关于促进中小企业发展税收政策研究报告
关于促进中小企业发展相关政策存在问题的研究
关于促进中小企业发展相关政策存在问题的研究1. 引言1.1 背景介绍中小企业在我国经济中扮演着重要的角色，是经济的重要支柱和创新的动力源。
随着经济全球化和科技进步的加快，中小企业面临着日益激烈的竞争和挑战。
为了促进中小企业的健康发展，政府制定了一系列支持政策，包括税收减免、财政支持、人才培训等各种措施。
尽管政府出台了大量中小企业发展政策，但在实际执行过程中仍然存在一些问题和挑战。
一方面，由于政策措施过于零散和零碎，中小企业难以全面获得政策支持，导致政策的有效性和针对性受到质疑；政策的实施和执行过程中存在一些弊端和局限性，影响了政策的有效性和实际效果。
本文旨在研究中小企业发展相关政策存在的问题，并提出相应的政策调整建议，以期为促进中小企业的健康可持续发展提供参考和借鉴。
希望通过本文的研究，能够为我国中小企业发展政策的改进和完善提供一定的参考依据。
1.2 研究目的本文旨在探讨促进中小企业发展相关政策存在的问题，特别关注政策实施中的弊端和局限性。
通过对现有中小企业发展政策的概况进行分析，识别中小企业在发展过程中面临的挑战和困难。
在此基础上，本研究将深入剖析政策存在的问题，包括可能导致政策执行效果不佳的因素，并提出相应的政策调整建议以提升政策的实施效果和效率。
通过对政策存在的问题进行深入研究，旨在为未来中小企业发展政策的制定和调整提供可靠的参考依据，促进中小企业的可持续发展和健康成长。
通过本研究，我们希望能够为政府部门和企业界提供有益的政策建议，推动中小企业领域的发展，为经济社会的进步作出积极贡献。
1.3 研究意义中小企业是我国经济发展的重要组成部分，对促进经济增长、推动就业、优化产业结构等方面起着重要作用。
而中小企业发展政策作为支持和帮助中小企业健康发展的重要手段，对于提升中小企业竞争力、促进经济持续增长具有重要意义。
然而，当前我国中小企业发展政策存在一些问题，包括政策执行不到位、政策缺乏针对性和灵活性、政策影响力不足等。
促进中小企业发展支持政策的汇报
促进中小企业发展支持政策的汇报尊敬的领导：我是XX市中小企业发展局的工作人员，特向您汇报我局近期所采取的促进中小企业发展的支持政策。
中小企业是我市经济发展的重要组成部分，为了推动中小企业的健康发展，我局制定了一系列的政策措施，以提供全方位的支持和帮助。
一、财政支持政策为了解决中小企业融资难的问题，我局设立了专项资金，用于支持中小企业的发展。
具体措施包括：1.设立中小企业发展基金，用于向符合条件的中小企业提供贷款和担保服务，降低融资成本。
2.加大对中小企业的财政补贴力度，鼓励企业进行技术创新和产品升级，提高市场竞争力。
3.设立中小企业创业扶持基金，为初创企业提供启动资金和创业培训支持。
二、税收优惠政策为了减轻中小企业的税收负担，我局出台了一系列税收优惠政策，包括：1.对符合条件的中小企业免征企业所得税，减轻企业经营压力。
2.对中小企业购买新设备和技术设施给予税收抵免，鼓励企业进行技术改造和设备更新。
3.对中小企业的研发费用给予税收优惠，鼓励企业加大科技创新投入。
三、市场准入便利政策为了降低中小企业的市场准入门槛，我局采取了以下措施：1.简化中小企业注册登记手续，提供一站式服务，缩短企业注册时间。
2.对中小企业提供市场准入咨询和法律援助服务，帮助企业了解市场规则和法律法规。
3.加强对中小企业的知识产权保护，维护企业的合法权益。
四、人才培养支持政策为了解决中小企业人才短缺的问题，我局采取了以下措施：1.设立中小企业人才培养基金，用于支持中小企业的人才培训和引进工作。
2.与高校合作，开展中小企业人才培养项目，培养适应企业需求的专业人才。
3.鼓励中小企业与高校、科研机构合作，共同开展科技创新项目，提高企业的技术水平。
五、创业环境改善政策为了改善中小企业的创业环境，我局采取了以下措施：1.优化创业服务平台，提供一站式创业服务，帮助企业解决创业过程中的问题。
2.加强对中小企业的政策宣传和培训，提高企业的创业意识和管理水平。
税收促进小微企业发展问题研究
税收促进小微企业发展问题研究引言小微企业是民营企业的重要类型之一，在市场经济中承担最为基础的就业分流、经济流动性的功能。
尤其是在农村振兴中，小微企业承担了剩余劳动力安置的重要责任，大规模的农业剩余劳动力进入到城镇必然会引发工商业的发展困境①。
根据国家统计局的相关数据，小微企业平均提供8个工作岗位，即便个体工商户也能容纳3人。
在2019年年末统计局显示农村贫困人口已经缩减为551万人，进入到2020年贫困人口已经清零，实现了全面小康。
其中小微企业起到了重要的作用。
目前在市场端小微企业的经营仍然面临较大的困难，如成本高、持续弱、创新性弱、融资困难、转型困难等。
因此，在市场端应当发挥宏观调控的作用，重点减轻小微企业的经营压力，陆续针对税收政策进行调整，解决小微企业的生存环境，突出宏观调控手段的作用，减轻小微企业的发展压力，提高抗风险的能力。
当然在复杂的市场环境中，税收政策仍然存在滞后性，仍有诸多问题需要解决，因此研究税收促进小微企业的发展对于促进国家经济健康发展较为重要。
一、小微企业的概念和划型标准(一)小微企业的概念从我国经济发展的视角看小微企业主要是从规模上进行划分，通常认定的小微企业是无法形成规模化生产和经营的各类型企业的总称，目前从界定看规模是衡量企业类型的重要标准。
我国经济体系中，个体工商户也被认定为小微企业，主要是其数量大且就业人数众多，因此被划定为小微企业，因此我国的小微企业包括非规模化企业以及个体工商户。
(二)税法上关于小微企业的认定企业所得税法及其实施条例中，小微企业指的是符合税法规定条件的特定企业，主要是从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产额不超过5 000万元等三个条件的企业。
二、促进小微企业发展的税收理论分析(一)税收激励理论税收激励理论是从激励视角阐述税收应对企业的生产、消费、投资等经济活动阐述激励作用。
假设按照微观经济学理论市场竞争由市场内部供求关系决定竞争，不征税的情况下获得平衡。
中小企业税收优惠政策研究
中小企业税收优惠政策研究近年来，中国经济持续发展，中小企业在国民经济中扮演着越来越重要的角色。
为促进中小企业健康发展，中国政府出台了一系列税收优惠政策，旨在降低中小企业经营成本，增强企业创新能力和竞争力。
本文将从中小企业税收优惠政策的实施目的、政策内容、评价效果等方面进行探讨。
一、实施目的中小企业作为国民经济的中坚力量，其发展对于整个经济的长期稳定发展起到了至关重要的作用。
为了积极促进中小企业的发展，我国自上世纪80年代开始，陆续出台了一系列中小企业优惠政策。
税收优惠政策则是其中的重要内容之一。
中小企业在经济发展中面临着多种困难和问题，比如融资难、成本高、创新能力不足等，而税负的高低则是影响中小企业发展的重要因素之一。
因此，税收优惠政策就是为了减轻中小企业的税负负担，降低中小企业的经营风险，同时鼓励企业创新和发展，加快中小企业的技术升级和转型升级。
二、政策内容中小企业税收优惠政策的内容丰富多样，主要包括以下几个方面：1、企业所得税优惠政策。
这是中小企业税收优惠政策中的重点，主要包括增值税小规模纳税人、技术创新型中小企业、高新技术企业、小型微利企业等享受企业所得税减免或优惠税率的政策。
2、农民专业合作社所得税优惠政策。
这些政策主要面向农村中小企业，旨在通过减税降费、促进农村产业转型升级、鼓励社会资本进入农村等方式，推进农村产业发展。
3、税前扣除政策。
中小企业可按照规定的范围和标准，通过税前扣除来减轻企业的经济负担；4、免税额度政策。
中小企业在购置固定资产或者职工培训等方面，享有一定的免税额度，减轻企业成本负担；5、授权委托和技术转让方面优惠政策等。
三、评价效果中小企业税收优惠政策的出台，对于加强中小企业创新能力、促进企业技术转型、提升企业竞争力、改善社会就业等方面都有积极意义。
首先，税收优惠政策有效减轻了中小企业的税负，降低了企业经营成本，促进了企业健康发展。
同时，中小企业通过享受税收优惠政策加强了自身的研发能力和技术创新能力，提高了企业核心竞争力。
促进我国中小型企业发展的税收政策研究
686经过了二十多年的改革开放,我国中小型企业在促进经济增长、出口创汇、技术创新、增加就业岗位等方面起着越来越重要的作用，已日益成为我国经济发展的重要组成部分。
据统计，目前全国工商注册的中小型企业已超过了1000万家，占全部注册登记企业总数的99%，中小型企业实现的工业总产值、销售收入、实现利润分别占全国工业总产值、销售收入、实现利润的60%、57%和40%左右，中小型企业还安置了大约75%的职工就业，每年我国工业新增产值的75%、出口总额的60%以上都来自中小型企业。
由以上资料可知，中小型企业在我国国民经济中的地位和作用越来越重要。
中小企业的迅速发展，与我国对中小企业的税收政策扶持密切相关。
当然，中小型企业的发展也受到了一些因素的制约。
这些因素概括起来，有两种，一种是自身因素，另一种是外部因素。
自身因素有：企业总体规模小、流动资金少、经营风险大、融资困难，缺乏竞争力，很难和大型企业相抗衡；外部因素有：加入了W TO 后，市场竞争更趋激烈，我国政府在税收、融资、财政政策制定与实施方面与经济发展进程相比明显滞后，在一定程度上制约了中小型企业的快速发展。
中小型企业税收政策的现状现行税制中，专为中小型企业制定的税收优惠政策并不多，有关的中小型企业税收政策只是从承受对象看主要涉及中小企业，如企业所得税政策、福利企业政策、乡镇企业政策、新办企业政策、技术企业政策、贫困地区政策、鼓励综合利用的政策、支持中小型企业发展的政策、促进再就业的政策。
主要的优惠政策包括以下几个方面：、企业所得税方面：（）对年利润在3万元以下的企业，执行8%的税率；对年利润在3万元以上10万元以下的企业，执行27%的税率。
（2）国务院批准的在高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。
（3）新创办的软件企业经认定后，可从获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
促进小微型企业发展的税收政策研究
鞍 山师 范学院 商 学院 吴桂 梅 林 煜
［ 摘 要］ ， Ｊ 、 微型企业有其 自身的特 点和 弱点， 在我 国得 到迅速发展 和壮大 ， 其作用不 可替代 。在 经济快速增 长的大背景 下其发展也 面临着一定的困难 ， 现行税收政策存在许 多问题 ， 建议政府制定 出规范、 科 学、 合 理的税 收政 策， 以减轻其税收 负担。
一
负转嫁 、 完成税收任务 和地方财政 的考 虑 ， 随意扩大核 定征收范 围， 使 小微 型企业在竞争 中处于不利地位 。同时对小微型企业来 说 ， 税 弱费 强 的现 象依然存在 ， 有“ 头税轻 、 二 费重 、 三费 四费无底 洞” 的说法 。各 种名 目的集资 、 摊派、 罚款 、 乱收 费现象频频发生 ， 由强制转 向协商 ， 由 公 开变为 隐蔽 ， 由直接变 为间接 ， 化无偿 的行政职 能为有偿 的行政 服 务， 使小微型企业敢怒而不敢言。 三、 促进小微型企业发展的税收政策 （ 一） 规范税收制度 ， 使税收政策规范化 、 法制化 对促进小微 型企业 发展 的有关税 收制度的建立和政策的制定一直 以来受到党 和 国家领 导人 的高 度重视 ， “ 中新 网２ ０ １ １ 年 ｌ ０ 月１ ２日电 ， 据中国政府 网消息 国务 院总理温家宝 １ ２ 日主持 召开 国务院常务会议 ， 研 究确定支持小型和微型企业发展的金融 、 财税政策措施。会议指 出， 提高小型微型企业增值税和营业税起征点 。将小型微利企业减半征收 企业所得税政策 ， 延 长至 ２ ０ １ ５ 年底并扩大范 围。 ” 为实现政府的政策 目 标， 我国应针对不同性质 、 不 同行业 、 不 同类型 的小微型企业 ， 建立有利 于促进小微型企业发展的完善的税收制度 ， 制定相应 的税收政策 ， 并且 充分考虑到政策前瞻性 、 稳定性和连续性 。规范小微型企业 的概念 ， 使 政策的执行与适用更 透明 、 更具有针对性 。 （ 二） 制定针对性 强 、 范围广 、 多样性 的税 收优惠政策 从税收优惠政策可 以看 出政府政策 目标 的导 向。国家通过立法 的 形式制定税收优惠政策 ， 表 明国家实行相应政策 的严肃性 ， 有利 于政 策 目 标 的实现。 因此我 国应 结合本 国实 际 ， 制定有利 于小 微型企业发 展 的税收优惠政策 。具体为 ： 建立统一 的税收优 惠政策体 系 ， 改变 因经济 成分不 同而享受不 同的税收优惠政策 的情况 。对小微 型企业在税 基 、 税前扣 除和税率方 面在缴纳企业所得税 时与大企业基本 一致 的基础上 给予 相应的照顾和扶 持。 同时为促进 生态文 明的建设 ， 有利于创建 资 源节约 型、 环境友好 型社会 ， 对 以利 用“ 三废 ” 为主要原 料的环保型小微 型企业 ， 除执行 国家一般 的减 免税规定 外 ， 还应 增加一定年度的减免税 优 惠， 以引导小微型企业 的投资发展方向。 （ 三） 严格征收管理 ， 依法行政 对小微 型企业 的税 收征收管理更应体 现支持 、 扶持的力度 ， 严格控 制核定征收范 围 ， 严格按照法定程 序 ， 不能人 为约定 ， 随意进行 。特别 要 根据小微型企业 所处的不 同时期 ， 公平客观 、 实事求是 、 精 准科学地 核定应 纳税 额。税 务行政人员要 增强服务意识 ， 认真履行职责 ， 建立管 理辅导 中心负 责小微型企业 的税 收服务 、 税 收辅 导 、 相关会计处 理 、 建 账和纳税 申报 的工作 。根据小 微型企业 的特 点 ， 适当简化税务 登记和 纳税 申报的程序 ， 降低小微型企业的纳税成本 。税务机关应税费分 明， 不能以费代税 ， 一方面加重小微型企业 的负担 ， 另一方面使地方财政遭
促进我国中小企业发展的税收政策研究
财会研究53促进我国中小企业发展的税收政策研究晁芙蓉（河南南阳南阳市邮政局473004）摘要：目前我国中小企业发展面临着融资难、人才欠缺、税收支持力度不足等许多问题。
然而我国现行税收政策对中小企业的倾斜不够，专门针对中小企业的税收政策或税收优惠政策太少，没有形成一个较为完整的体系。
本文主要就我国现行税收政策在促进中小企业发展方面存在的不足进行分析，从税收优惠政策、税收征收管理的角度提出了进一步调整和完善促进中小企业发展的税收政策的具体建议。
关键词：中小企业税收优惠增值税企业所得税在我国国民经济发展中，中小企业起着非常重要的作用，可以说，没有中小企业持续快速的发展，就没有国民经济持续快速协调的发展。
但是，目前我国中小企业发展面临着融资难度大、社会负担重、政策支持力度小及其自身缺陷等问题，使中小企业的发展受到了严重的制约。
这就决定了政府必须建立健全相关的优惠政策对中小企业加以扶持，尤其是税收优惠政策。
一、我国现行中小企业税收政策存在的问题1．现行所得税税制对中小企业发展的限制新出台的企业所得税在很大程度上解决了中小企业在税收方面受到的歧视问题，统一了内外两套税法，并将企业所得税税率定为25%，降低了8个百分点，同时对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，大大减轻了中小企业的税收负担。
但是，现行企业所得税对中小企业的税收优惠仍不够彻底，这主要体现在以下几个方面：（1）不利于鼓励中小企业创业投资在英国，为了鼓励投资者创办中小企业，规定凡投资创办中小企业者，其投资额的60%可以免税，每年免税的最高投资限额达到4万英磅。
韩国政府对新创办的中小企业所得税实行“免三减二”（开始三年免税，其后两年减半征收）的税收优惠政策，我国现行企业所得税优惠政策大部分是针对已创办的中小企业，缺乏支持创办新的中小企业的税收优惠政策。
（2）不利于支持中小企业融资中小企业要发展，资金是第一个需要解决的问题，如果仅仅依靠中小企业自身的税后净利，中小企业的发展进度必然缓慢。
促进我国中小企业发展的税收政策研究
促进我国中小企业发展的税收政策研究随着时代的发展和全球化的趋势，中小企业在中国的重要性日益凸显。
中小企业是我国经济增长的重要引擎，同时也是就业岗位的重要来源。
然而，由于中小企业面临着融资困难、市场竞争激烈、技术陈旧等问题，其发展受到了很大的挑战。
因此，如何促进中小企业的发展成为了一项重要的任务。
税收政策作为国家宏观调控的重要手段，可以通过减免税、免税、弥补税等措施来支持中小企业的投资和发展。
本文就税收政策如何促进我国中小企业发展进行探讨。
（一）营业税、增值税等减免政策营业税、增值税是我国最为普遍的税种，减免政策可以对中小企业进行有效支持。
2009年3月，财政部、国家税务总局联合下发了《关于在有些地方实行小微企业营改增试点政策的通知》。
该政策针对当时国内中小企业的财务状况，对销售额不超过100万元及以下的小微企业允许缴纳营业税。
2012年，营改增试验全面开始，企业所需缴纳的增值税税率也是根据企业销售额的大小进行差异化。
此外，针对农村合作社、个体工商户、小微企业等纳税人，财政部、国家税务总局曾多次下发通知，对其给予免征增值税、营业税等优惠政策。
（二）所得税优惠政策所得税是企业所得利润的税种，税率较高。
为鼓励中小企业的发展，国家从1998年开始就陆续出台了多项所得税优惠政策。
例如，对于小型微利企业，根据其利润水平，可以实行适当的所得税优惠，从而降低企业的负担。
2015年，国家再次提出了对燃料车辆取得费用的增加抵扣比例政策，这项政策极大地鼓励了中小企业购买燃油车辆。
（三）降低中小企业社保缴费负担社会保障缴费是企业的一项基本开支，对于规模小、收入低、利润较低的中小企业来说，承担社保缴费压力较大。
国家多次出台政策降低中小企业的社保缴费负担，例如，2019年《国务院关于深化企业社会保险费率降低工作的意见》明确，各类企业参保职工人数不足10人的，可自愿参加工伤保险和生育保险，而不必参加失业保险和基本养老保险。
（四）促进创新孵化的税收政策科技创新是国家战略的重要组成部分，而我国中小企业在科技创新方面，创新能力相对较低。
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关于促进中小企业发展税收政策研究
报告
关于促进中小企业发展的税收政策研究
海盐县国家税务局吴智文
【摘要】本文针对当前中小企业面临的发展困境，结合现行中小企业相关税收政策存在问题的分析探讨,在总结借鉴国际经验的基础上提出了发挥税制调节和政策导向作用促进中小企业加快发展的具体建议和措施。
【关键词】中小企业、发展、减税、政策
中小企业是中国国民经济和社会发展的重要力量，促进中小企业发展，是保持国民经济平稳较快发展的重要基础，是关系民生和社会稳定的重大战略任务。
中国改革开放以来，中小企业不但是国民经济发展的重要推手，而且在缓解社会就业压力、为社会化大生产提供必须的协作服务、创新技术、带动中小城镇建设等方面发挥了独特作用。
可是，由于当前中小企业存在着融资不易、税负偏高、政策支持力度小及其自身缺陷等问题，中小企业的发展受到严重制约，本文拟就如何进一步完善税制，更好促进中小企业发展谈几点浅见。
一、当前中小企业面临的发展困境
当前国际国内经济形势错综复杂,中小企业由于受到体制性障碍和自身发展瓶颈因素的综合影响，其面临着许多亟需解决的困难。
1、宏观经济运行形势趋紧。
受国际金融危机影响，外部市场萎缩，国际贸易保护主义抬头，近来外贸出口形势虽有好转但前景仍不容乐观，特别是企业盈利下滑明显，这对江浙一带沿海地区出口依存度较高的中小企业影响尤为突出，再加上国内原材料价格持续上涨、劳动力成本上升、节能环保要求提高以及人民币升值等多重因素的影响，经济结构调整压力更多集中在劳动密集型的中小企业上。
2、企业融资渠道狭窄。
中小企业由于资本少、规模小，兼之市场竞争力差，具有较高的倒闭或歇业率特征，资金链易断裂，信贷融资风险高。
同时，国内结构性通胀苗头初显，国家银根有收紧趋势，中小企业易受银行政策影响，受银行控制贷款冲击比较大，给自身发展带来许多不确定因素。
3、企业税费负担偏重。
全国税收资料调查显示，中国中小企业利润总额比上年同期下降了20.68%。
虽然当年中国中小企业总体税负为 3.81%，比企业集团的7.44%税负低了 3.63个百分点。
可是，中小企业增值税已缴税负仅低于企业集团0.44个百分点。
由此可见，相对偏重的税收再加上各种收费不但增加了企业的负担，而且降低了企业的投资盈利能力，使得很多中小企业常年处于微利状态，没有更多财力投入到技术改造和扩大再生产中去，很大程度上制约了企业的发展。
4、企业增长方式较为粗放，产业层次相对偏低。
中小企业技术装备和生产工艺相对落后，增长主要靠劳动力和资源的大量投
入，大多为高能耗、低效益的企业。
同时，有相当比例的中小企业对研发工作重视不够，企业生产的产品档次不高，生产规模也小，市场竞争能力较弱。
二、现行中小企业相关税收政策存在问题分析
中国当前针对中小企业的税收优惠政策散见于单个税种的规定中，没有形成系统性制度，且大部分以补充规定或通知的形式发布，多表现为临时性举措，影响了优惠政策的实际效果。
从总体上看，国家税收扶持政策向大企业、国有企业倾斜的状况并未有实质性的改变。
1、相关税制仍不完善。
虽然近年来为促进中小企业的发展，中国对税制进行了较大的改革，可是考虑到中小企业自身的弱点，相关的税制尚不完善。
主要表现在：一方面，增值税的起征点依然偏低。
现行增值税起征点规定，销售货物的为月销售额～5000元，销售应税劳务的为月销售额1500～3000元，按次纳税的为每次(日>销售额150～200元。
据此规定，仅就一般毛利率为15%左右商业零售来说，毛利仅为300～750元时即达到起征点，这显然不合理。
对利润率微薄的个体工商户来说，当前较低的增值税起征点标准不利于其初期积累。
现行税法对小规模纳税人的规定，既不允许抵扣进项税额，也不得领购增值税专用发票，严重影响了相当一部分中小企业的正常经营。
虽然增值税转型改革降低了一般纳税人认定标准，原工业和商业小规模纳税人销售额标准分别从100万元和180万元降为50万元和80万元，但部分
纯加工类小规模纳税人被认定为一般纳税人后，由于进项税额少，造成其税负陡然提升而不堪重负。
另一方面，企业所得税税前扣除不尽合理。
按现行企业所得税法规定，企业的利息费用扣除不能高于一般国有金融机构贷款利率水平。
而在现实中很多中小企业相较于大企业而言较难获得贷款，一般民间融资较多，由于超过部分的利息费用不得税前扣除，需在企业所得税税后列支，因此，中小企业承担着更高的生产经营成本，这些都抑制了中小企业的发展。
同时，中国现行企业所得税制度不利于鼓励中小企业前期发展。
针对中小企业创办前期费用支出可能较多的情况，中国原企业所得税暂行条例对新办企业按产业政策给予了一定减免税照顾,而现行企业所得税法则取消了对新办企业的减免税,相应缺乏支持中小企业创办的相关优惠措施。
另外，中国在降低中小企业投资风险、鼓励引导就业等方面的税收优惠政策也较为缺失。
2、税收优惠政策效率不高。
<1）增值税方面： 1月1日起实施的增值税转型政策，扩大了进项税抵扣范围，达到了鼓励企业加大生产投入，加快设备更新的效果。
配套措施中还将小规模纳税人的征收率统一降低为3%，为中小企业提供了一个更加有利的发展环境。
但企业特别是中小企业的投资，还要受到自有资本积累、市场环境和企业规划等多方面因素影响，而且新设立企业如果处于基建投资期，未产生销售，也不能马上享受到转型政策的优惠。
同时，基于税制设计上的差异，一般纳税人只对进销项抵
扣后的差额缴税，增值额多则多征，无增值额则不征；小规模纳税人不论增值额多少均按照销售额的固定比例缴纳增值税，由于缺少抵扣链条，盈利能力较差的中小企业则相对税负偏重。
<2）企业所得税方面：应当说，新《企业所得税法》对中小企业减负产生了积极影响，20%、15%两档优惠税率的规定改变了过去以地域标准限制税收优惠的做法，使大量科技型中小企业受益。
然而，现行企业所得税法中针对中小企业的税收优惠政策实施效应并不强。
一是缺乏对中小企业投融资的税收政策引导。
中国当前并未采用国际上对中小企业普遍采用再投资退税等税收优惠政策，这在一定程度上制约了中小企业投资扩张的积极性。
二是在5年的过渡期内，仍存在着外资企业和国营大型企业享受优惠待遇多的现象，民营中小企业税后利润与个人所得税重复课税的问题尚未解决。
三是税收优惠力度小，时效短。
例如去年国务院发布了《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》，规定1月1日至 12月31日对年应纳税所得额低于3万元<含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。
从《意见》表述来看，税收优惠只覆盖了经营规模
和盈利能力很小的企业，而非所有中小企业1；税收优惠时间也过短，税收减免的执行期仅限于，并不利于促进中小企业长期发展。
四是有些税收优惠可操作性较差。
例如新《企业所得税法》规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用税前可享受加计扣除。
可是，企业所申请的工程是否属新产品、新技术、新工艺实际界定较难。
相关材料的领用、费用的支出、人员的工资是否确实用于研究开发，费用归集审核不易，在实际政策执行中也很难把握。
3、中小企业税收遵从成本较高。
中国现行税制较为复杂，在税收法律法规的制定环节，许多税法条文原则性规定比较多，因此，现实征管中存在的问题要采取通知方式进行后续具体规定，正是这些规定在一定程度上造成了税务条文的繁琐,从而影响了企业对税法的准确把握。
由于企业必须花费一定的信息收集和筹划费用来确定相应法规或税收规定的适用,决定企业应该采取何种方式更好遵从。
因此,以纳税人的税收遵从成本与其营业额相较而言,中小企业的遵从成本负担要明显高于大型企业。
同时，由于中小企业量多面广且逃税避税问题相对比较严重,税务机关对中小企业
1根据 1月1日开始执行的《企业所得税法实施条例》规定，小型微利企业是指年度应纳税所得额不超过30万元的工业企业和其它企业。
而《意见》明确指出，享有税收减免的是“年应纳税所得额低于3万元<含3万元）的小型微利企业”。