习题班 第16章 个人所得税法(答案解析)
税法考试习题培训-第16讲_个人所得税法(2)
（4）个人拍卖财产所得，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳的个人所得税=56000×3%=1680（元）。
（5）应纳税额为0，个人举报、协查违法行为获得的奖金免税，取得国家颁发的国家科学进步奖属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免税。
【计算题5】（2015年改编）张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”960元。
业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。
（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。
（选择单独计税）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税。
（2）如果B公司未履行预扣预缴个人所得税义务应承担的法律责任。
（3）请从税务角度为张先生从甲、乙两方案中作出选择并说明理由。
附：按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过3000元的3%02超过3000元至12000元的部分10%2103超过12000元至25000元的部分20%14104超过25000元至35000元的部分25%26605超过35000元至55000元的部分30%44106超过55000元至80000元的部分35%71607超过80000元的部分45%15160【答案及解析】（1）B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）（2）如果B公司未履行预扣预缴个人所得税的义务，该税款仍由张先生缴纳，B公司应承担应扣未扣税款50%以上至3倍以下罚款。
税法考试习题培训-第16讲_个人所得税法（2）
税法考试习题培训-第16讲_个人所得税法（2）（4）个人拍卖财产所得，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳的个人所得税=56000×3%=1680（元）。
（5）应纳税额为0，个人举报、协查违法行为获得的奖金免税，取得国家颁发的国家科学进步奖属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免税。
【计算题5】（2015年改编）张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”960元。
业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。
（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。
（选择单独计税）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税。
（2）如果B公司未履行预扣预缴个人所得税义务应承担的法律责任。
（3）请从税务角度为张先生从甲、乙两方案中作出选择并说明理由。
附：按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过3000元的3%02超过3000元至12000元的部分10%2103超过12000元至25000元的部分20%14104超过25000元至35000元的部分25%26605超过35000元至55000元的部分30%44106超过55000元至80000元的部分35%71607超过80000元的部分45%15160【答案及解析】（1）B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）（2）如果B公司未履行预扣预缴个人所得税的义务，该税款仍由张先生缴纳，B公司应承担应扣未扣税款50%以上至3倍以下罚款。
第16讲_个人所得税法(1)
第五章个人所得税法第五章习题强化课程目录：一、本章命题常规二、本章新增易考知识点三、本章重要考点示例四、跨章节知识点组合一、本章命题常规本章是《税法》考试比较重要的一章，平均分值约为10分。
本章可命制各种题型。
在主观题方面，既可以单独出计算题，也可以和其他税种综合出计算或综合题。
二、本章新增易考知识点1.增加在中国境内无住所的个人居住时间判定标准。
【例题·多选题】境内工作期间按照个人在境内工作天数计算，在境内工作的天数包括（）。
A.境内实际工作天数B.境内工作期间在境内外享受的公休假、个人休假天数C.境内外接受培训的天数D.在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数【答案】ABC【解析】在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数。
2.增加多项个人所得税优惠政策。
（1）个人投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减按50%计入应纳税所得额计算征收个人所得税。
（2）自2019年1月1日起至2023年12月31日止，一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。
3.调整非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税的政策。
【例题】兰伯特为境内无住所个人，是甲国A母公司派至中国子公司的一名产品质量专员（非高层管理人员），同时为母子公司工作，2020年3月来华，短期从事质检工作，4月，兰伯特先生的境内工作时间是18天，境外工作时间是12天。
其取得的当月工资收入（折合人民币）：境内工作期间，甲国A公司支付1万元，中国子公司支付2.8万元；境外工作期间，甲国A公司支付3.5万元，中国子公司支付2万元。
计算兰伯特4月境内工资薪金收入额。
境内外工资薪金总额=1+2.8+3.5+2=9.3（万元）境内支付工资薪金数额=2.8+2=4.8（万元）当月境内工作18天，4月公历天数30天。
税法第16章
税法第16章2018年税法同步练习第16章第一大题：单选题1、税务行政处罚的类型不包括（）。
A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.注销税务登记2、我国对公民和法人的违法案件实行税务行政处罚简易程序中的处罚标准分别为（）。
A.50元以下，1000元以下B.50元以下，2000元以下C.100元以下，5000元以下D.1000元以下，5000元以下3、下列关于税务行政处罚的实施主体和管辖的陈述，不正确的是（）。
A.按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关B.各级税务机关的内设机构、派出机构通过主管税务机关的授权能够具有独立税务行政处罚主体资格C.按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体包括县以上的国家税务机关和地点税务机关D.税务所可在2000元以下的范畴内行使罚款权4、下列关于税务行政处罚的陈述，正确的是（）。
A.税务行政处罚要紧由当事人发生税收违法行为的所在地的县级以上税务机关管辖B.各级税务机关的内设机构、派出机构通过主管税务机关的授权能够具有独立税务行政处罚主体资格C.税务行政处罚的地城管辖原则是当事人居住地原则D.税务所能够在5000元以下的范畴内行使罚款权5、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
A.国务院B.国家税务总局C.全国人大及常委会D.人民法院6、按照税务行政处罚的地城管辖权，我国税务行政处罚实行的是（）。
A.收入来源地原则B.行为发生地原则C.居民所在地原则D.户籍所在地原则7、税务机关行政执法人员能够当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起（）将罚款交至税务机关。
税务机关应当在（）将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。
A.1日内，3日内B.2日内，2日内C.1日内，2日内D.2日内，5日内8、甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人李某3000元罚款的行政处罚，李某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。
税法考试习题培训-第16讲_个人所得税法(2)
（4）个人拍卖财产所得，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳的个人所得税=56000×3%=1680（元）。
（5）应纳税额为0，个人举报、协查违法行为获得的奖金免税，取得国家颁发的国家科学进步奖属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免税。
【计算题5】（2015年改编）张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”960元。
业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。
（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。
（选择单独计税）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税。
（2）如果B公司未履行预扣预缴个人所得税义务应承担的法律责任。
（3）请从税务角度为张先生从甲、乙两方案中作出选择并说明理由。
附：按月换算后的综合所得税率表级数全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超过3000元的3%02超过3000元至12000元的部分10%2103超过12000元至25000元的部分20%14104超过25000元至35000元的部分25%26605超过35000元至55000元的部分30%44106超过55000元至80000元的部分35%71607超过80000元的部分45%15160【答案及解析】（1）B公司2019年应预扣预缴张先生的个人所得税=（3000-800）×20%×12=5280（元）（2）如果B公司未履行预扣预缴个人所得税的义务，该税款仍由张先生缴纳，B公司应承担应扣未扣税款50%以上至3倍以下罚款。
习题班第16章个人所得税法(答案解析)
元
元
元
元
3.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员
A.个体工商户与企业联营而分得的利润
B.年终加薪
C.个人取得佣金
D.通讯费补贴收入
11.下列收入中，可以直接作为个人所得税应税所得额的有（ ）
A.外币存款利息
B.企业债券利息
C.个人银行结算账户利息
D.金融债券利息
12.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。
a.保险赔款
b.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得
10.纳税人可以由本人或委托人或采用邮寄方式在规定的申报期限内申报纳税。邮寄申报纳税的，以送达地的邮戳日期为实际申报日期。（）
11.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。（）
12.个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照“利息、股息所得”项目计征个人所得税。（）
元元元元
8.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（）。
%
%
%
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9.某外籍专家2005年在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（）。
财税法学(所得税法-个人所得税法)期末单元测试题与答案
一、单选题1、《个人所得税法》工薪所得的费用减除基数为（）元。
A.5000B.3000C.3500D.4800正确答案：A2、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A.20%B.5%C.10%D.15%正确答案：A3、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）A.3B.1C.4D.2正确答案：A4、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）A.纳税人儿子大学期间因服兵役而休学B.纳税人24岁的儿子在海外留学C.纳税人的18岁的儿子辍学打工D.纳税人8岁的女儿放暑假了正确答案：C5、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000元至（）元部分的医药费支出。
A.70000B.60000C.100000D.80000正确答案：D6、个人所得税法规定，经营所得适用（）级超额累进税率。
A.3B.2C.7D.5正确答案：D7、个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月（）元。
A.200B.580C.400D.280正确答案：C8、年满（）周岁的父母，其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。
A.66B.55C.40D.60正确答案：D9、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）A.入院到出院B.6月1日—12月31日C.1月1日—7月31日D.1月1日—12月31日正确答案：D10、境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除（）个月。
A.360B.240C.720D.200正确答案：B二、多选题1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( ) 。
A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.企事业单位的承包、承租经营所得正确答案：B、C解析：C、本题考核个人所得税的计税方法。
注册税务师(税法二)个人所得税章节练习试卷16(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）个人所得税章节练习试卷16(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是( )。
A．2013年在中固境内居住时间为156天的台湾同胞B．自2013年3月12日至2014年3月11日，在中国境内工作的外籍专家C．在中国境内无住所且不居住的华侨人员D．在北京开设小卖部的中国公民王某正确答案：D解析：居民纳税人是指在中圆境内有住所。
或者无住所而在中困境内居住满1年的个人；其中的满1年是从1月1日至12月31日，而不是跨年连续计算；侨居海外的华侨不是中国的居民纳税人。
知识模块：个人所得税2．某外籍个人2013年6月5日来华，任职于境内的某外商投资企业，2013年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为( )天。
A．79B．80C．81D．82正确答案：C解析：根据税法规定，判断工作天数时，个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算其在华实际工作天数。
谊外籍个人6月份在华工作天数为25．5天，7月份为31天．8月份为24．5天，因此一共是81天。
知识模块：个人所得税3．一般说来．居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中困境内的所得缴纳个人所得税。
下列收入中属于中国境内所得的是( )。
A．居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得B．中国公民在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得C．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D．转让中国境内的建筑物转让给外圆人取得的所得正确答案：D解析：选项A，应该是转让的非专利技术在中国境内使用的所得；选项B，应该是因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；选项C，应该是将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
知识模块：个人所得税4．2013年10月份．中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。
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第十六章个人所得税法（答案解析）一、单项选择题1.以下属于中国居民纳税人的是（）。
A.美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境B.日本人乙来华学习180天C.法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境D.英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日2.某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税为（）。
A.16000元B.19200元C.12800元D.18600元3.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（）。
A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港澳台同胞4.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元5.唐某于2005年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是( )。
A.200元B.216元C.570元D.1865元6.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。
对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。
该工程师应纳个人所得税（）元。
A.5600B.6400C.8400D.65207.某大学教授2005年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；2006年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元8.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。
各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（）。
A.20%B.10%C.25%D.30%9.某外籍专家2005年在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（）。
A.1465元B.825元C.1225D.1600元10.下列所得中，不属于免征个人所得税的有（）。
A.政府发放的独生子女补贴B.储蓄存款利息C.保险赔款D.军人的转业费、复员费11.下列项目中，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（）。
A.分得的红利所得B.股息所得C.有奖销售中奖所得D.租赁财产所得12.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的( )。
A.3％B.10％C.15％D.30％13.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。
A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择一地申报纳税二、多项选择题1.下列各项中，应计入当月工资内计征工资、薪金所得个人所得税的有（）。
A.年终加薪B.按月发放的奖金C.职务工资D.交通费补贴2.下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（）。
A.保险赔款B.外籍个人从外商投资企业取得的红利C.残疾、孤老人员、烈属取得的所得D.因自然灾害遭受重大损失3.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人4.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）。
A.偶然所得；B.特许权使用费所得C.利息.股息所得；D.财产租赁所得。
5.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额；生产经营所得包括（）。
A.工资B.税后利润C.当年留存的所得（利润）D.奖金6.在中国境内无住所的人员取得的下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（）A.境内居住不满90日，由境外企业支付的境内工资薪金所得B.一个纳税年度内累计离境不超过90日的个人，由境内取得的劳务报酬所得C.境内居住已3年，取得的由境外企业支付的境外所得D.境内居住已7年，取得的由境外企业支付的境内所得7.个人所得税自行申报纳税的纳税人有（）。
A.从两处或两处以上取得工资、薪金的B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C.多笔取得属于一次性劳务报酬的D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的8.下列项目中，免征.减征.不征个人所得税的有（）A.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产B.军烈属所得C.商业保险到期返还款D.商业保险赔款9.实行查账征税办法的个人独资企业和合作企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。
A.投资者的工资B.投资者及其家庭发生的生活费用C.企业计提的各种准备金D.企业从业人员计税标准内的工资支出10.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征税的有（）。
A.个体工商户与企业联营而分得的利润B.年终加薪C.个人取得佣金D.通讯费补贴收入11.下列收入中，可以直接作为个人所得税应税所得额的有（）A.外币存款利息B.企业债券利息C.个人银行结算账户利息D.金融债券利息12.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（）。
a.保险赔款b.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得c.个人取得的教育储蓄存款利息所得d.福利费中发放的服装费13.下列各项中, 可暂免征收个人得税的所得是( )A. 外籍个人按合理标准取得的出差补贴B. 残疾人从事个体工商业生产.经营取得的收入C. 个人举报违法行为而获得的奖金D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利14.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的，在代扣代缴税金时，正确的做法是（）。
A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C.派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用D.可以扣除实际上缴给派遣单位的部分三、判断题1.王某承揽一项房屋装饰工程。
工程两个月完工，房主第1个月支付给张某15000元，第2个月支付20000元。
王某应缴纳个人所得税5600元。
（）2.某美籍专家在中国境内从1999年~2002年已居住了4年，按中国税法规定，其为中国的居民纳税人。
2000年（临时离境20天），他在中国取得的年薪金15万元人民币，他在美国又取得利息、租金收入折合20万元人民币，他取得的35万元所得，都应向中国政府缴纳个人所得税。
3.某企业职工赵某2005年3月工资5000元，其捐给希望工程基金会1400元，单位扣缴其个人所得税295元。
（）4.扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款.滞纳金及罚款。
5.一外籍个人自2004年2月1日起在中国境内工作，2005年回国参加一个项目的策划，离境时间为4月15日至6月15日，则2005年他仍然是我国个人所得税法规定的居民纳税人。
（）6.对在中国境内有住所和个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，对上述个人所取得的奖金，可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。
由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。
（）7.来源于境内的所得是由境内的单位.雇主或个人支付的所得；而由境外的单位.雇主或个人支付的所得则属于来源于境外的所得。
（）8.2005年李某在A国的存款利息折合8000元人民币．已交个人所得税折合人民币1400元；在B国稿费收入折合9000元，交个人所得税540元。
回国后应补交个人所得税668元。
( )9.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得项目计征所得税；不按月发放的，应与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。
（）10.纳税人可以由本人或委托人或采用邮寄方式在规定的申报期限内申报纳税。
邮寄申报纳税的，以送达地的邮戳日期为实际申报日期。
（）11.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。
（）12.个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照“利息、股息所得”项目计征个人所得税。
（）13.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥澳、台同胞，也可能是中国公民。
（）14.律师事务所负担所雇用律师的办案费用或其他个人费用的，在计算律师的收入时不得再扣除按其收入30%以内的办理案件支出费用。
（）四、计算题1.中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2005年其收入情况如下：⑴雇佣单位每月支付工资、薪金15000元；⑵派遣单位每月支付工资、薪金2000元；⑶取得股票转让收益100000元；⑷从a国取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；⑸购物中奖获得奖金20000元；⑹受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。
请正确计算李某全年应缴纳的个人所得税额。
2.公民李某是高校教授，2005年取得以下各项收入（本题中除出租住房收入要考虑营业税的影响外，其他项目均不考虑其他税费因素）：（1）每月取得工资3000元，12月份取得全年学期奖金12000元。
（2）将私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年3月发生租房装修费用2000元。
（3）3月份为A公司进行讲学，取得酬金2000元，A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税。
（4）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。
（5）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入1000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元（汇率1：8.3）。
（6）11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元。
（7）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某代负个人所得税。
要求：（1）计算李某2005年的各项收入应缴纳的个人所得税。
（2）计算B公司应代为负担的个人所得税。
（3）A公司应负有何种税收法律责任。
3.a省地方税务机关规定，当地个体工商业户业主的费用扣除标准为每月1000元；雇工的工资列支标准为每月960元。
某个体工商户全年收入200000元，税法允许扣除的费用120000元（不包括工资费用）；雇工3个月，雇工每人每月1000元。