内部审计的程序与方法
内部审计实施细则范本（三篇）
内部审计实施细则范本第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，提高审计质量和效益，根据《公司法》及相关法规，结合公司实际情况，制定本细则。
第二条公司内部审计的目的是保障公司财务和业务活动的合规性和有效性，提供独立和客观的审计意见和建议，帮助公司实现风险控制、内部控制的有效运行。
第三条公司内部审计的范围包括以下方面：（一）财务制度和财务管理的合规性和有效性审计；（二）资产管理和使用的合规性和有效性审计；（三）内部控制制度的合规性和有效性审计；（四）会计信息的真实、准确和完整性审计；（五）业务活动的合规性和有效性审计；（六）公司风险管理的合规性和有效性审计；（七）其他与公司财务和业务活动有关的审计。
第二章内部审计组织第四条公司设立内部审计部门，依据本细则的规定进行内部审计工作。
第五条内部审计部门由审计部门主管负责，直接向公司高级管理层报告。
第六条审计部门主管应具备以下条件：（一）具备专业的审计知识和技能；（二）熟悉公司的业务和管理；（三）具备良好的沟通和协调能力；（四）具备独立和客观的审计态度。
第七条审计部门主管应定期参加相关培训，提升审计知识和技能。
第八条审计部门可以根据工作需要，聘请外部审计师参与特定项目的审计工作。
第三章内部审计工作程序第九条内部审计工作按照计划、实施、报告、跟踪四个阶段进行。
第十条审计计划由内部审计部门根据公司年度计划和风险评估制定，报告给高级管理层审核并批准。
第十一条审计实施阶段包括以下步骤：（一）开展审核前准备工作，包括确定审计范围、编制工作计划等；（二）进行现场检查，包括查阅文件、核实数据等；（三）采取抽样方法进行数据分析和比对；（四）开展访谈，了解相关工作人员的意见和建议；（五）进行数据分析和风险评估；（六）编写审计工作底稿。
第十二条审计报告应包括以下内容：（一）审计目的和范围的说明；（二）审计工作的方法和过程的说明；（三）审计结果的总结和分析；（四）存在的问题和风险的分析；（五）提出的建议和改进措施。
内部审计常用的审计程序
内部审计常用的审计程序内部审计部门在执行审计工作时，通常遵循一套标准化的程序和方法，以确保审计工作的有效性和可靠性。
以下是一些内部审计常用的审计程序：1. 制定审计计划：确定审计目标、范围及重点。
分析被审计单位的风险状况，根据风险评估结果确定审计优先级。
制定详细的审计日程表和工作流程。
2. 初步调查与资料收集：收集并了解被审计单位的相关政策、程序和法规要求。
查阅过去审计报告、财务报表和其他重要文件。
通过访谈、问卷调查等方式获取业务流程的第一手信息。
3. 现场观察与测试：实地查看业务操作，对内部控制的实际运行情况进行观察。
执行符合性测试，检查是否按照既定政策和程序执行业务活动。
进行实质性测试，如抽样测试交易数据、审查账户余额等。
4. 数据分析：使用统计分析、趋势分析等技术手段对数据进行深入挖掘。
检查是否存在异常交易或不寻常的趋势，揭示潜在的问题。
5. 编制工作底稿：记录审计过程中发现的事实、证据和判断依据。
对所有审核过的交易和控制环节形成详细的工作记录。
6. 形成审计发现：根据审计结果识别存在的问题、缺陷或改进机会。
对发现问题的原因进行分析，并提出改进建议。
7. 沟通与反馈：向被审计单位管理层汇报初步审计发现，讨论可能的解释和解决方案。
征求被审计单位对审计发现的意见，确保信息的准确性和完整性。
8. 编写审计报告：编制正式的审计报告，包括审计目的、范围、方法、发现、结论和建议等内容。
报告需经内部审计主管审定后提交给高级管理层和董事会（或其他决策机构）。
9. 后续跟踪：对审计报告中的建议进行后续跟进，确认被审计单位是否已采取整改措施。
跟踪整改效果，确保审计成果得到有效落实。
这些步骤并非固定不变，具体的审计程序可能会根据组织规模、行业特性、审计目标以及风险管理框架等因素而有所不同。
内部审计的五大流程和工作方法
内部审计的五大流程和工作方法［摘要］内部审计五大流程包括审前准备、审计实施、审计报告、后续审计和成果运用。
审计方法不仅仅是取证方法，而且是一个完整的体系。
审计人员与被审人员都有各自的心态表现，审计人员应及时掌握被审人员的心态，并适时调整自己的心态，恰当运用审计方法，以便能做好审计工作。
［关键词］内部审计；流程工作；方法运用；心态分析一直以来，理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。
总是照搬照抄政府审计或民间审计，这是内部审计界的一大欠缺。
笔者对其进行深入探讨，以期与同行交流，对实务界有所帮助。
一、审前准备工作（一）整体内容框架一、审前准备工作（一）整体内容柩架表1审前准瞽工作的整体内容框架（二）主要工作1编制年度审计计划应该关注的因素。
单位组织年度内经济工作的中心问题；单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题；群众普遍关注或反映强烈的热点问题；以往审计发现的比较突出、影响较大的问题；具体审计项目先后顺序安排；审计资源人员数量、审计耗时与审计经费）的合理分配；后续审计的必要安排。
2 项目审计计划的内容。
审计目标；审计范围；重要性；审计风险评估；审计小组构成；审计时间分配；专家与外部审计工作结果的利用等。
3审计前的调查内容。
经营活动情况；内部控制设计与运行情况；财务会计资料；重要合同、协议及会议记录；上次审计结论、建议及后续审计执行情况；上次外部审计意见等。
4审计方案的内容。
具体审计目的；具体审计方法和程序；预定执行人及执行日期等。
5审计通知书的内容。
被审计单位及审计项目名称；审计目的；审计范围；审计时间；被审计单位应提供的具体资料和必要协助；审计小组名单；审计机构及负责人签章和签发日期。
（附件包括：被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。
二、审计实施工作（一）整体内容框架表2 审计实施工作的整体内容框架表2审计实施工作的整体内容框架（二）主要工作1控制测试。
内部审计的程序与方法
内部审计的程序与方法内部审计的程序与方法1、《中国内部审计准则》关于内部审计的最新定义是（内部审计是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动。
它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。
它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现）。
2、下列关于内部审计的说法错误的是（内部审计的方法是多样的，应结合组织的具体情况，采取各种不同的方法，但大多侧重报表审计程序）。
3、内部审计的目的是（增加组织的价值和改善组织的经营）。
4、审计准备阶段的（执行分析程序）程序不仅能引起审计人员注意，还能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理，证实风险高的和需要多花精力的审计领域。
5、在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了（评价内部控制系统的有效性）。
6、对一些涉密业务进行审计时，以下哪条是错误的（无需限制审计范围）。
7、在编制审计方案时要有具体的审计目标。
确定具体审计目标的侧重点在于（对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的重要活动事项）。
8、公司管理层在选择潜在审计对象时，是从工作实际出发，根据急需关注和处理的问题，而进行的计划外的异常事项的审计。
此种识别被审计对象的方法是（示警事项法）。
9、审计某医疗研究公司的目的是，评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。
在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手（与一组研究管理人员面谈）。
10、下面哪些比率的组合能够被用来计算权益回报率（销售净利润率，资产周转率，权益乘数）。
11、某内部审计主管在检查内部审计师工作底稿时，认为“被审计单位正在无效经营”这项表述没有充分的证据支持。
该审计主管应该指导内部审计师采取何种行动（研究和确认衡量经营效率的标准）。
12、内部审计师的大量工作是为了积累审计信息，合同复印件而非原件是哪种证据（传闻证据）。
13、审计实施阶段最重要的一项工作是（内控评估的实质测试）。
事业单位内部审计制度范文(3篇)
事业单位内部审计制度范文第一章总则第一条目的和依据为加强事业单位的内部控制，规范财务管理行为，保护事业单位的财产安全和利益，提高财务管理效能，保证财务报告的真实性、准确性和完整性，制定本审计制度。
第二条适用范围本审计制度适用于事业单位的财务管理活动，包括资金的收支、财务决策、财务责任及相关活动等。
第三条审计的原则审计应遵循公平、公正、公开、独立、客观的原则，保证内部审计工作的有效进行。
第四条审计机构的责任审计机构应当及时组织、实施内部审计工作，发现和纠正存在的问题，提出改进意见，监督和指导事业单位的财务管理，保证财务工作的规范运行。
第五条审计人员的要求审计人员应当具备相关专业知识和良好的职业道德，严守保密制度，保证审计工作的独立性。
第二章审计的程序第六条审计计划的制定审计机构应当按照内部控制的要求，制定年度审计计划，并报送上级机构备案。
第七条审计准备工作审计机构应当在开展审计工作之前，进行相关资料的收集和整理，并了解事业单位的财务管理制度和风险情况。
第八条审计实施审计机构应当根据审计计划，进行审计实施工作。
包括对收支凭证、财务报表、账务记录等进行检查核对，发现问题并记录。
第九条审计结果反馈审计机构应当将审计结果及时反馈给相关部门，提出问题和改进建议，并督促事业单位及时整改。
第十条审计报告审计机构应当编制审计报告，报送上级机构和事业单位的主管部门，并对审计结果进行公开。
第三章内部控制第十一条内部控制的要求事业单位应当建立完善的内部控制制度，明确财务管理流程，确保财务报告的真实、准确和完整。
第十二条内部控制的要素事业单位的内部控制应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督机制等要素，确保财务管理的规范运行。
第十三条内部控制责任制事业单位应当明确内部控制责任制，明确各级负责人的职责和权限，健全内部控制审查制度，及时发现和纠正问题。
第十四条内部控制的监督和评价事业单位应当建立内部控制的监督和评价制度，定期进行内部控制的自查和评估，发现问题并及时整改。
内部审计的五个基本流程
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在内部审计工作正式开展之前，需要进行充分的准备。
内审工作流程
2009-7-15 15:12 【大中小】【打印】1、货币资金审计( 1 )审计目标证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性( 2 )内部控制系统测试调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。
( 3 )实质性审查①库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。
在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
②现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查 1 至 2 个月的现金日记账，审查原始凭证。
③银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审计( 1 )审计目标证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性( 2 )内部控制系统测试调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统( 3 )实质性审查①材料的审查材料采购的审查：审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理②库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日③材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为3、应收账款审计( 1 )审计目标①证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性( 2 )内部控制系统测试调查了解并描述应收款项内部控制系统——→检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续——→评价应收款项内部控制系统( 3 )实质性审查①应收账款的审查取得应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值——→审查坏账准备金的提取与使用②应收票据的审查取得应收票据分析表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→分析评价应收票据的可兑现程度4、固定资产审计( 1 )审计目标①证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性( 2 )内部控制系统测试深入了解固定资产的内部控制系统——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况——→评价固定资产内部控制系统( 2 )实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查⑤在建工程审查1、主营业务收入审计( 1 )审计目标证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性( 2 )内部控制系统的测试了解并描述内部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主营业务收入的内部控制系统( 3 )实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
公司内部审计制度范本(4篇)
公司内部审计制度范本（____字）第一部分：总则第一章：目的和适用范围第一条：为加强公司内部控制，提升公司经营管理水平，规范公司内部审计工作，保证公司利益最大化，制定本制度。
第二条：本制度适用于公司全体员工、董事会、监事会和管理层，并具有指导性、强制性和约束性。
第二章：内部审计基本原则第三条：有效性原则。
内部审计应当保证其工作的有效性，确保真实、准确和全面。
第四条：独立性原则。
内部审计应独立于公司其他业务部门，行使其职能，保证审计结果客观、公正。
第五条：机密性原则。
内部审计应严守职业道德，保护企业商业机密和员工个人隐私。
第六条：专业性原则。
内部审计应具备一定的专业知识和技能，能够独立完成审计工作。
第三章：内部审计组织第七条：内部审计部门由公司聘用的内部审计人员组成，直接向董事会汇报。
第八条：内部审计部门应报备公司监事会，并定期向监事会汇报工作。
第九条：内部审计部门应定期进行组织调整，提升内部审计工作的专业化水平和效率。
第十条：内部审计部门应建立完善的内控审计档案管理制度，做到档案存储、查阅和保密工作的科学化、规范化。
第二部分：内部审计程序第四章：内部审计计划和风险评估第十一条：内部审计部门应根据公司经营情况、业务规模和风险特征，制定年度内部审计计划，并报董事会备案。
第十二条：内部审计计划应综合考虑公司的战略目标、重大项目、关键业务和风险控制需求。
第十三条：内部审计部门应定期对公司的风险进行评估，并及时调整内部审计计划。
第十四条：内部审计部门应加强与公司各业务部门的沟通和合作，了解业务流程和风险点，确保审计工作的针对性和有效性。
第五章：内部审计实施第十五条：内部审计部门应按照内部审计计划，对公司的经营活动、财务状况、内部控制等进行全面的审计。
第十六条：内部审计部门应遵循内部审计操作规程，采取合理的审计方法和技术手段，确保审计工作的准确和高效。
第十七条：内部审计部门应及时发现和报告企业经营风险、系统缺陷和管理问题，并提出改进建议。
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内部审计的程序与方法
内部审计是指组织内设的专门机构或部门根据法律法规、职责与授权以及内部控制要求等，对组织的内部控制体系、管理活动的合规性和经济效益进行独立、客观、全面和全程式的评价和检查的一种管理活动。
内部审计的程序与方法是指在进行内部审计时，所采用的一系列操作步骤和方法。
一、确定审计目标和范围
内部审计必须明确审计的目标和范围，明确要审计的单位、部门或业务环节，确保审计工作的针对性和有效性。
二、策划内部审计工作
在确定审计目标和范围的基础上，制定详细的审计计划，包括审计工作的时间安排、人员配备、审计程序和方法等。
同时，要根据审计对象的特点和问题的重要性，合理设置风险评估和控制测试。
三、收集和分析信息
内部审计需要收集和分析与审计对象相关的信息，包括组织的规章制度、业务数据以及内控制度等。
通过收集、整理和分析这些信息，可以全面了解审计对象的内部控制状况、业务活动和风险特征，有助于确定审计重点和发现问题。
四、评估内部控制的有效性
内部审计的重要目标之一就是评估组织的内部控制制度的有效性。
通过对内部控制制度的评估，可以确定其是否存在缺陷和漏洞，进而提出相
应的改进意见和措施。
评估内部控制的方法可以包括文件检查、业务流程分析、系统测试、员工访谈等。
五、开展现场检查
现场检查是内部审计工作的重要环节，通过对现场实际情况的检查，可以直观了解审计对象的运作情况和问题存在的具体表现形式。
现场检查可以采用直接观察、抽样调查等方法，对审计对象的行为、记录和票据等进行验证和核实。
六、发现和分析问题
内部审计在开展工作过程中，需要发现和分析存在的问题和风险。
问题可以是内控不完善、违规操作、浪费资源等，审计人员需要通过适当的方法，收集和整理问题的相关证据，并进行分析和归纳，最终得出问题的原因和影响。
七、提出改进建议
内部审计的最终目标是提出改进意见和建议，以帮助组织提升内部控制和管理水平。
根据发现的问题和分析的原因，内部审计人员可以提出相应的改进建议，包括制度完善、流程优化、风险防控、资源调整等，为组织提供问题解决的思路和方向。
八、编制审计报告
内部审计结束后，需要编制审计报告，将审计的结果和建议进行总结和归档。
审计报告要进行合理的结构安排，包括摘要、审计目的、范围和方法、问题分析和建议等，尽量以简明扼要的方式对审计结果进行描述，以便读者能够迅速理解和接受。
九、跟踪审计建议的实施
内部审计不仅要提出改进建议，还要跟踪建议的实施情况，确保所提
建议能够得到组织的重视和落实。
跟踪的方式可以是定期向组织的最高管
理层报告进展情况，或者进行后续的追踪审计。
十、总结和评估审计工作
内部审计结束后，需要对审计工作进行总结和评估，包括审计的效果、方法的适用性、团队合作等方面。
通过总结和评估，可以及时发现问题和
改进不足之处，为今后的审计工作提供经验和借鉴。
以上是内部审计的一般程序与方法，具体的操作步骤和方法会根据组
织内部的情况和审计目标的不同而发生变化，但总体上要保证独立、客观、全面和全程性的原则。
内部审计通过有效的程序与方法，可以对组织的内
控制度进行全面评估，发现问题并提出改进的建议，为组织持续提高管理
水平和风险防范能力提供支持。