财政专户清理难原因分析
财政专项资金审计难点问题及应对策略分析
财政专项资金审计难点问题及应对策略分析随着社会经济的不断发展，财政专项资金在国家经济发展中扮演着越来越重要的角色。
由于财政专项资金的使用范围广泛、流动性强、管理复杂，在审计过程中也面临着一系列的难点问题。
为了更好地保障财政专项资金的使用安全和效率，需要对财政专项资金审计难点问题进行深入分析，并提出有效的应对策略。
一、财政专项资金审计难点问题1. 资金使用范围广泛财政专项资金主要用于国家重点项目建设、社会公共事业支持等方面，资金使用范围广泛。
由于不同项目的性质、规模、周期等各不相同，使得审计工作难以统一规范，容易出现监管漏洞和管理混乱的情况。
2. 资金流动性强由于财政专项资金的流动性强，往往面临着资金使用环节复杂、流动性强的特点，审计难度较大。
特别是在跨部门、跨地区的资金流转中，容易出现审计监管不到位的情况。
3. 管理复杂财政专项资金管理的复杂性主要表现在：资金来源多样、资金使用范围广泛、资金使用主体复杂等。
这使得审计工作难以全面覆盖、监管难度较大。
二、应对策略分析1. 加强审计监管力度要加强财政专项资金审计监管力度，提高审计覆盖面和深度。
可以通过建立健全相关的制度和法规，规范财政专项资金的使用和管理，加强对资金使用范围广泛、流动性强、管理复杂的项目进行专项审计，确保审计监管的全面和有效。
2. 强化信息化建设加强财政专项资金信息化建设，建立完善的财政专项资金管理信息系统，充分利用现代信息技术手段，实现财政专项资金的全程监管、实时跟踪和分析。
通过信息化建设，可以更加有效地把握财政专项资金的使用情况，发现问题并及时解决。
3. 推进财政专项资金有效使用在推进财政专项资金有效使用方面，要加大对重点项目和重点地区的投入，提高财政专项资金使用的效益。
要加强对资金使用主体的监管和培训，提高资金使用主体的管理水平和自律意识。
4. 加强风险提示和防范在审计过程中，要加强对财政专项资金使用中的潜在风险进行提示和防范。
浅议财政专户纳入国库管理存在的问题及建议
浅议财政专户纳入国库管理存在的问题及建议财政专户清理归并后，专户储存，分账核算的性质大大削弱，同时也加大了基层的工作量，以下是小编搜集整理的一篇探究财政专户纳入国库管理问题的论文范文，欢迎阅读参考。
近年来，上级财政部门陆续下发了财政专户统管、专户清理归并、安全检查和基础管理等方面的一系列管理文件，2013年4月12日财政部出台了《财政专户管理办法》，对规范财政专户管理，确保财政资金安全提出全面细致的要求，主要包括如下方面：第一，实行财政专户统一归口国库部门管理。
将“管事”与“管钱”分离，相互独立，相互制衡。
第二，财政专户开设要求严格，且清理整顿力度大。
财政部2013年4月出台了《财政专户管理办法》，对财政专户的开立、变更和撤销提出了要求，规定地方财政部门开立财政专户应先报财政部核准，发生变更事宜须报财政部备案;第三，上级通过多个渠道下达专项资金。
有的通过财政预算结算指标下达，有的直接拨入财政专户，有的直拨项目实施单位。
一、执行现行管理办法存在的问题(一)财政专户统一归口国库部门管理的缺陷一是资金存在安全隐患。
财政专户统一由国库部门管理后，财政专户资金拨付、票据打印与传送、会计记账与银行对账、预留印鉴以及会计档案管理全由国库部门办理，虽然财政专户管理办法也要求资金拨付、复核、稽核、档案管理和主管领导审核把关的分工责任制，国库部门也制订了相应的资金审核拨付流程和内控制度，但在实际操作中，由于受环境因素、国库人员的熟悉程度影响，再严密的内控制度也有缺陷，岗位职能分工存在交叉，资金安全存在一定隐患。
二是不利于上级部门的检查和审计。
上级部门业务处室下达基层资金有的票据只写文号和金额，国库部门无法分清资金来源，影响资金账务核算的及时性和准确性，导致上级部门检查和审计时，业务处室在说“事的进展”，国库部门在说“钱的去向”，至于资金和项目挂钩，谁也无法分清，从而影响上级部门资金的争取和对财政干部工作的肯定。
对基层财政专户管理问题的几点思考
对基层财政专户管理问题的几点思考近年来，随着我国基层财政专户管理工作的不断推进，一些问题也逐渐显现出来。
基层财政专户管理是国家财政管理的重要组成部分，是财政收支管理的重要环节，关系着基层财政资源的使用效率和财政资金的安全性。
对于基层财政专户管理问题的思考迫在眉睫。
基层财政专户管理存在的问题主要有：（一）资金使用效率不高。
有些地方对专项资金使用管理不够严格，导致财务资金使用效率较低。
（二）资金流向不透明。
一些地方在专项资金的流向上存在着不透明的情况，难以做到资源的合理配置和使用。
（三）监管不到位。
一些地方对基层财政专户管理的监管不够到位，导致财政资金的管理和使用存在较大隐患。
接下来，我对基层财政专户管理问题提出几点思考：建立健全的专项资金管理制度。
需要对专项资金管理制度进行修订完善，明确专项资金的使用范围和管理流程，规范专项资金的使用权限，加强对专项资金的监督和管理，确保专项资金的合理使用。
加强对基层财政专户管理的监督和检查。
加大对各地基层财政专户管理情况的监督和检查力度，发现问题及时整改，提高对基层财政专户管理工作的监督和管理水平，确保财政资金的安全和合理使用。
加强专项资金使用结果的评估和考核。
对于专项资金使用的效果和成效进行定期评估和考核，根据评估和考核结果对基层财政专户管理工作进行调整和改进，提高专项资金使用效率。
基层财政专户管理问题是一个长期存在的问题，需要各级政府和相关部门高度重视，加大对基层财政专户管理工作的监督和管理力度，完善专项资金管理制度，加强专项资金使用结果的评估和考核，加强基层财政专户管理人员的培训和教育，共同努力，共同推动基层财政专户管理工作取得更大的成效。
【2000字】。
财政专项资金管理所存在问题及其原因分析
财政专项资金管理所存在问题及其原因分析财政专项资金管理所存在问题及其原因分析财政专项资金管理是财务管理的重要内容。
专项资金投入的科学性、合理性和项目实施的可持续性，关系到高职院校长期发展的重大问题。
本文着重分析了目前高职院校财政专项资金管理存在预算管理不精细、管理办法与财务制度不完善，监督机制不健全等诸多问题，并针对形成这些问题的原因进行探讨。
财政专项资金(以下简称专项资金)，是指具有专门来源和指定用途的，为完成某种特定事项或工作的资金，具有专款专用的特点。
近年来，国家大力发展高职教育，加大了对高职院校的财政投入，除了按规定下拨正常的公用经费之外，还拨付了少则几十万，多则几百万的专项资金。
专项资金的投入对于改善高职院校办学条件，提高整体办学实力，科学研究实现新突破，培养高层次的技能型人才，促进高职院校更好更快发展起着不可忽视的作用。
一、专项资金管理与使用中存在的问题(一)预算编制不精细1.预算编制过于粗放，对资金的真实需要缺乏细致调研，不能准确的反映实际情况。
预算编制中的基数加增长的办法仍然存在，甚至有的只是将专项资金进行“切块”分配，使得专项资金预算编制主观性强，随意性大。
2.各部门在项目申报时缺乏前瞻性，在申报定位方面以资金定项目，未能从整体角度在部门和项目之间进行科学论证和综合平衡，使专项资金预算变相为“要钱预算”。
另外，对资金使用没有细化标准，导致资金使用效益低下，更不利于财务或其他监督部门对其使用情况的控制和监督。
(二)预算执行有偏差1.一些项目的资金支出进度与项目建设进程不同步，项目实施时间与项目申报计划存在较大偏差，这是高职院校专项资金“重专项争取，轻支出管理”不良倾向的突出表现之一。
2.专项资金的列支范围不够明确，具体哪些开支能在专项资金中列支，哪些不能列支，文件规定只是一些大的原则，在具体操作中没有明确规定。
而实际情况比较复杂，单凭财务人员的理解去审核监督。
一些部门存在任意扩大专项资金的支出范围，出现了一些不按照预算执行或肆意改变专项资金用途的现象，严重损害了财政专项资金使用的专用性，破坏了预算执行的严肃性和有效性，也无形中形成了“合法浪费”的不正常现象。
对基层财政专户管理问题的几点思考
对基层财政专户管理问题的几点思考在我国的基层财政管理中，专户管理是一个重要的环节，它关系着基层财政资金的安全、合理使用，直接关系着基层事业发展和经济基础建设。
由于基层机构多、人员素质参差不齐，专户管理存在着一些问题，严重影响了基层财政的正常运作和资金的合理利用。
为此，本文对基层财政专户管理问题进行了一些思考和分析。
1.专户管理制度不健全基层财政管理中常见的问题之一就是专户管理制度不够健全。
由于基层机构众多，专户管理的规定和流程缺乏统一标准，导致各地的专户管理方式各异，存在管理混乱、漏洞百出的情况。
这使得一些财政资金的使用和监管失去了有效的约束，容易造成资金浪费和滥用的问题。
建立健全的专户管理制度是解决这一问题的关键所在。
这就需要相关部门明确专户管理的责任主体、制定专户管理的具体流程和规定，加强对专户管理人员的培训和监督，健全专户管理的内部控制体系，确保专户管理的合规性和透明度。
定期对专户进行审计和检查，及时发现和纠正存在的问题，也是非常重要的。
只有这样，才能有效地规范基层财政专户管理，提高财政资金的使用效率和监管水平。
2.财政资金使用效率低下解决这一问题，需要从根本上提高基层机构的管理水平和专业能力，提升财政资金的使用效率。
为此，可以加强基层机构的管理培训，提高管理人员的业务水平和管理能力，使其能够合理、科学地运用财政资金，确保公共财政的安全、合理和高效使用。
相关部门也可以加强对基层机构的资金使用情况的监管和考核，对于存在浪费和闲置的资金，及时予以通报批评，追究责任，从而形成有效的约束和激励机制，促使基层机构提高财政资金的使用效率。
3.资金管理风险隐患存在基层财政专户管理中还存在着资金管理风险隐患。
由于专户管理的不规范和监管的不到位，一些地方存在滥用财政资金和挪用公款的问题，给地方财政带来了一定的风险。
解决这一问题需要加强对基层财政的监管和风险防范。
一方面，相关部门可以加强对基层财政专户的监督和审计，及时发现和纠正存在的问题，加大对违规行为的惩处力度，从而有效地减少资金管理风险。
我国财政专户管理中存在的问题与管理对策
我 国财 政 专 户管 理 中存 在 的 问题 与 管 理 对 策
闰国辉 Ｉ 灯塔市财政国库集中收付 中心 辽宁灯塔 １ １ １ ３ ０ ０ 摘 要 ：财政专户是在特定的年代为了规 范财政资金管理产生的，是我国一种特有 的财政 资金管理形式，其主要 目的是 保证具有专 门用途 的财政专项资金 （ 以下称专项资金 ）的专款专用 ，这种管理方式对规 范财政资金管理起到了一定的积 极作用 ，但随着财政管理的不断规 范，预算 的细化 ，国库集 中支付制度 改革的不断深化和专项资金范围和总量的不断扩 大 ，专户管理 中存在的问题也逐渐暴露出来，应该 引起各方面的关注。 关键词 ：财政专户 ；对策建议 ；问题探讨
加 强 与 规 范 财 政 资 金 专 户 管 理 ，是 深 化 国 库 管 理 制 度 改 革 、强 化 财 政 资 金 监 管 的关 健 环 节 ，也 是 从 源 头 上 预 防 和 治 理 通 过 公 开 招 标 选 择 的 银 行 开设 的 专 户 ，对 在 其 他 银 行 开 设 的专 户 予 以 撤 并 ，确 保 财 政 资 金安 全 、高 效 运 行 。人 民银 行 充 分 发 挥账户管理职能 ，对增设 的财 政资金专 用账 户严格 审核，凡不 符 合 开 户 条 件 的 专 户 ，一 律不 予 核 准 ，对 属 同一 性 质 或 相 似 性 质 的财 政资 金 不单 独 开设 专 户 。
二 、当前 财政资金 专户管理 中存在 的主 要问题
（ 一 ）财 政 专 户 开 设 多 头 、分 散 ，管 理 难 。现 行 账 户 管 理 规 定 ，对 开 立 专 用 账 户 的核 准 要 求 除 出具 开 立 基 本 存 款 账 户 所 需要 的证 明外 ，另需提供一份相关部 门的证明文件 ，以说 明资 金 的性质 即可 。这种规定 的空 间和弹性太 大，使基层银行对财 政专户 的设立 依据难以把握。另外 ，各级财政部 门究竟需要开 立 多 少个 专 户 ，这 些 专户 的 开立 是 否符 合上 级 财 政部 门的精 神 ，基 层 银 行 无 从 得 知 。 在 实 际 操 作 中。 只 能 根 据 财 政 部 门 的一 份 证 明 文件 即 可 开 立 ，导 致 财 政专 户 开 立较 多 。呈 现 开 立 专 户 呈现 遍 地开 花 的局 面 。 （ 二 ）财 政 专 户 清 理 不 彻 底 ，改 革 难 。 自 ２ ０ ０ ８年 以来 ， 财政 就推 行国库集 中支付改革 ，但 至今还 未彻 底实现。究其原 因 ， 主要 是 财 政专 户 开 设 过 多 ，资金 分 散 ，虽 经清 理 ，但 由 于 历 史 、体 制 等 因素 ，相 当一 部 分 专 用 账 户 清 理 受 阻 ，清 理 不 彻 底 。因此 ，预算专户资金无法纳入 国库集 中支付 ，导致改革举 步维 艰 。 （ 三 ）财 政 专 户 管 理 相 对 不 到位 ，资 金 安 全 难 保 证 。本 来 部 分 专 用 资 金 要 求 进 行 收 支 分 账 管 理 ，而 片 面 理 解 为 分 户 管 理 ，对 财 政 资 金 专 户管 理存 在认 识 上 的误 区 ，专 户 管理 被 狭 隘 的理 解 为 银 行 专 户 管 理 ，一 味 的 增加 银 行 账 户 。 同 时财 政 专 用 账 户 资 金 往 往 是 根 据 有 些 项 目实 施 的 进 度 进 行 分 期 拨 付 ，有 些项 目建设 时间跨 度较长 ，容易形成专项 资金在商业银行 的专 户上沉淀。特别 是在经济欠发达地区 ，其 财力捉襟见肘 ，在 资 金 来 源相 对 匮 乏 的 情 况 下 ，为 了保 证 工 资 、经 费 和党 政 机 关 工 作 的正常运转 ，专 户资金被 “ 借用 ”的现象极 易发生 ，违反 了
当前财政专项资金监督管理工作存在的问题及建议
当前财政专项资金监督管理工作存在的问题及建议近年来，财政专项资金在“三农”、交通、教育、城市建设、医疗卫生、社会保障、生态环境等方面发挥了重要作用，体现了“集中财力办大事”的主题思想。
巴州区在财政专项资金监督管理工作中，推行了一系列行之有效的办法和措施，取得了明显成效。
但在实际工作中也暴露出一些问题与不足，需要进一步探索与完善。
一、存在的主要问题（一）渠道繁多，多头管理，缺乏统一协调和监督。
在目前的投资体制下,投（融）资渠道繁多、资金多头管理的现象比较突出。
行政主管部门各管一线，项目和资金来源渠道不一，造成一些部门和项目单位多头申报、多头立项、多头管理，给项目投资监督管理工作造成很大的困难。
财政部门在项目审核和资金监管上，很难形成统筹规划、集中投入，只有履行“过路财神”的义务，甚至许多专项资金不通过财政直接由主管部门层层下拨，游离于财政监督之外，致使一些资金在使用管理上缺乏统一协调和监督。
同时，由于主管部门各自为政，很容易造成多头拨付，形成“撒胡椒面”的拨款方式，不能使有限的资金形成规模效应和发挥应有的作用。
(二)项目不准，监控弱化，缺乏科学绩效评价体系。
从当前各地上报的专项资金项目看，往往缺乏其事前的真实性、可行性的科学判断，完全凭自下而上的经费申请报告主观进行决策。
一些资金的管理往往按计划拨款，以拨代支，对项目的事中监控弱化，时常出现挤占、截留、挪用现象，使专项资金难以安全、及时、足额到位，其项目绩效性也就大打折扣。
同时，对财政专项资金的使用又缺乏一套完整科学的绩效评价体系，使下级挖空心思“拼命”向上级申报项目和资金，而忽视资金的使用与效益。
投资的盲目性和监管的缺位，导致资金使用的效益低下和损失浪费。
(三)财力匮乏，配套难到位，导致项目建设迟缓。
巴州区是农业大区、工业弱区、财政穷区，95%的财力要靠上级转移支付，自身可调控财力十分有限，加之保工资、保运转、保稳定的任务十分繁重，难以将有限的财力用于项目配套，许多上级要求必须配套的项目，也只能点到为止，导致一些项目因资金短缺影响建设进度，专项资金的投入难以达到预期效果。
清理整顿财政专户工作自查报告
清理整顿财政专户工作自查报告报告名称：清理整顿财政专户工作自查报告报告日期：[填写报告日期]报告对象：[填写报告对象]报告内容：一、背景介绍财政专户是指用于财政收支管理的专门账户，用于储存和管理财政资金。
在日常工作中，我们发现财政专户存在以下问题：[列举具体问题]二、整顿清理工作为解决上述问题，我们进行了以下整顿清理工作：1.明确政策针对财政专户管理的相关政策规定进行了梳理和解读，明确了各项管理要求和流程。
并向财务部门进行培训，增强其对财政专户管理的了解和熟悉度。
2.整理账目对财政专户的账目进行全面梳理和整理，确保账目的准确性和完整性。
对出现的账目错误进行了核实和修正，并及时调整账簿。
3.审查合规性对财政专户的使用情况进行了审查，确保资金使用符合相关政策和规定。
发现不合规的资金使用情况，立即进行了纠正和处理。
4.加强监督建立了定期监督机制，对财政专户的使用情况进行动态监控。
加强对财务人员的监督，确保其遵守相关规定，并及时发现和纠正问题。
三、整顿清理效果经过我们的努力，整顿清理工作取得了以下效果：1.财政专户账目得到了清晰的整理，准确反映了资金使用情况。
2.资金使用合规性得到了有效监督，不合规情况得到了纠正。
3.对财政专户的管理制度得到了完善和规范，为今后的工作提供了良好的基础。
四、存在问题与改进措施在整顿清理过程中，我们也发现了一些问题，需要进一步改进和完善：1.清理整顿工作过程中，存在的不合理操作和流程需要进一步优化。
2.对于不符合规定的资金使用情况的处理方式需要进一步明确和规范。
我们将进一步完善和改进相关制度和流程，消除已发现的问题，并防范未来的风险。
以上为我司清理整顿财政专户工作自查报告，请批示。
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财政专户作为财政资金管理的补充手段，实现了特定用途财政资金的专项管理、专款专用，在特定历史时期发挥了积极作用。
但随着财税体制改革的不断推进，财政专户因开立不规范、监管不到位、运作不透明等问题，与新《预算法》建立全面规范、公开透明的预算制度有所背离。
2014年以来国务院和财政部出台多项规章制度，要求全面清理财政专户，但清理效果并不理想。
为尽快实现国库单一账户制度、盘活财政存量资金、建立现代财政制度，应重点关注财政专户清理难的原因，尽快完成财政专户全面彻底清理。
财政专户；财税体制改革；清理
财政专户清理情况
《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》（国发[2014]45号）和《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》（国办发[2014]70号）都明确要求“全面清理存量财政专户，除财政部审核并报国务院批准保留的专户外，其余专户在2年内逐步撤销。
”经历4年的清理、整顿，大部分专户得到有效撤并，专户数量明显减少，但专户余额、非税收入归集专户余额却有不
断增加之势，仍有大量财政资金沉淀于
商业银行。
以中部某地级市为例，截至2018年3月31日，全辖财政专户共计410余户，同比减少近20户；专户余额约为52亿元，同比增加近8.6亿元、增长20.0%，财政专户余额超国库库存3倍左右；非税收入归集专户余额约为8400万元，同比增加近660万元，增长8.5%。
财政专户管理不规范产生的问题和风险
（一）财政专户不规范阻碍财税体
财政专户清理难原因分析
■ 赵东升 谭 敏 于 敬
/ 文
制改革
新《预算法》规定“建立全面规范、公开透明的预算制度”“政府的全部收入应当上缴国家金库，任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠”“国家实行国库集中收缴和集中支付制度，对政府全部收入和支出实行国库集中收付管理”。
新《预算法》颁布的同时，国家出台一系列规章制度，旨在建立国库单一账户制度、盘活财政存量资金、开展国库现金管理、推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革、财政政策与货币政策协调配合等。
以上目标的实现要基于清楚明晰的财政资金管理制度，财政专户过多、开立不规范、监管不到位、运作不透明、存量资金大等，已经严重阻碍财税体制改革。
（二）财政专户不规范加大资金风险
一是内部资金风险。
因财政专户开立在商业银行，有的资金缴入当地国库，有的资金上缴上级财政专户，有的直接拨付使用，现行财政专户管理模式自由裁量权较大，容易滋生贪污、挪用等腐败现象。
在实际工作中，人民银行国库对财政专户资金的上缴和划拨处于被动监管地位，难以掌握应上缴国库资金是否按时足额缴库、各级财政是否按专项资金使用范围和拨款进度进行拨付，
为财政资金安全带来隐患。
二是外部资
金风险。
《财政专户管理办法》（财库
[2013]46号）规定“除应及时缴入国库
单一账户的非税收入资金以及国家另有
规定外，财政专户资金可在确保资金安
全前提下开展保值增值管理。
”财政专
户资金因此合理纳入基础性存款，按比
例提取法定存款准备金，但商业银行的
财政专户存量资金远超出《存款保险条
例》规定的50万元的存款保险赔付上限，
单个财政专户的资金多数也超过50万
元，财政专户资金会因存款银行破产而
遭受重大损失。
财政专户清理难的主要原因
（一）监督制衡机制及法律约束效
力缺失
一是《财政专户管理办法》（财库
[2013]46号）规定“财政专户纳入国库
单一账户体系，由财政部门国库管理机
构统一管理。
” 财政国库被描述为财政
专户的唯一管理机构，人民银行国库的
监督权限并未体现，制衡机制的缺失使
财政专户清理整顿效果大打折扣。
二是
新《预算法》法律责任部分对各级政府
及有关部门违反本法规定开立财政专户
的，责令整改，对负有直接责任的主管
人员和其他直接责任人员追究行政责任。
该法并未对阻碍财政专户清理相关责任
人明确责任追究事项，财政专户清理工
作缺乏法律约束效力。
（二）财政专户开立及清理机制不
健全
一是国库对财政专户开立的职责与
权限不匹配。
《国家金库条例》第十一
条规定：国库的主要权限包含监督财政
存款开户，但根据人民银行内部职责分
工，由支付结算部门行使账户管理职责。
因此，财政专户的开立管理主要由支付
结算部门行使，国库部门只能审核纸质
开户材料的合规性，对于是否为相同性
质重复开户、具体开户个数等信息无从
掌握，造成国库部门对财政专户开立的
职责与权限不匹配，无法实现全面监督。
二是财政子账户游离于监管之外。
《财
政专户管理办法》规定了各类财政专户
允许的开立数量，规定其他性质相同或
相似的资金原则上应在1个财政专户中
分账核算。
这为财政部门在商业银行开
立子账户开了口子，子账户的开立因不
需人民银行核准备案、不纳入全国统一
的账户管理体系而游离于监管之外，是
造成财政专户清理呈现账户数量减少、
资金存量增多的一个原因。
三是地方财
政专户清理机制不健全。
财政专户的清
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理采用地方各级财政部门自行清理并逐级汇总上报清理情况的形式，此过程完全由财政部门单方面组织开展，缺乏监督制衡机制，财政专户的清理虽取得一定效果，但清理缓慢、主动性不强。
（三）人民银行国库系统功能不能完全满足专户资金核算要求
《财政专户管理办法》规定开立财政专户须具备的条件之一为“国库单一账户不能满足资金管理核算要求，需要开立财政专户。
”这一度成为财政部门在商业银行开立财政专户的主要借口，大量财政专户由此而生。
经过多年的发展建设，人民银行国库虽已建立了以“3T”系统为依托的现代化国库服务体系，达到了资金零在途、风险可控制的水平，但距离对财政专项资金明细核算、高效管理还有一段距离，国库系统功能有待进一步丰富完善。
相关建议
（一）夯实财政专户管理的监督制衡机制及法律约束效力
一是利用好《预算法实施条例》修订契机，进一步夯实人民银行国库对财政专户的监管地位，细化人民银行监督财政专户开立、资金收拨、清理及与有关单位共享财政专户信息的权利。
二是废止与新《预算法》《国家金库条例》相背离及有碍人民银行国库行使监督权的相关法规制度，从建立财政部门与人民银行的制衡机制角度，重新修订《财政专户管理办法》。
三是制定《财政专户清理办法》，明确对人民银行国库、
财政部门、商业银行的总体要求、职责
分工及清理财政专户的质量、时间要求，
强化责任管理，对阻碍清理的行为，严
格追究责任。
（二）完善财政专户开立及清理机
制
一是人民银行总行可根据国库履职
需要和监管要求，合理划分国库和支付
结算部门关于财政专户开立的职责分工，
可以取消企业基本存款账户开户许可证
核发、账户管理系统升级为契机，在新
增银行办理企业基本存款账户开立、变
更、撤销、备案功能的同时，增加国库
用户，实现预算单位账户，特别是财政
专户信息在国库和支付结算部门的资源
共享，以系统核准代替纸质材料核准，
严把财政专户开立关。
二是由财政部门
和人民银行共同建立财政专户管理信息
系统，对财政专户开立、变更、撤销及
资金流量进行动态监控，由人民银行、
财政部和商业银行共同对账，谨防专户
资金挪用、延压。
三是由财政部门、人
民银行共同组成财政专户清理小组，对
存量财政专户进行严格核查、集中清理，
坚决取缔违规、重复财政专户和子账户
虚拟管理，实现财政专户总量可控、存
量下降。
（三）提升人民银行国库核算财政
专户资金能力
一是加快国库各系统升级改造，扩
大存储容量，开发应用软件，在国库库
款户下设置财政专户，再在其下设立明
细账户，将原在商业银行核算的专户资
金缴入相对应的国库明细账户中，明细
核算专项资金收支存情况，确保专款专
用。
二是进一步完善TCBS系统核算功
能、TIPS系统缴税（费）功能和TMIS
系统统计功能，为财政专项资金分账核
算提供优质服务，为实现专项收入直接
缴入人民银行国库单一账户、专项支出
直接拨付至最终收款人账户打下基础。
（四）充分利用好国库现金管理这
一有利工具
2006年至今，从中央国库现金管理
试点到地方国库现金管理试点，再到地
方国库现金管理在全国范围内铺开，财
政部门和人民银行已经积累了丰富的国
库现金管理经验。
国库现金管理要求存
款银行在接受国库存款时，必须以面值
超过存款金额的可流通国债现券作为质
押，完全可以保证财政资金安全。
清理
财政专户工作应与国库现金管理紧密结
合，通过对收回的财政专项资金开展国
库现金管理，及时补充市场流动性。
在
开展财政专项资金现金管理时，在各银
行给出的投标利率相同的情况下，可优
先考虑那些财政专户资金退出较多的商
业银行，通过存款形式的转变替代，维
持其资金稳定。
作者单位：中国人民银行牡丹江市中心支行
责任编辑：谭 伟
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