审计学作业四

审计学作业四（4-5章）

一. 单选题（共20题,共10分）

1. 应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的

A.主任会计师

B.项目负责人

C.注册会计师

D.审计助理人员

☆考生答案：A

2. 以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（）。（0.5分）

A.实物证据

B.加工证据

C.书面证据

D.辅助证据

☆考生答案：C

3. 注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。（0.5分）

A.销货发票

B.购货发票

C.采购订购单副本

D.应收账款函证回函

☆考生答案：D

4. ABC会计师事务所于2011年3月10完成了对甲公司的审计工作，并于2011年3月18日出具了审计报告。对于此次审计工作中形成的审计工作底稿应于下列（）之前整理归档。（0.5分）

A.2011年4月30日

B.2011年5月9日

C.2011年6月17日

D.2011年5月18日

☆考生答案：D

5. 一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（）。

A.独立性

B.客观性

C.权威性

D.真实性

☆考生答案：A

6. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。（0.5分）

A.30

B.60

C.90

D.180

☆考生答案：B

7. 审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。（0.5分）

A.项目经理、部门经理、所长

B.项目经理、部门经理、主任会计师

C.助理人员、项目经理、合伙人

D.项目经理、部门经理、法人代表

☆考生答案：B

8. 合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的（）。（0.5分）

A.审计证据

B.审计资料

C.审计建议书

D.审计约定书

☆考生答案：A

9. 审计依据不是任何时期都能使用的，这种特性称为

A.局限性

B.地域性

C.层次性

D.时效性

☆考生答案：D

10. 下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（）。

A.购货发票

B.被审计单位开出的增值税专用发票

C.被审计单位编制的银行存款余额调节表

D.应收帐款函证回函

☆考生答案：D

11. 在空间上，很多审计证据还要受到的限制是（）。

A.相关性

B.地域性

C.层次性

D.时效性

☆考生答案：B

12. 审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（）。（0.5分）

A.审计目标

B.审计依据

C.审计准则

D.审计任务

☆考生答案：B

13. 在下列各项中，与所需审计证据的数量成正向关系的是（）。（0.5分）

A.具体审计项目的重要性

B.注册会计师及其助理人员的审计经验

C.可接受的检查风险

D.管理层的可信赖程度

☆考生答案：A

★答题分析：某项目在报表中越重要，所需的证据就越多。

14. 用作审计证据的事实凭证和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的A.客观性 B.相关性 C.合法性 D.经济性

☆考生答案：B

15. 开展审计工作都应该正确的编制（）。（0.5分）

A.审计证据

B.审计报告

C.审计建议书

D.审计工作底稿

☆考生答案：D

16. 有关函证叙述不正确的是（）。（0.5分）

A.函证信应由被审计单位寄发

B.回函应直接寄至会计师事务所

C.存放在外地的存货可用函证验证其存在

D.如果多次函证未果，可采用替代程序。

☆考生答案：A

17. 注册会计师陈华在执行甲公司2005年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，陈华应当将（）形成审计工作底稿。（0.5分）

A.注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件

B.被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告

C.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录

D.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件

☆考生答案：A

18. 审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。（0.5分）A.以纸质形式存在的证据比以口头方式的证据更为可靠

B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠

C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠

D.询问内部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠

☆考生答案：D

19. L注册会计师计划测试M公司2012年度主营业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是（）。（0.5分）

A.抽取2012年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录

B.抽取2012年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录

C.从主营业务收入明细账中抽取2012年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

D.从主营业务收入明细账中抽取2013年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

☆考生答案：A

20. 下列审计证据中证明力最弱的是（）。（0.5分）

A.债务人询证函的回函

B.销售单

C.注册会计师监盘存货的盘点表

D.银行对账单

☆考生答案：B

二. 多选题（共10题,共5分）

1. 按审计证据的表现形态分类，可以分为（）。（0.5分）

A.自然证据

B.实物证据

C.书面证据

D.口头证据

E.环境证据

☆考生答案：B,C,D,E

2. 注册会计师在审计过程中获取证据的审计方法有( )。

A.检查

B.函证

C.观察

D.监盘

☆考生答案：A,B,C,D

3. 收集审计证据的途径很多，常见的有（）。（0.5分）

A.实地监盘

B.观察

C.询问

D.检查

E.分析程序

☆考生答案：A,B,C,D,E

4. 我国注册会计师执业准则主要有（）。（0.5分）

A.审计准则

B.审阅准则

C.独立审计实务公告

D.其他鉴证业务准则

E.相关服务准则

☆考生答案：A,B,D,E

5. 会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（）。（0.5分）

A.主任会计师复核

B.项目负责人复核

C.辅助人员复核

D.高级审计师复核

E.部门经理复核

☆考生答案：A,B,E

6. 根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（）。（0.5分）

A.一般准则

B.具体准则

C.工作准则

D.计划准则

E.报告准则

☆考生答案：A,C,E

7. 审计准则的概念，其含义有（）。（0.5分）

A.是制约审计人员的行为准则

B.对审计人员素质提出要求

C.对社会提供审计工作质量保证

D.是通过审计人员执行审计程序体现出来的

E.是审计人员签署审计最终意见时的客观保证

☆考生答案：A,B,C,D,E

8. 审计依据按审计目标进行分类，可以分为（）。

A.评价会计资料真实性的审计依据

B.评价经济活动合法合规性的审计依据

C.评价审计结论可靠性的审计依据

D.评价经营管理活动效益性的审计依据

E.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据

☆考生答案：B,D,E

9. 下列有关审计可靠性的表述中，适当的是（）。

A.注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠

B.注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠

C.注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠

D.注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠

☆考生答案：A,C,D

★答题分析：注册会计师直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。

10. 审计依据的特点主要有（）。（0.5分）

A.层次性

B.可比性

C.相关性

D.时效性

E.地域性

☆考生答案：A,C,D,E

三. 判断题（共10题,共5分）

1. 询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。（）

☆考生答案：正确

2. 审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作质量，推动了审计事业的发展。（）（0.5分）☆考生答案：正确

3. .注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则。( ) ☆考生答案：错误

★答题分析：注册会计师在获取审计证据时可以考虑成本效益的原则。对于重要的审计项目，注册会计师不应以审计费用的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要程序的理由。

4. 审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。☆考生答案：正确

5. 审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。☆考生答案：错误

6. 民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。（）（0.5分）

☆考生答案：错误

7. 审计证据的两个基本特征是充分性和适当性。充分性是指证据的数量足以支持注册会计师的审计意见，适当性