银行余额调节表习题_答案

一、宏发公司2007年5月31日银行存款日记账的余额为186 900元，银行对账单余额为175 700元，经逐笔核对后，发现未达账项如下：

1、企业收到转账支票一张46 500张，企业已入账，银行尚未入账；

2、银行代扣本企业电话费12800元，银行已入账，企业尚未入账;

3、企业开出转账支票购买材料14600元，企业已入账，银行尚未入账;

4、某商场汇入本企业购货款33500元，银行已入账，企业尚未入账.

二、丙企业某年5月31日银行存款日记账余额为144300元。银行对账单余额为157500元。经逐笔核对，发现以下未达账项。

1.托银行代收的销货款6000元，银行已收到入账，但企业未收到银行收款通知，尚未入账;

2.于月末开转账支票35100元，持票人尚未到银行办理转账手续。

3.企业于月末交银行的转账支票26400元，银行尚未入账;

4.银行代扣企业借款利息1500元，企业尚未收到付款通知.

要求：编制银行存款余额调节表。

三、资料：XX公司2006/7/31受到银行存款对账单余额20350，银行存款日记账余额为47220，通过核对，发现下列情况：

1.公司7/25开出购货支票一张，金额为12000，收款单位尚未兑现

2.委托银行代收的劳务费5400，银行已存入XX公司账号，企业尚未接到通知

3.公司收到AA公司支票8200，BB公司支票12500,30日存入银行，银行尚未入账

4.公司支付税金开出的支票为15350，在账上误记15530

5.银行将CC公司的存款3450元误记入XX公司账上

6.银行于3/30日支付公司到期的银行承兑汇票24000元，公司尚未入账

7.银行扣除XX公司本月的贷款利息3200，但公司尚未收到通知

四、甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5400元，银行转来对账单的余额为8300元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

（3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

答案：

一、

2007年5月31日

二、

银行存款余额调节表

××年5月31日

三、日记账余额:47220 +5400 +180 -24000 -3200=25600

对账单余额:20350 -12000 +8200 +12500-3450=25600

1、7月25日开出购货支票，金额12000元，收款单位未兑现。不作账务

2、委托银行代收劳务费5400元，银行已存入公司账号，企业未接到通知。借：银行存款 5400贷：营业收入 5400

3、收到正化公司支票8200元，新欣公司支票12500元，30日存银行，银行未入账。不作账务处理

4、支付税金开支票15350元，账上误记15530元。借：应交税金 180贷：银行存款 180

5、银行将新沪公司存款3450元误记入本公司账上。不作账务处理

6、银行于3月30日支付公司到期银行承兑汇票24000元，公司未入账。借：银行存款 24000贷：应收票据 24000

7、银行扣除公司本月贷款利息3200元，公司未收到通知。借：财务费用 3200贷：银行存款 3200

四、

银行存款余额调节表

单位：元