《税法》第三章消费税法习题及答案解析

《税法》第三章消费税法习题及答案解析

一、单项选择题

1.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2019年5月将黄金镶嵌戒指和玛瑙手镯组成套装礼品盒销售，企业分别核算销售额，黄金镶嵌戒指零售额76050元，玛瑙手镯零售额28080元。假设该珠宝店无其他业务，则该珠宝店2019年5月应缴纳的消费税为（）元。

A.2400

B.8900

C.3278.02

D.4607.52

2.某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2019年6月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（）元。

A.818.97

B.930.97

C.948.28

D.1036.21

3.卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，批发环节消费税的纳税地点为（）。

A.总机构

B.分机构

C.由主管税务机关制定

D.纳税人自己选择并固定一处

4.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。

A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位

B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒

C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

5.某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2019年10月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为232元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设该手表厂无其他业务，该手表厂2019年10月应缴纳消费税（）元。

A.104000

B.223500

C.225500

D.3900

6.根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从价定率征收消费税的是（）。

A.化妆品

B.黄酒

C.啤酒

D.成品油

7.甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2019年5月向乙企业销售小汽车，甲开具机动车销售统一发票，注明价款22万元、增值税3.52万元，另向乙企业收取代垫运费1万元，委托丙运输公司运输，丙运输公司将货运增值税专用发票开给甲。小汽车适用的消费税税率为12%，则此项业务，甲汽车生产厂应当缴纳消费税（）万元。

A.3.21

B.2.75

C.2.64

D.2.76

8.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，同时收取包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金5万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.25.85

B.24.4

C.26.4

D.22.11

9.依照消费税暂行条例的规定，纳税人发生下列情形的，不能以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。

A.用于换取消费资料的应税消费品

B.用于抵债的应税消费品

C.用于馈赠的应税消费品

D.用于对外投资入股的应税消费品

10.某白酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月生产400吨白酒全部销售给某商场，当月向商场开具的普通发票上注明销售额733600元，同时该白酒厂向商场收取白酒的品牌使用费34800元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。

A.130000

B.136000

C.530000

D.536000

11.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时零售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.12.5

B.140.2

C.147.76

D.13.55

12.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年6月将生产的高尔夫球作为奖励发给本厂职工，该高尔夫球无同类产品市场销售价格，其生产成本为70万元。高尔夫球消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该业务应缴纳消费税（）万元。

A.7.78

B.7

C.7.7

D.8.56

13.某酒厂为增值税一般纳税人，2019年7月将一批5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是18000元，该酒厂无同类产品市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。

A.5975

B.9725

C.10975

D.4725

14.根据消费税暂行条例的规定，下列关于纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的税务处理正确的是（）。

A.不缴纳消费税

B.在移送时缴纳消费税

C.在销售时缴纳消费税，但是允许抵扣移送环节的消费税

D.连续生产的应税消费品再销售时也不缴纳消费税

15.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书（）缴纳消费税税款。

A.之日起15日内

B.次日起15日内

C.次月15日内

D.之日起30日内

16.某外贸企业，2019年11月从国外进口一批高档化妆品，已知该批化妆品的关税完税价格为90万元，假定进口的化妆品适用的关税税率是20%，消费税税率是15%，该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

A.38.57

B.19.06

C.32.4

D.27

17.根据消费税暂行条例的规定，下列可按当期生产领用量计算扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。