十三五时期财税改革基本思路与主要内容
社会主义市场经济概论简答题及答案
1、什么是资源配置及资源的配置方式？答：资源配置指由资源的稀缺性引发的三大问题，被称为资源的配置问题，即：生产什么，怎样生产，为谁生产。
资源的配置方式主要有两种：计划配置方式及市场配置方式。
计划配置方式是计划经济体制中占主体地位的资源配置方式，他通过计划机制的作用过程实现资源的配置。
市场配置通过市场、市场机制配置资源的经济形式。
市场经济体制是指以市场方式配置资源的经济体制，他通过市场机制来解决生产什么、如何生产、如何分配这三大基本问题。
2、比较计划配置方式与市场配置方式。
答计划配置方式是计划经济体制中占主体地位的资源配置方式，它通过计划机制的作用过程实现资源的配置。
资源配置的决策者是中央计划机构，配置的手段是以行政指令形式层层下达的计划指标，产品稀缺程度的显示信号是计划平衡决算的差额或缺口。
为了保证资源的计划配置的实行，必须建立全国统一的银行、供销、劳动工资、投资、物资、统计、商业、技改、福利、医疗等机构。
它的优点是可以集中资源发展国民经济急需项目，完成总体战略；有利于迅速实现国民经济的恢复，并在国民经济粗放经营阶段有利于国民经济发展；在人民生活水平较低时，有利于解决群众温饱问题。
它的缺点是：1、信息问题，难以及时把握市场信息；2、动力问题；3、失衡问题，经济过程中失衡得不到及时调整；4、配置成本问题，暨成本较高，经济效益下降；5、条块分割和政企不分问题，降低效率。
市场配置是指通过市场、市场机制配置资源的经济形式。
市场经济体制是指以市场方式配置资源的经济体制。
他通过市场机制来解决生产什么、如何生产、如何分配这三大基本问题。
市场配置方式有三大特征：(1)决策的分散化；(2)资源流动和生产结构及规模的市场化；(3)资源和产品的分配竞争化(资源所有者收入的多少由要素的供求决定)。
但也有其局限：3、简述价格机制及其作用。
价格机制是指价格变化同商品或资源的供求之间的有机联系。
价格机制有四大作用：第一，传递信息功能。
财政局“十三五”工作规划
财政局“十三五”工作规划一、“十三五”时期财政工作总体指导思想“十三五”期间，是我县加快转变经济发展方式、推动经济转型升级的关键阶段,也是迈向基本实现现代化的攻坚时期。
全县财政工作的指导思想是：全面贯彻党的十八大、十八届四中全会精神，认真落实县委、县政府工作会议精神，紧扣主题主线，充分发挥财政政策杠杆作用，调整优化支出结构，坚持“稳中求进、改革创新、依法理财、厉行节约”总基调，积极支持“稳增长、调结构、惠民生、促和谐”，为加快推进“一主四辅”建设、实现全县“十三五”各项目标提供物质基础和体制保障。
二、“十三五”时期财政改革发展的主要任务（一）基本思路按照“十三五”财政工作的指导思想，将紧紧围绕“一、二、三、四、五”，做好财政各项工作。
坚持一个理念：坚持依法理财理念，建立与公共财政体制相适应的财政法律制度体系；把握两个实质：做大财政蛋糕，做实支出管理；突出三个重点：重点加快完善公共财政体制、重点推进城乡统筹发展、重点落实保障民生政策；实现四个突破：在强化财源培植、支持经济发展、深化财政改革、加强队伍建设四个方面实现新突破；打造五型财政：努力建设法治财政、民生财政、发展财政、绩效财政、阳光财政。
（二）工作目标1、财政收入目标：随着经济全球化趋势进一步加深，国内社会主义市场经济体制更加完善，社会、政治更加稳定，我县融入南京都市圈步伐进一步加快，全县“一主四辅”建设有序推进，“十二五”期间实施的一批重大项目将在“十三五”期间全面投入运营，必将有力拉动未来五年经济增长。
在看到各项发展有利条件的同时也应看到，未来的五年将面临诸多挑战。
财政增收压力增大，经济结构不尽合理、经济内涵性增长不足、企业自主创新能力不强，财政自我调控、保障能力比较脆弱。
随着“三农”、社会保障、教育、公共卫生、生态环保等方面的政策支出需求加大，财力供求矛盾越来越突出，将在一段相当长的时期内继续存在。
预计未来五年全县财政收入平稳较快、高质量增长将面临较大困难。
财税金融体制改革内容总结
财税金融体制改革内容总结新华社北京１２月１１日电党的十七大报告要求深化财税、金融等体制改革，完善宏观调控体系。
这是在新世纪新阶段形成落实科学发展观的体制机制的重要内容。
在这方面，我进行了以下总结。
第一，要深化财税改革，建立和健全有利于促进科学发展和社会和谐、推动科技进步、节约能源资源、保护生态环境的财税体制。
要围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区建设，完善公共财政体系，实现财政体系从经济建设型向公共服务型转变。
主要内容包括：深化预算制度改革，强化预算管理和监督。
要逐步做到把政府收入（包括地方政府土地收入和各类基金、收费）统统纳入预算管理，接受人大和社会各方面的监督。
健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，加快形成统一规范透明的财政转移支付制度。
在保持现行财政体制框架总体稳定的基础上，积极探索政府间支出责任界定，为建立事权与财力相匹配的财政体制奠定基础。
完善中央与地方税收分配比例，适当提高中央财政收入比重，增强中央政府宏观调控能力。
加大中央对地方财政转移支付力度，提高一般性转移支付规模和比例，促进地区间财力均衡。
各级政府都要加大公共服务领域投入，改善民生，逐渐做到在义务教育、公共卫生与基本医疗服务、基本社会保障、公共就业服务、饮用水安全、公路与公共交通、环境保护、廉租房供应、治安、法治环境等方面的基本公共服务均等化。
财政税收政策如出口退税政策等要促进经济发展方式转变和资源节约型、环境友好型社会建设。
完善省以下财政体制，不断提高转移支付的有效性，增强基层政府提供公共服务能力。
减少管理层级，在有条件的地区推进省直管县、乡财县管等管理方式。
探索实行县级政府最低财力保障制度，做到保底。
完善地方税收体系，清理、规范非税收入，取消不合理的收费项目，将收入稳定、具有税收性质的收费纳入“费改税”范围，增强税收收入在地方财政收入中的地位。
开征物业税，充实基层财力；调整资源税，增加地方税收。
第二，要推进金融体制改革，发展各类金融市场，形成多种所有制和多种经营形式、结构合理、功能完善、高效安全的现代金融体系。
“十四五”时期我国税制改革方略
“十四五”时期我国税制改革方略作者：冯俏彬来源：《中国经济报告》2021年第05期提要：经过近年来的减税降费，我国财政税收运行呈现出一些新的特征。
对这些特征的准确把握和研判，是确定今后一个时期税制改革方向与重点的基础。
今后一个时期，在保持现阶段流转税、所得税双主体税制基本稳定基础上，要通过改革，不断优化税制结构，更好发挥税收功能作用。
十三五”时期，我国将税制改革与减税降费相结合，通过制度性安排与阶段性政策并举、普惠性减税与结构性减税并举，累计新增减税降费共计7.6万亿元左右，为顶住经济下行压力、夺取抗疫和恢复经济的“双胜利”做出了巨大贡献。
同时也要看到，新一轮国际税改协议的达成，以及国内加快构建新发展格局、如期实现“双碳”目标、促进共同富裕等重大任务的确立，对“十四五”时期深化税收制度改革提出了新要求。
经过近年来的减税降费，我国财政税收运行呈现出一些新的特征。
对这些特征的准确把握和研判，是确定今后一个时期税制改革方向与重点的基础。
从总量看，以税收收入计算的小口径宏观税负下降较快，但以政府收入计算的广义宏观税负仍然高位运行。
2020年，我国以税收收入计算的小口径宏观税负为15.19%，较2016年下降了2.28个百分点，是2005年以来的新低。
但与此同时，以政府收入计算的广义宏观税负仍然保持在32.71%，仅较2016年下降0.96个百分点。
其中的含义是：尽管税收下降明显，但政府的总收入并没有明显下降。
从结构看，有三个值得注意的方面。
一是直接税与间接税的结构没有太大变化，但间接税上升速度快于直接税。
一般认为，在我国现行稅制下，企业所得税、个人所得税、房产税大体上代表了直接税，增值税、消费税则大体代表间接税。
2020年，在全部税收收入中，直接税和间接税的比重分别为32.94%和44.60%，与2016年的31.57%和39.07%相比，间接税占比提高近5个百分点。
二是税收收入占比下降，非税收收入占比上升。
“十三五”规划建议解读之发展目标、指导思想及战略重点
“十三五”规划建议解读之发展目标、指导思想及战略重点王小广国家行政学院决策咨询部副主任、研究员各位学员好！现在由我来给大家讲讲“十三五”的规划的基本思路以及总体情况，题目为“新理念、新战略”，战略即思路，副标题是“十三五规划的总体思路解读”。
这一部分分三个方面内容：第一，“十三五”的发展目标和指导思想、原则，对于所追求的目标的定位和内涵是很重要的；第二，“十三五”的新理念是一个最大的创新点，将理念作为一体主线，发展理念创新，最大的创新点和几个新亮点；第三，五大发展战略与重点。
前面讲的是发展目标、指导思想，第二点是新理念，第三点是五大发展战略的主要作用及重点。
一、“十三五”的发展目标和指导思想（一）“十三五”的发展总目标第一，发展目标与指导思想。
“十三五”规划的目标是在“十一五”、“十二五”的基础上，是前期对2020年一百年的全面建设小康的目标基础上制定的，所以它与过去的增长率的变化、全面建成小康社会的这么一个发展要求，十八大时又提出了“更好更快”，现在是“更好”，强调质量效益，在平衡性、协调性和可持续增强情况下的翻两番，这是十八大的说法。
现在在“十三五”规划的节点上，我们对于2020年有一个什么样的目标期望，十年间，同样还是翻一番，在平衡性、包容性和可持续性明显提高基础上的翻番。
平衡性、可持续性没有变，包容性变了，叫“包容性”不叫“协调性”，有一个发展是协调发展，经细细的研究以后，“包容性”比“协调性”广，包容性=协调性+共享性，这是包容发展。
所以，这个目标时至今日，因为处在新常态，速度没有提高，维持在减速，只能维持在中高速，那我们的质量目标和内涵要求更高，所以以“包容性”来替代“协调性”，这是一个变化。
总体的目标是新一届政府这三年来提出来的双中高目标，这是今年政府工作报告里，将它作为一个既有速度又有质量效益的双中高目标，中高速+中高端，这都写在建议里边了。
当然，具体的GDP，在五中全会召开之前，我就接受很多采访，到底是6%、6.5%、7%、6%—7%，这都不重要，十年翻一番，未来几年是6.5%左右。
深化财税体制改革实施方案
深化财税体制改革实施方案一、改革的目标与原则（一）明确目标深化财税体制改革的总体目标是建立现代财政制度，实现财政的可持续发展。
具体而言，要构建科学合理的预算管理制度，形成规范透明的税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度，提高财政资金的配置效率和使用效益，增强财政对经济社会发展的支撑和保障能力。
（二）遵循原则1、立足国情充分考虑我国的政治、经济、社会等实际情况，结合历史经验和现实需求，制定符合我国特色的改革方案。
2、统筹兼顾处理好政府与市场、中央与地方、当前与长远等关系，实现整体协调推进。
3、公平效率在保障公平的基础上，注重提高财政资金的使用效率，促进经济的高效发展。
4、法治规范坚持依法改革，强化制度建设，确保改革在法治轨道上进行。
二、预算管理制度改革（一）完善政府预算体系将政府的各项收支全部纳入预算管理，建立健全一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算相互衔接的全口径预算体系。
加强预算之间的统筹协调，避免资金的重复安排和闲置浪费。
（二）推进预算公开透明加大预算公开力度，扩大公开范围，细化公开内容。
除涉密信息外，政府预决算、部门预决算以及“三公”经费预决算都应向社会公开，接受公众监督。
（三）加强预算执行管理强化预算约束，严格控制预算调整和追加。
建立预算执行动态监控机制，提高预算执行的及时性和均衡性。
（四）推行中期财政规划管理根据经济社会发展规划和宏观调控要求，研究编制三年滚动财政规划，增强财政政策的前瞻性和可持续性。
三、税收制度改革（一）推进增值税改革完善增值税制度，进一步优化税率结构，简并税率档次，降低企业税负。
扩大增值税抵扣范围，规范进项税额抵扣政策。
（二）加快消费税改革调整消费税征收范围，优化税率结构，将部分高耗能、高污染产品和高档消费品纳入征收范围，引导消费行为，促进节能环保和社会公平。
（三）推进资源税改革扩大资源税征收范围，从价计征改革覆盖更多资源品目，促进资源节约和合理开发利用。
“十三五”深化税制改革推动经济高质量发展追溯
■o—--------纵横论税t.i pgp；S>ij f i r S S^一，近年来，为了丨冒連焱国绿渰保持中高^增长、迈髙中高端水平,党中央、国务院实施了一系列重大政策_措,其中税 制改革和减税政策就是一个重要的方面:而税收制度的建立、巩固和加强，更是我国促进经济社会发展稳定的重要因 素。
自“十三五”规划实施以来，我国社会主义市场经济的健 康有序发展，离不开每一次税收制度改革的精准定位。
税收 制度改革的不断深化，有效推动了财税体制改革和国家治理 能力现代化，所取得的重大进展，一步步推动我国经济在实 现高质董发展征程中不断创造出新的辉煌。
―、中央为“十三五”时期税制改革方向定位2013年11月12日，由中国共产党第十八届中央委员会 第三次全体会议通过的《中共中央关于全面深化改革若干重 大问题的决定》（以下简称《决定》），将“稳定税负”作为我国 建立现代财政制度、发挥中央和地方两个积极性的改革重 点。
稳定税负是指保持政府收人在国民经济收入分配中的 比例稳定，不允许税负水平上升过快，也不允许税收收入出 现大幅度减少：虽然全面减税是促进未来中国经济企稳向 好的有力手段，世界范围内的减税浪潮也开始蔓延，但是面 对经济下行压力，政府在稳定经济增长、促进充分就业、发挥 宏观调控职能中的作用愈发重要，财政支出压力持续增大。
因此，减税政策必须与减支相结合,这又与政府职能转变、缩 减编制等问题紧密相关。
所以，在财税体制改革和国家治理 能力现代化等关键因素上，主要体现于以下几个方面。
1.税制改革要服务于现代财政制度的构建。
业内皆知，现代财政制度是深化改革的重要环节：而税收又是财政的 一部分，税制改革必须服务于现代财政制度的构建。
所以 《决定》明确提出了“保持现有中央和地方财力格局总体稳 定，结合税制改革,考虑税种属性，进一步理顺中央和地方收/人划分。
”因此，建立完善無地方税体系'是“十三五”时期税制改革的重点〗一是进一步深仡分税制改革，依据实际支出责任和税种特征，合理安排税收分享比例，做好省以下分税制改革。
(完整版)社会主义市场经济概论简答题及答案
1、什么是资源配置及资源的配置方式？ 答：资源配置指由资源的稀缺性引发的三大问题，被称为资源的配置问题，即：生产什么，怎样生产，为谁生产。
资源的配置方式主要有两种：计划配置方式及市场配置方式。
计划配置方式是计划经济体制中占主体地位的资源配置方式，他通过计划机制的作用过程实现资源的配置。
市场配置通过市场、市场机制配置资源的经济形式。
市场经济体制是指以市场方式配置资源的经济体制，他通过市场机制来解决生产什么、如何生产、如何分配这三大基本问题。
2、比较计划配置方式与市场配置方式。
答计划配置方式是计划经济体制中占主体地位的资源配置方式，它通过计划机制的作用过程实现资源的配置。
资源配置的决策者是中央计划机构，配置的手段是以行政指令形式层层下达的计划指标，产品稀缺程度的显示信号是计划平衡决算的差额或缺口。
为了保证资源的计划配置的实行，必须建立全国统一的银行、供销、劳动工资、投资、物资、统计、商业、技改、福利、医疗等机构。
它的优点是①可以集中资源发展国民经济急需项目，完成总体战略；②有利于迅速实现国民经济的恢复，并在国民经济粗放经营阶段有利于国民经济发展；③在人民生活水平较低时，有利于解决群众温饱问题。
它的缺点是：1、信息问题，难以及时把握市场信息；2、动力问题；3、失衡问题，经济过程中失衡得不到及时调整；4、配置成本问题，暨成本较高，经济效益下降；5、条块分割和政企不分问题，降低效率。
市场配置是指通过市场、市场机制配置资源的经济形式。
市场经济体制是指以市场方式配置资源的经济体制。
他通过市场机制来解决生产什么、如何生产、如何分配这三大基本问题。
市场配置方式有三大特征：(1)决策的分散化；(2)资源流动和生产结构及规模的市场化；(3)资源和产品的分配竞争化(资源所有者收入的多少由要素的供求决定)。
但也有其局限：3、简述价格机制及其作用。
价格机制是指价格变化同商品或资源的供求之间的有机联系。
价格机制有四大作用：第一，传递信息功能。
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二、“十三五”时期财税改革的主要内容
今后的改革方向： 一是扩大消费税征税范围。我国现行消费税征收范围仍存在“缺位”现象 ，对一些高档消费品和消费行为例如保龄球、高档时装、高端保健品、 高档家用电器和环境污染大的物品如一次性包装物、含氯汞电池等没有 征税，不能很好地起到调节产品结构、引导消费及调节收入分配的作用 。因此应考虑将上述产品逐步纳入征税范围。 二是完善计征方法，增强税收调控的有效性。具体可考虑将部分应税消费 品由生产环节纳税改为零售环节纳税，将不可再生的能源资源产品由从 量定额征收改为从价定率征收。 三是调整消费税税率。如提高不可再生资源—汽油、柴油等的消费税负， 以及卷烟、鞭炮等危害身体健康和环境的消费品的消费税率。
2014年11月29日起，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消 费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.12元/升；将柴油 、航空煤油和燃料油的消费税单位税额在现行单位税额基础 上提高0.14元/升。航空煤油继续暂缓征收。
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
自2014年12月13日起，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的 消费税单位税额由1.12元/升提高到1.4元/升；将柴油、航空 煤油和燃料油的消费税单位税额由0.94元/升提高到1.1元/升 。航空煤油继续暂缓征收。 自2015年1月13日起，将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消 费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升；将柴油、航空煤 油和燃料油的消费税单位税额由1.1元/升提高到 1.2元/升。 航空煤油继续暂缓征收。
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
（一）预算管理制度改革
国家出台了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定 》、《预算法》、《国务院关于深化预算管理制度改革的决 定》等有关决定和法规，对预算制度改革和预算制度运行提 出了新要求。
1、实施全面规范、公开透明的预算制度 党的十八届三中全会在《中共中央关于全面深化改革的若干重 大问题的决定》中提出了“实施全面规范、公开透明的预算 制度”，这为今后我国预算改革确定了目标。
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
5、加强预算执行管理，硬化预算支出约束
一是加强国库资金和财政账户管理
二是健全预算绩效管理机制 三是规范预算调整行为
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
（二）税制改革 按十八届三中全会要求，“十三五”时期税制改革重 点在以下几个方面。 1、增值税改革 营改增进展 2012年1月1日，上海率先开展营改增试点工作，拉开 了营改增的序幕; 2012年9月至12月，营改增地区试点扩大至北京、天 津、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、广东和宁波 、厦门、深圳等八个省、直辖市和三个计划单列市;
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
2013年8月1日，将营改增地区试点交通运输业和部分现代服务 业推至全国，标志着营改增进入了一个新的阶段。 2014年1月1日，交通运输业中的铁路运输业、邮政业全国实行 营改增； 2014年6月1日，电信业纳入营业税改征增值税试点。 营改增全面完成之后，增值税的改革主要还有以下几项： （1）简并税率； （2）将不动产所含税金纳入抵扣范围； （3）提高增值税的法律级次。
一、“十三五”时期财税改革的基本思路
现代国家治理 现代市场体系
现代财政制度
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
十八届三中全会：财政是国家治理的基础和重 要支柱，科学的财税体制是优化资源配臵、 维护市场统一、促进社会公平、实现国家长 治久安的制度保障。 必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税 负、透明预算、提高效率，建立现代财政制 度，发挥中央和地方两个积极性。要改进预 算管理制度，完善税收制度，建立事权和支 出责任相适应的制度。
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
2、消费税改革
2006年，我国进行了一次消费税制度改革，适当提高了消费税 收入再分配功能，将高尔夫球及球具、高档手表、游艇等纳 入征税范围，同时取消大众型的征税项目，如“护肤护发品 ”税目。
2009年1月实施“燃油税费改革”，2009年5月对烟产品消费 税政策进行调整，2009 年8月实施《白酒消费税最低计税价 格核定管理办法(试行)》
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
将目前的分类税制过渡到综合与分类相结合的税制， 在把除资本利得单独处理之外的其他各类收入综合 计税、并兼顾不同纳税人家庭负担的情况下，可考 虑在税率设计上做如下安排：（1）可将第一档税 率设计为3%，使工资收入超过个税费用扣除额不多 的这部分低收入人群的税负明显降低。（2）在中 等收入阶层这个档次上，可实行5%～10%的税率。 （3）对中等收入阶层之上的高收入者，可以按照 收入状况划分为15%、25%、最高不超过35%的另 外三档累进税率。
“十三五”时期财税改革:基本思路与主要内容
财政部财科所公共收入研究中心
张学诞
2015年7月16日
目 录
一、“十三五”时期财税改革的基本思路
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
一、“十三五”时期财税改革的基本思路
将财税改革放在国家治理体系下来考虑，通过 财税改革建立现代财政制度，使财政制度与 现代国家治理体系和治理能力相适应。
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
3、个人所得税改革 已在2006年、2008年二次提高扣除标准， 2011年9月1日,费用 减除标准再次提高到3500元,同时,税率由原来9级调整为7级, 并实行年所得12万元以上的个人自行申报制度。 改革目标是：实行综合与分类相结合的个人所得税制。这要求 设计科学合理的税收减免与扣除项目，以及更简化、得当的 累进税率，真正减轻中低收入阶层的税收负担而适当增加高 收入者的税负。
二、“十三五”时期财税改革的主要内容
2、改进预算管理和控制，建立跨年度预算平衡机制
一是改进年度预算控制方式。审核预算的重点由平衡状态、赤 字规模向支出预算和政策拓展
二是实行中期财政规划管理
三是建立跨年度预算平衡机制
四是清理规范重点支出挂钩机制 3、完善政府预算体系，实行全口径预算管理
4、建立权责发生制的政府综合财务报