纳税筹划第六章自测题(新)
纳税筹划试题及答案
纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是纳税筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 目的性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D2. 纳税人在进行纳税筹划时，不需要考虑的因素是：A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：D3. 纳税筹划的最终目的是：A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 规避税收D. 提高企业形象答案：B4. 以下哪种税收筹划方式不属于合法筹划？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：B5. 纳税筹划中，下列哪项不是常用的筹划方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 税负转移D. 增加企业成本答案：D6. 纳税筹划中，下列哪项不属于税收筹划的风险？A. 法律风险B. 经营风险C. 财务风险D. 市场风险答案：D7. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须考虑的因素？A. 筹划的可行性B. 筹划的成本C. 筹划的收益D. 筹划的难度答案：D8. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：D9. 纳税筹划的实施过程中，以下哪项不是必须进行的工作？B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：D10. 纳税筹划中，以下哪项不是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本C. 筹划方案的收益D. 筹划方案的复杂性答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划中，以下哪些是合法的筹划方式？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 合理利用税法规定D. 通过合法途径调整经营活动答案：ACD2. 纳税筹划中，以下哪些因素是必须考虑的？A. 税法规定B. 企业经营状况C. 税收优惠政策D. 个人偏好答案：ABC3. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案设计时需要考虑的因素？A. 筹划方案的可行性B. 筹划方案的成本D. 筹划方案的复杂性答案：ABC4. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须遵循的原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 随意性原则答案：ABC5. 纳税筹划中，以下哪些是筹划方案实施过程中必须进行的工作？A. 筹划方案的设计B. 筹划方案的实施C. 筹划方案的评估D. 筹划方案的公开答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 纳税筹划的目的是规避税收。
税收筹划(安徽财经大学)智慧树知到课后章节答案2023年下安徽财经大学
税收筹划（安徽财经大学）智慧树知到课后章节答案2023年下安徽财经大学安徽财经大学第一章测试1.与税收筹划的特点相符合的是（）A:非法性B:随意性C:事后性D:专业性答案:专业性2.偷税有两个基本特征（）和欺诈性A:非法性B:避税性C:非固定性D:随意性答案:非法性3.以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是（）A:抗税B:偷税C:逃税D:避税答案:抗税4.税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小，下列不是影响税负弹性的因素为（）。
A:税率B:计税基数C:扣除项目和扣除标准D:计征方式答案:计征方式5.在下列行为中，属于违法行为的有（）A:偷税B:骗税C:避税D:税收筹划答案:偷税;骗税;避税6.围绕不同经营活动，税收筹划可以分为：（）A:消费税税收筹划B:跨国经营税收筹划C:公司融资管理税收筹划D:企业功能管理税收筹划答案:跨国经营税收筹划;公司融资管理税收筹划;企业功能管理税收筹划7.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是（）A:逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
B:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营即财务活动的精心安排，已达到纳税负担最小的经济行为。
C:税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反法律的。
D:偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
答案:逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
;税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反法律的。
;偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
8.税额的计算关键取决于两个因素,一是课税对象金额,二是适用税率。
（）A:对 B:错答案:对9.逃税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。
（）A:对 B:错答案:错10.所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。
纳税筹划基础第五、六章
转载内容:第五章营业税纳税筹划一、单项选择题（每题2分，共20分）1.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规宦的幅度内，根据当地情况确左。
A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%2•下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。
A.髙等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B.个人销售购买超过5年的普通住房C.个人出租自由住房取得的租金收入D.单位销售自建房屋取得的收入3•下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。
A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入4•下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。
A.文化体冇业B.金融保险业C.服务业D.娱乐业5•下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。
A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.建筑业二、多项选择题（每题2分，共10分）1•一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。
A.缴纳增值税的混合销售行为B.缴纳增值税的兼营行为C.缴纳营业税的混合销售行为D.缴纳营业税的兼营行为2•下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。
A.动力设备的安装B.将委托加工的货物用于非应税项目C.销售代销的货物D.邮局出售集邮商品3.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。
A.家具公司销售全套卧室家具送货上门B.歌舞厅取得的销售洒水收入C.装修公司装修工程使用的材料D.金融机构当期收到的罚息收入4•营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（AD）。
A.100 元B.100-500 元C.500-1000 元D. 1000-5000 元三、判断正误题1.（V ）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。
2.（V ）以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。
税收筹划第6章 答案
第6章企业所得税的税收筹划二、填空题1、居民企业、非居民企业2、中国境内、实际管理机构、中国境内3。
子公司、分公司4。
个人独资企业、合伙企业5. 年度利润总额、12%6。
五7。
10%8。
50％、150％9。
100％10. 2、70％、211. 90％12。
10％、513。
居民纳税人非居民纳税人居民纳税人非居民纳税人居民纳税人非居民纳税人14。
生产经营的机构场所生产经营的机构场所实际运用地15。
推迟计税依据实现设法压缩计税依据16。
低税率低税率经营行业高新技术企业三、判断题1、×2、√四、选择题(含单选、多选)1. B 2。
BCD 3。
ACD 4。
BCD 5。
A B C 6．C 7。
A B 8。
BC 9。
ABCD五、简答我国《企业所得税法实施条例》对允许扣除项目和不允许扣除项目都作了明确规定，这样，从涉税角度看,企业的费用项目可以分为三类：税法有扣除标准的费用项目、税法没有扣除标准的费用项目、税法给予优惠的费用项目。
企业在进行纳税筹划时,可以根据税法对这三类费用的不同规定分别做出安排。
（1）对于税法有扣除标准的费用项目，要分项了解税法规定的相关内容，包括各项费用的列支范围、标准及具体计算方法，并应注意税法在一定时期内可能的调整与变动。
如职工福利费、职工教育经费、工会经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。
在准确把握此类费用的列支范围、标准的前提下，可以采用的筹划方法有：第一，遵照税法规定的列支范围、标准进行抵扣,避免因纳税调整而增加企业税负。
第二，对税法允许扣除的各项费用，按其规定标准尽量用足，使其得以充分抵扣.第三，在合理范围内适当转化费用项目，将有扣除标准的费用项目通过会计处理转化为没有扣除标准的费用项目。
加大扣除项目总额,降低企业应纳税所得额。
（2）税法没有扣除标准的费用项目，包括劳动保护费、办公费、差旅费、董事会费、咨询费、诉讼费、资料及物业费、车辆使用费、长期待摊费用摊销以及各项税金等。
纳税筹划第六章自测题（新）
纳税筹划第六章自测题（新）第六章薪酬激励的税收筹划一、单选题1.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（B）方法。
A.按月如实缴纳个人所得税B.按月预扣预缴C.按年预扣预缴D. 按季度预扣预缴答案：B解析：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
2.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（A ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日答案：A解析：新个人所得税法规定3.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（D ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
A.3500元B.2000元C.1000元D.5000元答案：D解析：新个人所得税法规定4.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。
其中，稿酬所得的收入额减按（ A ）计算。
A.70%B. 30%C.20%D.100%答案：A解析：新个人所得税法规定5.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ A ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：A解析：新个人所得税法规定6. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（B）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：B解析：新个人所得税法规定7. 在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ C）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用解析：新个人所得税法规定8. 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ C ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：C解析：新个人所得税法规定9. 在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ D ）A.基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：D解析：新个人所得税法规定10.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（A）扣除A.1000元B.2000元C.3000元D.500元答案：A解析：新个人所得税法规定11. 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ A ）扣除。
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案
国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案第一章税收筹划概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 行政权力B. 所有权C. 财产权利D. 政治权利2.税收三性是指（）A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 广泛性、强制性、固定性C. 政策性、强制性、无偿性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征纳双方B. 纳税主体C. 纳税主体D. 征税主体4.税务筹划的主体是（）A. 计税依据B. 纳税人C. 税务机关D. 征税对象5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性B. 违法性C. 前瞻性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超率累进税率B. 全额累进税率C. 定额累进税率D. 超额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之后C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之前9.税收筹划的目标是（）A. 成本最小化B. 企业价值最大化C. 企业利润最大化D. 税负最小化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 安全性B. 系统性C. 合法性D. 动态性二、多项选择题11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。
A. 避税B. 逃税C. 骗税D. 欠税12.税务筹划有哪些基本特征（）A. 合法性B. 预期性C. 风险性D. 目的性13.税务筹划的目的包括（）。
A. 绝对减轻税负B. 相对减轻税负C. 涉税零风险D. 纳税成本最少化14.税收优惠主要形式包含（）A. 税收抵免B. 减税C. 免税D. 税收扣除15.递延纳税筹划法是（）A. 推迟纳税义务发生时间B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 企业没有减少税款的缴纳D. 企业减少了税款的缴纳16.税收管辖权筹划法是（）A. 减轻或消除有关国家的纳税义务B. 避免成为行使居民管辖权国家的公民C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D. 减轻或消除有关国家的纳税义务17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平B. 利用转让定价筹划法的具体操作方法有C. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响D. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平18.纳税人进行税收筹划活动（）A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策B. 调整布局投资结构和运行模式C. 调整战略方向D. 调整生产经营各个环节19.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A. 分层次处罚B. 分层次处罚C. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚D. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制20.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理B. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免C. 我国允许间接抵免D. 我国不允许间接抵免三、判断题21．代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。
税收筹划第6、7章习题及全部答案
税收筹划第6、7章习题及全部答案15。
股权转让业务税务筹划应注意()A。
股利分配不能给企业的经营带来不利影响，否则损失将被收益所抵消。
你能得到董事会的批准吗？三、分红的可行性D。
如果投资者是个人，要求企业是合资企业，合作企业和个人独资企业都不能执行16。
在下列收入中，有()A.外国投资者从外商投资企业获得的利润；在中国提供咨询服务的收入。
国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息收入；外国银行贷款给中国国家银行的优惠利率利息收入17。
减税和免税的税收筹划。
应注意减税和免税规定的界限，主要是()A。
期限在10年以上的生产性外商投资企业，从获利年度开始的第一年和第二年免征企业所得税。
从第三年到第五年，企业所得税减半征收。
b .减免税优惠期的保证c .必须执行相关程序D。
技术操作政策保证18。
企业所得税的计税基础有很大的规划空间。
在日常的税收筹划过程中，获利年度的出现是可以推迟的。
主要方法有()A。
根据企业的行业情况选择加速折旧法来冲减利润b .采用充分的税前费用政策，提高相关费用的支出标准c .选择适当的商品销售价格来压低利润D。
在提前还款期内合法地尽可能少提前还款，特别是不要在19年末形成更多提前还款和退税的结果。
企业所得税的纳税义务只有在纳税人有纳税依据，即应纳税所得额时才存在因此，我们可以从延缓税收基础的实现方面做好税收筹划，包括()A.尽量降低税基b。
合理申报并延期预缴税金c .推迟D在盈利年度的发生。
合理分配外汇盈余5和问题9我国税法承认的投资收入来源是什么？如何规划投资收益的来源？6，综合题1。
某市煤矿联营企业为增值税一般纳税人，主要生产和开采待售原煤，假设XXXX年相关业务如下:(1)销售和开采原煤13000吨，不含税收1.5亿元，销售成本6580万元；(2)采矿技术所有权转让收入650万元，技术所有权账面余额300万元；(3)提供矿山采矿技术培训，收入300万元(具有相关专业培训资格)，培训业务在此期间消耗的库存材料成本为18万元；获得债务利息收入130万元；(4)原材料采购总额3000万元，增值税专用发票注明进项税额510万元。
税收筹划课后答案6
税收筹划课后答案6第六章企业会计核算中的税收筹划一、单项选择题1.企业兼营行为中进行税收筹划，关键是（） A.兼营的项目在性质上应比较接近B.企业自身的产权边界应非常清晰C.将各项兼营的业务分别核算D.应在兼营的业务发生前到主管税务机关备案2.下列表述中，正确的是（）A.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都需要交消费税B.纳税人将生产的应税消费品偿还债务时，应照章缴纳消费税C.纳税人未销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独核算的，均不并入销售额征收增值税D.周转使用期限长的包装物押金，可自行决定放宽逾期期限3.某技术服务企业的下列进项税，不得从销项税额中抵扣的是（） A.购买货车所发生的进项税 B.购买办公用品所发生的进项税C.管理不善造成会议室损失而进行修复所发生的进项税D.委托修理厂修理设备而支付的修理费4.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）开发扣除。
A.10%B.20%C.50%D.100%5.以下不属于增值税视同销售行为的是（） A.委托代销商品 B.销售免税项目C.购买的货物用于集体福利D.购买的货物用于非应税项目6.关于应税消费品的说法中，错误的是（）A.当企业运用组成计税价格公式核算自产自用应税消费品时，无论是从价定率还是复合计税，销售价格都是决定组成计税价格的唯一关键因素B.在制度允许的范围内，企业尽量不多计该产品相关的成本，尤其是费用项目，以降低该产成品的组成计税价格C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税D.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税7.下列表述中，错误的是（）A.在委托加工数量不变的情况下，决定组成计税价格的就是“材料成本”和“加工费”两个因素B.委托加工生产产品，税收筹划的关键是“材料成本”，谨防将不必要的金额列入材料成本C.关税和消费税都是价内税，应作为商品价值的一部分D.“关税完税价格”，是指海关核定的关税计税价格，其中包括关税，不包括消费税8.下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）的说法，正确的是（） A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和营业税C.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D.委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税9.以下说法中，正确的是（） A.小微企业减按15%缴纳所得税B.通过资产整顿使企达到小型微利企业的标准并达到享受小型微利企业税收优惠的政策标准的同时，企业也要考虑生产经营能否正常运转C.年应纳税所得额低于20万元（含）的小微企业减按10%缴纳所得税D.通过资产整顿使企业享受小型微利企业的税收优惠，是大多数企业降低税负的首选10.某工厂（一般纳税人）2021年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（）A.5835元B.7855元C.6035元D.6050元11.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（） A.企业将购进的酒发给职工作为福利B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C.企业将委托加工的卷烟赠送给客户 D.将自产的产品用于抵偿债务12.按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（） A.以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据B.折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据C.还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据D.以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据13.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（） A.采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天B.采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天14.根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既要征收增值税，又要征收消费税的是（）A.酒类产品的批发环节B.金银首饰的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节15.在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。
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第六章薪酬激励的税收筹划一、单选题1. 从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（B）方法。
A. 按月如实缴纳个人所得税B. 按月预扣预缴C. 按年预扣预缴D. 按季度预扣预缴答案：B 解析：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
2. 年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（A ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
A. 3 月1 日至6 月30 日B.1 月日至3 月1 日C.6 月1 日至9 月1 日D.9 月1 日至12 月1日答案：A解析：新个人所得税法规定3. 新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（D ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
A. 3500 元B.2000 元C.1000 元D.5000 元答案：D解析：新个人所得税法规定4. 新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。
其中，稿酬所得的收入额减按（A ）计算。
A.70%B. 30%C.20%D.100% 答案：A解析：新个人所得税法规定5. 在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/ 年）的扣除属于（A ）A. 基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：A解析：新个人所得税法规定6. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金” ，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（B）A. 基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：B解析：新个人所得税法规定7. 在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ C ）A. 基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：C 解析：新个人所得税法规定8. 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（C ）A. 基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：C解析：新个人所得税法规定9. 在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（D ）A. 基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：D解析：新个人所得税法规定10. 关于子女教育的扣除，按照每孩每月（A）扣除A.1000 元B.2000 元C.3000 元D.500 元答案：A解析：新个人所得税法规定11. 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（A ）扣除。
A.1000 元B.2000 元C.3000 元D.500 元答案：A解析：新个人所得税法规定12. 在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（C ）A. 基本减除费用B. 专项扣除费用C. 专项附加扣除费用D. 其他扣除费用答案：C解析：新个人所得税法规定13. 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（B ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000 元限额内据实扣除。
A. 10000 元B.15000 元C.20000 元D.25000 元答案：B解析：参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号。
14 对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（D ）内不能变更。
A.1 年B.2 年C.5 年D. 一个纳税年度答案：D解析：参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41号。
二、多选题1. 个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ABC ）A. 分类所得税B. 综合所得税C. 混合所得税D. 预扣预缴方式答案：ABC解析：个人所得税的征税对象为个人所得，由于个人所得形式多种多样，个人所得税在征收方式上也会出现不同的类型，主要有分类所得税、综合所得税、混合所得税等三种类型。
2. 个人所得税的纳税人包括（ABCD ）A．中国公民B. 个体工商业户C. 个人独资企业、合伙企业投资者D. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞答案：ABCD解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。
3. 下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（ABCD ）A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；B. 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；C. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；D. 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
答案：ABCD解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
4. 个人所得税中所指的经营所得包括：（ABCD）A. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；B. 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；C. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；D. 个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
答案：ABCD解析：新个人所得税法规定5. 下列各项个人所得，免征个人所得税：（ABC）A. 国债和国家发行的金融债券利息B. 保险赔款C. 军人的转业费、复员费、退役金D. 稿酬答案：ABC 解析：个税的免税项目包括：（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（2）国债和国家发行的金融债券利息；（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（4）福利费、抚恤金、救济金；（5）保险赔款；（6）军人的转业费、复员费、退役金；（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（10）国务院规定的其他免税所得。
6. 新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（ABCD）A. 养老保险B. 失业保险C. 医疗保险D. 住房公积金答案：ABCD 解析：新个人所得税法规定7. “三险一金”指的是（ABCD ）A. 养老保险B. 失业保险C. 基本医疗保险D. 住房公积金答案：ABCD 解析：个人所得税法规定8. “五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（AB ）A. 生育保险B. 工伤保险C. 商业保险D. 基本医疗保险答案：AB 解析：个人所得税法规定9. 对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（AB）。
A. 1000 元,1000 元B.2000 元，0 元C.1500 元，500 元D.800 元，1200 元答案：AB解析：对于非独生子女来说，关于赡养老人每月2000 元的扣除额度，其中每人分摊的扣除额度不得超过1000 元。
10. 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（ABCD ）A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过 6 万元B. 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6 万元C. 纳税年度内预缴税额低于应纳税额D. 纳税人申请退税答案：ABCD解析：参加中华人民共和国国务院令第707 号。
11. 个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（ABC）A. 公平合理B. 利于民生C. 简便易行D. 个人受益 答案： ABC 解析：参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕 41号。
三、判断题1. 在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
解析：个人所得税法规定2. 在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满 90 天的年度连续不满六年的，经向主 管税务机关备案， 其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得， 免予缴纳个人所得 税。
（×）解析： 在中国境内无住所的个人， 在中国境内居住累计满 183 天的年度连续不满六年的， 经 向主管税务机关备案， 其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得， 免予缴纳个人 所得税。
3. 在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过 源于中国境内的所得， 由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、 免予缴纳个人所得税。
（√） 解析：个人所得税法规定4. 新个人所得税法规定： 专项扣除、 专项附加扣除和依法确定的其他扣除， 纳税年度的应纳税所得额为限额； 一个纳税年度扣除不完的， 可以结转以后年度扣除。
（×） 解析：一个纳税年度扣除不完的，是不可以结转以后年度扣除的。
5. 在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利 息或者住房租金、赡养老人等 5 项专项附加扣除。
（×） 解析：应该包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养 老人等 6 项专项附加扣除。
6. 个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。
（×） 解析：个人所得税专项扣除费用指的是“三险一金”即养老保险、失业保险、基本医疗保险 和住房公积金。
“五险一金”比“三险一金”多了生育保险和工伤保险，但是这两种险都是 由企业全部承担费用，个人是不交的。
7. 纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国 公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。
（√） 解析：个人所得税法规定8. 纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。
（×）解析：纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除。
9. 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。