税收筹划
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是企业在合法的范围内，通过合理的方式来降低税务负担，提高经营效益的一种战略管理手段。
税务筹划的目的是在遵守国家法律法规的前提下，尽量减少税收支出，创造更高的利润。
下面将介绍税务筹划的12种方法。
1. 合理设立企业结构和组织架构：通过合理的企业结构和组织架构，将不同业务部门划分为独立的法人实体，可在一定程度上实现税收平衡，降低税务风险。
2. 合规开展跨国业务：对于跨国企业来说，可以通过合规的贸易结构和优化的供应链管理，合理分配收入和税收，减少税务风险。
3. 合理运用税收优惠政策：根据国家的税收法规，合理利用各类税收优惠政策，如减免税政策、特殊税收待遇政策等，降低纳税负担。
4. 合理利用税收减免和抵扣：根据税法规定，合理利用各类税收减免和抵扣措施，如增值税专用发票的开具、合规的成本和费用抵扣等，降低纳税负担。
5. 资金与资产的合理配置：在进行企业经营决策时，合理配置资金和资产，将可享受税收优惠政策的资金和资产集中到符合法律规定的地区或项目上。
6. 合理利用投资和融资工具：通过合理的投资和融资工具，如租赁、股权投资、债务融资等，可以实现税收的优化和规避。
7. 开展税务合规培训和内部控制：加强企业内部税务风险管理，建立完善的税务合规制度和流程，提升员工的税务意识和专业能力，减少税务违法风险。
8. 税收筹划与企业年度经营计划的结合：将税务筹划与企业年度经营计划相结合，制定合理的税务筹划目标和措施，实现经营收入和税收收入的最优化。
9. 股权结构的优化调整：通过优化股权结构，如股权重组、股权转让等，合理分配收益和税收负担，降低税务压力。
10. 合理利用税收递延政策：根据税法的规定，采取合法合规的方式利用税收递延政策，将应纳税所得延后或减少，提高资金的使用效率。
11. 合理使用税务专家和顾问：积极与专业的税务专家和顾问合作，及时了解最新的税收法规和政策，制定合理的税务筹划方案。
12. 合理管理企业风险：通过健全的企业风险管理体系，降低税务风险，避免因违规行为而导致的税务纠纷和处罚。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理规避和减少税收，以达到降低企业成本、提高竞争力的目的。
税务筹划是企业经营管理中的一项重要工作，对企业的发展至关重要。
在这篇文档中，我们将介绍12种常见的税务筹划方法，帮助企业更好地进行税收管理。
第一种方法是合理利用税收优惠政策。
各级政府为了鼓励企业发展和促进经济增长，会出台一些税收优惠政策，比如减免企业所得税、增值税等。
企业可以根据自身情况，合理利用这些政策，降低税负。
第二种方法是合理规划企业成本。
企业可以通过合理规划成本结构，降低成本支出，从而减少应纳税额。
比如，合理控制生产成本、管理成本、财务成本等，可以有效降低税负。
第三种方法是合理规划企业利润。
企业可以通过调整盈利模式、合理安排资金运作，来降低应纳税额。
比如，通过合理的资金结构安排，可以降低税负。
第四种方法是合理规划企业投资。
企业在进行投资时，可以选择符合税收优惠政策的项目，以降低税负。
比如，可以选择符合国家产业政策的投资项目，享受相关税收优惠。
第五种方法是合理规划企业资产。
企业可以通过合理规划资产结构，降低应纳税额。
比如，可以通过资产重组、资产置换等方式，实现资产的优化配置，降低税负。
第六种方法是合理规划企业融资。
企业在进行融资时，可以选择符合税收优惠政策的融资方式，以降低税负。
比如，可以选择符合国家政策的融资渠道，享受相关税收优惠。
第七种方法是合理规划企业跨国业务。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的跨国税务筹划，降低全球税负。
比如，可以通过合理的跨国利润分配、跨国资金流动等方式，降低全球税负。
第八种方法是合理规划企业转让定价。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的转让定价筹划，降低跨国税负。
比如，可以通过合理的关联企业间定价政策，降低跨国税负。
第九种方法是合理规划企业奖励政策。
企业可以通过合理的奖励政策，激励员工，降低企业税负。
比如，可以通过合理的股权激励、分红政策，降低企业税负。
税收筹划名词解释
税收筹划名词解释税收筹划是指通过合法的税收规划方法，通过对企业或个人的财务计划进行调整，以最大限度地减少纳税额的一种行为。
通过合理利用税收法规的规定、税收政策的调整和税收优惠的政策，使企业或个人在合法范围内以最低的成本缴纳税款，同时合理规避税收风险，从而实现对企业和个人财务管理的优化。
税收筹划主要通过以下几种方式来实现：1. 合理利用税收调整政策：根据政府对某些行业或地区的扶持政策，企业可以选择将生产或经营重点放在具有税收优惠地区或行业，以减少税负。
例如，政府对某些高技术产业给予优惠政策，企业可以重点发展此类产业以获得税收减免。
2. 合理利用税收减免政策：通过合理利用政府的税收减免政策，企业或个人可以减少纳税额。
例如，政府为了鼓励企业投资，可以给予投资所得税优惠，企业可以通过投资来减少税负。
3. 合理利用税收优惠项目：政府为鼓励某些行业或地区的发展，可以给予其税收优惠政策。
企业可以合理利用这些优惠政策，以减少纳税额。
例如，政府对环保产业给予税收优惠政策，企业可以选择投资环保产业以享受税收优惠。
4. 合理安排税收负担：通过适当调整企业或个人的财务结构、资产配置和利润分配等方式，可以合理安排税收负担，减少纳税额。
例如，企业可以通过内部转移定价、合理设置跨国公司的结构来减少跨国公司的整体税负。
5. 合理利用税收递延工具：通过利用税收递延工具，可以将税款的缴纳时间推迟到将来。
例如，企业可以通过购买税收递延型保险产品，将将来的纳税时间推迟到退保或赔付时，实现税收的递延。
总之，税收筹划是在合法范围内，通过调整财务计划和利用税收优惠政策，以最大限度地减少企业或个人的税负和税收风险的一种行为。
它可以帮助企业或个人降低成本，优化财务管理，提高经济效益。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理安排税收事项和税务关系，以减轻纳税人税收负担，提高经济效益的一种行为。
税务筹划不仅是企业财务管理的一项重要内容，也是企业经营管理的一项重要手段。
下面将介绍税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
1. 合理利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或特定企业而制定的税收政策，企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负，提高经济效益。
2. 合理规避税收风险。
企业在经营过程中，应该合理规避税收风险，避免因为税收政策的不确定性而给企业带来损失。
3. 合理选择税收征管方式。
企业应该根据自身的情况，合理选择税收征管方式，以减少税收成本，提高经济效益。
4. 合理进行资产配置。
企业应该合理进行资产配置，通过资产的合理配置来达到降低税负的目的。
5. 合理进行跨境税务筹划。
对于跨国企业来说，跨境税务筹划是非常重要的，企业应该合理进行跨境税务筹划，降低跨境经营的税收成本。
6. 合理进行税前投资。
企业可以通过合理进行税前投资，来减少应纳税所得额，降低税收负担。
7. 合理进行税收调整。
企业可以通过合理进行税收调整，来达到降低税收负担的目的，提高经济效益。
8. 合理进行税收筹划。
企业可以通过合理进行税收筹划，来降低税收负担，提高经济效益。
9. 合理进行税收避免。
企业可以通过合理进行税收避免，来降低税收负担，提高经济效益。
10. 合理进行税收减免。
企业可以通过合理进行税收减免，来降低税收负担，提高经济效益。
11. 合理进行税收回避。
企业可以通过合理进行税收回避，来降低税收负担，提高经济效益。
12. 合理进行税收规避。
企业可以通过合理进行税收规避，来降低税收负担，提高经济效益。
以上就是税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
税务筹划是企业经营管理中非常重要的一环，企业应该根据自身情况，合理进行税务筹划，以提高经济效益，实现可持续发展。
税收筹划的方法有哪些
税收筹划的方法有哪些税收筹划是指纳税人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，以税收政策为导向，通过投资、理财、组织、经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益最大化的经济行为。
你知道税收筹划的主要方法是什么吗?接下来就由的小编为你讲解相关知识。
(一)筹资过程中的税收筹划不同的筹资方案其税负轻重存在差异，这便为纳税人进行筹资决策中的税收筹划提供了操作空间。
1.债务比例的确定利用债务筹资，纳税人不仅可以获得利益收益额，即(息税前投资收益率-负债成本率)×负债总额×(1-所得税率);而且负债利息可以在所得税前扣除，与不能作为费用支出只能以税后利润中分配的股利支付相比，负债筹资可以少缴所得税，获得节税收益。
因而在息税前投资收益率大于负债成本率的情况下，提高负债比例，便可获得更多的上述两种收益，提高权益资本的收益水平。
但也不是负债越多越好，因为随着负债比例的提高，企业的财务风险也会增大，甚至发生债务危机。
债务筹资的税收筹划就是要尽可能找出最适合的负债比例。
2.融资租赁的利用通过融资租赁，纳税人不仅可以迅速获得所需的资产，保存举债能力，更主要的是租入的固定资产可以计提折旧，折旧作为成本费用，减少了所得税的征税基数，少纳所得税，而且支付的租金利息还可在所得税前扣除，进一步减少了纳税基数。
因此，融资租赁的节税收益是非常明显的。
3.筹资利息的处理根据税法规定，企业筹资的利息支出，凡在筹建期发生的，计入开办费，自企业投产营业起，按照不短于五年的期限分期摊销;在生产经营期间发生的，计入财务费用，其中与购建固定资产或无形资产是有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用，但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。
而计入财务费用便可一次性全额抵减当期收益，计入开办、或固定资产或无形资产的价值，则要分期摊销，逐步冲减以后各期收益。
其区别在于计入财务费用可以尽快扣除筹资利息，减少风险，获得资金的时间价值，相对节税。
税收筹划感悟心得体会(3篇)
第1篇作为一名财务人员，我对税收筹划有着深刻的理解和感悟。
税收筹划是财务管理中的重要组成部分，它关系到企业的经济效益和可持续发展。
在多年的工作中，我深刻体会到税收筹划的重要性，以下是我对税收筹划的一些感悟和心得体会。
一、税收筹划的必要性1. 合法避税：税收筹划可以帮助企业合法避税，降低税负。
在税法允许的范围内，通过合理的财务安排，可以减少企业应纳税所得额，降低企业所得税、增值税等税种的税负。
2. 优化财务结构：税收筹划有助于企业优化财务结构，提高资金使用效率。
通过税收筹划，企业可以将资金集中在核心业务上，提高企业的盈利能力和竞争力。
3. 风险控制：税收筹划有助于企业降低税务风险。
在税法规定和税收优惠政策的基础上，企业可以合理规避税务风险，确保企业合规经营。
4. 提高企业知名度：税收筹划有助于提高企业知名度。
通过合法避税，企业可以树立良好的企业形象，赢得客户、合作伙伴和投资者的信任。
二、税收筹划的原则1. 合法性：税收筹划必须遵守国家税法规定，确保企业在税法允许的范围内进行筹划。
2. 合理性：税收筹划要符合企业实际情况，充分考虑企业发展战略、经营规模和财务状况，确保筹划方案的合理性和可行性。
3. 实用性：税收筹划要注重实际效果，力求降低税负、提高企业效益。
4. 可持续性：税收筹划要考虑企业的长远发展，确保筹划方案在一段时间内保持有效性。
三、税收筹划的方法1. 合理确定收入和支出：企业可以通过合理确定收入和支出，调整收入和支出结构，降低税负。
2. 利用税收优惠政策：企业要关注国家出台的税收优惠政策，合理利用这些政策降低税负。
3. 优化财务报表：企业可以通过优化财务报表，调整收入和支出结构，降低税负。
4. 选用合适的会计政策：企业可以根据自身实际情况，选用合适的会计政策，降低税负。
5. 加强税务风险管理：企业要建立健全税务风险管理体系，及时发现和防范税务风险。
四、税收筹划的感悟1. 税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，企业要重视税收筹划工作。
税收筹划名词解释
税收筹划名词解释中国政府从事税收筹划工作，是为了推进经济发展，促进收入分配公平，实现社会公平，维护社会稳定。
税收筹划是一个复杂的过程，它涉及到财经管理、经济关系和公共政策等。
要搞好税收筹划，就要对其中的一些名词有一个全面的理解与掌握。
优惠政策是指政府采取的特殊政策，以便给纳税人减轻税收负担，比如减免税，暂免税，税收宽免，税收减免等。
如果纳税人能够充分利用这些优惠政策，就可以降低税收缴纳额，提高企业的经济效益。
逃税是指个人或单位未按税收法律规定正确缴纳应税所得额，或擅自拒缴，或以其他手段逃避缴纳税款的行为。
逃税的行为会给国家税收收入造成严重损失，造成不公平竞争，甚至会破坏社会稳定，因此政府加大了打击力度，严厉处罚违法逃税行为。
地方税收是指国家对每一个地级市、县（市、区）、自治县或自治州政府增设的一种税收，用于改善当地的基础设施、提升就业和投资环境，使当地经济可持续发展。
地方税收也有助于纳税人和企业减轻负担，有利于改善经济社会的发展状况，振兴衰落的地方经济。
财税服务是指政府机构为企业提供的财务报告和税收筹划服务，包括财务预算、会计核算、税务筹划等。
这种服务可以帮助企业减少税收负担，降低成本，提高企业的经济效益。
征收税种是指政府依照国家税收法律法规，对企业纳税人开征税收的税种，如企业所得税、个人所得税、营业税、增值税、资源税等。
政府拟定的税种及其征收税率会通过立法进程，经国务院批准，并在全国范围内执行。
税收主管部门是指国家财政部门负责税收管理的部门。
这些部门负责确定税收征管范围，对纳税人进行审核检查，督促税收征收，监督和指导税收机构开展税收工作，纠正违法税收行为，保障税收正当管理。
税收筹划是指企业纳税人为获得优惠税收待遇，制定合理的税收规划，根据税收强制规定，合理分配税收负担，减少税收开支，提高经济效益的一系列活动。
税收筹划是一门系统综合性的学科，它集成了税收制度、会计学、经济学和法学等多种学科，为企业提供全面的税收解决方案，使企业可以合理缴纳税款，节约支出，提高企业的经济效益。
税收筹划的思路、原则和步骤是什么
税收筹划的思路和步骤是什么？1、全面了解纳税人的情况纳税人是税收筹划的主体，任何税收筹划活动都是围绕纳税人进行的。
因此，在进行税收筹划之前，全面了解纳税人的情况十分有必要。
(1)基本情况。
企业的基本情况包括企业的组形式、成立日期、经营范围、经营规模、关联关系和股权架构等。
企业的组织形式、经营范围不同，其缴纳的税种也不尽相同。
如果企业是股份有限公司，其取得收入后除了要缴纳流转税外，还要缴纳企业所得税。
如果企业是个人独资企业或合伙企业，则不需要缴纳企业所得税，只需要由个人投资者缴纳个人所得税（法人合伙人需要缴纳企业所得税）。
了解了企业的基本情况后，可以做到心中有数，以便抓住主要税种进行税收筹划。
(2)财务情况。
企业的税收筹划要合法地节税，只有在全面和详细了解纳税人财务情况的基础上，才能制订出针对纳税人的税务计划，使税收筹划方案切实可行。
(3)风险态度。
节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的厌恶和偏好程度。
了解纳税人对风险的态度及对风险的承受程度，可以更好地按纳税人的要求进行税收筹划方案的设计。
2、分析纳税人的现行纳税情况在全面了解纳税人情况的基础上，进一步分析其现行纳税情况对于发现税收筹划空间和设计税收筹划方案而言是至关重要的。
企业的纳税情况主要包括涉及的税种、纳税人的类型、计税方式、适用税率、纳税申报、纳税金额、税负状况、减免税情况以及历史上是否存在违反税法的情况等，这对税收筹划方案的制定具有很大的借鉴作用。
3、熟练掌握税收相关法律规定进行税收筹划是在税法允许的范围内，选择少缴免缴或递延缴纳税款的行为。
由于税法的内容相当复杂又经常修订，而纳税人的自身条件也在不断发生变化，所以要想有效地运用税收筹划策略、实现节税目标，必须了解并熟练掌握税收法规。
除此之外，纳税人还要具备投资、生产、销售、财务、会计等方面的法律知识，懂得合法与违法的界限，从而确保税收筹划行为的合法性。
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第一章1.我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。
根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。
按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。
货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。
这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。
所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。
与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。
财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。
该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。
对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。
特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。
2什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。
3税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化? 答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。
如果纳税人要追求税款最小化的话，那么对企业所得税的最好筹划就是使利润为零，因为此时就不用缴纳税款，税负达到了最低；对增值税最好是以购进价格出售，这样在增值额为零的情况下自然也不用缴纳增值税。
但在现实生活中，企业是不会这样做的，毕竟税收只是企业经营活动中的一项支出而已，没有必要为了使这项费用最小，而无视企业经营的真正目标，即追求利润最大化。
企业对自身的生产经营活动、投资融资活动进行税收筹划时必须为利润最大化这个目标服务。
因此，企业进行税收筹划必须综合考虑市场因素和税收因素，做出的决策应该使得企业未来的税负相对最轻，经营效益相对最好，企业的综合效益最大化。
4.何谓逆法避税？为什么要实行反避税？答：逆法避税指纳税人利用税法的不完善性或税收漏洞进行避税，由于其行为及其产生的后果与税法立法意图相背离，损害了公众及国家利益，具体表现在不但会造成国家的税收收入减少，而且还可能在一定程度上扰乱社会经济秩序。
因此逆法避税仅仅在形式上是合法的，本质上与偷逃税并无多大区别。
反避税是指国家采取积极的措施，对国际避税加以防范和制止，主要目的在于打击和遏制纳税人以规避税收为目标，并且其他反避税措施又无法涉及的避税行为。
如果对主要目的是为了获取税收利益而并非出于正常商业目的的安排不进行制约，势必造成对其他企业的不公平，破坏公平市场环境。
一般反避税条款用以弥补特别反避税条款的不足，有利于增强税法的威慑力。
面对各种各样新的避税手法，必须要有相应的应对措施。
5．什么是避税？什么是偷税？避税与偷税有什么区别，请就每种行为各举一例说明。
答：避税是纳税人在熟知相关税收法律的基础上，在不直接触犯税法的前提下，利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊之处，通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排，达到规避或减轻税负的行为。
按照避税行为与税收法律意识的关系，可以将避税行为分为顺法避税和逆法避税。
在本书中，顺法避税与税收筹划的含义是一致的。
逆法避税含义见复习题4。
根据我国税收征管法第六十三条规定，偷税是指纳税人伪造、编造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报不缴或者少缴应纳税款的行为。
纳税人的逆法避税行为，虽然有悖于国家税法立法意图，但根据大陆法系和英美法系都有“法律无明文规定者不为罪” 原则，它在形式上却又是合法的。
对纳税人的逆法避税行为，根据我国企业所得税法第六章的规定，税务机关有权进行特别纳税调整，需补征税款的，应补征税款，并根据国家规定加收利息。
而对纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款50％以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二章1．税收筹划分为哪三种类型？各个类型对纳税人提出了怎样的要求？请举例说明。
答：（1）纳税人在税收筹划活动中，通常面临规避额外税负、优化纳税方案和争取有利政策三种类型的税收筹划。
从我国企业的现状来看，并不是所有的企业都具备使用三种类型税收筹划的能力。
（2）规避额外税收负担要求纳税人掌握自身的经营业务特点，对税收体制和规范有正确地认识与了解，正确地掌握按照税收法规规定，进行纳税申报与管理，就可以达到规避额外税负的目的。
规避额外税负还只是停留在按照正常的应税行为不多缴纳税款的层面上，还没有涉及到对纳税行为进行设计以降低税负的层次。
而优化纳税方案则要求纳税人在做出经营决策之前就必须综合地考虑不同决策可能导致的税收负担的不同，从而对其经营、投资和筹资等经济活动进行适当地安排，以达到企业税后利润最大化目的。
与规避额外税负、优化纳税方案不同，纳税人争取有利税收政策跳出了在现有的税收体制中选择或运用有利的税收政策圈子，上升到根据企业自身经营状况与特点，争取新的税收政策或税收征管方法出台的境界。
很显然，在争取有利税收政策的层面上，税收筹划者已经不再是税收制度的遵行者，而是上升为税收制度的构思者。
4.企业无意中违反税法而招致的税务处罚与偷税有什么区别和联系？答：由于企业不了解、不熟悉税法规定和财务制度，或会计核算差错，或因业务管理差错，或因工作粗心，错用税率，漏报应税项目，从而可能导致纳税人在无意中发生了少缴应纳税款的行为。
在此过程中，企业并非有意识地通过少缴应纳税款，来牟取不正当利益；而偷税是指纳税人有意违反税法规定，使用欺骗、隐瞒等非法手段，不按规定缴纳应纳税款的行为。
但是不管故意“偷税” ，还是无意中发生了少缴应纳税款的行为，有关企业都将受到税法的处罚，但责任界定标准轻重存在差异。
对纳税人的偷税行为，我国税收征管法第六十三条规定：由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处于不缴或少缴的税款50％以上5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
对纳税人无意违反税法规定的行为，其税务处罚主要集中在税收征管法第六十条：由税务机关责令限期改正，可以处2000 元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000 元以下的罚款。
第三章1.税收筹划的基本策略有哪几种？分别以哪些税制要素为基础依据？答：税收筹划的基本策略有六种，包括规避纳税义务、税负转嫁、缩小税基、适用低税率、充分利用税收优惠政策及延迟纳税。
规避纳税义务以纳税人和征税对象为基础依据；税负转嫁以征税对象和税目为基础依据；适用低税率以税目和税率为基础依据；缩小税基以计税依据为基础依据；延迟纳税以纳税期限和纳税环节为基础依据；充分利用税收优惠政策以纳税人、税率和减税免税为基础依据。
2.税收筹划各个策略之间有什么样的区别与联系?举例说明。
答：规避纳税义务，作为税收筹划的第一个策略，是从避免成为一个税种的纳税人或征税对象的角度来考虑的，而其他的五种策略是在已经存在纳税义务的情况下，解决缴纳多少的问题。
但规避纳税义务人、缩小税基、适用低税率以及充分利用税收优惠政策也有相似之处，它们的主要目标就是如何降低税负，使纳税额尽可能的减少；而延迟纳税和税负转嫁则没有改变纳税总额，但同时这两者之间又存在不同。
延迟纳税考虑了资金的时间价值，推迟了税款的缴纳时间，是对同一个纳税人在纵向上的筹划；而税负转嫁是使税收负担在不同的纳税人之间进行分配，纳税人筹划的是如何将税负转嫁给别人，以达到减轻税负的目的，是针对不同的纳税个体在横向上的筹划。
3.什么是税负转嫁，影响税负转嫁的因素有哪些？答：税负转嫁，是纳税人将自己应缴纳的税款，通过各种途径和方式转由他人负担的过程。
影响税负转嫁的因素有供求弹性、课税范围和市场类型。
5．延迟纳税对企业有什么意义？延迟纳税有哪些筹划方法？答：有效的延迟了纳税的时间，从资金的时间价值来考虑，相当于取得了一笔政府的无息贷款或者是说节省了企业的利息支出。
从企业的财务情况来看，延迟纳税可以增加流动资金，有利于资金的周转，特别是对一些新办企业初期缓解资金较为紧张的情况是非常有利的方法。
延迟纳税的筹划方法可以分为纳税期限的筹划和纳税环节的筹划。
第四章1.增值税一般纳税人税基的筹划可以从哪几个方面着手？为什么？答：对一般纳税人而言，增值税的税基主要由销售额与购进额之差确定，销售额与购进项目两个因素都会对税基的确定产生影响，因此增值税一般纳税人缩小税基的筹划可以从销售价格和购进项目两方面着手。
2.对销售中出现的价格折扣，为规避不必要的税收负担，企业在进行涉税处理时应注意哪些方面？答：对于销售发生时的价格折扣，企业须注意折扣额和销售额的发票处理。
要将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，以保证按折扣后的销售额征收增值税，避免虚计应计算增值税的销售收入。
4．什么是实物折扣？其税务处理有哪些规定？对于纳税人的实物折扣应如何进行税收筹划？答：实物折扣也是商业折扣的一种。
例如，企业为鼓励买主购买更多的商品而规定每买10 件送 1 件，或者为了促销推行“买一赠一”活动等。
采取实物折扣的销售方式，其实质是将货物无偿赠送他人的行为，其税务处理不同于价格折扣，其有关税务处理规定：（1）视同销售货物缴纳增值税。
由于实物折扣的实质是一种赠送行为。
而税法规定将货物无偿赠送他人，无论赠送的货物是自己生产的还是委托他人加工的或购进的，均应视同销售货物计算缴纳增值税。
即，采取实物折扣方法销售货物，相当于将部分货物赠送给消费者，赠送的实物不论会计上如何处理，均应按规定视同销售计算缴纳增值税。
（2）所得税前不允许扣除。
按照现行企业所得税制度规定，对外赠送实物的支出不允许在企业所得税前扣除。
（3）代消费者缴纳个人所得税。
按照个人所得税制度的规定，消费者得到的实物赠送属于偶然所得，应缴纳个人所得税。
为保证促销的效果，企业在销售中附赠的实物应不含个人所得税，是税后净收益，该税则应由促销企业承担，即由促销企业代扣代缴个人所得税。