银行授信业务操作的审计要点
银行授信业务放款审核要点
附件1授信业务放款审核要点一、审核内部授信流程的合法性、合规性、完整性和有效性1.内部授信业务流程是否合规,批准手续是否合法、齐备。
2.授信业务放款审核必备材料是否齐全，是否符合授信业务的有关规定和要求。
3.授信批复文书是否在有效期内；相关担保合同及保险期限是否能覆盖用信期限。
3.合同是否填写完毕、是否经有权人签字并加盖公章。
4.合同要素填写是否规范，非格式合同文本需按相关规定报送总行法律合规部门审查。
5.信贷风险管理系统中，授信业务放款申请信息与纸质材料中内容是否相符、填写是否规范、准确。
6.核保书或抵（质）押核实书上保证人或抵（质）押人是否签字加盖章；核保人或核查人是否为双人，并在核保书或核实书上签字确认。
二、核准放款前提条件1.审核合规性要求的落实情况。
包括：是否已提供项目的审批、核准或备案文件，项目用地批复、项目环评批复等。
2.审核限制性条款的落实情况。
3.核实担保的落实情况。
包括：担保人的担保行为是否合规，担保资料是否完整、合规、有效；是否已按要求进行核保，核保内容是否完整、准确；抵（质）押率是否符合规定；是否已按规定办理抵（质）押登记；抵（质）押登记内容与审批意见、抵（质）押合同、抵（质）押清单、抵（质）押权属资料是否一致；是否已办理抵（质）押保险，保险金额是否覆盖信贷业务金额等。
4.审核审批日至放款核准日期间借款人重大风险变化情况。
5.审核资本金同比例到位的落实情况。
6.审核申请提款金额是否与项目进度相匹配。
7.审核提款申请是否与贷款约定用途一致。
三、审核授信额度的支用情况1.放款金额是否在审批的可用授信额度范围内；2.释放或补足敞口的证明材料是否齐全、完整；3.信贷风险管理系统中，授信额度使用情况是否与实际情况一致；四、其他。
银行工作中的检查与审计流程与要点
银行工作中的检查与审计流程与要点在银行工作中，检查与审计是保障银行运营正常、客户资金安全的重要环节。
本文将介绍银行工作中的检查与审计流程，并着重论述其中的关键要点。
一、检查与审计的流程1. 确定检查与审计目标：银行需要明确要检查的具体内容和目标。
这可以包括账户管理、资金流向、内部控制等方面。
2. 制定检查与审计计划：制定合理的计划，确定检查与审计的时间、地点和具体内容。
必要时，可以邀请专业人员参与。
3. 收集相关资料：收集相关文件、账户信息、系统记录等资料，为检查与审计提供必要的依据。
4. 进行实地检查：根据计划，实地检查银行的各个部门和相关操作流程。
重点关注资金存取、核对账户余额、查看安全措施等。
5. 开展内部审计：依据实地检查的结果，对银行的内部控制、业务流程和风险管理等进行系统性的审计。
6. 编写检查与审计报告：根据实地检查和内部审计的结果，撰写检查与审计报告。
报告应包括问题点的具体描述、原因分析以及改进建议等。
7. 提出改进意见：根据报告，提出具体的改进意见和建议，协助银行解决存在的问题。
二、检查与审计的要点1. 账户管理：检查银行的账户管理是否规范，包括开户手续是否完整、账户信息是否真实、账户访问权限是否合理等。
2. 资金流向：审计银行的资金流向，核对存款、贷款、转账等交易记录，确保资金流程合规、准确无误。
3. 内部控制：重点检查银行的内部控制措施，包括业务流程、安全管理、制度规定等，确保风险得到有效控制。
4. 风险管理：审计银行的风险管理措施，包括信贷风险、市场风险、操作风险等，提出相应的风险防范建议。
5. 合规性检查：审查银行是否符合监管规定和法律要求，确保银行的经营行为合法、合规。
6. 内部审计监督：检查银行的内部审计监督体系是否健全，包括审计制度、审计人员配备等方面。
7. 信息安全：审计银行的信息安全管理，包括系统安全、网络安全、数据加密等方面，保障客户信息的安全性。
8. 独立性与保密性：审计工作应保持独立性，避免利益冲突，并确保审计信息的保密性。
银行授信业务操作风险审计要点
内控意识
是否通过培训、考核等各种手段，向各级人员说明并强调内 控制度的重要性，培育和提高各级管理层和员工的内控意识 和依法合规经营意识。
（1）是否建立科学、合理、长效的激励考核机制 激励机制的建立 （2）激励考核措施具体可行。
调阅人员考核办法，并跟进实施情况，在考核目 标长期达不到或长期超额完成时关注其目标是否 脱离实际。
组织架构
岗位职责
公司授信业务的客户营销、尽职审查、贷款评审、业务经办 、风险管理、不良资产处臵、账务核算、客户对账、产品研 内设部门职能 发、市场调查等职能分工是否合理，是否存在重叠或管理盲 点。 部门设臵的互相牵制 贷款审批、公司业务、结算业务、放款审查等相关部门之间 性 是否相互牵制，并形成有效制约。 是否为公司授信业务每个岗位编写正式、成文的职责说明， 岗位职责清晰 明确任职。 （1）客户营销、尽责审查、业务审批、账务处理、押品管理 等不相容岗位是否分离； 岗位之间相互牵制 （2）关键岗位是否实行轮岗和强制休假制度。 （1）管理层是否根据战略目标培育健康的企业文化； 企业文化 （2）是否对企业文化进行总结提炼，形成文字 （3）是否积极对企业文化进行宣传。
1是否建立内控系统的检查整改落实和复查制度调阅内控系统的检查整改落实和复查制度长内控系统审查制度和期检查规划以及年度工作计划评价对公司授信方法2检查内容和手段是否有效覆盖公司授信业务的主要风险业务的主要风险控制环节的检查周期检查手段管理层对执行控制环节检查周期符合规定
公司授信业务操作风险的风险点及审计方法
调阅授权文件、贷款台账、客户评级资料、查看 评级系统，结合贷款档案资料等，分析 （1）评级结果是否准确； （2）调整理由是否充足； （3）审核的流程是否完整和合规； （4）检查有无越权行为。
银行授信业务操作的审计要点
银行授信业务操作的审计要点银行授信业务是指银行向客户提供资金或信用支持的业务，通常是在客户需要资金支持时，银行可以向其发放贷款或信用额度。
这种业务在银行经营中占据着重要的地位，但同时也面临着一定的风险。
因此，在银行进行授信业务操作时，需要进行审计，以确保业务操作的合规性和安全性。
本文将从以下几个方面讨论银行授信业务操作的审计要点。
一、授信政策与程序审计银行在进行授信业务时，需要遵守相关法律法规和内部授信政策，审计人员需要对这些政策和程序进行审计，以确认其是否合规。
其中，审计人员需要重点关注以下几个方面：1. 授信申请与审批流程：审计人员需要审查授信申请与审批流程，以确定是否存在规定风险管理程序的缺陷或违规操作行为。
2. 授信额度管理：审计人员需要审查银行内部的额度管理制度和程序，以确保银行授信行为符合授信政策和法律法规，并且授信额度的分配应该与客户信用状况和业务需要等因素相符合。
3. 授信风险评估：审计人员需要审查银行的风险管理制度和程序，以确认银行进行授信风险评估和授信额度决策时充分考虑了客户的信用状况和业务风险，确保授信决策的合理性，风险可控。
二、贷后管理审计贷后管理是指银行在贷款发放后对贷款进行风险管理和监管的过程，目的是确保贷款借款人按照贷款合同的要求履行义务。
审计人员需要对贷后管理进行审计，以确认银行是否充分履行贷后管理责任，控制贷款风险。
具体内容如下：1. 定期检查客户经营活动和风险状况：审计人员需要检查银行是否定期检查客户经营活动和风险状况，确保贷款借款人的经营和借款风险在银行可接受的范围之内。
2. 授信额度使用情况审查：审计人员需要审查授信额度的使用情况，以确认客户是否按照合同要求使用资金或信用，银行是否充分监管此类操作，确保合规。
3. 贷款拨款和还款审查：审计人员需要审查贷款拨款和还款的记录，以确定拨款和还款是否符合贷款合同的约定，确保贷款借款人按期偿还和用于合法目的。
三、内部控制审计内部控制是指银行为保障资产安全和业务合规性而实施的管理制度和程序。
信贷资产管理全流程审计：11方面要点(以农商行为例)
农村商业银行信贷资产管理全流程审计要点浅析农村商业银行作为我国金融体系中重要组成部分，主要以传统的信贷业务为基础，发挥着服务“三农"、解决中小企业融资难、促进地方经济高质量发展的作用0但近年来，在稳增长和经济下行双重压力下，叠加疫情影响，不少服务客户出现经营困难情况，农村商业银行信贷风险不断暴露。
加强对信贷资产管理全流程审计成为农村商业银行防范相关风险、保证经营稳定的重要手段之一。
本文结合农村商业银行信贷资产管理情况以及笔者近年来对农村商业银行审计情况，研究分析各环节的存在的风险点，并提出相关审计要点及方法。
一、农村商业银行信贷资产管理主要风险点农村商业银行信贷资产管理的主要流程一般包括评级、授信、调查、审查、审议、审批、发放、贷后管理、风险分类、减值计提和档案管理等。
贷前环节风险点主要包括向不符合准入条件的、存在重大风险的借款人发放贷款，与借款人串通违规发放贷款以及超过借款人实际需求发放贷款等；贷中环节风险点主要包括主观上有意逆程序或越权审批,合同签订与管理不合规以及未落实担保、抵押、质押等风险防控措施等：贷后环节风险点主要包括未对贷款资金支付使用进行管理与控制，人为调整不良贷款五级分类以及贷后管理未尽职，未能及时进行风险预警及处理处置。
（一）贷前环节的审计重点1.关注借款人资质与借款用途合规性。
对照《贷款通则》及相关管理制度办法，审查借款人是否符合准入条件，有无人为降低准入标准的问题；通过工商注册等信息，审查借款人是否具备从事相关行业的资质和能力，经营范围是否包含贷款项目内容，是否具有可持续经营能力；通过征信以及涉诉信息数据，审查贷款准入时借款人信用状况是否良好，是否存在重大不良信用记录；审查贷款用途是否符合国家相关产业、行业发展政策以及银行贷款业务范围，重点关注是否存在向淘汰类和禁止类项目发放贷款的问题。
2.关注贷前调查的完整、真实性。
审查贷款尽职调查资料是否完整有效、是否对借款人的经营资质、财务状况、资信状况、偿债能力、关联关系、市场地位、订单情况等因素进行分析；审查贷前调查报告有关信息是否与中国人民银行征信系统有关信息相对应，是否将集团公司及关联方纳入调查范围并进行充分披露。
银行授信业务操作的审计要点
银行授信业务操作的审计要点一、引言银行授信业务是银行与客户之间的核心业务之一，是银行根据客户的信用状况、需求等因素向客户提供贷款或担保等服务的一种业务。
审计银行授信业务操作是保障银行资产安全、强化风险管理的重要手段。
本文将就银行授信业务操作的审计要点进行详细探讨。
二、审计要点1. 业务合规性审计•审计银行授信业务是否符合国家法律法规及监管要求；•审计银行的授信业务是否符合内部政策和流程规定；•审计授信业务文件的完整性和准确性。
2. 客户信用调查审计•审计银行是否对客户的信用状况进行了充分调查和分析；•审计客户的还款能力和还款意愿；•审计客户抵质押物的真实性和价值；3. 业务风险评估审计•审计银行对授信业务的风险评估是否科学合理；•审计银行对不同授信项目的风险分级是否准确；•审计银行的风险控制措施是否有效。
4. 内部审批程序审计•审计银行的授信审批程序和流程是否严谨规范；•审计审批文件的真实性和合规性；•审计不同授信额度的审批权限和授权程序。
5. 资金使用监督审计•审计银行是否对授信资金的使用进行了监督和跟踪；•审计利息和还款资金的管理和使用情况；•审计贷款用途的真实性和合规性。
6. 信息披露审计•审计银行是否及时准确地向相关方披露授信业务的相关信息；•审计披露信息的真实性和完整性；•审计银行对客户授信情况的保密措施是否到位。
三、结论银行授信业务操作的审计是保障银行资产安全和有效风险管理的重要举措。
审计人员在进行审计时应重点关注业务合规性、客户信用调查、业务风险评估、内部审批程序、资金使用监督和信息披露等方面的审计要点，确保审计工作的全面性和有效性，为银行授信业务的正常运营和风险控制提供有力保障。
商业银行信贷业务持续审计的框架思路
商业银行信贷业务持续审计的框架思路
1.审计目标和范围：明确审计的目标和范围，包括审计的业务类型、期限、金额、风险等因素，确保审计的全面性和准确性。
2. 审计计划和程序：制定审计计划和程序，包括审核现有的信贷政策和流程，检查贷款文件和资料，评估客户风险和信用等级，核实贷款用途和担保措施，审查贷后管理等方面。
3. 风险评估和控制：通过风险评估和控制来降低信贷业务的风险，包括评估客户信用状况、贷款用途和担保措施等，防范信贷风险。
4. 贷后管理：审计过程中需要关注贷后管理，包括监督贷款的使用情况、偿还情况，评估贷款风险等，确保商业银行的资产安全。
5. 报告和建议：最后，审计人员需要提交审计报告，包括审计发现的问题和建议，以便商业银行对信贷业务做出调整和改进。
综上所述，商业银行信贷业务持续审计的框架思路需要关注风险评估和控制、贷后管理等方面，以保障商业银行的资产安全和客户利益。
同时，通过审计报告提出问题和建议，促进商业银行信贷业务的合规性和可持续性发展。
- 1 -。
银行授信业务操作的审计要点
银行授信业务操作的审计要点财会[2001]44号财政部为了促进会计资料真实、完整，提高会计信息质量，现对国有企业央求执行«企业会计制度»的顺序及报道资料，规则如下：一、央求执行«企业会计制度»的国有企业，应依据行业会计制度以及相关补充规则(以下简称〝原制度〞)，依照操持年终结账前财富清查等要求，片面清查企业的资产、负债：1.清算债务、债务，并确认其与债务、债务单位的相关金额能否分歧，能否存在坏账损失；2.原资料、产成品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量能否分歧，能否存在积压物资和报废损失；3.各项投资与被投资单位的相关金额能否分歧，能否存在投资损失；4.房屋修建物、机器设备、运输工具、在建工程等各项资产的实存数量与账面数量能否分歧，能否存在盘盈、盘亏和毁损等状况；5.需求清查、核实的其他内容。
上述清查出的结果，按原制度的规则先计入待处置财富损溢。
同时，在上述片面清查的基础上，依照«企业会计制度»中有关规则，反省各项资产、负债的金额，确认各项资产的减值损失，计入待处置财富损溢。
将上述待处置财富损溢按规则顺序同意后停止处置。
企业清查出的各项资产损失，应编制待处置资产损失明细表(格式如下)。
二、央求执行«企业会计制度»的企业，在片面清查财富、核实债务的基础上，应延聘会计师事务所和注册会计师停止审计。
所延聘的会计师事务所必需具有财政部«关于国有企业年度会计报表注册会计师审计假定干效果的通知»(财企[2000]905号)第二条规则的条件。
注册会计师应对企业核对出的各项资产损失的真实性、合理性以及企业外部控制制度的有效性宣布意见。
三、央求执行«企业会计制度»的企业，应向各级主管财政机关(指财政部和各省、自治区、直辖市、方案单列市的财政部门，下同)的会计管理部门，报送如下资料：1.央求执行«企业会计制度»的报告；2.经理(厂长)会议、或董事会或相似机构同意执行«企业会计制度»的文件等；3.执行«企业会计制度»的理由，以及执行«企业会计制度»估量对企业财务状况、运营效果影响的说明；4.企业现有资产质量的说明，以及执行«企业会计制度»估量发生的资产损失及其说明；5.企业财务会计机构设置、人员装备、外部会计控制及有效性和管理结构各层次的职责等状况的资料；6.有资历的会计师事务所出具的审计报告；7.其他资料，如原执行何种会计制度、采用的重要会计政策、原会计制度执行状况，最近3年支出、利润总额、净利润、资产总额、负债总额和一切者权益总额、未分配利润(或未补偿盈余)余额、尚可用以后年度利润补偿的盈余，以及外部控制制度和实施有效性的说明等。
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银行授信业务操作的审计要点1、授权管理的审计。
审计授权层次是否清晰，授权事项、范围是否确定，责任是否明确，授权形式是否合规，授权及变动是否有书面依据。
授信业务环节中不相容职务是否分离，以防止道德风险和操作风险的发生。
授信业务的调查和审批部门是否分设，各部门、各负责人是否严格按规定程序操作。
是否对所有客户进行了综合授信额度的审查、认定并据以实行。
贷款是否符合信贷流程，是否符合贷审分离、贷审会制度和审批权限，授信业务审查要点是否落实，风险揭示及防范措施是否充分和完备。
是否严格执行授信审批程序，有无逆程序操作和放松授信标准的情况。
2、凭证和记录的审计。
审计授信业务流程中是否设置和使用适当的凭证和记录，以确保授信业务活动记载准确，能够全面反映授信业务的操作轨迹。
如贷审会记录、授信业务审批传递单、授信业务审定单、贷款合同、放款凭证等书面记录是否完整反映业务轨迹。
3、授信业务操作环节的审计。
(1)调查环节审计。
贷前调查是否做到双人调查、实地查看。
对借款人的管理水平、生产经营情况和财务状况、发展前景、还款能力、信誉情况，借款的合法性、安全性、盈利性是否作了认真细致的调查并写出信息充分的调查报告，以作为授信审查和决策的依据。
(2)审查环节审计。
审查人员对调查人员提供的资料是否进行认真的复核，审查意见是否简单地建立在调查人员所作的调查结论基础上。
贷时审查是否根据借款人的资金需要和有关贷款条件的规定对借款人的申请进行认真的审查，有无认真揭示业务风险，并提出降低风险对策。
(3)贷后管理环节审计。
是否保持与借款人的密切联系，贷后检查有无做到双人交叉，现场检查；是否进行定期的信贷分析，发现问题是否及时上报，并采取相应的措施以防范信贷资产风险。
授信业务档案是否齐备。
信息资料收集、记载、归档是否及时和完整。
信贷员管理考核制度是否健全、有效。
从事信贷重要岗位人员在离开本岗位时，是否对其在任职期间和职责权限内所发放贷款的风险情况进行检查认定，并严格工作移交手续。
(4)决策环节审计。
决策层次是否清晰，责任是否明确，决策执行的反馈及调整是否及时。
稽核员开展信贷检查贷款管理的专项稽核（1）重点稽核贷款“三查”制度的执行情况，是否认真执行“审贷分离”“分级审批”制度,贷款手续是否完整、合法、合规，贷款清收责任是否明确。
（2）贷款利率的执行情况：有无擅自提高贷款利率，对社员贷款是否体现了利率优惠，对逾期、挤占挪用贷款是否按中国人民银行规定计收加罚息，有无少收、多收或擅自停、减、免挂息的行为。
（3）对贷款大户和重点项目的贷款，贷后是否明确专人负责跟踪监控，以及报告制度。
（4）贷款档案建立是否完善、齐全，是否有专人保管。
（5）贷款的账、卡、簿等是否健全，是否相等，小额农贷的建档发卡是否真实、内容是否完善，小额农贷借款金额是否小于或等于核定金额。
（6）贷款形态调整是否及时，科目归属是否正确。
（7）贷款是否有利转本、收贷不入帐等行为。
（8）贷款延期是否按规定办理，是否超权限发放贷款。
（9）抵押及质押贷款是否属实，是否建立了抵质押登记簿，帐物是否相等。
（10）是否冒名、借名贷款。
在办理贷款时是否强行扣缴股金。
重点在于防范计算机抹帐和修改帐户信息以及中途离岗退出操作界面,还有重要空白凭证的管理业务精、电脑熟、法律、制度记心理、把握尺度靠自己各派驻稽核站：年关临近，正是各社业绩冲刺的关键时期，各站在督促和检查各经营单位贯彻落实市联社发布的《切实加强内控管理通知》文件精神的同时，一定要加强对业务风险关键点的稽核，在日常稽核过程中注意以下稽核要点：（一）营业机构柜面业务一、会计基本制度：1、客户重要空白凭证的发售、保管、使用、作废关注点：发售的数量是否合理，与客户的信用记录是否相符，发售的手续是否齐全，柜员有无代客户保管重要空白凭证，作废凭证是否有签收并剪角处理。
2、社内住来对账3、分析业务状况表、资产负债表关注点：注意转存资金、贷款、表外资产的账务处理是否正确。
二、现金出纳及个人业务：1、对公账户大额提现及提现转私人账户，非基本账户提现。
关注点：提现的资金来源是否正常，审批是否到位、是否符合现金管理和反洗钱的规定。
大额转账或提现是否经过电话核实。
2、ATM加钞管理关注点：是否按照要求双人加钞，双人清点现金，有无逃避监控设备。
3、ATM长短款的处理关注点：长短款是否及时处理，是否有长期挂账的现象，特别注意有没有客户投诉的长短款。
对于客户的投诉是否及时跟进。
四、国际业务：1、个人外币兑换。
关注兑换使用的牌价是否合规；关注人民币外汇买卖科目（2811）余额的方向和趋势。
2、外币业务有无发生结算现象，关注有无开展外币代收付业务。
3、关注个人5万美元以上外币的结汇、兑换。
检查有无外管局核准件。
五、联行结算：1、查询查复书处理关注点：查询查复是否及时处理，有无长期查而不复，特别关注大额（5万元以上）的查询。
2、电子联行的自由查询关注点：对于客户或他行提出的更改入账账号或人名是否有合法的凭据，处理是否合理，不应同时受理更改收款账号和人名的申请。
3、对联行挂账的处理关注点：处理是否及时，账务处理是否附有相关凭据或说明。
4、来账退汇或退汇重提关注点：来账退汇是否有授权，并按原邮路退回。
退汇重提的依据是否合理，要求只能对因柜员差错而错汇的的汇款才能重提，并要和原凭证核对，对于客户自行要求改汇、重汇的需要有正式书面申请。
5、联行账务核对六、中间业务：1、代发工资关注点：是否签定有关代付协议，并在有效期内，代发工资是否真实，有否通过该途径转移大额资金。
对于代发工资有关数据的修改或变动，是否取得合法的依据。
2、代收付的收费是否准确，减免的收费是否合理。
七、内控综合管理：1、授权卡的管理授权人是否存在岗位制约，授权卡的保管是否合理，授权行为是否亲自处理，并审核业务。
2、柜员业务权限、保管的印押证是否正常，制约是否有效。
3、网点负责人或社相关领导是否有按规定期检查或辅导业务关注点：柜员尾箱营业末是否有复点，重要空白凭证和印章管理是否合规。
八、账户管理：1、原账户更改名称及印鉴的更改关注点：更改的依据是否合法、足够并留有存档。
更改前后的凭证、印鉴是否衔接，对于应作废的凭证及印鉴是否处理恰当。
2、账户挂失关注点：挂失处理是否及时，相关凭证是否齐全，若密码挂失是否执行间隔期。
（二）信贷资金业务1、贷前调查关注点：有无不符合借款人、保证人贷款条件发放贷款现象，以防止降低贷款门槛发放贷款造成贷款损失。
2、贷款用途关注点：加强借款人贷款资金用途的管理的检查，特别是项目贷款资金是否安排到位，防止挪用贷款资金等可能造成贷款损失风险的发生。
3、贷后催收加强对贷后催收的检查，有无未及时发生催收通知而丧失诉讼时效、借款人保证人出现危及贷款安全情形而未及时采取清收措施造成贷款追收困难情况。
4、内外帐核对关注点：检查借款人及保证人公章、法人代表签字是否与贷款合同、借据一致，防止两者不一致造成贷款的合法性失效现象发生。
5、保证贷款关注点：借款人与保证人关系的检查，对借款人与保证人的法人代表是同一人或关联企业的应引起重视，有无保证人有名无实造成保证人保证能力不足现象。
6、抵押贷款关注点：抵押贷款抵押物的检查，对抵押物评估价值远高于原值、抵押物尚未完全竣工、商业价值不高的应引起重视，防止抵押物评估价值过高、抵押物变现能力不足所造成贷款损失风险。
7、个人贷款关注点：对个人保证贷款资金实际使用人的检查，有无借用他人名义贷款、冒名贷款及多笔贷款资金转入同一帐户（变相贷款超限额）等可能造成贷款损失风险的发生。
8、个人楼宇按揭贷款关注点：对个人楼宇按揭贷款借款人身份及还款能力检查，对发展商内部员工按揭、一人多套按揭、供楼资金来源相同的应引起关注，有无发展商借用内部员工或其他关联人套取楼宇按揭贷款资金现象。
9、抵债资产关注点：抵债资产入帐价值是否按规定确定，有无抵债资产虚增入帐价值；抵债资产的取得、处置变现是否严格按有关规定进行审批和财务核算，有无未经审批违规接收及处置抵债资产的现象。
10、呆帐认定和核销关注点：有无在借款人或保证人尚存在还款能力的情况下给予呆帐认定和核销现象，有无借款人或保证人转移资产、借解散、破产之名逃废我社贷款债务的现象。
（三）财务管理一、财务管理审批制度各社财管会的运作是否真正落实到位，有无结合本社实际，制定详细的财务开支管理细则，细则是否合理。
对大额财务开支有无遵循“民主理财、集体审批”原则，实行集体审议决策。
关注点：财务管理制度是否健全、有无“一支笔”的个人独断行为。
二、重大财务开支凡需上报审批的有关开支项目有无按权限履行报批手续，报批的手续是否完备，有无先斩后奏、隐瞒不报现象。
关注点：呆帐核销、固定资产购置、递延资产列支。
三、财务支出各项费用支出是否真实、合法、合理；有无随意开支、乱摊成本、营私舞弊的现象。
1、利息支出关注点：年末有无按权责发生制计提应付利息，有无异常利息支出。
2、营业费用关注点：业务宣传费、业务招待费、外事费、公杂费、会议费和修理费等的使用，有无虚列支出套取资金、私设小金库的现象。
咨询费、诉讼费的列支有无按规定上报审批。
租赁费一次性支付两年或两年以上的是否按权责发生制要求列支。
3、营业外支出关注点：其他福利费5万、其他营业外支出5万元以上需授权的费用有无化整为零现象。
四、财务收入各项收入是否及时、准确、完整，防止遗漏、转移和截留私分。
关注点：利息收入有无以贷收息现象。
金融机构往来收入、中间业务收入入帐是否及时、准确，有无转移收入。
租赁收入有无全额、及时入帐。
五、过渡性资金过渡性科目的使用是否合规。
关注点：有无擅自违规列帐和长期挂帐信合事业一片难发表: 2006-10-31 23:52:443、未按规定实行资金集中统一管理该行自成立以来，一直未能实现全行资金的集中统一管金自求平衡的分散式管理体系，造成资金使用效率不高（1）未能完全控制支行之间的资金拆借。
如2003年×笔共10.07亿元拆借，2002年12月至2003年6月×拆借资金余额6000万元。
（2）总部未能有效控制支行存放同业账户。
虽经多方清末，该行××家支行存放同业账户仍有192个，月末余额存放同业账户多达5至6个。
有的支行在异地开有存放在中国银行晋江支行设立同业账户。
4、未严格执行现金管理制度（1）存在一般户取现现象。
在××支行开立一般存款账工程技术有限公司”于2002年4月26日至5月31日支2.5万元。
（2）个别专用存款账户取现未经人民银行审批。
在××的“××市××实业有限公司”每月至少支取1笔现金（3）未按内部规定定期查库。
按照该行内部管理规定，一次，但2001年至2002年两年间只对现金库查库3次（4）存在大额取现漏登现象。