存货管理中存在的问题和风险，为企业提供合理的改进建议，保障企业财务报告的真实性和准确性。
三、审计范围。
存货专项审计的范围包括但不限于：1. 存货的种类和数量，包括原材料、在产品、产成品等；2. 存货的计价方法和成本核算制度；3. 存货的质量和完整性；4. 存货的盘点和盘点制度；5. 存货的折旧和减值准备情况；6. 存货的采购、销售和库存管理流程。
四、审计方法。
1. 文件审查，对企业存货管理相关的文件和记录进行审查，包括存货清单、盘点报告、财务报表等；2. 实地调查，对存货进行实地观察和检查，了解存货的实际情况；3. 会计核算分析，对存货的计价方法、成本核算制度进行分析，了解其合理性和准确性；4. 风险评估，对存货管理中存在的风险进行评估，包括质量风险、盗窃风险、过期风险等；5. 内部控制评价，对存货管理的内部控制制度进行评价，发现存在的问题和不足。
五、审计报告。
存货专项审计报告应包括但不限于以下内容：1. 存货管理存在的问题和风险；2. 存货管理的改进建议；3. 存货管理的内部控制评价；4. 存货计价方法和成本核算制度的合理性评价；5. 存货盘点和质量管理的情况；6. 存货折旧和减值准备的合理性评价。
六、审计实施流程。
1. 制定审计计划，确定审计范围、目标和方法，制定审计计划；2. 实施审计工作，根据审计计划，进行文件审查、实地调查、会计核算分析、风险评估和内部控制评价；3. 编写审计报告，根据审计结果，编写存货专项审计报告；4. 提出改进建议，向企业管理层提出存货管理的改进建议；5. 跟踪审计结果，对存货管理改进措施的实施情况进行跟踪和评估。
存货管理专项审计实施方案
存货管理专项审计实施方案存货管理是企业日常运营中重要的一环，有效的存货管理可以提高企业运作效率，降低成本，增加利润。
为了确保存货管理的合规性和准确性，企业需要进行存货管理专项审计。
本文将就存货管理专项审计的实施方案进行详细阐述。
一、审计目标：1.检查存货管理的合规性，核实存货数量和账面数的一致性；2.评估存货计价的合理性，确认存货成本是否准确；3.审查存货的销售情况，评估存货周转率和销售速度；4.发现存货管理的薄弱环节，提出改进建议。
二、审计程序：1.确定审计对象和范围：确定需要进行存货管理专项审计的企业和所要审计的存货范围，例如原材料、半成品、成品等。
2.制定存货管理审计计划：根据审计对象和范围，制定存货管理审计的详细计划，明确审计工作的时间安排、人员分配和工作任务。
3.进行存货现场检查：审计人员根据审计计划，对存货进行实地检查，包括数量和质量的核实、存在隐患的排查等。
4.查阅存货相关记录和文件：审计人员查阅企业的存货台账、进销存记录、物料采购、销售合同等相关文件，确认存货流转的完整性和准确性。
5.核实存货数量和账面数一致性：审计人员比对存货台账和财务报表上的存货金额，核实存货数量和账面数是否一致，若有不一致的情况，需进一步查找原因。
6.评估存货计价的合理性：审计人员评估存货计价的合理性，包括检查计价方法、核实计价依据、审阅供应商合同等，确认存货成本是否准确。
7.分析存货周转率和销售速度：审计人员根据存货台账和销售记录，计算存货周转率和销售速度，评估存货管理的效率和效益。
8.发现薄弱环节并提出改进建议：根据存货管理的检查结果，审计人员发现存在的薄弱环节，并提出相应的改进建议，包括加强存货盘点、建立完善的存货管理制度、提高销售速度等。
9.编写存货管理专项审计报告：审计人员根据审计结果，编写存货管理专项审计报告，列出存在的问题、改进建议和可行性分析等，以供企业管理层参考。
三、实施要求：1.审计人员应具备专业的知识和经验，在存货管理方面有一定的了解和实际操作经验；2.进行现场检查时，应注重细节，严格要求存货的核实和存在隐患的排查；3.核实存货数量和账面数一致性时，需保证数据的准确性和可靠性，确保审计结果的真实性；4.评估存货计价的合理性时，应综合考虑多种因素，如市场价格、成本变动等；5.审计人员应对存货管理的薄弱环节和改进建议进行合理的分析和论证，以提高改进建议的可行性和有效性；6.审计人员在编写审计报告时，应准确、清晰地阐明审计结果和改进建议，并给出相应的验证和证据。
存货专项审计方案
一、审计背景为提高企业存货管理水平，降低存货风险，确保企业资产安全，根据《XXXX集团内部审计基本制度》、《XXXX集团专项审计调查实施办法》等相关规定，特制定本存货专项审计方案。
二、审计目标1. 梳理企业存货管理流程，评估存货管理制度的合理性和有效性；2. 审查存货的真实性、完整性和安全性；3. 检查存货的账实相符情况，揭示存货管理中存在的问题；4. 提出改进存货管理的建议，促进企业存货管理水平的提升。
三、审计范围1. 存货的采购、入库、验收、保管、出库等环节；2. 存货的账务处理和报表编制；3. 存货的盘点、清查和评估；4. 存货管理制度、流程和内部控制的有效性。
四、审计方法1. 查阅相关文件、资料，包括存货管理制度、采购合同、入库单、出库单、盘点表等；2. 监盘存货，核实存货数量、质量、状态；3. 询问相关人员，了解存货管理流程和内部控制情况；4. 分析存货数据，评估存货周转率、库存水平等指标；5. 审计存货的成本核算、计价方法等。
五、审计程序1. 确定审计时间、范围和人员；2. 制定审计计划，明确审计重点和步骤；3. 收集审计资料，进行初步分析；4. 实地审计，对存货进行盘点、监盘；5. 分析存货数据，评估存货管理状况；6. 撰写审计报告，提出审计意见和改进建议；7. 审计报告提交，跟踪整改落实情况。
六、审计分工1. 审计组长负责统筹协调审计工作，确定审计重点和步骤；2. 审计组成员负责具体审计任务，包括查阅资料、盘点存货、分析数据等；3. 审计助理负责整理审计资料、撰写审计报告等。
七、审计时间安排1. 审计前期准备：1周；2. 审计实施：2周；3. 审计报告撰写：1周；4. 审计报告提交及整改落实：1周。
八、审计要求1. 审计人员应具备较高的专业素养和职业道德；2. 审计过程中应严格保密，确保审计信息的安全；3. 审计报告应客观、公正、真实地反映审计情况；4. 审计过程中，应加强与相关部门的沟通，确保审计工作的顺利进行。
存货审计方案范文
存货审计方案范文存货审计是企业财务审计的重要环节之一，对于企业而言，存货是一个重要的资产。
存货审计一方面可以帮助企业合理管理存货，减少变现风险；另一方面可以确保企业的财务数据真实可靠。
下面将给出一个存货审计方案，以确保存货的准确性和完整性。
一、存货审计目标1.确认存货账面数与实际数是否一致，解决存货数量的准确性和完整性问题。
2.核实存货质量与完好程度，解决存货质量问题。
3.核对存货货龄与库龄，解决存货老化和堆积问题。
4.审查存货计价与核算方法，解决存货计价和核算合理性问题。
二、存货审计步骤1.确定存货类别和范围确定存货类别，包括原材料、在产品、产成品、库存商品等，然后根据企业实际情况确定审计范围。
2.了解存货的采购和入库流程了解企业存货的采购和入库流程，包括采购报价、采购合同、采购发票、入库单等，核实相关的凭证及其规范性。
3.查核存货计价方法核实存货计价方法，包括加权平均法、先进先出法、后进先出法等，判断计价方法的合理性，并根据计价方法与实际情况是否匹配。
4.核对存货物理盘点完成存货物理盘点，包括实际数量、质量和完好程度的核对。
要确保物理盘点的准确性，记录明细和准确的计量单位。
5.核对存货情况与凭证的一致性核对存货的进出库记录和存货相关的凭证，确保存货情况与凭证的一致性，以免发生存货遗漏或重复计算等问题，保证存货的准确性和完整性。
6.审查存货质量情况根据存货的性质和质量要求，对存货质量进行审查，检查存货是否存在质量问题，如损坏、过期、变质等，并制定相应的处理措施。
7.核对存货货龄和库龄核对存货的货龄和库龄，判断存货老化和堆积情况，并提出建议，如优化采购和销售管理，加强存货周转率的监控。
8.审查销售与存货配比审查销售与存货的配比关系，判断存货销售是否与实际销售情况一致，是否存在销售丢货、销售问题导致存货过剩等情况。
9.检查存货核算凭证的合规性检查存货核算凭证的合规性，包括进出库凭证、采购凭证、销售凭证等，核实凭证的真实性和合法性，避免存货核算问题。
存货管理专项审计实施方案
存货管理专项审计实施方案一、背景介绍。
随着经济的发展，企业存货管理变得越来越重要。
存货是企业最重要的资产之一，对企业的盈利能力和现金流量有着直接影响。
因此，对存货管理进行专项审计显得尤为重要。
二、审计目的。
1. 确定存货管理政策和流程是否合理、有效，是否符合相关法律法规的要求；2. 评估企业存货的计价方法是否合理，是否符合会计准则的要求；3. 确认企业存货的盘点制度是否健全，盘点结果是否真实可靠；4. 发现存货管理中存在的问题和风险，提出改进建议，保障企业存货的安全和合理利用。
三、审计范围。
本次存货管理专项审计将涵盖企业存货管理政策、流程、计价方法、盘点制度等方面的内容，全面评估存货管理的合规性和风险状况。
四、审计程序。
1. 制定审计计划，确定审计范围、目标和方法；2. 收集资料，收集企业的存货管理政策、流程文件、会计凭证、盘点记录等相关资料；3. 实地调研，对存货管理流程进行实地调研，了解实际操作情况；4. 数据分析，对收集到的资料进行数据分析，评估存货计价方法的合理性；5. 盘点确认，参与企业存货盘点工作，确认盘点结果的真实性；6. 风险评估，对存货管理中存在的问题和风险进行评估，确定改进建议；7. 编写审计报告，总结审计结果，提出改进建议，形成审计报告。
五、审计报告内容。
1. 存货管理政策和流程的评价结果；2. 存货计价方法的评价结果；3. 存货盘点制度的评价结果；4. 存货管理存在的问题和风险；5. 改进建议和改进措施。
六、审计报告提交。
审计报告将提交给企业高层管理人员，以供其参考和改进存货管理工作。
七、结语。
存货管理是企业管理中的重要环节，专项审计的实施将有助于发现存货管理中存在的问题和风险，提出改进建议，为企业的可持续发展提供保障。
希望企业能够重视存货管理专项审计的实施，积极采纳审计报告中的改进建议，不断完善存货管理工作，提升企业的管理水平和竞争力。
存货管理专项审计方案
一、审计背景为加强公司存货管理，确保存货的真实性、合规性和有效性，降低存货风险，提高存货管理水平，根据公司内部审计制度及相关规定，特制定本存货管理专项审计方案。
二、审计目的1. 评估公司存货管理的合规性、合理性和有效性；2. 发现存货管理中存在的问题，提出改进建议；3. 促进公司存货管理水平的提升。
三、审计范围1. 存货采购、验收、入库、存储、领用、盘点等环节；2. 存货管理制度、流程及执行情况；3. 存货会计核算、成本核算、价值评估等；4. 存货风险控制措施及效果。
四、审计内容1. 存货采购管理：（1）采购计划的制定和执行情况；（2）采购价格合理性分析；（3）供应商选择及评价；（4）采购合同管理。
2. 存货验收管理：（1）验收标准的制定及执行情况；（2）验收程序规范性；（3）验收人员职责及培训。
3. 存货入库管理：（1）入库流程规范性；（2）入库单据的填写及审批；（3）存货实物与单据的核对。
4. 存货存储管理：（1）仓库管理制度及执行情况；（2）仓库布局合理性；（3）仓库安全管理。
5. 存货领用管理：（1）领用流程规范性；（2）领用单据的填写及审批；（3）领用权限及审批。
6. 存货盘点管理：（1）盘点计划的制定及执行情况；（2）盘点方法及频率；（3）盘点结果处理。
7. 存货会计核算：（1）存货成本核算方法及依据；（2）存货跌价准备计提及转回；（3）存货会计处理合规性。
8. 存货风险控制：（1）存货风险识别及评估；（2）风险控制措施及效果；（3）风险预警及应对。
五、审计方法1. 文件审查：查阅存货管理制度、采购合同、入库单、出库单、盘点表、会计凭证等相关文件；2. 询问：与相关部门人员进行访谈，了解存货管理情况；3. 监盘：对存货进行实地盘点，核对实物与账面数据；4. 分析：对存货数据进行分析，评估存货管理风险。
六、审计时间安排1. 审计前期：收集审计所需资料，制定审计计划；2. 审计中期：实施审计程序，收集审计证据；3. 审计后期：整理审计结果，撰写审计报告。
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4,5
1.3
仓库负责人应定期审核实物登记簿，以确保实物登记簿记录的及时性和准确性。
4,5
1.7
如采用信息化系统开具入库单和记录入库，应建立授权管理制度，即仅有经授权的人员可操作系统开具入库单和生成相关记录。
询问相关人员并输入测试数据，检查信息化系统是否设立适当的授权管理机制，是否仅有经授权的人员方可开具入库单并生成正确的入库记录。
3
结论:
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
检查实物登记簿是否有仓库负责人定期审核签字。
3,4,5
1.4
入库单应连续编号和使用。
检查入库单是否连续编号和使用；作废入库单是否亦连号保管从而不影响编号的连续性。
3,4,5
1.5
财务部门应及时（尤其是在月结和年结时）根据入库单进行账务处理。
选取月结或年结前由仓库开具的最后[五]**笔入库单，以及月结或年结后由仓库开具的最初[五]**笔入库单，检查财务部门相应入库记录是否记入相应正确的会计期间。
1,3
2.2
仓库负责人应定期巡视检查存货的安全状况并出具实地检查报告。
检查仓库负责人出具的实地检查报告并判断检查频率的适当性。
3
3
报告
3.1
物资采购部门应协同仓库保管部门根据以往经验和资本性支出及经营性支出计划全面预算所核定的支出规模，确定安全库存量，并参考安全库存量对库存结余状态是否正常和是否安排采购作出评价。物资采购部门应及时监控库存结余，比照安全库存量的变动并采取适当行动。
抽取存货及工程物资入库单，检查入库单是否有物资采购部门及仓库保管部门相关人员签字；对于需要质量检验的存货，检查使用部门和专业技术部门是否及时出具验收证明或在入库单上签字确认；对于质量检验不合格的物资，检查质量检验报告是否及时出具并取得了供应商的确认。
3
1.2
仓库保管人员应根据入库单及时（尤其在月结和年结时）记录仓库实物登记簿。
工作底稿编号
子流程
存货（不包括电信卡）及工程物资的保管
填写人
日期
审计范围
n了解并记录保管存货及工程物资的相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；
n选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；
n通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。
2,6,7
1.3
根据上级公司物资采购部门提供的物资调拨信息，需求单位或部门应填写库存调拨申请单，库存调拨申请单应由相关部门（如采购部门、业务部门等）负责人签字确认。
检查仓库保管部门是否定期编制存货及工程物资入库、领用及结存情况表，以及财务部门是否依此核对账面结存记录。
4,5
3.3
仓库保管部门应定期编制存货及工程物资库龄分析报告，以及时反映存货周转情况及呆滞库存情况。库龄分析报告应由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。
检查仓库保管部门是否定期编制存货及工程物资库龄分析报告；检查有关报告是否经相应的权限机构或其授权人员审批；选取主要类别的存货及工程物资，通过计算存货周转率判断存在长期呆滞库存项目的可能性。
检查财务部门记账所依据的退库材料清单或退库申请单是否经仓库保管部门签字确认；检查退库存货或工程物资成本是否符合原采购成本或其他经工程部门、运行维护部门及财务部门审核确认的成本。
4
结论:
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
子流程
存货及工程物资的调拨
填写人
日期
n了解并记录存货及工程物资调拨的相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；
1
存货管理流程遵循公司管理制度和规定进行
n存货库存水平应决定于项目需求和存货保存成本
n良好的成本控制
n与供货商关系
n存货质量满足项目要求
n良好的存货管理技巧
2
确保存货及资产的安全
3
确保存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性
4
确保存货质量和数量符合公司相关部门和营运使用要求
1
有关存货管理的政策和流程可能未能良好建立和记录
1,2,
6,7
1.2
上级公司物资管理部门应掌握下级公司的库存信息，以便于对下级公司之间存货及工程物资的调拨实施适当监控。
了解上级公司物资采购部门对下级公司库存信息的掌握方法和掌握程度；检查下级公司库存信息是否能够及时准确地传达至上级公司；检查上级公司物资采购部门是否定期审阅下级公司的库存信息以监控调拨活动。
n选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；
n通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及
n在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。
1.1
应制定有关存货及工程物资内部调拨的规定。
检查有关存货及工程物资内部调拨的规定是否存在；如存在，检查其是否在日常经营中遵照执行。
3,6,7
3.4
仓库保管部门应定期编制富余存货报告，并报告至物资采购部门以便于存货及工程物资的调拨。富余存货报告应由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。
检查仓库保管部门是否定期编制富余存货报告，相应的权限机构或其授权人员是否对富余存货报告进行审阅；询问物资采购部门对富余存货信息的掌握程度和其对相关信息的利用情况。
1
2
存货保有量可能不足或过多
4
3
存货保管可能未能良好监控，可能导致资产损失
2
4
财务账目记录可能不及时或不准确，可能造成存货价值不准确
3
5
账实不符可能给企业带来潜亏（盈）
3
6
过剩的资产可能闲置而未能采取适当行动进行调配
4
7
积压或过期存货可能不能及时发现并采取适当行动进行处理
4
单位名称
中国网络通信集团公司
4,5
1.6
仓库保管部门应定期（至少每月）向财务部门提供当期入库汇总情况，以便财务部门核对明细账，确保及时、完整的记录存货及工程物资入库。在物资已入库但尚未收到供应商发票时，财务部门应先按照合同价格对存货及工程物资进行暂估入账。
检查仓库保管部门是否定期（至少每月）与财务部门核对当期存货入库金额；抽查相关会计凭证，检查财务部门是否对已入库但未取得发票的物资入库进行暂估，暂估入账的金额是否与相关合同价格相符。
抽取退料申请单，检查其是否由经适当授权的人员审批签字，与工程项目相关的物资退库是否注明项目编号，以便于成本核算。
3
2
存货及工程物资的退库验收
2.1
仓库保管部门应审核退料申请单并与实物数量一一核对。
检查仓库保管部门在退料申请单上的签字以确定其在退库环节履行必要的控制。
3
2.2
应制定有关存货及工程物资退库质量检验规定，并据以对退库物料进行质检。
n在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。
1.1
存货及工程物资领用应由适当授权的人员，如领用部门负责人等批准。
抽取存货及工程物资领用交易，检查领用申请单上是否有具适当授权的人员签字批准；与工程项目相关的物资领用是否注明项目编号，以便于成本归集。
3
1.2
存货或工程物资出库应由领用人和仓库保管人员在领料单（出库单）上签字。仓库保管人员应检查领用申请单是否已由具授权权限的人员批准。
取得存货及工程物资退库质量检验相关规定，选取办理退库的存货及工程物资，对符合质检要求的物资，检查其退库是否遵照该规定进行质检。
1,3
2.3
根据退库质量检验规定，仓库保管部门应协同物资采购部门或专业技术部门对需要进行质检的物料进行质量检验。
抽取退库物料质量检验报告，确定其验收过程符合有关规定并经责任部门签字确认。
1
仓库保管工作规程的拟定
1.1
仓库保管部门应编制仓库保管工作规程并经适当授权的管理层审核批准。
取得仓库部门编制的工作规程，检查其是否及时更新；询问仓库保管部门员工是否了解该工作规程并评价其认知程度。
1
2
存货的安全保管
2.1
仓库保管部门应制定安全防范制度，按存货分类进行库存管理。
取得存货保管安全防范制度，检查其是否及时更新；询问仓库保管部门员工是否了解该安全防范制度并评价其认知程度。
4,5
1.6
负责存货及工程物资申领、审批、发放、保管与记账等业务的人员职责应分离。
了解各负责部门在存货及工程物资领用、保管与记账等过程中的职责分工，以确保职权分立。
3
结论:
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
子流程
存货（不包括电信卡）及工程物资的退库
填写人
日期
n了解并记录存货及工程物资退库的相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；
内部控制审计审计方案--存货管理业务流程审计方案
单位名称
中国网络通信集团公司
[XX公司]
审计覆盖期间
工作底稿编号
填写人
审阅人
日期
1
分析流程目标和流程风险并根据经营环境和/或经营战略的重大变化进行修订。
2
根据经营环境和/或经营战略的重大变化修订关键运作要素。
3
取得有关存货管理业务流程的现行政策和程序记录，评价其是否及时更新和充分适用。
n在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。