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个人所得税法习题
1. （多选题）依据法律规定，下列哪些所得可免纳个人所得税？（）A. 张某因小儿麻痹症走路不便，现靠给人修车每月能挣1200元B. 黄某退休后所得的退休工资收入C. 李某因交通意外受伤获得保险赔偿金4万元D. 姜某购买5年期的国库券现已到期，获利息1000元【答案】BCD【解析】【答案】BCD。
解析：《个人所得税法》第4条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴;福利费、抚恤金、救济金;保险赔款;军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；A选项中没到征税起征点，但是他达到起征点收入之后，超出部分也是要交税的，所以他不是免纳个人所得税的，所以A选项不选。
……故本题答案选BCD。
2. （单选题）下列可以免税的个人收入是（）。
A. 稿酬所得B. 国债和国家发行的金融债券利息C. 偶然所得D. 财产转让所得【答案】B【解析】【答案】B。
解析：《个人所得税法》第4条规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；二、国债和国家发行的金融债券利息；三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。
个人所得税法习题
第六童个人所得税法习题—、单项园睪题1•下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（）。
A.在中国境内居住满丄年，不足5年的无居处的外籍个人B.自2008年2月14日至2009年2月14日，一直在中国境内居住的无居处的外籍个人G在中国境内无居处也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D.在中国境内无居处也不在中国境内居住的港、澳、台同胞2•以下项目所得，应按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税的是（）。
A.个人提供担保取得的收入B.不在公司任职的董事取得的董事费收入C.岀租汽车经营单位将岀租车所有权转移给驾驶员的，岀租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对岀租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营色租车驾驶员从事客货营运取得的收入3.因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某,于2009年6月办理了内部退养手续，当月领取工资2200元和一次性补偿收入60000元。
王某6月份应缴纳个人所得税（）元。
.5995 C4.歌星容某应邀参加某大学2009年毕业典礼，对方支付岀场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过本地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补肋，则容某应就岀场费缴纳个人所得税（）元。
.1200 C5.某外籍专家2009年9月11日来华某公司进行技术指导，中方支付月薪折合人民帀30000元。
在中国工作期间境外的母公司每一个月支付薪金1万美元（丄美元二元人民帀）。
该专家一直工作到2009年口月25 日离境，其11月份应纳个人所得税税额为（）元。
B.7020.83 C・6.依照个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得顷目为（）。
A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.利息、股息、盈利所得7.下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。
A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B.合股企业以每一个合股人为纳税义务人C・个人因离婚办理衡宇产权过户手续，依照偶然所得征收个人所得税D.企业年金的个人缴费部份，许诺在工资、薪金计算个人所得的税前扣除8•下列不按"特许权利用费所得”税目征收个人所得税的顷目是（）。
个人所得税练习题
个人所得税练习题1. 某个人的年收入为12万元，此人是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据我国目前的个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于此人的年收入为12万元，远远超过5000元的起征点，因此此人需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在12万元的范围内，税率为20%，速算扣除数为0。
所以此人的应纳税所得额为12万元 - 5000元 = 11.5万元，税款 = 11.5万元× 20% - 0 = 2.3万元。
2. 某公司员工的月薪为8000元，该员工应缴纳个人所得税多少？答：个人的月薪为8000元，根据个人所得税法规定，月收入在5000元以下的不需要缴纳个人所得税。
对于月收入在5000元以上的个人，扣除费用为800元。
所以此员工的应纳税所得额为8000 - 5000 - 800 = 2200元，税率为3%，速算扣除数为0。
因此，该员工应缴纳个人所得税的金额为2200 × 3% - 0 = 66元。
3. 张先生是一名自由职业者，他的年收入为30万元，他是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于张先生的年收入为30万元，远远超过5000元的起征点，因此他需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在30万元的范围内，税率为25%，速算扣除数为0。
所以张先生的应纳税所得额为30万元 - 5000元 = 29.5万元，税款 = 29.5万元× 25% - 0 = 7.375万元。
4. 小王的年收入为8万元，在缴纳个人所得税前，他可以享受哪些费用扣除？答：根据个人所得税法规定，个人在计算应纳税所得额时，可以享受以下费用扣除：- 子女教育费用扣除：小王有一名子女正在上大学，每年可以扣除子女教育费用20000元。
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第四章个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。
A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得2、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、45 00元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A.1316B.1344C.1568D.19203、2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.300元D.840元4、余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。
余某提供装潢劳务应纳个人所得税（）元。
A.1420B.1440C.1480D.16405、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是( )。
A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人担任董事职务所取得的董事费收入D.个人发表论文的报酬6、许某为中国公民，2010年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。
许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0B.1175C.1415D.14407、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.800元D.1000元8、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8000元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（）元。
A.800B.4480C.4704D.44249、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是( )。
A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B.彩票中奖所得C.保险赔款D.福利费、抚恤金、救济金10、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。
第十章 个人所得税法练习题
第十章个人所得税法一、单项选择题1、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。
A、转让债券取得的所得B、转让住房取得的所得C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得2、某律师事务所雇员律师张某每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2017年10月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付了相关的交通费、资料费共计5250元。
计算2017年10月张某应该缴纳的个人所得税为（）元。
A、1870B、1807.5C、1970D、23403、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后（）日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
A、7B、15C、30D、454、下列各项中，不免征收个人所得税的所得是（）。
A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等。
B、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得C、军人的转业费、复员费D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得5、下列关于计算个人所得税时可扣除的财产原值表述正确的是（）。
A、拍卖通过画廊购买的字画，原值为该字画的市场价值B、拍卖通过赠送取得的字画，原值为其受赠该字画时所发生的相关税费C、拍卖祖传的字画，原值为该字画的评估价值D、拍卖通过拍卖行拍得的字画，原值为该字画的市场价值6、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（）。
A、财产转让所得B、劳务报酬所得C、工资、薪金所得D、利息、股息、红利所得7、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税的相关政策，下列表述中不正确的是（）。
A、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税B、按月发放通讯补贴收入的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税C、不按月发放公务交通补贴收入的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税D、公务费用的扣除标准，由省级税务机关根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经国家税务总局批准后确定8、某人拥有一家个人独资企业，2017年申报纳税收入总额58万元，与收入相关的各项支出46万元。
个人所得税习题
第四章个人所得税法一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（）。
A。
财产转让所得B。
其他所得C。
偶然所得D。
劳务报酬所得2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元,11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。
李某两项收入应缴纳的个人所得税为（ )元。
A。
1280B。
1240C.1440D。
16003、下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是（）。
A。
财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的,以实际取得租金的个人为纳税义务人C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额4、张先生为一名工程师,2011年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元,该工程师共纳个人所得税为（）元。
A。
16000B。
18600C.22000D.250005、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。
王某应缴纳的个人所得税约为（）元.A。
3725B。
3985。
04C。
4800D。
16556、根据最新税法的相关规定,个人所得税工资、薪金的计算适用( )。
A.适用3％－45%的超额累进税率B。
适用5%－35％的超额累进税率C。
20%的比例税率D。
适用5％－45％的超率累进税率7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。
A。
对企业、事业单位的承包、承租经营所得B。
财产租赁所得C.特许权使用费所得D.稿酬收入8、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A。
在中国境内无住所B.在中国境内无住所且不居住的个人C。
第八章个人所得税练习题
第八章个人所得税法律制度一、单项选择题1．作家陈某2012年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。
陈某当月需缴纳个人所得税( ）.A.420元 B。
924元 C。
929.6元 D。
1050元2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是 ( ）。
A．劳动分红 B．误餐补助 C。
独生子女补贴 D。
差旅费津贴3。
根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应征收个人所得税的是（）。
A．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入B．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴C．军人复员费D．救济金4。
张某出租自有居住用房，2012年取得出租收入共120000元(每月10000元），相关税费共9000元（每月750元)，没有发生相关修缮费用。
计算此项业务张某应缴的个人所得税为( )。
A．7770 B．8880 C．17760 D．218405. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按( )计征个人所得税。
A．工资、薪金所得 B．承包、转包所得C．劳务报酬所得 D．个体工商户生产经营所得6。
甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。
契税税率是3％,营业税税率是5%，城建税税率是7％,教育费附加率是3%,不考虑土地增值税和印花税。
此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）。
A．0。
53 B．8.42 C．8.27 D．16。
537。
王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。
2009年加工店的销售收入是40万元,允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元.计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（）.A.8000元 B。
4800元 C.3200元 D.2000元8。
刘三2012年6月取得业余咨询收入60000元，则应缴纳个人所得税( ）.A。
个人所得税习题
第十三章个人所得税法一、单项选择题1.下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）.A。
在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C。
在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所,但目前未居住2。
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,应按（）项目征收个人所得税.A。
个体工商户的生产、经营所得B。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得C。
财产租赁所得D。
工资、薪金所得3。
下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是( ）.A。
如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B。
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税C。
个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的,应视同一次稿酬所得征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用4.某工程师（中国公民）2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。
A。
337B.205C。
69D。
635.中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。
丁先生全年应纳个人所得税是( ）元。
A。
2100B。
7375C。
7495D。
79396。
2009年2月,某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。
已知甲某、乙某每月工资均为2500元。
则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是（）元。
A.600B。
700D.6507。
下列项目中，属于劳务报酬所得的是( ）。
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11年个人所得税法练习题一、单项选择题。
1•在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。
其期限规定分别是（）。
A.15 日、45 日B.30 H、60 口C.15 H、60 FID.30 日、90 |_|2.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.捉供著作的版权而取得的报酬C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬D.退休人员再任职取得的收入3.王某的一•篇小说在某晚报上连载三月，每月収得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000；一年后加印取得稿酬15000元；该王某因小说需缴纳个人所得税（）。
A.5129.60 元B.5096 元C.5112.80 元D.5178.47 元4.王某在一次福利彩票抽奖中，花2 （）0（）元抽中一辆价值400 000元的小汽午及现金400 000元。
则王某就该收入应缴纳的个人所得税税额为（）。
A.0B.100 000 元C.159 800 元D.160 000 元5.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元, 王某的个人所得税由红利科技公司承担；不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代付的个人所得税（）元。
A.12526.32B.10245.28C.12536.20D.11252.206.张某为某大厦提供照明电路安装，2008年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。
张某应纳个税为（）元。
A.5840B.9040C.10000D.105007.某外籍公民rp先生在中国境内无住所，2006年7刀受境外公司委派至境內乙公司任职，此后一玄在境内居住。
2011年8月在境外取得有境外公司支付的特许权使用费40000元（折合人民币）。
8月在某商场取得按消费积分反馈的价值1800元的礼品，同时参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值500（）元的奖品。
甲先生8刀上述所得应纳个人所得税（）元。
A.7760 Bo 1360 C。
1000 D。
0&以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是（）。
A.建筑物转让所得B.土地使用权转让所得C.机器设备转让所得D.股票转让所得9•下列不按个体工商户的生产经营所得的计税的是（）。
A.个人独资金业和合伙企业的牛产经营所得B.个体出租车司机的出租车运营收入C.个人独资企业的老板用金业的资金为自己购买的轿车D.个体户对外投资分冋的收益10.下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的是（）。
A.课餐补助B.独生了女补贴C.没有纳入公务员工资的食品补贴D.季度奖金11.K列项目小，不适用代扣代缴方式纳税的是（）。
A.个人独资企业的生产经营所得B.工资薪金所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得12.投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或每季度终了后（）日内预缴。
A.5B.7C.10D」5二、多项选择题。
1•一般说来，居民纳税人应就其来源于屮国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
下列收入中属于中国境内所得的是（）oA.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务収得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得D.在中国境内转让建筑物、土地使用权以外的其他财产取得的所得2.纳税人取得的以下所得按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。
A.单位为职工个人购买商业性补充养老保险B.个人为他人提供担保获得的报酬C.个人退休后再任职取得的收入D.企业为股东购买车辆并将乍辆所有权办到股东个人名下3.以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的是()A.张三8刀份在其他单位讲课三次，即8 J1 5日，8刀15日和8 J] 25 LI各讲一次课，共取得的讲课收入3000元B.李明出书一木，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C.王山转让两项专利，分别为5万元，3万元，合计8万元D.杨兴出租住房，期限1年，8月份収得本月租金收入为2000元4.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有( )。
A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品岀版后加印而追加的稿酬C.同一作品岀版社分三次支付的稿酬D.同一作品再版取得的稿酬5.张某为某大厦承建一座水塔，2013年5月28到2013年6月4日完丄，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付1()()()()元、1500()元，6月支付35()()元；6月提供图文设计获得报酬5000元，除个税外不考虑其它税费，则下列陈述正确的是()。
A.水塔安装分3次纳个税B.水塔业务共纳个税4840元C.设计业务可以和水塔合并纳税D.设计业务不可以和水塔业务合并纳税6.个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得不包括()oA.投资的股息所得B.个人从承包金业按月取得的工薪性质的所得C.储蓄存款的利息所得D.个人转包、转租取得的所得7.下列各项中，可暂免征收个人得税的所得是()A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C.个人举报违法行为而获得的奖金D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利8.在卜-列各项所得小，可以免征个人所得税的是()。
A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人转让自用达5年以上的住房取得的所得D.国债利息所得9.£12011年6月9日起，下列说法正确的是()0A.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人収得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
B.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
C.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向木单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适川20%的税率缴纳个人所得税。
10.下列行为中，按财产转让所得项目征收个人所得税的是()。
A.个人拍卖红木家具的所得B.个人因购买和处置债权取得的所得C.个人终止投资经营行为，从被投资企业的其他投资者収得股权转让所得D.个人转让境内上市公司股票的所得11・以下情形的房屋产权无偿赠与，对受赠人不征收个人所得税有()。
A.房屋产权所冇人将房屋产权无偿赠与子女B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠少对其承担直接抚养义务的抚养人C.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人D.单位将其拥有的房屋产权无偿赠与奥运会金牌获得者12•自2014年1月1日起，关于企业年金和职业年金缴费的个人所得税处理正确的是()oA.企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户吋，个人暂不缴纳个人所得税。
B.个人根据国家冇关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额屮扣除。
C.超过规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得, 依法计征个人所得税。
税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。
D.个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项口适用的税率，计征个人所得税三、计算题。
1.中国公民王某就职于国内某高校，2012年收入情况如下：(1)1月1 口起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3 800元。
1 月因卫生间漏水发生修缮费用1 200元，已取得合法有效的支出凭证。
(2)3月将本人一部长篇小说手稿的著作权扌11卖取得收入5万元。
(3)4月转让2009年购买的三居室精装修房屋一套，售价230力元，转让过程屮支付的相关税费13. 8万元。
该套房屋的购进价为100万元，购房过程小支付的相关税费为3万元。
所有税费支出均取得合法凭证。
(4)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1 200元。
6月份为培训屮心授课4次。
(5)7月转讣国内上市公司股票，取得转让净所得15 320. 60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。
(6)每月工资7900元，每月个人按政府规定的比例承担住房公积金和失业保险金965 元。
12刀份取得全年一次性奖金21600元。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算冋答问题，每问需计算合计数。
(1)计算王某1 • 2月岀租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。
(2)计算王某3刀小说手稿的著作权扌n卖所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算王某4月转让房屋取得的所得应当缴纳的个人所得税。
(4)计算培训中心6刀支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。
(5)计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。
(6)计算王某収得的全年工资、奖金缴纳的个人所得税2.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2015年取得以下所得：(1)每月工资薪金980()元，每月个人按政府规定的比例承担住房公积金、基木养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1800元；(2)3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证；(3)4月1 FI〜6月30 H,前往B国参加培训，出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元；(4)7刀份，与同事杰克(外籍)合作出版了一木中外文化差异的弔籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6： 4比例分配稿酬。
(5)1〜12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配；要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：(1)李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税；(2)李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税；(3)李某出租小汽车应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加(4)李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税；(5)李某稿酬所得应缴纳的个人所得税；(6)李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。